Inhalt LOHNSTEUER. Abkürzungsverzeichnis... 9

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1 Inhaltsverzeichnis LOHNSTEUER Inhalt LOHNSTEUER Abkürzungsverzeichnis Einführung: Steuerliche und sozialversicherungsrechtliche Bestimmungen für Dienstgeber und Dienstnehmer im Überblick Lohnsteuer Wichtige Änderungen für 2013/ Das Lohnsteuerverfahren Was müssen Arbeitgeber und Arbeitnehmer jeweils tun? Unter welchen Voraussetzungen ist Lohnsteuer einzubehalten? Wann liegt ein Dienstverhältnis vor? Was ist ein freier Dienstvertrag? ABC der Dienstverhältnisse Was gehört alles zu den Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit? Bezüge und Vorteile aus einer Pensionskasse und aus einer betrieb lichen Vorsorgekasse Auszahlung von Firmenpensionen Zahlungen Dritter oder Zahlungen an Dritte als Arbeitslohn Verpflichtungen von Arbeitnehmer und Arbeitgeber zu Beginn eines Dienstverhältnisses Inhalt des Lohnzettels Was ist das Lohnkonto? Was ist der Lohnzahlungszeitraum? Was ist die Aufrollung der laufenden Bezüge in den einzelnen Lohnzahlungszeiträumen während des Jahres? Was ist die Lohnsteuerbemessungsgrundlage? Vom Arbeitgeber abzuziehendewerbungskosten und sonstige Beträge zur Ermittlung der Lohnsteuerbemessungsgrundlage Wie ist im Fall einer Nettolohnvereinbarung vorzugehen? Wann ist die Lohnsteuer einzubehalten? Wann ist der Zufluss von Arbeitslohn gegeben? Welches Finanzamt ist für die Durchführung der Lohnbesteuerung zuständig ( Betriebsstättenfinanzamt )? Was ist die Lohnsteuerprüfung? Welche Haftungsbestimmungen bestehen im Fall der Übernahme eines Betriebes?

2 LOHNSTEUER Inhaltsverzsichnis Auskünfte des Finanzamts bei Unklarheiten über die Lohnverrechnung. 77 Wie geht die Berechnung der Lohnsteuer vor sich? Was gehört zum Arbeitslohn? Wie sind Sachbezüge steuerlich zu behandeln? Welche Bezüge oder Bezugsteile sind nach 3 EStG lohn- und ein kommen steuerfrei? Was ist die Hochrechnung des Arbeitslosengeldes? Was gehört nach 26 EStG nicht zu den Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit? Was ist eine Dienstreise und wie wird sie steuerlich behandelt? Wann ist das amtliche Kilometergeld steuerlich relevant und wie hoch ist es? Tages- und Nächtigungsgelder für Auslandsdienstreisen (Tabelle) Beiträge des Arbeitgebers an eine Pensionskasse, betriebliche Vorsorgekasse und vergleichbare Beiträge Begünstigungen für Nacht-, Sonntags- und Feiertagsarbeit, Überstunden, Schmutz-, Erschwernis- und Gefahrenzulagen Was kommt als sonstiger Bezug in Betracht? Gesetzliche Abfertigung Abfertigung Neu Freiwillige Abfertigung (altes Abfertigungs-System) Besteuerung von Leistungen in einem Insolvenzverfahren Besteuerung von Pensionsabfindungen Besteuerung von Vergleichssummen, Kündigungsentschädigungen und Nach zahlungen Beschränkt steuerpflichtige Arbeitnehmer Der Arbeitnehmer Was muss der unbeschränkt oder beschränkt steuerpflichtige Arbeitnehmer zu Beginn eines Dienstverhältnisses tun? Was sind Werbungskosten? Was ist das Werbungskostenpauschale? Welche allgemeinen Werbungskosten sind auf das Werbungskostenpauschale anzurechnen Pendlerpauschale Reisekosten Rückzahlungen von Einnahmen

3 Inhaltsverzeichnis LOHNSTEUER Was sind Sonderausgaben? Wann können Renten und dauernde Lasten als Sonderausgaben abgezogen werden? Wann sind Versicherungsprämien als Sonderausgaben absetzbar? Was sind Einmalprämien und wie werden sie steuerlich behandelt? Prämienbegünstigte Pensionsvorsorge Sonderausgaben für Wohnraumschaffung und Wohnraumsanierung Sonderausgabenbegünstigtes Eigenheim bzw Eigentumswohnung Sonderausgaben zur Wohnraumsanierung Kirchenbeiträge Steuerberatungskosten Spenden als Sonderausgaben Nachversteuerung von Sonderausgaben Was sind außergewöhnliche Belastungen? Das ABC der außergewöhnlichen Belastungen Kinderbetreuungskosten Freibetragsbescheid Kinderfreibetrag In welchen Fällen ist eine Negativsteuer möglich? Wann ist jemand Alleinverdiener? Wer ist Alleinerzieher? Was ist der Kinderabsetzbetrag? Was ist der Unterhaltsabsetzbetrag? Kann ein zu hoher Lohnsteuerabzug korrigiert werden? Was ist die Arbeitnehmerveranlagung? Rechtsmittel des Arbeitgebers bei der Lohnsteuer Rechtsmittel des Arbeitnehmers bei der Lohnsteuer Dienstgeberbeitrag Zuschlag zum Dienstgeberbeitrag (Kammerumlage II) Was ist die Kammerumlage I? Kommunalsteuer Stichwortverzeichnis Lohnsteuer

4 SOZIALVERSICHERUNG Inhaltsverzsichnis Inhalt SOZIALVERSICHERUNG I. Versicherungspflicht und Beitragsrecht Der versicherungspflichtige Personenkreis a) Allgemeines b) Geringfügig Beschäftigte c) Gemäß 4 Abs 4 ASVG Versicherte d) Gemäß 2 Abs 1 Z 4 GSVG Versicherte e) Abgrenzung der Versicherungspflicht gem 4 Abs 2 ASVG, 4 Abs 4 ASVG, 2 Abs 1 Z 4 GSVG f) Versicherungsgruppen-ABC g) Auslandsberührung h) Mehrfache Erwerbstätigkeit i) Beiträge und Umlagen außerhalb des ASVG Beginn und Ende der Pflichtversicherung a) Beginn b) Ende c) Dauer Meldungen a) Anmeldung, Abmeldung, Änderungsmeldung b) Dienstgebereigenschaft c) Lohnzettel d) Rechtsfolgen bei Meldepflichtverletzungen Beitragspflichtiges Entgelt a) Beitragspflichtige laufende Bezüge b) Sonderzahlungen c) Beitragsfreie Bezüge d) Sonstiges Sozialversicherungsbeiträge Haftung für Beitragsschulden a) Generell b) Auftraggeberhaftung für Bauunternehmen Eintreibung und Verjährung von Sozialversicherungsbeiträgen

5 Inhaltsverzeichnis SOZIALVERSICHERUNG II. Leistungsrecht A. Krankenversicherung Der anspruchsberechtigte Personenkreis a) Anspruchsberechtigte Angehörige b) Selbstversicherung in der Krankenversicherung Leistungen der Krankenversicherung a) Allgemeines b) Krankheit c) Arbeitsunfähigkeit infolge Krankheit (Krankengeld) d) Geminderte Arbeitsfähigkeit (Rehabilitationsgeld) e) Mutterschaft B. Unfallversicherung Allgemeines Leistungen bei Arbeitsunfällen (Berufskrankheiten) an den Verletzten Leistungen bei tödlichen Arbeitsunfällen (Berufskrankheiten) Zuschüsse an den Dienstgeber bei Entgeltfortzahlung bzw voller Ersatz der Entgeltfortzahlung C. Pensionsversicherung Versicherungszeiten a) Allgemeines b) Weiterversicherung und Selbstversicherung in der Pensionsversicherung aa) Weiterversicherung in der Pensionsversicherung bb) Selbstversicherung in der Pensionsversicherung cc) Selbstversicherung in der Pensionsversicherung wegen Pflege eines nahen Angehörigen dd) Selbstversicherung bei geringfügiger Beschäftigung ee) Selbstversicherung wegen Pflege eines behinderten Kindes c) Überweisungsbeträge d) Schul- und Studienzeiten e) Nachentrichtung verjährter Pensionsversicherungsbeiträge

6 SOZIALVERSICHERUNG Inhaltsverzsichnis f) Ersatzzeiten g) Zeiten der Kindererziehung Leistungen der Pensionsversicherung a) Allgemeines b) Alterspensionen aa) normale Alterspension bb) vorzeitige Alterspension für Langzeitversicherte (Hackler) cc) vorzeitige Alterspension bei langer Versicherungsdauer dd) Korridorpension ee) Schwerarbeitspension c) Sonderruhegeld d) Invaliditätspension (Berufsunfähigkeitspension) e) Leistungen bei Tod des Versicherten f) Besonderheiten der knappschaftlichen Pensionsversicherung Pensionshöhe Höhe der Hinterbliebenenpensionen a) Witwen- und Witwerpension b) Waisenpension Versicherungszeiten im Ausland Abzüge von der Pension Zuschläge zur Pension Pensionsdynamik III. Verfahren Verfahren in Leistungssachen Verfahren in Verwaltungssachen Anhang: Sozialversicherungsbeiträge Stichwortverzeichnis Sozialversicherung