Controlling und Planung 2013

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1 Controlling und Planung 2013 BeBu mit TWIN - Kostenrechnung Geschäftsbereich Landwirtschaft Rechnungsperiode Adresse Herr Musterbach 6666 Musterlingen AHV-Nr./Register-Nr.. Verarbeitungsstelle SachbearbeiterIn Agro-Treuhand Sursee Schellenrain Sursee Agro-Treuhand Sursee AGRO-TWIN

2 Inhaltsverzeichnis BeBu mit TWIN - Kostenrechnung.. Kapitel Betriebsdaten Betriebliche Bilanz Betriebliche Erfolgsrechnung Mittelflussrechnung Kostenträger: Vergleichbare Deckungsbeiträge Kostenträger: Nebeneinkommen und Privat Detail je Kostenträger Kostenstellen: Strukturkosten Detail je Kostenstellen Inventar Betriebsanalyse AGRO-TWIN :36 AGRO-Treuhand Sursee Schellenrain Sursee Inhaltsverzeichnis 1

3 Betriebsdaten Allgemeine Angaben Legende: 1.00 = Erfüllt, = Nein Betrieb im Eigentum Einzelbetrieb Natürliche Person Mit Ökonachweis Biologischer Landbau Höhe über Meer Buchhaltungsnummer 55' ' ' ' ' TVD-Nr. 555' ' ' ' ' Arbeitstage und Verbrauchereinheiten Total Arbeitstage AT Arbeitstage Betriebsleiterfamilie AT für Betrieb AT Arbeitstage entlöhntes Personal AT für Betrieb AT Total Arbeitskräfte AK Verbrauchereinheiten VbE Eigentumsverhältnisse Total Betriebsfläche ha Eigenland ha Pachtland ha Milchproduktion Total Milchproduktion kg 86' ' ' ' ' verkaufte Milch kg 82' ' ' ' ' extern gelieferte Milch (Haushalt, Personal) kg 1' an Kälber verfütterte Milch (ohne Verrechnung) kg 3'32 3'60 5'80 4'70 4'80 AGRO-TWIN :37 AGRO-Treuhand Sursee Schellenrain Sursee Betriebsdaten 1

4 Betriebsdaten Paralandwirtschaft (Betriebliche Nebenerfolge) Bodennutzung Total Landwirtschaftliche Nutzfläche ha T110 Weizen ha 1.05 T130 Korn ha T170 Triticale ha 0.88 T212 Maiskolbenschrot ha T300 Futterbau ha T350 Silomais ha Verschiedene Flächenzusammenfassungen Getreidefläche ha Übrige Ackerfrüchte und Brachen ha Offene Ackerfläche ha Ackerfläche ha Hauptfutterfläche ha Weitere Flächen Wald ha Kennziffern Hauptfutterfläche / Rauhfutterverz. GVE a/gve Hauptfutterfläche / Landw. Nutzfläche % Ackerfläche / Landw. Nutzfläche % Offene Ackerfläche / Ackerfläche % Arbeitstage Total / Landw. Nutzfläche AT/ha Tiere (Gehaltene Anzahl GVE) GVE Total Rindvieh GVE T610 Milchvieh und Aufzucht GVE Total raufutterverz. GVE (ohne Mastkälber) GVE Total übrige Tiere GVE T662 Reine Schweinemast GVE AGRO-TWIN :37 AGRO-Treuhand Sursee Schellenrain Sursee Betriebsdaten 2

5 Betriebsdaten Kennziffern Anzahl Kühe (eigene) GVE Kuhanteil am Total GVE Rindvieh % Milchproduktion pro Kuh kg/kuh 5' ' ' ' ' AGRO-TWIN :37 AGRO-Treuhand Sursee Schellenrain Sursee Betriebsdaten 3

6 Betriebliche Bilanz per / AKTIVEN Flüssige Mittel und Wertschriften 85' '092 46' ' ' ' Forderungen 6' ' ' ' ' = Flüssige Mittel, Wertschriften und Forderungen 91' '372 53' ' ' ' Vorräte und angefangene Arbeiten 17' '743 23' ' ' ' Masttiere -11'008 11' ' Aktive Rechnungsabgrenzung 1' ' ' = Anderes Umlaufvermögen 19' '722 36' ' ' ' = Total Umlaufvermögen 110' '650 89' ' ' ' Tiere 41'37 +1'680 39'69 39'48 44'10 41'37 + Andere mobile Sachanlagen 14' '987 17' ' '16 7' Immobile Sachanlagen 554' ' ' ' ' ' = Anlagevermögen 610' ' ' ' ' ' = Total Betriebsvermögen 721' ' ' ' ' ' Flüssige Mittel und Wertschriften 154' ' ' ' ' ' = Total Betriebsfremdes Vermögen 154' ' ' ' ' ' Total Aktiven 876' ' ' ' ' ' AGRO-TWIN :37 AGRO-Treuhand Sursee Schellenrain Sursee Betriebliche Bilanz 1

7 Betriebliche Bilanz per / PASSIVEN Kontokorrente Kreditoren 1' '645 11' ' ' ' Passive Rechnungsab. und kurz. Rückst. 1'45 0 1'45 1'45 + Langfristiges Fremdkapital 195'00-13' '00 104'00 108'00 125'00 + Langfristige Rückstellungen 0 3'00 +- Abweichung Fibu/Bebu der langfr. Rückstellungen 0-3'00 = Total Fremdkapital Betrieb 198' ' ' ' ' ' = Total betriebsfremdes Fremdkapital 0 Kapital des Unternehmens 610' ' ' ' ' ' Abweichung Fibu/Bebu der langfr. 0 3'00 Rückstellungen Anfang + Privatkonto 25' '740-28' ' ' ' Gewinn/Verlust in der Bilanz (inkl. Abw. Ende) 42' '594 50' ' ' ' = Total Eigenkapital 677' ' ' ' ' ' Total Passiven 876' ' ' ' ' ' AGRO-TWIN :37 AGRO-Treuhand Sursee Schellenrain Sursee Betriebliche Bilanz 2

8 Betriebliche Erfolgsrechnung % Leistungen Pflanzenbau 7' ' ' ' ' Leistungen Tierhaltung 129' ' ' ' ' Leistungen an Betrieb und Privat 5' ' ' ' ' Leistungen Direktzahlungen 48' ' '59 44' '63 Leistungen Paralandwirtschaft 17' '40 6'93 2' ' Total Leistungen 208' ' ' ' ' Direktkosten Pflanzenbau -2' ' ' ' ' Direktkosten Tierhaltung -58' ' ' ' ' Direktkosten Diverse Total Direktkosten -60' ' ' ' ' Total vergleichbarer Deckungsbeitrag 147' ' ' ' ' Kosten Gebäude (inkl. Abschreibungen) -50' ' ' ' ' Kosten Feste Einrichtungen (inkl. Abschreibungen) -4' ' ' ' ' Kosten Meliorationen (inkl. Abschreibungen) -3' ' ' ' ' Kosten Maschinen, Zugkräfte, Betriebsauto und -10' ' ' ' ' Kleinmaterial (inkl. Abschreibungen) Kosten Arbeiten durch Dritte, Maschinenmieten -7' ' ' ' ' Allgemeine Betriebskosten -9' ' ' ' ' Andere Abschreibungen Strukturkosten 1-85' ' ' ' ' Betriebseinkommen 61' ' ' ' ' Personalkosten -21' ' ' ' ' Pachtzinse, Mietzinse Schuldzinse, Finanzerfolg Strukturkosten 2-21' ' ' ' ' Landwirtschaftliches Einkommen 40' ' ' ' ' Betriebsfremder Erfolg 1' ' Unternehmensgewinn /-verlust 42' ' ' ' ' Zulagen, Renten, Versicherungen 13' ' ' ' ' Privater Erfolg 13' ' ' ' ' Gesamteinkommen 56' ' ' ' ' Privatverbrauch -57' ' ' ' ' AGRO-TWIN :37 AGRO-Treuhand Sursee Schellenrain Sursee Betriebliche Erfolgsrechnung 1

9 Betriebliche Erfolgsrechnung % Eigenkapitalbildung /-verzehr -1' ' ' ' ' Private Kapitaleinlagen 75' '83 13' ' '94 Private Kapitalrückzüge '00-33'13-22'20 Einzahlungen an Vorsorge 2b -3' ' ' ' ' Einzahlungen an Vorsorge 3a -3' '00-3'00-3'00-3'00 Eigenkapitalveränderung Unternehmen 67' ' ' ' ' Weitere Controllingwerte: Total Strukturkosten 1 und 2-106' ' ' ' ' davon Abschreibungen -21' ' ' ' ' Unterschiede im Einkommen Fibu zu Bebu: Unternehmensgewinn /-Verlust (BeBu) 42' ' ' ' ' /- Fibu - Buchungen (T000) 3' ' ' ' /- Bebu - Buchungen -18' ' ' ' ' /- Abweichung Fibu/Bebu der Abschreibungen 16' ' ' '69 = Jahresgewinn /Jahresverlust (Fibu) 43' ' ' ' ' AGRO-TWIN :37 AGRO-Treuhand Sursee Schellenrain Sursee Betriebliche Erfolgsrechnung 2

10 Mittelflussrechnung (BEBU) 01-12/ / UMSATZBEREICH UNTERNEHMEN UND PRIVAT Verkäufe von Produkten und Dienstleistungen 149' '360 74' ' ' ' Verkäufe Paralandwirt. und ausserordentliche 17' '40 6'93 2' ' Direktzahlungen 48' ' '59 44' '63 - Ausgaben von Direktkosten -60' '246-41' ' ' ' Personalausgaben -19' '863-8' ' ' ' Sonstige Betriebsausgaben -65' '462-43' ' ' ' = Mittelfluss Betrieb vor Zinsen 70' '684 47' ' ' ' Mittelfluss selbständige ausserbetr. Aktivitäten 1' ' = Mittelfluss vor Privat und vor Zinsen 72' '051 48' ' ' ' Mittelfluss unselbständige Aktivitäten 13' ' ' ' ' Netto Privatausgaben /Vorbezüge Teilhaber -50' '462-40' ' ' ' = Cash flow (Mittelfluss aus Umsatzbereich) vor Zinsen 35' '726 21' ' ' ' INVESTITIONSBEREICH - Zukauf Anlagevermögen und immat. Anlagen -45'00 +46'000-91'00-25'35-12'85 = Finanzierungsüberschuss oder - manko vor Zinsen -9' '726-69' ' ' ' FINANZIERUNGSBEREICH + Neuaufnahme langfr. Fremdkapital Betrieb -108' '00 - Tilgung langfr. Fremdkapital Betrieb -13'00-9'000-4'00-4'00-17'00-4'00 - Zinsen und übriger Finanzaufwand Private Kapitaleinlagen 75' '535 12'83 13' ' '94 - Private Kapitalrückzüge -6' ' ' ' ' = Veränderung Nettomonetäres Umlaufvermögen (VNMUV) 46' '567 40' ' ' AGRO-TWIN :37 AGRO-Treuhand Sursee Schellenrain Sursee Mittelflussrechnung 1

11 Mittelflussrechnung (BEBU) 01-12/ / NETTOMONETÄRES UMLAUFVERMÖGEN AUS DER BILANZ Kasse, Postcheckguthaben Kontokorrentguthaben 239' ' ' ' ' ' Forderungen gegenüber Kunden 6' ' ' ' ' Aktive Rechnungsabgrenzung 1' ' ' Verbindlichkeiten gegenüber Lieferanten -1' '645-11' ' ' ' Kontokorrent Verbindlichkeiten Passive Rechnungsabgr. + kurzfr. Rückst. -1'45 0-1'45-1'45 Nettomonetäres Umlaufvermögen (NMUV) 244' ' ' ' ' ' Die Veränderung nettomonetäres Umlaufvermögen (VNMUV) ist in der Spalte "+/- " ersichtlich (wenn ein Vorjahr vorhanden ist) AGRO-TWIN :37 AGRO-Treuhand Sursee Schellenrain Sursee Mittelflussrechnung 2

12 Kostenträger: Vergleichbare Deckungsbeiträge Bezeichnung 2013 % vom Total Divisor Verglb. DB je Einheit Januar - Periode % vom Total Verglb. DB % vom Total Verglb. DB % vom Total Verglb. DB % vom Total Divisor je Einheit Divisor je Einheit Divisor je Einheit Divisor Verglb. DB je Einheit Weizen 3 % 4' ha 4' dt Korn 1 % 1' % 3' % 1' ha 2' ha 2' ha 2' dt dt dt Triticale 3 % 3' ha 3' dt Maiskolbenschrot 1 % 1' % 3' ha 1' ha 2' dt dt Futterbau -1 % -1' % % 3' % -2' % -1' ha ha ha ha ha GVE GVE GVE GVE GVE Silomais 1 % 1' % 1' % 3' % % -1' ha 2' ha 1' ha 3' GVE GVE GVE GVE GVE Obstbau (Streuobst) 0 % % 2' % 2' % % 2' Waldbau 0 % 40 1 % % 1' % 1'00 1 % 1' ha ha 1' ha 1' ha 1' ha 1' Milchvieh und Aufzucht 40 % 59' % 40' % 46' % 54' % 50' GVE 3' GVE 2' GVE 2' GVE 2' GVE 2' '414 kg '577 kg '376 kg '153 kg '947 kg 0.55 Reine Schweinemast 8 % 11' % 2' % 6' % 8' % 11' GVE 2' GVE 1' GVE 1' GVE 1' GVE 1' '057 kg Zuw '951 kg Zuw '804 kg Zuw '134 kg Zuw '092 kg Zuw 0.91 Direktzahlungen 33 % 48' % 48' % 42'35 37 % 43' % 44'39 Arbeiten für Dritte 0 % Erfolg betriebliche Liegenschaft 12 % 17'40 14 % 17'40 4 % 4'35 Nicht zuteilbare Erträge und Ko 4 % 5' % 5' % 8' % 7' % 12' Total Vergleichbare DB 100 % 147' % 121' % 118' % 117' % 125' AGRO-TWIN :38 AGRO-Treuhand Sursee Schellenrain Sursee Vergleichbare Deckungsbeiträge 1

13 Kostenträger: Nebeneinkommen und Privat Bezeichnung 2013 % vom Total Deckungsb. Divisor je Einheit Januar - Periode % vom Total Deckungsb. % vom Total Deckungsb. % vom Total Deckungsb. % vom Total Divisor je Einheit Divisor je Einheit Divisor je Einheit Divisor Deckungsb. je Einheit Betriebsfremde Aktivitäten 6 % 1' % 1' % % % Zulagen, Renten u. Versicherun 50 % 13' % 13' % 13' % 13' % 13' Privatverbrauch -180 % -48' % -39' % -39' % -30' % -38' VBE -12' VBE -9' VBE -9' VBE -8' VBE -10' Verpflegungsrechnung -34 % -9' % -8' % -7' % -7' % -7' '400 Tg '120 Tg '400 Tg Tg '263 Tg Private Kapitaleinlagen - rückzü 257 % 69' % 6' % -65' % -17' % -2' Total Nebeneink. und Privat 100 % 26' % -27' % -98' % -40' % -34' AGRO-TWIN :38 AGRO-Treuhand Sursee Schellenrain Sursee Nebeneinkommen und Privat 1

14 Detail je Kostenträger (T100 - T799) Januar - Periode T110 Konto Weizen Bezeichnung Betrag Je Divisor Umfang Je Divisor Leistung Je Divisor Frei T110 Weizen 1.05 ha dt S3020 Futtergetreide 92 % 4' ' S3822 EXTENSO-Beiträge von Getreide und Raps 8 % % 5' ' Total Leistungen S4010 Saatgut und Pflanzgut (ohne Details) -9 % S4072 Hagelversicherungsprämien -5 % Total Direktkosten -14 % % 4' ' Vergleichbarer Deckungsbeitrag S6510 Arbeiten durch Dritte -14 % S6520 Maschinenmieten 0 % Total Strukturkosten DB nach zugeteilten Strukturkosten -14 % % 3' ' T300 Futterbau ha 23.1 GVE S3080 Bestandesänderungen Acker- und Futterbauprodukte 100 % % Total Leistungen S4010 Saatgut und Pflanzgut (ohne Details) 116 % Total Direktkosten 116 % % -1' Vergleichbarer Deckungsbeitrag S6510 Arbeiten durch Dritte 184 % -1' Total Strukturkosten DB nach zugeteilten Strukturkosten 184 % -1' % -2' T350 Silomais 0.95 ha 23.1 GVE S3070 Futterbauprodukte 255 % 6'34 6' S3080 Bestandesänderungen Acker- und Futterbauprodukte -155 % -3' ' % 2' ' Total Leistungen S4010 Saatgut und Pflanzgut (ohne Details) -14 % S4072 Hagelversicherungsprämien -10 % Total Direktkosten -24 % % 1' ' Vergleichbarer Deckungsbeitrag S6510 Arbeiten durch Dritte -67 % -1' ' Total Strukturkosten DB nach zugeteilten Strukturkosten -67 % -1' ' % AGRO-TWIN :38 AGRO-Treuhand Sursee Schellenrain Sursee Detail je Kostenträger 1

15 Detail je Kostenträger (T100 - T799) Januar - Periode T530 Konto T530 Obstbau (Streuobst) Bezeichnung Betrag Je Divisor Umfang Je Divisor Leistung Je Divisor Frei Obstbau (Streuobst) S3210 Obstprodukte 59 % 43 S3213 Mostobst 41 % Total Leistungen 100 % Vergleichbarer Deckungsbeitrag 100 % T597 Waldbau 0.74 ha S3240 Holz 100 % Total Leistungen 100 % Vergleichbarer Deckungsbeitrag 100 % S6510 Arbeiten durch Dritte -56 % Total Strukturkosten -56 % DB nach zugeteilten Strukturkosten 44 % T610 Milchvieh und Aufzucht 18.7 GVE 86'414 kg S3411 Verkauf Kühe 7 % 5' S3412 Verkauf Kälber unter 4 Monate 4 % 2' S3431 Milch 86 % 61' ' S3480 Bestandesänderungen Tiere 2 % 1' % 71' ' Total Leistungen S4450 Futtermittel (ohne Details) 0 % S4452 Aufzuchtfutter 0 % S4453 Milchviehfutter -3 % -2' S4456 Mineralstoffe, Vitamine -4 % -2' S4472 Viehversicherung 0 % S4473 Tierarzt -5 % -3' S4474 Sprunggeld, KB -2 % -1' S4478 Verschiedene Aufwände Tierhaltung -2 % -1' Total Direktkosten -18 % -12' % 59' ' Vergleichbarer Deckungsbeitrag S6510 Arbeiten durch Dritte 0 % Total Strukturkosten DB nach zugeteilten Strukturkosten 0 % % 58' ' AGRO-TWIN :38 AGRO-Treuhand Sursee Schellenrain Sursee Detail je Kostenträger 2

16 Detail je Kostenträger (T100 - T799) Januar - Periode T662 Konto Reine Schweinemast Bezeichnung Betrag Je Divisor Umfang Je Divisor Leistung Je Divisor Frei T662 Reine Schweinemast 4.3 GVE 9'057 kg Zuw S3425 Verkauf Mastschweine 119 % 68' ' S3480 Bestandesänderungen Tiere -19 % -11' ' Total Leistungen 100 % 57' ' S4425 Kauf Mastschweine -38 % -21' ' S4451 Mastfutter -42 % -23' ' S4456 Mineralstoffe, Vitamine 0 % S4472 Viehversicherung 0 % S4473 Tierarzt 0 % S4478 Verschiedene Aufwände Tierhaltung 0 % Total Direktkosten -80 % -46' ' Vergleichbarer Deckungsbeitrag 20 % 11' ' T770 Direktzahlungen S3811 Flächenbeiträge 34 % 16' S3812 Beiträge Haltung rauhfutterverz.nutztiere 17 % 7' S3821 ÖA-Beiträge für den ökolog. Ausgleich (inkl. Bäume) 5 % 2'59 S3823 BIO-Beiträge für den biologischen Landbau 9 % 4' S3824 BTS-Beiträge für bes.tierfr.stallhaltungssysteme 4 % 2' S3825 RAUS-Beiträge für regelm. Auslauf im Freien 8 % 3' S3842 Beiträge nach Öko-Qualitätsverordnung 4 % 1'85 S3850 Kantonale Beiträge (ohne Details) 19 % 9' Total Leistungen 100 % 48' Vergleichbarer Deckungsbeitrag 100 % 48' T798 Erfolg betriebliche Liegenschaften S7503 Fremdvermietungen betriebliche Wohnungen 100 % 17'40 Total Leistungen 100 % 17'40 Vergleichbarer Deckungsbeitrag 100 % 17'40 AGRO-TWIN :38 AGRO-Treuhand Sursee Schellenrain Sursee Detail je Kostenträger 3

17 Detail je Kostenträger (T100 - T799) Januar - Periode T799 Konto Nicht zuteilbare Erträge und Kosten Bezeichnung Betrag Je Divisor Umfang Je Divisor Leistung Je Divisor Frei T799 Nicht zuteilbare Erträge und Kosten S3380 Bestandesänderungen übrige Pflanzenbauprodukte 1 % S3750 Eigenmietwert 99 % 5' Total Leistungen 100 % 5' Vergleichbarer Deckungsbeitrag 100 % 5' AGRO-TWIN :38 AGRO-Treuhand Sursee Schellenrain Sursee Detail je Kostenträger 4

18 Detail je Kostenträger (T900 - T999) Januar - Periode T959 Konto Betriebsfremde Aktivitäten Bezeichnung Betrag Je Divisor Umfang Je Divisor Leistung Je Divisor Frei T959 Betriebsfremde Aktivitäten S8401 Erträge aus anderen betriebsfremden Finanzanlagen 100 % 1' Total Leistungen 100 % 1' Total 100 % 1' T965 Zulagen, Renten u. Versicherungen S9011 Familien- und Kinderzulagen 53 % 7'20 S9012 Renten 47 % 6' Total Leistungen 100 % 13' Total 100 % 13' T970 Privatverbrauch 4.0 VBE S9020 Privatbezüge (ohne Details) 19 % -9' ' S9021 Naturalbezüge 2 % -1' S9023 Anteil allg. Betriebskosten (Heiz./Strom/Tel.) 4 % -2' S9025 Mietwert der Wohnung 12 % -5' ' S9026 Ausbildungskosten Kinder 19 % -9' ' S9027 Private Steuern 4 % -1' S9028 Arzt, Zahnarzt, Medikamente 13 % -6' ' S9031 Persönliche AHV, IV, EO (1. Säule) 10 % -4' ' S9035 Risikoversicherung 0 % S9036 Unfall- und Krankenversicherung 15 % -7' ' S9037 Mobiliarversicherung 1 % S9039 Prämienverbilligung Krankenkasse -2 % 1' S9040 Gaben, Geschenke 3 % -1' Total Kosten 100 % -48' ' Total 100 % -48' ' T979 Verpflegungsrechnung 1'400 Tg. S9050 Verpflegungsrechnung (ohne Details) 100 % -9' Total Kosten 100 % -9' Total 100 % -9' AGRO-TWIN :38 AGRO-Treuhand Sursee Schellenrain Sursee Detail je Kostenträger 1

19 Detail je Kostenträger (T900 - T999) Januar - Periode T980 Konto Private Kapitaleinlagen - rückzüge Bezeichnung Betrag Je Divisor Umfang Je Divisor Leistung Je Divisor Frei T980 Private Kapitaleinlagen - rückzüge S9090 Private Kapitaleinlagen (auch Erbschaften) 100 % 75' Total Leistungen 100 % 75' S9095 Berufliche Vorsorge 2b (2.Säule) -4 % -3' S9196 Private Vorsorge 3a (3.Säule) -4 % -3'00 Total Kosten -8 % -6' Total 92 % 69' AGRO-TWIN :38 AGRO-Treuhand Sursee Schellenrain Sursee Detail je Kostenträger 2

20 Kostenstellen: Strukturkosten Bezeichnung 2013 % vom Total Divisor Strukturk. je Einheit Januar - Periode % vom Total Strukturk. % vom Total Strukturk. % vom Total Strukturk. % vom Total Divisor je Einheit Divisor je Einheit Divisor je Einheit Divisor Strukturk. je Einheit Personal 20 % -21' % -10' % -6' % -10' % -5' GVE GVE GVE GVE GVE ha -1' ha ha ha ha Wohnhaus 31 % -32' % -19' % -20' % -15' % -13' GVE -1' GVE GVE GVE GVE ha -2' ha -1' ha -1' ha -1' ha Ökonomiegebäude 16 % -17' % -9' % -9' % -7' % -8' GVE GVE GVE GVE GVE ha -1' ha ha ha ha Feste Einrichtungen 4 % -4' % -6' % -3' % -2' % -4' GVE GVE GVE GVE GVE ha ha ha ha ha Meliorationen 3 % -3' % -2' % -3' % -8' % -3' GVE GVE GVE GVE GVE ha ha ha ha ha Maschinen und Zugkräfte (ohne 10 % -10' % -7' % -11' % -13' % -7' GVE GVE GVE GVE GVE ha ha ha ha ha Abschr. andere Investitionen (o 1 % GVE ha Arbeit d.dritte, Maschinenmiete 7 % -7' % -5' % -3' % -3' % -2' GVE GVE GVE GVE GVE ha ha ha ha ha Allgemeine Betriebskosten 9 % -9' % -10' % -9' % -9' % -8' GVE GVE GVE GVE GVE ha ha ha ha ha Pacht- und Mietzinse 0 % GVE ha Schuldzinse/Finanzerfolg 0 % % % % % GVE GVE GVE GVE GVE ha ha ha ha ha Total Strukturkosten 100 % -106' % -72' % -67' % -70' % -55' AGRO-TWIN :38 AGRO-Treuhand Sursee Schellenrain Sursee Strukturkosten 1

21 Detail je Kostenstelle (K800 - K899) Januar - Periode K800 Konto Personal Bezeichnung Betrag Je Divisor Umfang Je Divisor Leistung Je Divisor Frei K800 Personal 23.1 GVE ha S5010 Barlöhne 72 % -15' ' S5050 Löhne ohne AHV-Abrechnung 9 % -1' S5700 AHV, IV, EO, ALV (Angestellte) 3 % S5800 Übriger Personalaufwand (ohne Details) 7 % -1' S5940 Persönliche Taggeldversicherung 8 % -1' Total Strukturkosten 100 % -21' ' K811 Wohnhaus 23.1 GVE ha S6011 Unterhalt, Reparaturen Wohnhaus 69 % -22' ' S6021 Gebäudeversicherung Wohnhaus 2 % S6941 Abschreibung Wohnhaus 29 % -9' Total Strukturkosten 100 % -32' ' ' K815 Ökonomiegebäude 23.1 GVE ha S6015 Unterhalt, Reparaturen Ökonomiegebäude 62 % -10' S6025 Gebäudeversicherung Ökonomiegebäude 5 % S6945 Abschreibung Ökonomiegebäude 33 % -5' Total Strukturkosten 100 % -17' ' K825 Feste Einrichtungen 23.1 GVE ha S6110 Unterhalt, Reparaturen feste Einrichtungen 62 % -2' S6950 Abschreibungen feste Einrichtungen 38 % -1' Total Strukturkosten 100 % -4' K830 Meliorationen 23.1 GVE ha S6210 Unterhalt, Reparaturen Meliorationen 45 % -1' S6980 Abschreibungen Meliorationen 55 % -2' Total Strukturkosten 100 % -3' AGRO-TWIN :38 AGRO-Treuhand Sursee Schellenrain Sursee Detail je Kostenstelle 1

22 Detail je Kostenstelle (K800 - K899) Januar - Periode K840 Konto Maschinen und Zugkräfte (ohne Details) Bezeichnung Betrag Je Divisor Umfang Je Divisor Leistung Je Divisor Frei K840 Maschinen und Zugkräfte (ohne Details) 23.1 GVE ha S6311 Unterhalt, Reparaturen Maschinen, Kleingeräte 26 % -2' S6315 Unterhalt, Reparaturen Zugkräfte 18 % -1' S6325 Versicherungen Zugkräfte 4 % S6327 Steuern und Gebühren Zugkräfte 1 % S6330 Treib- und Schmierstoffe Masch., Zugkräfte, Kleinger 31 % -3' S6390 Zollrückerstattung -9 % S6900 Abschreibungen Maschinen, Zugkraft, Kleinmaterial 28 % -2' Total Strukturkosten 100 % -10' K870 Arbeit d.dritte, Maschinenmieten 23.1 GVE ha S6510 Arbeiten durch Dritte 59 % -4' S6520 Maschinenmieten 41 % -3' Total Strukturkosten 100 % -7' K880 Allgemeine Betriebskosten 23.1 GVE ha S6311 Unterhalt, Reparaturen Maschinen, Kleingeräte 0 % S6621 Mobiliarversicherungen 8 % S6622 Haftpflichtversicherungen 2 % S6637 Liegenschaftssteuern 2 % S6641 Elektrizität 36 % -3' S6644 Wasser 8 % S6652 Telefon, Telefax, Internet, Porti 9 % S6670 Übriger Betriebsaufwand 36 % -3' Total Strukturkosten 100 % -9' K895 Schuldzinse/Finanzerfolg 23.1 GVE ha S6840 Übriger Finanzaufwand 121 % S6850 Finanzertrag (ohne Details) -21 % Total Strukturkosten 100 % AGRO-TWIN :38 AGRO-Treuhand Sursee Schellenrain Sursee Detail je Kostenstelle 2

23 Inventar : Finanzkonten 2013 BelegNr. Bezeichnung Gegenkontstellträger Kosten- Kosten- Anfangsinventar Schlussinventar Betrag Betrag Kasse S Agrarkonto S ' ' Mitgliedersparkonto S ' ' Summe 202' ' Landikonto 1 S Darlehen S '00-80'00 Investitionskredit S '00-16'00 Investitionskredit Ökonomieg. S '00-99'00 Summe -208'00-195' AGRO-TWIN :38 AGRO-Treuhand Sursee Schellenrain Sursee Seite 1

24 Inventar : Forderungen, Verbindlichkeiten und Transitorische Posten 2013 BelegNr. Bezeichnung S1100 Forderungen (Debitorenliste) Gegenkontstellträger Kosten- Kosten- Anfangsinventar Schlussinventar Betrag Betrag Deb Triticale 5097 kg S3020 K000 T170 3' Deb Weizen Lohnmischfutter S3020 K000 T110 2' Deb Milchgeld Dezember S3431 K000 T610 3' ' S1300 Vorausbezahlte Aufwendungen Total Konto S1100 6' ' INV vorausbez. Traktorversicherung S6325 K840 T INV Vorausbez.Krankenkassenprämie S9036 K000 T970 1' ' S2000 Verbindlichkeiten (Kreditorenliste) Total Konto S1300 1' '76 Kred Mastschweine S4425 K000 T662 10' Kred Rindviehfutter S4453 K000 T Kred Tierarzt Dezember S4473 K000 T Kred Kaminfeger S6011 K811 T Kred Werkmaterial S6311 K840 T Kred Heu und Silo pressen S6510 K870 T S2301 Im Voraus erhaltene Erträge Total Konto S ' ' INV Wohnungsmiete für Januar S7503 K000 T798 1'45 1'45 Total Konto S2301 1'45 1'45 AGRO-TWIN :38 AGRO-Treuhand Sursee Schellenrain Sursee Seite 2

25 Inventar : Vorräte 2013 Produkt Bezeichnung Selbstproduzierte Vorräte Gegenkontstellträger %V Menge Einheit Preis Betrag %V Menge Einheit Preis Kosten- Kosten- Anfangsinventar Schlussinventar Betrag 1525 CCM-Würfel S3080 K000 T350 6 dt 5 3' dt Maissiloballen klein S3080 K000 T350 4 m³ ' m³ ' Heu und Emd, belüftet S3080 K000 T dt '00 40 dt ' Siloballen S3080 K000 T Rballen Rballen Brennholz S3280 K000 T597 4 St 5 2'00 4 St 5 2' Hackschnitzel S3280 K000 T m³ m³ Stroh S3380 K000 T dt dt Strohhäcksel S3380 K000 T799 1 dt dt Kirsch S3280 K000 T l l Träsch S3280 K000 T530 1 l l Zwetschgenwasser S3280 K000 T530 3 l l Zugekaufte Vorräte Total Konto S ' ' Schweinefutter S4451 K000 T662 2'00 kg '00 62 kg Milchviehfutter S4453 K000 T kg Diesel S6330 K840 T l l S1280 Feldinventar Total Konto S1212 2'68 1' Saatweizen S4010 K000 T110 kg kg Weizen säen S6510 K870 T110 dt dt Total Konto S AGRO-TWIN :38 AGRO-Treuhand Sursee Schellenrain Sursee Seite 3

26 Inventar : Tiere 2013 Gegenkontstellträger Kosten- Kosten- Anfangsinventar Schlussinventar Tierart Bezeichnung Anzahl Gewicht Preis je Preis Betrag Anzahl Gewicht Preis je Preis Betrag S1294 Schweine (Mast) 30 Jager, 30 kg S3480 K000 T kg 8.00 Total Konto S1294 S1412 Milchvieh und Aufzucht 11' ' Jungvieh, 5-12 Monate S3480 K000 T610 6 Stk. 63 3'78 4 Stk. 63 2'52 3 Jungvieh, 1- bis 2-jährig S3480 K000 T610 2 Stk. 1'26 2'52 6 Stk. 1'26 7'56 4 Rinder, über 2-jährig S3480 K000 T610 1 Stk. 1'89 1'89 5 Stiere über 2-jährig S3480 K000 T610 1 Stk. 1'89 1'89 6 Kühe S3480 K000 T Stk. 2'10 31'50 14 Stk. 2'10 29'40 Total Konto S '69 41'37 AGRO-TWIN :38 AGRO-Treuhand Sursee Schellenrain Sursee Seite 4

27 Betriebsbuchhaltung: Anlageninventar im Detail 2013 Nummer Bezeichnung AK/HK RBW (Beginn) Zugänge Abgänge Umbuchungen ND/Leistung %-Satz/ML AfA lfd. Jahr KumulierteAfA Zuschreibung RBW (Ende) S1501 Zugkräfte I024 Traktor 55' '60 I055 Traktor occ '00 5' '50 Summe Konto S '60 5' '10 Differenz zu Finanzbuchhaltung 55' ' S1503 Andere Maschinen und Geräte I007 Computer 1' ' I008 Handgeräte I009 Schrotmühle 3' '66 I010 Werkzeuge I011 Ballengabel I012 Dieselölpumpe I013 Frontmähwerk 10' '00 I015 Kipper Brandner 9' '50 I016 Knickzetter Kurmann 5' '00 I018 Kreiselheuer 6' '33 I019 Kreiselschwader 4' '16 I021 Motorsäge 1' '40 I022 Umlenkrolle I051 Mistkran/Bagger 11' ' ' ' I052 Tränkewagen '85 2' I053 Milchkühltank '15 2' ' I054 Ballenzange '20 3' '26 Summe Konto S ' ' ' ' Differenz zu Finanzbuchhaltung -134' ' ' ' '50 4'50 2' '09 1' '94 9' ' S1620 Wohnhaus (ohne Details) I043 Heizung 33' '87 I045 Wohnhaus 458'02 285' ' '46 182' Summe Konto S '89 285' '00 9'46 216' Differenz zu Finanzbuchhaltung 134' ' '00 6' ' ' ' S1640 Ökonomiegebäude (ohne Details) I034 Maschineneinstellhalle 4' '48 I036 Pferdescheune 2' '56 I037 Scheune am W haus 8' '00 I038 Scheune 238'30 162' ' ' ' ' I040 Anbau 15' ' Summe Konto S ' '94 5' ' Differenz zu Finanzbuchhaltung 65' ' '99-8' ' ' AGRO-TWIN :38 AGRO-Treuhand Sursee Schellenrain Sursee Seite 1

28 Betriebsbuchhaltung: Anlageninventar im Detail 2013 Nummer Bezeichnung AK/HK RBW (Beginn) Zugänge Abgänge Umbuchungen ND/Leistung %-Satz/ML AfA lfd. Jahr KumulierteAfA Zuschreibung RBW (Ende) S1650 Leichtbauten, Mast- und Legehallen etc. (ohne Details) Summe Konto S1650 Differenz zu Finanzbuchhaltung -97'94-20' ' ' S1660 Feste Einrichtungen (ohne Details) I029 Absaugmelkanlage 15' ' I030 Drehkran hydraulisch 21' ' I056 Einrichtungen '00 28' ' ' Summe Konto S '87 28' ' ' Differenz zu Finanzbuchhaltung 18' ' ' S1671 Obstanlagen I048 Obstbäume 1' ' Summe Konto S1671 1' ' Differenz zu Finanzbuchhaltung -6' ' ' ' S1681 Landwirtschaftlicher Boden I001 Hofraum Wege 1'80 1' I002 Wies u. Ackerland 40'00 40' Summe Konto S '80 41'80 Differenz zu Finanzbuchhaltung -28' ' '80 40'00 41'80-28'10 S1683 Waldboden I004 Waldland Summe Konto S Differenz zu Finanzbuchhaltung -2' ' S1690 Meliorationen I033 Güterstrasse 22'54 9' ' ' Summe Konto S '54 9' ' ' Differenz zu Finanzbuchhaltung 4' ' ' ' S1755 Milchkontingent I049 Milchkontingent 15' '00 Summe Konto S '00 15'00-2'46 7' ' S1950 Mobile Sachanlagen Summe Konto S1950 Differenz zu Finanzbuchhaltung Summe gesamt Differenz zu Finanzbuchhaltung 1'034' ' '00 21' ' ' ' '00 16' ' ' ' AGRO-TWIN :38 AGRO-Treuhand Sursee Schellenrain Sursee Seite 2

29 Betriebsanalyse A (Betriebsergebnisse) 2013 % 2012 Mittel 2012 Ø Unteres Quartil Ø Oberes Quartil Referenzgruppe: (effektiv o. übersteuert) Legende: 1.00 = Erfüllt, = Nein Betriebstyp Verkehrsmilch Talregion Grössenklasse 10 bis 20 ha Eigentumsform: Eigentum Referenzbetriebe Anzahl Globaldivisor: ha LN (Div.Betr.) Betriebsstruktur Arbeitskräfte Betrieb JAE davon Familienarbeitskräfte FJAE Landwirtschaftliche Nutzfläche ha davon offene Ackerfläche ha davon Grünland ha Wald ha Gepachtete Betriebsfläche ha Mittlere Tierbestände im Eigentum Milchkühe Stück Tierbestand total GVE davon Rindvieh GVE davon Schweine GVE Intensität Tierbesatz (GVE je ha LN) GVE Fläche LN je Jahresarbeitseinheit ha Hauptfutterfläche je RGVE aren Bilanz Aktiven total Fr. 876' ' ' ' '400' Umlaufvermögen (Betrieb) Fr. 110' ' ' ' ' davon Masttiere Fr ' ' ' Anlagevermögen (Betrieb) Fr. 610' ' ' ' '168'03 davon Zuchttiere Fr. 41' '69 59'80 38' '12 davon mobile Sachanlagen Fr. 14' ' ' ' ' davon Maschinen, Geräte, Auto Betr. Fr. 14' ' ' ' ' AGRO-TWIN :40 AGRO-Treuhand Sursee Schellenrain Sursee Betriebsanalyse A 1

30 Betriebsanalyse A (Betriebsergebnisse) 2013 % 2012 Mittel 2012 Ø Unteres Quartil Ø Oberes Quartil davon immobile Sachanlagen Fr. 554' ' ' ' '008' davon Gebäude Fr. 477' ' ' ' ' davon feste Einrichtungen Fr. 26' ' ' ' davon Boden Fr. 42' '54 94' ' ' Aktiven betriebsfremd Fr. 154' ' ' ' Passiven total Fr. 876' ' ' ' '400' Kurzfristiges Fremdkapital (Betrieb) Fr. 1' ' ' ' ' Mittel- und langfristiges Fremdkapital (Betrieb) Fr. 196' '45 339' ' ' davon Investitionskredite Fr. 115' '00 50' ' davon Hypothekarkredite Fr. 80' '00 207' ' ' Passiven betriebsfremd Fr ' ' Eigenkapital total Fr. 677' ' ' '60 924' Bilanzkennzahlen (Liquiditäten, Forderungen u. Schulden kurzfristig) Fr. 244' ' (+/- Aktiv- u. Passivrechnungsabgrenzungen) Fr Nettomonetäres Umlaufvermögen (NMUV) Fr. 244' ' ' ' ' Anlagedeckungsgrad 2 % Eigenfinanzierungsgrad % Effektivverschuldung Fr ' ' ' '48 3. Erfolgsrechnung Leistungen Leistung total Fr. 208' ' '08 132' '54 Leistung aus landw. Produktion Fr. 137' ' ' ' ' Direktzahlungen Fr. 48' ' '31 30' ' davon Flächenbeitrag Fr. 16' ' '91 12' '75 davon Raufutterverzehrerbeitrag Fr. 7' ' '92 7'33 14' davon Ökologischer Ausgleich Fr. 2' '59 2' ' ' davon BTS- und RAUS-Beiträge 5' ' ' '21 8' davon Biologischer Landbau Fr. 4' ' ' Verschiedene Leistungen Fr. 23' ' ' '22 60' Leistung total Fr./Div.Betr. 13' ' ' '88 18' Leistung aus landw. Produktion Fr./Div.Betr. 9' ' ' ' ' davon Pflanzenbau Fr./Div.Betr ' davon Tierhaltung Fr./Div.Betr. 8' ' '86 4' '88 Direktzahlungen Fr./Div.Betr. 3' ' '69 2' ' AGRO-TWIN :40 AGRO-Treuhand Sursee Schellenrain Sursee Betriebsanalyse A 2

31 Betriebsanalyse A (Betriebsergebnisse) 2013 % 2012 Mittel 2012 Ø Unteres Quartil Ø Oberes Quartil Verschiedene Leistungen Fr./Div.Betr. 1' ' ' ' Gesamtkosten Gesamtkosten total Fr./Div.Betr. 11' ' ' ' ' Direktkosten total Fr./Div.Betr. 4' ' ' ' ' davon Direktkosten Pflanzenbau Fr./Div.Betr davon Direktkosten Tierhaltung Fr./Div.Betr. 3' ' ' ' ' Strukturkosten 1 Fr./Div.Betr. 5' ' '92 3' '92 davon Arbeit d.dritte, Masch.Miete Fr./Div.Betr davon Maschinen u. Geräte, Auto Betr. Fr./Div.Betr ' ' davon Reparaturen, Kleingeräte Fr./Div.Betr davon Abschreibungen Fr./Div.Betr davon Gebäude Fr./Div.Betr. 3' ' ' ' davon Reparaturen, Unterhalt Fr./Div.Betr. 2' davon Abschreibungen Fr./Div.Betr. 1' ' ' davon feste Einrichtungen Fr./Div.Betr davon Reparaturen, Unterhalt Fr./Div.Betr davon Abschreibungen Fr./Div.Betr davon Meliorationen Fr./Div.Betr davon Reparaturen, Unterhalt Fr./Div.Betr davon Abschreibungen Fr./Div.Betr davon allg. Betriebskosten Fr./Div.Betr ' davon Haftpfl.-/MobiliarversicherungFr./Div.Betr davon elektrische Energie Fr./Div.Betr davon Wasser Fr./Div.Betr Strukturkosten 2 Fr./Div.Betr. 1' ' ' davon Personalkosten Fr./Div.Betr. 1' ' davon Pachtzinsen Fr./Div.Betr davon Schuldzinsen Fr./Div.Betr Ergebnisse Betrieb Landwirtschaftliches Einkommen Fr. 40' ' ' ' ' Nebeneinkommen (selbständig) Fr. 1' ' ' ' unselbständiges Nebeneinkommen Fr. 13' ' ' ' Gesamteinkommen Fr. 56' ' ' ' ' Privaterverbrauch der Familie (o. unselbst. Eink.) Fr. 57' ' '03 42' ' Eigenkapitalbildung Fr. -1' ' ' ' ' Privater Ausgleich Fr. 69' ' ' ' ' Eigenkapitalveränderung Fr. 67' ' '03-24'48 110' AGRO-TWIN :40 AGRO-Treuhand Sursee Schellenrain Sursee Betriebsanalyse A 3

32 Betriebsanalyse A (Betriebsergebnisse) 2013 % 2012 Mittel 2012 Ø Unteres Quartil Ø Oberes Quartil Landwirtschaftliches Einkommen Fr./Div.Betr. 2' ' ' ' Privatverbrauch der Familie (o. unselbst.eink.) Fr./VBE 14' ' ' ' '84 4. Mittelflussrechnung NMUV Mittelfluss Landwirtschaft Fr. 70' ' ' ' ' Cashflow, inkl. Zinsen Fr. 35' ' /- Zinsen netto Fr = Cashflow (Mittelfluss aus Umsatzbereich) Fr. 35' ' ' ' ' Finanzierungsüberschuss/-manko, inkl. Zinsen Fr. -9' ' /- Zinsen netto Fr = Finanzierungsüberschuss/-manko (Cashflow total) Fr. -9' ' ' ' ' Veränd. Liquiditäten, Ford., Schulden kurzfristig Fr. 46' ' Veränd. Aktiv-/Passivrechnungsabgrenzungen Fr ' Veränderung Nettomonetäres Umlaufvermögen Fr. 46' ' ' ' ' AGRO-TWIN :40 AGRO-Treuhand Sursee Schellenrain Sursee Betriebsanalyse A 4

33 Betriebsanalyse B (Betriebszweigkennzahlen) / Mittel 2012 Ø Unteres Quartil Ø Oberes Quartil Referenzgruppe: (effektiv o. übersteuert) Legende: 1.00 = Erfüllt, = Nein Talregion Landbauform: Bio Weizen Anbaufläche ha Naturalertrag dt/ha Leistung ohne Prämien /Naturalertrag Fr./dt Leistungen Produkt Fr./ha 4' '382 4' ' ' Beiträge Fr.ha Leistungen total Fr./ha 4' '782 4' ' '51 Saatgut Fr./ha Übrige Direktkosten Fr./ha Direktkosten Fr./ha ' Vergleichbarer DB Fr./ha 4' '130 4' ' ' Triticale Anbaufläche ha Naturalertrag dt/ha Leistung ohne Prämien /Naturalertrag Fr./dt Leistungen Produkt Fr./ha -3'714 3' ' Beiträge Fr./ha Leistungen total Fr./ha -4'114 4' ' Saatgut Fr./ha Übrige Direktkosten Fr./ha Direktkosten Fr./ha Vergleichbarer DB Fr./ha -3'683 3' ' Futterfläche Anbaufläche ha Naturalertrag dt/ha Leistung ohne Prämien /Naturalertrag Fr./dt Leistungen Produkt Fr./ha Leistungen total Fr./ha Saatgut Fr./ha AGRO-TWIN :40 AGRO-Treuhand Sursee Schellenrain Sursee Betriebsanalyse B 1

34 Betriebsanalyse B (Betriebszweigkennzahlen) / Mittel 2012 Ø Unteres Quartil Ø Oberes Quartil Übrige Direktkosten Fr./ha Direktkosten Fr./ha ' Vergleichbarer DB Fr./ha ' Milchvieh und Aufzucht RiGVE des Betriebszweigs RiGVE Kühe in % der Rindvieh GVE % Milchproduktion je Kuh kg/kuh 5' ' ' ' '72 Milch/Kuh-Hauptfutterfläche kg/ha 7' ' ' ' ' Leistungen Milch Fr./RiGVE 3' ' ' ' '12 Leistungen Tierverkäufe und Bestandesänderungen Fr./RiGVE ' Leistungen total Fr./RiGVE 3' ' ' ' ' Ergänzungsfutter Fr./RiGVE Tierarzt und Medikamente Fr./RiGVE Sprunggeld, KB, ET Fr./RiGVE Übrige Direktkosten Fr./RiGVE Tierzukauf Fr./RiGVE Direktkosten Fr./RiGVE ' Vergleichbarer DB Fr./RiGVE 3' ' ' ' ' Schweinemast GVE des Betriebszweigs GVE Masteinheiten St ' Zuwachs je Tag g/tag Leistungen total je kg Zuwachs Fr./kg Mastfutter je kg Zuwachs Fr./kg Tierarzt und Medikamente je kg Zuwachs Fr./kg Übrige Direktkosten je kg Zuwachs Fr./kg Tierzukauf je kg Zuwachs Fr./kg Direktkosten je kg Zuwachs Fr./kg Vergleichbarer DB je kg Zuwachs Fr./kg AGRO-TWIN :40 AGRO-Treuhand Sursee Schellenrain Sursee Betriebsanalyse B 2