Personalverrechnung: eine Einführung 2015

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1 Personalverrechnung: eine Einführung 2015 Rechtliche Grundlagen. Erläuterungen. Gelöste Beispiele Bearbeitet von Wilfried Ortner, Hannelore Ortner 23., aktualisierte und erweiterte Auflage 2015, Stand Taschenbuch. ca. 424 S. Paperback ISBN Format (B x L): 17 x 24 cm Gewicht: 830 g Wirtschaft > Spezielle Betriebswirtschaft > Personalwirtschaft, Lohnwesen, Mitbestimmung Zu Leseprobe schnell und portofrei erhältlich bei Die Online-Fachbuchhandlung beck-shop.de ist spezialisiert auf Fachbücher, insbesondere Recht, Steuern und Wirtschaft. Im Sortiment finden Sie alle Medien (Bücher, Zeitschriften, CDs, ebooks, etc.) aller Verlage. Ergänzt wird das Programm durch Services wie Neuerscheinungsdienst oder Zusammenstellungen von Büchern zu Sonderpreisen. Der Shop führt mehr als 8 Millionen Produkte.

2 Vorwort 3 Zum Gebrauch dieses Buches 9 Abkürzungsverzeichnis 10 Teil 1: Einführung in die Personalverrechnung 11 Innerbetriebliche Abrechnung 11 Außerbetriebliche Abrechnung 12 Teil 2: Arbeitsrecht 14 Begriff 14 Stufenbau der Rechtsordnung 15 Aushangpflichtige Bestimmungen 19 Verfall, Verjährung 20 Teil 3: Abgabenrecht 21 Allgemeines Sozialversicherungsgesetz (ASVG) 22 Auslegungsbehelf 26 Einkommensteuergesetz (EStG) 26 Auslegungsbehelf 28 Andere abgabenrechtliche Bestimmungen 28 Teil 4: Dienstverhältnis 29 Arten der Dienstverhältnisse 29 Unterscheidung nach der Art 29 Unterscheidung nach der Dauer 30 Unterscheidung nach der Arbeitszeit 32 Teil 5: Beginn eines Dienstverhältnisses 33 Arbeitsrechtliche Verpflichtungen 34 Abgabenrechtliche Verpflichtungen 37 Teil 6: Abrechnung von laufenden Bezügen 40 Abrechnungsperioden 40 Grundbezug 41 Dienstnehmeranteil zur Sozialversicherung 43 Selbstabrechnungsverfahren (Lohnsummenverfahren) 46 Vorschreibeverfahren 55 AV-Beitragssenkung bei geringem Entgelt 55 Lohnsteuer 56 Alleinverdiener-, Alleinerzieherabsetzbetrag 58 Aufrollung 62 Pendlerpauschale Pendlereuro 62 Gewerkschaftsbeitrag 78 Betriebsratsumlage 78 Teil 7: Abgabenfreie laufende Bezugsarten 84 4

3 Teil 8: Zulagen und Zuschläge 90 Mehrarbeit und Mehrarbeitsstundenentlohnung 90 Überstundenarbeit und Überstundenentlohnung 92 Feiertagsentlohnungsformen 97 Schmutz-, Erschwernis-, Gefahrenzulagen 97 Sonn-, Feiertags-, Nachtarbeitszuschläge 97 Überstundenzuschläge 97 Sozialversicherung 98 Lohnsteuer 98 Teil 9: Sachbezüge 112 Volle freie Station 115 Wohnraumbewertung 116 Dienstwohnung 116 arbeitsplatznahe Unterkunft 122 Privatnutzung des firmeneigenen Kraftfahrzeugs 122 Privatnutzung des firmeneigenen Kfz-Abstell- oder Garagenplatzes 124 Zinsenersparnisse 124 Zusätzlich bewertete Sachbezüge 125 Abgabenfreie Sachbezüge 125 Teil 10: Dienstreise, Dienstfahrten, Fahrten Wohnung Arbeitsstätte, Werkverkehr 129 Fahrtkostenvergütungen, Kilometergelder 130 Heimfahrten 131 Fahrten zwischen Wohnung und Einsatzort 132 Fahrten zu einer Baustelle oder zu einem Einsatzort für Montage- oder Servicetätigkeit 133 Höhe der nicht steuerbaren bzw. steuerfreien Kilometergelder 133 Tagesgelder gem. 26 Abs. 4 EStG 136 Tagesgelder gem. 3 Abs. 1 Z 16 b EStG 137 Höhe der nicht steuerbaren bzw. steuerfreien Tagesgelder 140 Nächtigungsgelder 147 Dienstfahrten 152 Fahrten Wohnung Arbeitsstätte (Fahrtkostenersätze) 154 Werkverkehr 154 Teil 11: Abrechnung von Sonderzahlungen 157 Anspruch, Höhe und Fälligkeit 157 Aliquotierung der Sonderzahlungen 158 Dienstnehmeranteil zur Sozialversicherung 159 Lohnsteuer 161 Teil 12: Abrechnung von Sonderzahlungen mit besonderer Behandlung 176 Einmalprämien Einmalzahlungen 176 Jubiläumsgeschenke Jubiläumsgelder 177 Prämien für Verbesserungsvorschläge 178 Freiwillige soziale Zuwendungen 179 Nachzahlungen 181 Nachzahlungen in Form eines 13. Abrechnungslaufs 185 Vergleichssummen 186 5

4 Teil 13: Krankenstand 192 Krankengeld 192 Krankenentgelt 193 Arbeitsrechtliche Bestimmungen 193 Abgabenrechtliche Bestimmungen 195 Vergütung eines Feiertags im Krankheitsfall 198 Krankenstand der Arbeiter 199 Krankenstand der Angestellten 203 Krankenstand der Lehrlinge 207 Vergütung der Entgeltfortzahlung 210 Teil 14: Urlaub Pflegefreistellung 214 Urlaubsausmaß 214 Aliquotierung des Urlaubs 215 Anrechnungsbestimmungen 216 Teilung, Verbrauch, Verjährung und Aufzeichnungen des Urlaubs 217 Erkrankung während des Urlaubs 218 Arten der Urlaubsgelder 218 Urlaubsentgelt 219 Urlaubsablöse 223 Ersatzleistung für Urlaubsentgelt 224 Erstattung von Urlaubsentgelt 224 Pflegefreistellung (Betreuungsfreistellung, Begleitungsfreistellung) 230 Teil 15: Sonstige Gründe, die zur Unterbrechung der Dienstleistung bzw. zur Teilzeitarbeit führen 232 Wichtige, die Person des Dienstnehmers betreffende Gründe 232 Familienhospizkarenz 232 Pflegekarenz Pflegeteilzeit 234 Unbezahlter Urlaub 236 Schutzfrist 240 Karenz Elternteilzeit Kinderbetreuungsgeld 241 Präsenz-, Ausbildungs- oder Zivildienst 246 Bildungskarenz Bildungsteilzeit 246 Altersteilzeit Altersteilzeitgeld 249 Kurzarbeit 254 Teil 16: Personen mit besonderer abgabenrechtlicher Behandlung 256 Beschränkt steuerpflichtige Arbeitnehmer 256 Vorübergehend beschäftigte Arbeitnehmer 257 Geringfügig Beschäftigte 259 Fallweise beschäftigte Personen 269 Ferialpraktikanten 271 Kombinationen 273 Freie Dienstnehmer 274 Behinderte 282 Ältere Personen 284 Personen mit geringem Entgelt 289 6

5 Teil 17: Beendigung von Dienstverhältnissen 295 Arten der Beendigung 295 Zeitablauf bei einem befristeten Dienstverhältnis 295 Tod des Dienstnehmers 296 Einvernehmliche Lösung 296 Lösung während der Probezeit 297 Kündigung 297 Entlassung 299 Vorzeitiger Austritt 300 Vorliegen bestimmter Endigungsgründe 301 Vorzeitige Lösung 301 Außerordentliche Auflösung 301 Bezugsansprüche bei Beendigung 302 Abgabenrechtliche Behandlung der Bezugsansprüche 311 Verpflichtungen, die bei Dienstverhältnisende entstehen 330 Lohnzettel und Beitragsgrundlagennachweis 333 Teil 18: Betriebliche Vorsorge (Abfertigung neu ) 343 Arbeitsrechtliche Bestimmungen 343 Dem BMSVG unterliegende Vertragsverhältnisse 343 Nicht dem BMSVG unterliegende Vertragsverhältnisse 344 BV-Beitrag 344 Verfügungsanspruch 348 Verfügungsmöglichkeiten 349 Übertritt 349 BV-Kasse 350 Abgabenrechtliche Bestimmungen Meldebestimmungen 351 Sozialversicherung 351 Lohnsteuer 351 Teil 19: Außerbetriebliche Abrechnung 356 Abrechnung mit der Gebietskrankenkasse 356 Abrechnung nach dem Selbstabrechnungsverfahren 357 Abrechnung nach dem Vorschreibeverfahren 359 Bonussystem 360 Auflösungsabgabe 361 e-card 364 Termine 366 Abrechnung mit dem Finanzamt 367 Lohnsteuer 367 Dienstgeberbeitrag zum FLAF 367 Zuschlag zum Dienstgeberbeitrag 368 Termine 370 Abrechnung mit der Stadt(Gemeinde)kasse 371 Kommunalsteuer 371 Dienstgeberabgabe der Gemeinde Wien 373 Termine 374 Betriebsneugründung 375 7

6 Teil 20: Veranlagungsverfahren und Freibetragsbescheid 378 Werbungskosten 379 Sonderausgaben 380 Außergewöhnliche Belastungen 381 Veranlagung 382 Teil 21: Aufbewahrungsfristen Meldepflichten Prüfung Strafbestimmungen 385 Teil 22: Regress Rechtsmittel 396 Regress 396 Rechtsmittel 397 Teil 23: Pfändung von Bezügen Verpfändung von Bezügen 401 Drittschuldnererklärung 401 Ermittlung des pfändbaren und unpfändbaren Betrags 402 Sonderfall: Gesetzliche Abfertigung, Ersatzleistung für Urlaubsentgelt 406 Sonderfall: Unterhaltsforderung 409 Sonstige Bestimmungen 411 Verpfändung von Bezügen 413 Anhang: Stichwortverzeichnis 415 8