Modellrechnungen zur Nutzung von Instrumenten des Übergangs vom Erwerbsleben in die Rente

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1 Modellrechnungen zur Nutzung von Instrumenten des Übergangs vom Erwerbsleben in die Rente Jens Lober im Auftrag des Projektteams Online-Anlage zu Norbert Fröhler, Thilo Fehmel, Ute Klammer Flexibel in die Rente. Gesetzliche, tarifliche und betriebliche Perspektiven Berlin 2013: Edition Sigma

2 Inhalt Vorbemerkung... 3 Modellrechnung 1: Merkmale der Modellversicherten... 5 Modellrechnung 2: Nettoverdienste Voll- und Teilzeitbeschäftigung... 6 Modellrechnung 3: Altersteilzeit... 7 Modellrechnung 4: Langzeitkonto Modellrechnung 5: Teilrente Modellrechnung 6: Zusatzbeiträge zum Rückkauf von Rentenabschlägen Modellrechnung 7: Vorruhestandsmodell im privaten Bankgewerbe Modellrechnung 8: Betriebliches Vorruhestandsmodell Modellrechnung 9: Kombination von Altersteilzeit und Langzeitkonto Modellrechnung 10: Kombination von Altersteilzeit, Teilrente und Langzeitkonto Modellrechnung 11: Kombination von Teilrente, Teilzeitarbeit und Langzeitkonto... 28

3 Vorbemerkung Seit mehr als zwanzig Jahren werden die gesetzlichen Möglichkeiten des vorzeitigen oder gleitenden Erwerbsausstiegs sukzessive eingeschränkt. Andererseits bleibt der Bedarf an flexiblen Rentenübergängen sowohl seitens der Beschäftigten wie auch der Betriebe weiter bestehen. Der Abbau der staatlichen Optionen des flexiblen Rentenübergangs verlagert daher die Verantwortung für dessen Gestaltung (und Finanzierung) auf die kollektiv- und individualvertragliche Ebene. Vor diesem Hintergrund zunehmend eingeschränkter gesetzlicher Möglichkeiten wurde in einem Forschungsprojekt die Entwicklung des flexiblen Rentenübergangs untersucht 1. Der Schwerpunkt lag dabei auf der tariflichen und betrieblichen Ebene. Im Zentrum der Untersuchung stand die Frage nach den Folgen der Anhebung des gesetzlichen Rentenalters und der Einschränkung der Optionen eines vorgezogenen Übergangs in die Rente sowohl für die regulierenden Akteure als auch für die individuellen Handlungsspielräume der Beschäftigten. In neun Branchenstudien wurden die Regelungsvielfalt von Tarifverträgen und Betriebsvereinbarungen zum Rentenübergang dargestellt und die zugrunde liegenden Interessen- und Machtbeziehungen zwischen den Tarif- und Betriebsparteien analysiert. Im Branchenvergleich wurden Bedingungen und Hindernisse für Angebot, Gestaltung und Nutzung des flexiblen Rentenübergangs herausgearbeitet. Die im Rahmen des Forschungsprojekts durchgeführten quantitativen und qualitativen Analysen machten deutlich, dass die Entflexibilisierung des gesetzlichen Rentenübergangs bislang nicht zu einer Re-Flexibilisierung auf kollektivvertraglicher Ebene geführt hat. Im Gegenteil zeigen sich auch hier deutliche Entflexibilisierungstendenzen. Immer weniger Beschäftigte haben Zugang zu einem tariflichen oder betrieblichen Übergangsangebot. Zudem haben sich die Bedingungen für den vorzeitigen Erwerbsausstieg in der Summe verschlechtert. Dies betrifft sowohl die finanzielle Ausstattung der Übergangsinstrumente als auch den frühestmöglichen Zeitpunkt ihrer Inanspruchnahme. Infolgedessen lässt sich sowohl eine Zunahme der Exklusivität als auch der Selektivität des Zugangs der Beschäftigten zu einem abgesicherten Erwerbsausstieg konstatieren. Insofern stellt also nicht nur der Mangel an Übergangsangeboten ein Problem dar, sondern auch die aus Beschäftigtensicht häufig ungünstigen Nutzungsbedingungen der bestehenden Übergangsinstrumente. 1 Re-Flexibilisierung des Rentenübergangs? Gesetzliche, tarifliche und betriebliche Optionen der Gestaltung des Übergangs vom Erwerbsleben in die Rente. HBS-Forschungsschwerpunkt: Zukunft des Sozialstaates. Projektnummer: S Projektende:

4 Angesichts dieses Befundes war es Anliegen des Projektteams, neben der Erhebung und Darstellung der gegenwärtigen Übergangsbedingungen auch Empfehlungen für eine notwendige Weiterentwicklung des Übergangsinstrumentariums zu formulieren. Um die Bedingungen und Wirkungen der einzelnen Instrumente zu veranschaulichen, haben wir Modellrechnungen vorgenommen, die auf den folgenden Seiten präsentiert werden. Die Berechnungen fokussieren jeweils vor allem auf die Konsequenzen für das Einkommen im Rentenübergang und das Renteneinkommen sowie auf die Gesamtkosten und die Lastenverteilung zwischen Unternehmen und Beschäftigten. Dafür haben wir als Grundlage vier unterschiedliche Versicherungsbiografien definiert. Zur besseren Vergleichbarkeit sind alle Modellversicherten am geboren, in Steuerklasse 1 ohne Kinderfreibeträge eingruppiert und waren während ihres Erwerbslebens ausschließlich sozialversicherungspflichtig beschäftigt. Alle erfüllen die Zugangsvoraussetzungen zur vorgezogenen Altersrente für Schwerbehinderte mit 60 Jahren und acht Monaten (im Jahr 2014) und zur Altersrente für langjährig Versicherte mit 63 Jahren (im Jahr 2017), jedoch nicht zur Altersrente für besonders langjährig Versicherte mit 65 Jahren. Die Regelaltersgrenze liegt für diesen Jahrgang bei 65 Jahren und acht Monaten (im Jahr 2019). Die hier zur Verfügung gestellten Modellrechnungen ergänzen die qualitative Bewertung und Diskussion der einzelnen Übergangsinstrumente, die sich in Kapitel 7 in der Buchpublikation zum Forschungsprojekt 2 findet. Norbert Fröhler, Thilo Fehmel, Ute Klammer März Fröhler, Norbert / Fehmel, Thilo / Klammer, Ute: Flexibel in die Rente. Gesetzliche, tarifliche und betriebliche Perspektiven. Berlin: edition sigma,

5 Modellrechnung 1: Merkmale alle Biografien: geboren ; ausschließlich sozialversicherungspflichtig beschäftigt; Steuerklasse 1 Erfüllung der Zugangsvoraussetzungen für: AR für Schwerbehinderte mit 60 Jahren und 8 Monaten im Jahr 2014 AR für langjährig Versicherte mit 63 Jahren im Jahr 2017 Regelaltersrente mit 65 Jahren und 8 Monaten im Jahr 2019 Erwerbsbiografie 1: Besserverdiener/in Versicherungsverlauf: Erwerbseintritt mit 26 Jahren, durchgehend vollzeitbeschäftigt (40 WoStd.) bis Rentenübergang 1,5 x Durchschnittsverdienst + 2 Monatsgehälter Jahressonderzahlung Jahresbrutto: Euro, inkl. Sonderzahlungen: Euro Jahresnetto (inkl. Sonderzahlungen): Euro Jährliche EP (inkl. Sonderzahlungen): 1,75 Erwerbsbiografie 2: Durchschnittsverdiener/in Versicherungsverlauf: Erwerbseintritt mit 21 Jahren, durchgehend vollzeitbeschäftigt (40 WoStd.) bis Rentenübergang Durchschnittsverdienst + 1 Monatsgehalt Jahressonderzahlung Jahresbrutto: Euro, inkl. Sonderzahlungen: Euro Jahresnetto (inkl. Sonderzahlungen): Euro Jährliche EP (inkl. Sonderzahlungen): 1,08 Erwerbsbiografie 3: Durchschnittsfrau Versicherungsverlauf: Erwerbseintritt mit 21 Jahren, vollzeitbeschäftigt (40 WoStd.) bis zum 30. Lebensjahr, Kindererziehungszeiten zwischen dem 30. und 38. Lebensjahr, danach durchgehend teilzeitbeschäftigt (30 WoStd.) bis Rentenübergang 0,75 x Durchschnittsverdienst zwischen dem 21. und 30. Lebensjahr Jahresbrutto: Euro Jahresnetto: Euro Jährliche EP: 0,75 0,75 x Durchschnittsverdienst in 30 Stunden TZB + 1. Monatsgehalt Jahressonderzahlung ab 39. Lebensjahr Jahresbrutto: ,75 Euro, inkl. Sonderzahlungen: Euro Jahresnetto (inkl. Sonderzahlungen): Euro Jährliche EP für TZB (inkl. Sonderzahlungen): 0,61 EP für Kindererziehungszeiten: 2 Erwerbsbiografie 4: Geringverdiener/in Versicherungsverlauf: Erwerbseintritt mit 16 Jahren, vollzeitbeschäftigt (40 WoStd.) bis Rentenübergang, insgesamt 5 Jahre arbeitslos vor dem 50. Lebensjahr, dabei ausschließlich ALG-I-Bezug Verdienst nach Mindestlohn 8,50 Euro, keine weiteren Zusatzleistungen Jahresbrutto Euro Jahresnetto: Euro Jährliche EP: 0,59 Jährliche EP während ALG-Bezug: 0,47 5

6 Vollzeit* Biografie 1 Biografie 2 Biografie 3 Biografie 4 Monat Jahr Monat Jahr Monat Jahr Monat Jahr Bruttolohn 4.414, , , , , , , ,00 Lohnsteuer (Steuerklasse I) 926, ,00 401, ,92 113, ,00 99, ,92 Solidaritätszuschlag 50,93 611,16 20,10 241,20 6,21 74,52 3,68 44,16 Kirchensteuer 9% 74,08 888,96 32,15 385,80 9,04 108,48 7,95 95,40 Beitrag zur GKV 7,3% + 0,9% Zusatzbeitrag 304, ,04 224, ,84 126, ,48 121, ,36 Beitrag GPflV** 45,48 545,76 33,47 401,64 14,99 179,88 18,12 217,44 Beitrag zur GRV 9,95% 439, ,40 271, ,68 152, ,28 147, ,92 Beitrag zur ALV 1,5% 66,21 794,52 40,99 491,88 23,06 276,72 22,19 266,28 Summe Steuern 1.051, ,12 456, ,92 128, ,00 111, ,48 Summe Soz.vers. 855, ,72 570, ,04 317, ,36 308, ,00 Nettolohn 2.507, , , , , , , ,52 Modellrechnung 2: Nettoverdienste Voll- und Teilzeitbeschäftigung 1/2 TZB* Berechnungsgrundlagen zu Löhnen, Sozialbeiträgen, Steuern etc. beruhen auf den 2011 gültigen Werten (West), zukünftige Entwicklungen werden nicht berücksichtigt. Biografie 1 Biografie 2 Biografie 3 Biografie 4 Monat Jahr Monat Jahr Monat Jahr Monat Jahr Bruttolohn 2.207, , , ,17 768, ,28 739, ,00 Lohnsteuer (Steuerklasse I) 269, ,96 73,83 885, Solidaritätszuschlag 14,82 177, Kirchensteuer 9% 21,56 258,72 5,90 70, Beitrag zur GKV 7,3% + 0,9% Zusatzbeitrag 180, ,76 112, ,36 63,02 756,24 60,64 727,68 Beitrag GPflV** 27,04 324,48 16,74 200,88 7,49 89,88 9,06 108,72 Beitrag zur GRV 9,95% 219, ,20 135, ,28 76,47 917,64 73,58 882,96 Beitrag zur ALV 1,5% 33,11 397,32 20,49 245,88 11,53 138,36 11,09 133,08 Summe Steuern 305, ,52 79,73 956, Summe Soz.vers. 460, ,76 285, ,40 160, ,16 154, ,44 Nettolohn 1.440, , , ,96 610, ,12 585, ,56 * Die wöchentliche Arbeitszeit beträgt für die Biografien 1, 2 und 4 40 Stunden, für Biografie 3 30 Stunden. In der TZB halbiert sich dieser Wert. ** Arbeitnehmeranteil für Kinderlose beträgt 1,225%, für Eltern 0,975% Alle Angaben zu den Sozialversicherungsbeiträgen beziehen sich auf den Arbeitnehmeranteil. 6

7 Modellrechnung 3: Altersteilzeit Alle Biografien: 6 Jahre Altersteilzeit im Blockmodell ; Entgeltaufstockung nach TV: 80% des letzten Nettoentgelts; Aufstockung RV-Beiträge: 90%; Berechnungsgrundlagen zu Löhnen, Sozialbeiträgen, Steuern etc. beruhen auf den 2011 gültigen Werten (West), zukünftige Entwicklungen werden nicht berücksichtigt. (1) Eintritt in Rente für langjährig Versicherte mit 63 Jahren zum (2) Eintritt in Regelaltersrente mit 65 Jahren und 8 Monaten zum Biografie 1: Besserverdiener/in Vollzeit Bruttoentgelt 4414,08 RAE 2207,04 Lohnsteuer (Steuerklasse I) 926,00 269,58 Solidaritätszuschlag 50,93 14,82 Kirchensteuer 9% 74,08 21,56 Beitrag GKV 7,3% + 0,9% Zusatzbeitrag 304,42 180,98 Beitrag GPflV 45,48 27,04 Beitrag zur GRV 9,95% 439,20 219,60 Beitrag zur ALV 1,5% 66,21 33,11 Summe Steuern 1051,01 Summe Steuern 305,96 Summe Soz.vers. 855,31 Summe Soz.vers. 460,73 Vollzeitnettoentgelt 2507,76 Teilzeitnettoentgelt 1440,35 80% des letzten Nettoentgelts 2006,21 Aufstockungsbetrag 565,86 25,64% des RAE Zur Berechnung Aufstockungsbetrag 0,26 Altersteilzeiteinkommen 2006,21 monatliche Differenz ATZ weitere Vollzeittätigkeit 501,55 Regelarbeitsentgelt 2207,04 90% der BBG (West 2011) 4950,00 Differenz zum RAE 2742,96 80% des RAE 1765,63 Gesamtentgelt für GRV Beiträge 3972,67 entsprechen 90% des Vollzeitentgelts EP während ATZ pro Jahr 1,575 EP während ATZ gesamt 9,450 AG-Kosten ATZ/Monat: AG-Anteil RV-Aufstockung 351,36 19,9% von 80% des RAE AG-Kosten Aufstockung gesamt 917,22 19,9% von 80% des RAE + Entgeltaufstockungsbetrag (1) Vorgezogener Renteneintritt mit 63 Jahren Bisherige Jahre Erwerbstätigkeit 31 EP vor ,25 EP jährlich 1,750 EP gesamt (inkl. ATZ) 63,700 Abzgl. Abschläge 9,6% 57,585 Rentenzahlbetrag nach ATZ 1581,85 nach Altersteilzeit, vorzeitiger Rentenbeginn mit 63 Jahren Rentenzahlbetrag ohne ATZ 1607,93 bei Weiterarbeit bis zum 63. Lebensjahr ohne ATZ Differenz der Zahlbeträge 26,07 (2) Eintritt in Regelaltersrente (65 Jahre und 8 Monate) Bisherige Jahre Erwerbstätigkeit 33 Jahre und 8 Monate EP vor ,917 EP jährlich 1,750 EP während ATZ Gesamtentgelt für GRV Beiträge 3972,67 entsprechen 90% des Vollzeitentgelts EP während ATZ pro Jahr 1,575 EP während ATZ gesamt 9,450 Rentenzahlbetrag nach ATZ 1880,58 nach Altersteilzeit, Rentenbeginn mit 65 Jahren, 8 Monaten Rentenzahlbetrag ohne ATZ 1906,88 bei Weiterarbeit bis zur Regelaltersgrenze ohne ATZ Differenz der Zahlbeträge 26,29 7

8 Biografie 2: Durchschnittsverdiener/in Vollzeit Bruttoentgelt 2732,53 RAE 1366,27 Lohnsteuer (Steuerklasse I) 401,91 73,83 Solidaritätszuschlag 20,10 0,00 Kirchensteuer 9% 32,15 5,90 Beitrag GKV 7,3% + 0,9% Zusatzbeitrag 224,07 112,03 Beitrag GPflV 33,47 16,74 Beitrag zur GRV 9,95% 271,89 135,94 Beitrag zur ALV 1,5% 40,99 20,49 Summe Steuern 456,16 Summe Steuern 79,73 Summe Soz.vers. 570,42 Summe Soz.vers. 285,20 Vollzeitnettoentgelt 1705,95 Teilzeitnettoentgelt 1001,33 80% des letzten Nettoentgelts 1364,76 Aufstockungsbetrag 363,43 26,60 % des RAE Zur Berechnung Aufstockungsbetrag 0,266 Altersteilzeiteinkommen 1364,76 monatliche Differenz ATZ weitere Vollzeittätigkeit 341,19 Regelarbeitsentgelt 1366,27 90% der BBG (West 2011) 4950,00 Differenz zum RAE 3583,74 80% des RAE 1093,01 Gesamtentgelt für GRV Beiträge 2459,28 entsprechen 90% des Vollzeitentgelts EP während ATZ pro Jahr 0,975 EP während ATZ gesamt 5,85 AG Kosten ATZ/Monat: AG Anteil RV Aufstockung 217,51 19,9% von 80% des RAE AG Kosten Aufstockung gesamt 580,94 19,9% von 80% des RAE + Entgeltaufstockungsbetrag (1) Vorgezogener Renteneintritt mit 63 Jahren Bisherige Jahre Erwerbstätigkeit 36 EP vor ,988 EP jährlich 1,083 EP gesamt (inkl. ATZ) 44,838 Abzgl. Abschläge 9,6% 40,534 Rentenzahlbetrag nach ATZ 1113,46 nach Altersteilzeit, vorzeitiger Rentenbeginn mit 63 Jahren Rentenzahlbetrag ohne ATZ 1129,55 bei Weiterarbeit bis zum 63. Lebensjahr ohne ATZ Differenz der Zahlbeträge 16,09 (2) Eintritt in Regelaltersrente (65 Jahre und 8 Monate) Bisherige Jahre Erwerbstätigkeit 38 Jahre und 8 Monate EP vor ,876 EP jährlich 1,083 EP während ATZ Gesamtentgelt für RV Beiträge 2459,277 entsprechen 90% des Vollzeitentgelts EP während ATZ pro Jahr 0,975 EP während ATZ gesamt 5,850 Rentenzahlbetrag nach ATZ 1312,61 nach Altersteilzeit, Rentenbeginn mit 65 Jahren, 8 Monaten Rentenzahlbetrag ohne ATZ 1328,83 bei Weiterarbeit bis zur Regelaltersgrenze ohne ATZ Differenz der Zahlbeträge 16,22 8

9 Biografie 3: Durchschnittsfrau Vollzeitbruttoentgelt 1537,05 RAE 768,52 Lohnsteuer (Steuerklasse I) 113,00 0,00 Solidaritätszuschlag 6,21 0,00 Kirchensteuer 9% 9,04 0,00 Beitrag GKV 7,3% + 0,9% Zusatzbeitrag 126,04 63,02 Beitrag GPflV 14,99 7,49 Beitrag zur GRV 9,95% 152,94 76,47 Beitrag zur ALV 1,5% 23,06 11,53 Summe Steuern 128,25 Summe Steuern 0,00 Summe Soz.vers. 317,03 Summe Soz.vers. 160,43 Vollzeitnettoentgelt 1091,77 Teilzeitnettoentgelt 610,01 80% des letzten Nettoentgelts 873,42 Aufstockungsbetrag 263,41 34,27 % des RAE Zur Berechnung Aufstockungsbetrag 0,34 Altersteilzeiteinkommen 873,42 monatliche Differenz ATZ weitere Vollzeittätigkeit 218,35 Regelarbeitsentgelt 768,52 90% der BBG (West 2011) 4950,00 Differenz zum RAE 4181,48 80% des RAE 614,82 Gesamtentgelt für GRV Beiträge 1383,34 entsprechen 90% des Vollzeitentgelts EP während ATZ pro Jahr 0,548 EP während ATZ gesamt 3,291 AG-Kosten ATZ/Monat: AG-Anteil RV-Aufstockung 122,35 19,9% von 80% des RAE AG-Kosten gesamt 385,75 19,9% von 80% des RAE + Entgeltaufstockungsbetrag (1) Vorgezogener Renteneintritt mit 63 Jahren Bisherige Jahre Erwerbstätigkeit 28 EP vor ,480 EP jährlich 0,610 vorherige Beschäftigung 7,5 EP, 2 EP Erziehungszeiten EP gesamt (inkl. ATZ) 23,771 Abzgl. Abschläge 9,6% 21,49 Rentenzahlbetrag nach ATZ 590,29 nach Altersteilzeit, vorzeitiger Rentenbeginn mit 63 Jahren Rentenzahlbetrag ohne ATZ 599,47 bei Weiterarbeit bis zum 63. Lebensjahr ohne ATZ Differenz der Zahlbeträge 9,18 (2) Eintritt in Regelaltersrente (65 Jahre und 8 Monate) Bisherige Jahre Erwerbstätigkeit 30 Jahre und 8 Monate EP vor ,107 EP jährlich 0,610 EP während ATZ Gesamtentgelt für RV Beiträge 1383,34 entsprechen 90% des Vollzeitentgelts EP während ATZ pro Jahr 0,548 EP während ATZ gesamt 3,291 Rentenzahlbetrag nach ATZ 698,56 nach Altersteilzeit, Rentenbeginn mit 65 Jahren, 8 Monaten Rentenzahlbetrag ohne ATZ 707,82 bei Weiterarbeit bis zur Regelaltersgrenze ohne ATZ Differenz der Zahlbeträge 9,26 9

10 Biografie 4: Geringverdiener/in Teilzeitbruttoentgelt (30 Wochenstunden) 1479,00 RAE 739,50 Lohnsteuer (Steuerklasse I) 99,41 0,00 Solidaritätszuschlag 3,68 0,00 Kirchensteuer 9% 7,95 0,00 Beitrag GKV 7,3% + 0,9% Zusatzbeitrag 121,28 60,64 Beitrag GPflV 18,12 9,06 Beitrag zur GRV 9,95% 147,16 73,58 Beitrag zur ALV 1,5% 22,19 11,09 Summe Steuern 111,04 Summe Steuern 0,00 Summe Soz.vers. 308,75 Summe Soz.vers. 154,37 Vollzeitnettoentgelt 1059,21 Teilzeitnettoentgelt 585,13 80% des letzten Nettoentgelts 847,37 Aufstockungsbetrag 262,24 35,46 % des RAE Zur Berechnung Aufstockungsbetrag 0,35 Altersteilzeiteinkommen 847,37 monatliche Differenz ATZ weitere Vollzeittätigkeit 211,84 Regelarbeitsentgelt 739,50 90% der BBG (West 2011) 4950,00 Differenz zum RAE 4210,50 80% des RAE 591,60 Gesamtentgelt für GRV Beiträge 1331,10 entsprechen 90% des Vollzeitentgelts EP während ATZ pro Jahr 0,528 EP während ATZ gesamt 3,166 AG-Kosten ATZ/Monat: AG-Anteil RV Aufstockung 117,73 19,9% von 80% des RAE AG-Kosten Aufstockung gesamt 379,97 19,9% von 80% des RAE + Entgeltaufstockungsbetrag (1) Vorgezogener Renteneintritt mit 63 Jahren Bisherige Jahre Erwerbstätigkeit 36 EP vor ,110 EP jährlich 0,586 EP während ALG-I-Bezug 2,346 EP gesamt (inkl. ATZ) 26,622 Abzgl. Abschläge 9,6% 24,067 Rentenzahlbetrag nach ATZ 661,11 nach Altersteilzeit, vorzeitiger Rentenbeginn mit 63 Jahren Rentenzahlbetrag ohne ATZ 676,04 bei Weiterarbeit bis zum 63. Lebensjahr ohne ATZ Differenz der Zahlbeträge 14,93 (2) Eintritt in Regelaltersrente (65 Jahre und 8 Monate) Bisherige Jahre Erwerbstätigkeit 38 Jahre und 8 Monate EP vor (inkl. ALG-Bezug) 25,005 EP jährlich 0,586 EP während ATZ Gesamtentgelt für RV-Beiträge 1331,10 entsprechen 90% des Vollzeitentgelts EP während ATZ pro Jahr 0,528 EP während ATZ gesamt 3,166 Rentenzahlbetrag nach ATZ 774,71 nach Altersteilzeit, Rentenbeginn mit 65 Jahren, 8 Monaten Rentenzahlbetrag ohne ATZ 783,52 bei Weiterarbeit bis zur Regelaltersgrenze ohne ATZ Differenz der Zahlbeträge 8,82 10

11 Modellrechnung 4: Langzeitkonto Ziel: drei-, zwei bzw. einjährige Freistellungsphase zum (ab 60. Lebensjahr) zu 100% bzw. 75% des vorherigen Monatsentgelts. Annahme: effektive Arbeitszeit 19,17 Tage pro Monat, 230 Tage pro Jahr; Krankheits- und Fehltage bleiben unberücksichtigt. In Biografie 3 und 4 Eintritt eines Störfalls wegen Erziehungszeiten bzw. Zeiten des ALG-Bezugs und Übertragung des Guthabens auf DRV Bund. Zur Vereinfachung wird die gleiche Vorgehensweise bei übertragenen und nicht übertragenen Guthaben angenommen. Es wird angenommen, dass die durchschnittliche Tarifsteigerung gleich der Inflationsrate ist; diese lag seit 1990 durchschnittlich bei 1,99%. Geldkonto: Die Verzinsung des Wertguthabens liegt durchgängig bei 3%. Zinserträge des AG-Anteils zur Sozialversicherung sind deckungsgleich mit den Kosten für das Führen eines LZKs. Zinserträge, die während der Entnahmephase auf das übrige Kapital anfallen, sind nicht berücksichtigt. 1. Geldkonto (mit Verzinsung) aktuelle Arbeitszeit/Wochenstunden 30 Stunden 40 Stunden Tage im Monat 19,17 19,17 Tage im Jahr 230,04 230,04 Stunden im Monat 115,02 153,36 Stunden im Jahr 1.380, ,32 100% des Entgelts in der Freistellungsphase Biografie 1 Biografie 2 Biografie 3 Biografie 4 Bruttojahresverdienst (inkl. Sonderzahlungen) , , , ,00 Bruttostundenlohn (inkl. Sonderzahlungen) 28,78 17,82 13,36 9,64 Benötigtes Entgelt , , , ,00 Benötigter AG-Beitrag Soz.vers. jährlich (21,325%) , , , ,76 Benötigter AG-Beitrag Soz.vers. über 3 Jahre , , , ,28 Benötigtes AG-Brutto (gesamt) , , , ,28 Beschäftigungsjahre monatliche Sparrate bei dreijähriger Freistellung 185,54 88,75 76,07 48,04 Jährliche Ansparung 2.226, ,00 912,84 576,48 Sparrate in Stunden 6,45 4,98 5,69 4,98 Monatlicher Bruttolohn abzgl. Sparrate 4.228, , , ,96 Jährlicher Bruttolohn abzgl. Sparrate , , , ,52 Monatlicher AG-Beitrag Soz.Vers, 39,57 18,93 16,22 10,24 Benötigtes Bruttoentgelt für zweijährige Freistellung , , , ,00 Monatliche Sparrate bei zweijähriger Freistellung 123,69 59,17 50,72 32,02 Monatlicher AG-Beitrag Soz.vers. 26,38 12,62 10,82 6,83 Benötigtes Bruttoentgelt für einjährige Freistellung , , , ,00 Monatliche Sparrate bei einjähriger Freistellung 61,85 29,58 25,36 16,01 Monatlicher AG-Beitrag Soz.vers. 13,19 6,31 5,41 3,41 11

12 75% des Entgelts in der Freistellungsphase Biografie 1 Biografie 2 Biografie 3 Biografie 4 Bruttojahresverdienst (inkl. Sonderzahlungen) , , , ,00 75% des Bruttojahresverdienst (inkl. Sonderzahlungen) , , , ,00 Bruttostundenlohn (inkl. Sonderzahlungen) 28,78 17,82 13,36 9,64 Benötigtes Entgelt (3 Jahre zu 75%) , , , ,00 Benötigter AG-Beitrag Soz.vers. jährlich (21,325%) 8.471, , , ,57 Benötigter AG-Beitrag Soz.vers. über 3 Jahre , , , ,71 Benötigtes AG-Brutto (gesamt) , , , ,71 Beschäftigungsjahre Monatliche Sparrate bei dreijähriger Freistellung 139,15 66,56 57,06 36,03 Jährliche Ansparung 1.669,80 798,72 684,72 432,36 Sparrate in Stunden 4,83 3,74 4,27 3,74 Monatlicher Bruttolohn abzgl. Sparrate 4.274, , , ,97 Jährlicher Bruttolohn abzgl. Sparrate , , , ,64 Monatlicher AG-Beitrag Soz.vers. 29,67 14,19 12,17 7,68 Benötigtes Bruttoentgelt für zweijährige Freistellung , , , ,00 Monatliche Sparrate bei zweijähriger Freistellung 92,77 44,37 38,04 24,02 Monatlicher AG-Beitrag Soz.vers. 19,78 9,46 8,11 5,12 Benötigtes Bruttoentgelt für einjährige Freistellung , , , ,00 Monatliche Sparrate bei einjähriger Freistellung 46,38 22,19 19,02 12,01 Monatlicher AG-Beitrag Soz.vers. 9,89 4,73 4,06 2,56 2. Zeitkonto (mit Tarifentwicklung) Benötigte Zeit für Freistellung bei einer 5-Tage-Woche Wochenstunden 30 Stunden 40 Stunden Tage im Monat 19,17 19,17 Tage im Jahr Stunden im Monat Stunden im Jahr Benötigte Stunden für Freistellung mit 60 Jahren Ziel: 3 Jahre Freistellung ab dem 60. Lebensjahr zu vollen Bezügen Biografie 1 Biografie 2 Biografie 3 Biografie 4 Beschäftigungsjahre (Ansparphase) Monate Tage Tägliche Mehrarbeit in Stunden 0,71 0,62 0,58 0,62 Tägliche Mehrarbeit in Minuten

13 Ziel: 3 Jahre Freistellung ab dem 60. Lebensjahr zu 75% der Bezüge Biografie 1 Biografie 2 Biografie 3 Biografie 4 Beschäftigungsjahre (Ansparphase) Monate Tage Tägliche Mehrarbeit in Stunden 0,53 0,46 0,44 0,46 Tägliche Mehrarbeit in Minuten Beginn der Ansparphase mit dem 45. Lebensjahr Ziel: 3 Jahre Freistellung ab dem 60. Lebensjahr zu vollen Bezügen Biografie 1 Biografie 2 Biografie 3 Biografie 4 Ansparphase Monate Tage , , ,60 Tägliche Mehrarbeit in Stunden 1,60 1,60 1,20 1,60 Tägliche Mehrarbeit in Minuten Ziel: 3 Jahre Freistellung ab dem 60. Lebensjahr zu 75% der Bezüge Biografie 1 Biografie 2 Biografie 3 Biografie 4 Ansparphase Monate Tage 3.450, , , ,60 Tägliche Mehrarbeit in Stunden 1,20 1,20 0,90 1,20 Tägliche Mehrarbeit in Minuten Beschäftigungsjahre bei Rente mit 63 Jahren Jährliche EP 1,750 1,083 0,610 0,586 EP aus vorheriger Tätigkeit - - 7,5 - Sonstige EP (Kindererziehungszeiten und ALG I) ,932 EP ungekürzt bei Rente mit 63 Jahren 64,750 45,50 30,24 27,561 Abschläge bei Rente mit 63 Jahren in EP 6,216 4,368 2,903 2,646 Rentenzahlbetrag bei Renteneintritt mit 63 Jahren 1.607, ,86 750,95 684,41 EP bei Weiterarbeit bis zur RAG 69,420 48,390 31,870 29,120 Rentenzahlbetrag bei Weiterarbeit bis zur RAG 1.906, ,20 875,38 800,05 Differenz EP zwischen Rente mit 63 Jahren und RAG 10,880 7,260 4,530 4,210 Differenz Rentenzahlbetrag zwischen Rente mit 63 Jahren und Weiterarbeit bis zur RAG 298,95 199,34 124,43 115,64 13

14 Modellrechnung 5: Teilrente Teilrente 1/3 mit 60 Jahren Geburtsdatum , Teilrente mit 60 Jahren, abschlagsfrei mit 65 Jahren und 8 Monaten Biografie 1 Biografie 2 Biografie 3 Biografie 4 Jahresbrutto mit Sonderzahlungen (EUR) , , , ,00 Jahresbrutto ohne Sonderzahlungen (EUR) , , , ,00 Eintritt in Erwerbsleben (Alter in Jahren) Sozialversicherungspflichtige Beschäftigung 1 (Jahre) Sozialversicherungspflichtige Beschäftigung 2 (Jahre) Weitere Anrechnungs- und Beitragszeiten - - 8* 5** EP pro Jahr 1,7500 1,0833 0,6094 0,5864 EP gesamt (Beschäftigung 1) 59, , , ,8681 EP pro Jahr - - 0,75 - EP gesamt (Beschäftigung 2) - - 7,5 - Sonstige EP (für Erziehung bzw. ALG-I-Bezug) - - 2,000*** 2,345 EP gesamt bis ,500 42,250 22,297 25,214 Teilrente zu 1/3 (EP) 19,833 14,083 7,432 8,405 Teilrente mit Abschlägen (20,4%) (EP) 15,787 11,210 5,916 6,690 Zahlbetrag der Teilrente (EUR) 433,68 307,95 162,52 183,77 Jahresbruttoentgelt für 2/3 TZB (EUR) , , , ,00 GRV-Beiträge jährlich (für TZB 2/3) (EP) 1,1667 0,7222 0,4062 0,3909 EP für 68 Monate 6,6111 4,0926 2,3021 2,2151 EP mit 65 Jahren und 8 Monaten 66, , , ,4287 (Hälfte der EP abzgl. Abschläge + zweite Hälfte zuzgl. Rentenversicherungsbeiträge) Zahlbetrag der Vollrente nach Teilrente (EUR) 1.816, ,03 675,73 753,47 Zahlbetrag der Altersrente bei unverminderter Weiterarbeit bis zur Regelaltersgrenze 1.906, ,24 707,35 783,89 Rentenverlust durch Teilrente 90,80 56,21 31,62 30,42 Bruttoentgelt VZB 4.414, , , ,00 Nettoentgelt VZB 2.507, , , ,21 Bruttoentgelt für 2/3 TZB 2.942, , ,70 986,00 Bruttoeinkommen gesamt (TZB + TR) 3.376, , , ,77 Nettorenteneinkommen**** 392,80 278,92 147,20 166,45 Nettoentgelt TZB 1.805, ,63 792,33 767,75 Nettoeinkommen gesamt 2.198, ,55 939,53 943,20 Differenz TR+TZB zu voller Erwerbstätigkeit 309,29 191,40 152,24 125,01 Differenz TR+TZB zu voller Erwerbstätigkeit (brutto) 1.037,68 602,89 349,83 309,23 Maximale Hinzuverdienstgrenze***** 3.353, , , ,62 Differenz des max. Einkommens aus TR+TZB zu voller Erwerbstätigkeit (brutto) 626,97 348,64 206,82 171,61 14

15 Teilrente 1/2 mit 60 Jahren Geburtsdatum , Teilrente mit 60 Jahren, abschlagsfrei mit 65 Jahren und 8 Monaten Biografie 1 Biografie 2 Biografie 3 Biografie 4 Jahresbrutto mit Sonderzahlungen (EUR) , , , ,00 Jahresbrutto ohne Sonderzahlungen (EUR) , , , ,00 Eintritt in Erwerbsleben (Alter in Jahren) Sozialversicherungspflichtige Beschäftigung 1 (Jahre) Sozialversicherungspflichtige Beschäftigung 2 (Jahre) Weitere Anrechnungs- und Beitragszeiten - - 8* 5** EP pro Jahr 1,7500 1,0833 0,6094 0,5864 EP gesamt (Beschäftigung 1) 59, , , ,8681 EP pro Jahr - 0,75 - EP gesamt (Beschäftigung 2) - - 7,5 - Sonstige EP (für Erziehung bzw. ALG-I-Bezug) - - 2,000*** 2,345 EP gesamt bis ,500 42,250 22,297 25,214 Teilrente zu 1/2 29,750 21,125 11,148 12,607 Teilrente mit Abschlägen (20,4%) (EP) 23,681 16,816 8,874 10,035 Zahlbetrag der Teilrente (EUR) 650,52 461,92 243,77 275,66 Jahresbruttoentgelt für 1/2 TZB (EUR) , , , ,00 GRV-Beiträge jährlich (für TZB) (EP) 0,8750 0,5417 0,3047 0,2932 EP für 68 Monate 4,9583 3,0694 1,7266 1,6614 EP mit 65 Jahren und 8 Monaten 58, , , ,3031 (Hälfte der EP abzgl. Abschläge + zweite Hälfte zuzgl. GRV-Beiträge) Zahlbetrag der Vollrente nach Teilrente (EUR) 1.603, ,54 597,45 667,61 Zahlbetrag der Altersrente bei unverminderter Weiterarbeit bis zur Regelaltersgrenze 1.906, ,24 707,35 783,89 Rentenverlust durch Teilrente 302,92 202,70 109,90 116,28 Bruttoentgelt VZB 4.414, , , ,00 Nettoentgelt VZB 2.507, , , ,21 Bruttoentgelt für 1/2 TZB 2.207, ,26 768,52 739,50 Bruttoeinkommen gesamt (TZB+TR) 2.857, , , ,16 Nettorenteneinkommen**** 589,21 418,39 220,80 249,68 Nettoentgelt TZB 1.438, ,20 607,68 584,73 Nettoeinkommen gesamt 2.027, ,59 828,48 834,41 Differenz TR+TZB zu voller Erwerbstätigkeit 480,02 286,36 263,29 224,80 Differenz TR+TZB zu voller Erwerbstätigkeit (brutto) 1.556,52 904,34 524,75 463,84 Max. Hinzuverdienstgrenze***** 2.548, ,71 887,46 853,95 Differenz des max. Einkommens aus TR+TZB zu voller Erwerbstätigkeit (brutto) 1.214,95 692,89 405,81 349,39 15

16 Teilrente 2/3 mit 60 Jahren Geburtsdatum , Teilrente mit 60 Jahren, abschlagsfrei mit 65 Jahren und 8 Monaten Biografie 1 Biografie 2 Biografie 3 Biografie 4 Jahresbrutto mit Sonderzahlungen (EUR) , , , ,00 Jahresbrutto ohne Sonderzahlungen (EUR) , , , ,00 Eintritt ins Erwerbsleben (Alter in Jahren) Sozialversicherungspflichtige Beschäftigung 1 (Jahre) Sozialversicherungspflichtige Beschäftigung 2 (Jahre) Weitere Anrechnungs- und Beitragszeiten - - 8* 5** EP pro Jahr 1,7500 1,0833 0,6094 0,5864 EP gesamt (Beschäftigung 1) 59, , , ,8681 EP pro Jahr - - 0,75 - EP gesamt (Beschäftigung 2) - - 7,5 - Sonstige EP (für Erziehung bzw. ALG I-Bezug) - - 2,000*** 2,345 EP gesamt bis ,500 42,250 22,297 25,214 Teilrente zu 2/3 (EP) 39,667 28,167 14,865 16,809 Teilrente mit Abschlägen (20,4%) (EP) 31,575 22,421 11,832 13,380 Zahlbetrag der Teilrente (EUR) 867,36 615,90 325,03 367,55 Jahresbruttoentgelt für 2/3 TZB (EUR) , , , ,00 GRV-Beiträge jährlich (für TZ 2/3) (EP) 0,5833 0,3611 0,2031 0,1955 EP für 68 Monate 3,3056 2,0463 1,1510 1,1076 EP mit 65 Jahren und 8 Monaten 54, , , ,8921 (Hälfte der EP abzgl. Abschläge + zweite Hälfte zuzgl. Rentenversicherungsbeiträge) Zahlbetrag der Vollrente nach Teilrente (EUR) 1.502, ,98 560,81 628,85 Zahlbetrag der Altersrente bei unverminderter Weiterarbeit bis zur Regelaltersgrenze 1.906, ,24 707,35 783,89 Rentenverlust durch Teilrente 403,89 270,27 146,54 155,05 Bruttoentgelt VZB 4.414, , , ,00 Nettoentgelt VZB 2.507, , , ,21 Bruttoentgelt für 1/3 TZB 1.471,36 910,84 512,35 493,00 Bruttoeinkommen gesamt (TZB + TR) 2.338, ,74 837,38 860,55 Nettorenteneinkommen**** 785,61 557,85 294,40 332,91 Nettoentgelt TZB 1.055,23 717,88 405,12 390,09 Nettoeinkommen gesamt 1.840, ,73 699,25 723,00 Differenz TR+TZB zu voller Erwerbstätigkeit 666,92 430,22 392,25 336,21 Differenz TR+TZB zu voller Erwerbstätigkeit (brutto) 2.075, ,79 699,67 618,45 Max. Hinzuverdienstgrenze***** 1.743, ,49 607,21 584,28 Differenz des max. Einkommens aus TR + TZB zu voller Erwerbstätigkeit (brutto) 1.802, ,14 604,80 527,17 * Berücksichtigungszeiten für Kindeserziehung ** 5 Jahre Arbeitslosigkeit vor dem 50. Lebensjahr sind so verteilt, dass immer ALG I bezogen wird. Die Entgeltpunkte hierfür sind unter sonstige Entgeltpunkte (für Erziehung bzw. ALG-I-Bezug) zu finden *** Pflichtbeitragszeiten für Kindeserziehung für zwei Kinder vor 1992 **** zur Vereinfachung wird keine Rentenbesteuerung vorgenommen ***** bei einer monatlichen Bezugsgröße von Euro (Juli 2011) Genutzter Brutto-Netto Rechner: 16

17 Modellrechnung 6: Zusatzbeiträge zum Rückkauf von Rentenabschlägen Berechnung des Betrags einer Einmalzahlung sowie von monatlichen Raten (im Voraus) bei einer Verzinsung von 0% zum Ausgleich der Rentenabschläge. Die Berechnungsgrundlagen beruhen auf den 2011 gültigen Werten West. Die Arbeitszeit in Jahren bezieht sich auf die Arbeitszeit bis zum frühestmöglichen Renteneintritt. frühestmgl. Zeitpunkt Kohorte 1954 Abschläge bei RAG 67 J. Abschläge AR für langjährig Versicherte 63 9,6% 63 14,4% AR für Schwerbehinderte 60 Jahre + 8 Monate 10,8% 62 10,8% Geburtskohorte 1954 AR für langjährig Versicherte AR für Schwerbehinderte Biografie 1 Biografie 2 Biografie 3 Biografie 4 Biografie 1 Biografie 2 Biografie 3 Biografie 4 Arbeitszeit in Jahren ,67 39,67 33,67 44,67 Erworbene EP 64,750 45,499 24,750 27,268 60,667 42,971 22,717 25,882 frühestmöglicher Renteneintritt 63 Jahre 63 Jahre 63 Jahre 63 Jahre 60 J. 8 M 60 J. 8M 60 J. 8M 60 J. 8M Abschläge 9,6% 9,6% 9,6% 9,6% 10,8% 10,8% 10,8% 10,8% Abschläge in EP 6,216 4,368 2,376 2,681 6,552 4,641 2,453 2,795 Kosten Rückkauf* , , , , , , , ,04 Höhe monatl. Raten Beginn mit Erwerbseintritt 93,28 57,74 38,80 34,61 106,35 65,84 43,60 39,65 Beginn mit 50. Lebensjahr 265,49 186,56 101,48 111,81 345,65 244,83 129,43 147,46 Rentenbezug bis Amortisation 20,21 20,21 20,21 20,21 20,48 20,48 20,48 20,48 Bei RAG 67 Jahre AR für langjährig Versicherte AR für Schwerbehinderte Biografie 1 Biografie 2 Biografie 3 Biografie 4 Biografie 1 Biografie 2 Biografie 3 Biografie 4 Arbeitszeit in Jahren Erworbene EP 64,750 45,499 24,750 27,268 63,000 44,415 23,530 26,663 frühestmöglicher Renteneintritt 63 Jahre 63 Jahre 63 Jahre 63 Jahre 62 Jahre 62 Jahre 62 Jahre 60 Jahre Abschläge 14,4% 14,4% 14,4% 14,4% 10,8% 10,8% 10,8% 10,8% Abschläge in EP 9,324 6,552 3,564 3,972 6,804 4,797 2,541 2,880 Kosten Rückkauf* , , , , , , , ,86 Höhe monatl. Raten Beginn mit Erwerbseintritt 147,77 91,47 61,47 54,82 106,35 65,84 43,33 39,52 Beginn mit 50. Lebensjahr 420,57 295,53 160,76 177,11 319,06 224,94 119,17 135,03 Rentenbezug bis Amortisation 21,35 21,35 21,35 21,35 20,48 20,48 20,48 20,48 * (Abschläge EP x Umrechnungsfaktor) / Zugangsfaktor Die erworbenen EP während des ALG-I-Bezugs sind bei Biografie 4 in den erworbenen EP enthalten. 17

18 Modellrechnung 7: Vorruhestandsmodell im privaten Bankgewerbe Form: Bruttomonatsentgelt. Höhe: 1. bis 3. Monat 75%, danach 70% des letzten Bruttomonatsentgelts vor VR. Tarifsteigerung wird berücksichtigt, nicht jedoch Sonderzahlungen, Zulagen/Zuschläge etc. Es wird in der Berechnung angenommen, dass die durchschnittliche Tarifsteigerung gleich der Inflationsrate ist. Diese lag seit 1990 durchschnittlich bei 1,99%. Annahme zu Biografie 4: ALG-Bezug liegt mind. 20 Jahre vor dem Zugang in VR bzw. es ist eine Wiedereinstellung beim gleichen Unternehmen erfolgt. Ziel: zweijährige Freistellungsphase mit 63 Jahre und 8 Monaten (Geburtskohorte 1954) Es folgt ein abschlagsfreier Renteneintritt mit 65 Jahren und 8 Monaten Biografie 1 Biografie 2 Biografie 3 Biografie 4 Jahresbrutto 30268, , , ,00 Monatsbrutto 2522, , , ,00 1. bis 3. Monat 1891, , , ,25 4. bis 24. Monat 1765, ,45 993, ,30 Jährliche EP während Erwerbstätigkeit 1,083 1,75 0,61 0,586 EP vor Vorruhestand 46,208 65,917 15,047 25,018 EP während Vorruhestand (2 Jahre) 1,530 2,472 0,862 0,828 EP aus vorheriger Tätigkeit 7,5 Sonstige EP (für Erziehung bzw. ALG-I-Bezug) 2 2,344 Gesamt 47,738 68,389 25,408 28,190 Rentenzahlbetrag nach VR (West) 1311, ,63 697,97 774,39 Rentenzahlbetrag ohne VR zur RAG (West) 1328, ,88 707,81 783,85 Differenz 17,48 28,24 9,84 9,46 Ziel: zweijährige Freistellungsphase mit dem 61. Lebensjahr (Geburtskohorte 1954) Anschließend erfolgt ein vorzeitiger Renteneintritt mit dem 63. Lebensjahr Biografie 1 Biografie 2 Biografie 3 Biografie 4 Jahresbrutto 30268, , , ,00 Monatsbrutto 2522, , , ,00 1. bis 3. Monat 1891, , , ,25 4. bis 24. Monat 1765, ,45 993, ,30 Jährliche EP während Erwerbstätigkeit 1,083 1,75 0,61 0,586 EP vor Vorruhestand 43,320 61,250 13,420 23,454 EP während Vorruhestand (2 Jahre) 1,530 2,472 0,862 0,828 EP aus vorheriger Tätigkeit 7,5 Sonstige EP (für Erziehung bzw. ALG-I-Bezug) 2 2,344 Gesamt 44,850 63,722 23,782 26,627 Rentenzahlbetrag nach VR (West)* 1113, ,40 590,57 661,22 Rentenzahlbetrag ohne VR zur RAG (West) 1249, ,68 663,13 740,90 Differenz 135,75 196,28 72,56 79,68 *Abschlag für vorzeitigen Renteneintritt für die Geburtskohorte 1954 beträgt 9,6% 18

19 Modellrechnung 8: Betriebliches Vorruhestandsmodell Form: einmalige Abfindung in Höhe von 80% des vorherigen Nettoentgelts unter Einbezug von ALG. Eintritt mit 58. Lebensjahr, Austritt mit 63. Lebensjahr, danach Rentenbezug mit Abschlägen. Das ALG wird durch den AG auf 80% des letzten Nettoentgelts aufgestockt. Das ALG beträgt mehr als 60% des letzten Nettoentgelts, da Kirchensteuer nicht berücksichtigt wird. Während des ALG-Bezugs entrichtet die Bundesagentur für Arbeit Sozialversicherungsbeiträge (ohne GUV) in Höhe von 80%. Freiwillige Weiterversicherung des AN in GKV und GPflV wird von AG übernommen. Mindesteinnahme für die GKV und GPflV 851,67. Biografie 1 Biografie 2 Biografie 3 Biografie 4 Monatliches Bruttoentgelt 2735, , , Monatliches Nettoentgelt 1705, , , ,21 Monatliches ALG I (Netto) 1028,7 1488,9 650,4 632,7 80% des monatl. Nettoentgelts 1364, , , ,368 Vorherige EP jährlich inkl. Sonderzahlungen 1,083 1,750 0,610 0,586 vorherige EP gesamt 40, ,48 21,6968 sonstige EP (Kindeserziehung u. ALG I eingerechnet Phase der Arbeitslosigkeit mit Sperr- und Ruhezeit (6 Monate) AG zahlt 80% des letzten Nettoentgelts, Bundesagentur für Arbeit trägt KV und PV 80% des monatl. Nettoentgelts 1364, , , ,368 Kosten gesamt für 6 Monate 8188, , , ,21 Phase des ALG-I-Bezugs, Aufstockung auf 80% des Nettoentgelts durch AG Aufstockungsbetrag monatlich 336,06 517, , ,668 Phase der Übergangszeit (3 Jahre) AG zahlt 80% des letzten monatlichen Nettoentgelts 1364, , , ,368 Monatlicher AG-Anteil GRV 271,59 399,24 173,81 168,63 Monatlicher AG-Anteil GKV und GPflV 119,08 175,04 76,21 73,93 Jährliche Kosten gesamt 21065, , , ,13 Kosten gesamt über 3 Jahre 63195, , , ,38 Phase des ALG-I-Bezugs, Aufstockung auf 80% des Nettoentgelts durch AG GRV-Beiträge (Bundesagentur für Arbeit) für 18 Monate 326,62 527,04 183,52 176,59 GRV-Beiträge in EP für 18 Monate 1,300 2,100 0,732 0,704 EP bei Renteneintritt mit 63 Jahren (Abzüge von 9,6% wurden abgezogen) EP gesamt (ALG-I-Bezug und vorherige) 37,399 52,522 19,176 20,250 EP bei Weiterarbeit bis 63 Jahre 41,119 58,534 21,271 22,264 EP Differenz 3,720 6,012 2,095 2,014 Differenz der Rentenzahlbeträge 102,20 165,14 57,56 55,34 Kosten für Rückkauf dieser EP bei der DRV* , , , ,24 AG-Kosten gesamt (Abfindungshöhe) 96506, , , ,49 * (Abschläge EP * Umrechnungsfaktor) / Zugangsfaktor 19

20 Modellrechnung 9: Kombination von Altersteilzeit und Langzeitkonto 8 Jahre Altersteilzeit im Blockmodell vom 55. bis 63. Lebensjahr; Nettoentgeltaufstockung: 80%; RV-Aufstockung: 90% (vgl. Modellrechnung 3). 2 Jahre und 8 Monate Langzeitkonto; angenommene Nettoverzinsung: 3% p.a.; Ansparung des LZK bis Beginn ATZ; Verzinsung des Guthabens während ATZ nicht berücksichtigt; Höhe des LZK entspricht dem regulären Bruttoentgelt und Entrichtung RV- Abgaben (vgl. Modellrechnung 4). Eintritt in Regelaltersrente mit 65 Jahren und 8 Monaten zum Die Berechnungsgrundlagen beruhen auf den im Jahr 2011 gültigen Werten West. Biografie 1 Vollzeitbruttoentgelt 4414,08 RAE 2207,04 Lohnsteuer (Steuerklasse I) 926,00 269,58 Solidaritätszuschlag 50,93 14,82 Kirchensteuer 9% 74,08 21,56 Beitrag GKV 7,3% + 0,9% Zusatzbeitrag 304,42 180,98 Beitrag GPflV 45,48 27,04 Beitrag zur GRV 9,95% 439,20 219,60 Beitrag zur ALV 1,5% 66,21 33,11 Summe Steuern 1051,01 Summe Steuern 305,96 Summe Soz.vers. 855,31 Summe Soz.vers. 460,73 Vollzeitnettoentgelt 2507,76 Teilzeitnettoentgelt 1440,35 80% des letzten Nettoentgelts 2006,21 Aufstockungsbetrag 565,86 25,64% des RAE Zur Berechnung Aufstockungsbetrag 0,26 Altersteilzeiteinkommen 2006,21 Regelarbeitsentgelt 2207,04 90% der BBG (West 2011) 4950,00 Differenz zum RAE 2742,96 80% des RAE 1765,63 Gesamtentgelt für RV Beiträge 3972,67 Entsprechen 90% des Vollzeitentgelts EP während ATZ pro Jahr 1,575 EP während ATZ gesamt 9,450 AG-Kosten ATZ: AG-Anteil RV Aufstockung 351,36 19,9% von 80% des RAE AG-Kosten Aufstockung Entgelt + RV ges. 917,22 19,9% von 80% des RAE + Entgeltaufstockungsbetrag Kombination ATZ und LZK Jahre EP Gesamt Beschäftigung bis Beginn ATZ 29 1,75 50,75 ATZ 8 1,575 12,6 EP während LZK Monate 1,75 4,667 Gesamt 68,017 Rentenhöhe nach ATZ und LZK (EUR) 1.868,42 Benötigtes Entgelt für LZK (EUR) ,56 Monatliche Sparrate über Jahre (EUR) ,46 20

21 Biografie 2 Vollzeitbruttoentgelt 2732,53 RAE 1366,27 Lohnsteuer (Steuerklasse I) 401,91 73,83 Solidaritätszuschlag 20,10 0,00 Kirchensteuer 9% 32,15 5,90 Beitrag GKV 7,3% + 0,9% Zusatzbeitrag 224,07 112,03 Beitrag GPflV 33,47 16,74 Beitrag zur GRV 9,95% 271,89 135,94 Beitrag zur ALV 1,5% 40,99 20,49 Summe Steuern 456,16 Summe Steuern 79,73 Summe Soz.vers. 570,42 Summe Soz.vers. 285,20 Vollzeitnettoentgelt 1705,95 Teilzeitnettoentgelt 1001,33 80% des letzten Nettoentgelts 1364,76 Aufstockungsbetrag 363,43 26,60 % des RAE Zur Berechnung Aufstockungsbetrag 0,266 Altersteilzeiteinkommen 1364,76 Regelarbeitsentgelt 1366,27 90% der BBG (West 2011) 4950,00 Differenz zum RAE 3583,74 80% des RAE 1093,01 Gesamtentgelt für RV Beiträge 2459,28 Entsprechen 90% des Vollzeitentgelts EP während ATZ pro Jahr 0,975 EP während ATZ gesamt 5,85 AG-Kosten ATZ: AG-Anteil RV Aufstockung 217,51 19,9% von 80% des RAE AG-Kosten Aufstockung Entgelt + RV gesamt 580,94 19,9% von 80% des RAE + Entgeltaufstockungsbetrag Kombination ATZ und LZK Jahre EP Gesamt Beschäftigung bis Beginn ATZ 34 1,083 36,822 ATZ 8 0,975 7,8 EP während LZK Monate 1,083 2,888 Gesamt 47,510 Rentenhöhe nach ATZ und LZK (EUR) 1.305,10 Benötigtes Entgelt für LZK ,96 Monatliche Sparrate über Jahre (EUR) ,71 21

22 Biografie 3 Vollzeitbruttoentgelt 1537,05 RAE 768,52 Lohnsteuer (Steuerklasse I) 113,00 0,00 Solidaritätszuschlag 6,21 0,00 Kirchensteuer 9% 9,04 0,00 Beitrag PKV 7,3% + 0,9% Zusatzbeitrag 126,04 63,02 Beitrag GPflV 14,99 7,49 Beitrag zur GRV 9,95% 152,94 76,47 Beitrag zur ALV 1,5% 23,06 11,53 Summe Steuern 128,25 Summe Steuern 0,00 Summe Soz.vers. 317,03 Summe Soz.vers. 160,43 Vollzeitnettoentgelt 1091,77 Teilzeitnettoentgelt 610,01 80% des letzten Nettoentgelts 873,42 Aufstockungsbetrag 263,41 34,27% des RAE Zur Berechnung Aufstockungsbetrag 0,34 Altersteilzeiteinkommen 873,42 Regelarbeitsentgelt 768,52 90% der BBG (West 2011) 4950,00 Differenz zum RAE 4181,48 80% des RAE 614,82 Gesamtentgelt für RV-Beiträge 1383,34 Entsprechen 90% des Vollzeitentgelts EP während ATZ pro Jahr 0,548 EP während ATZ gesamt 3,291 AG-Kosten ATZ: AG-Anteil RV Aufstockung 122,35 19,9% von 80% des RAE AG-Kosten gesamt 385,75 19,9% von 80% des RAE + Entgeltaufstockungsbetrag Kombination ATZ und LZK Jahre EP Gesamt Beschäftigung bis Beginn ATZ 16 0,61 9,76 ATZ 8 0,548 4,384 EP während LZK Monate 0,61 1,627 EP aus vorheriger Beschäftigung und Erziehung 9,5 Gesamt 25,271 Rentenhöhe nach ATZ und LZK (EUR) 694,19 Benötigtes Entgelt für LZK ,60 Monatliche Sparrate über Jahre (EUR) ,62 22

23 Biografie 4 Vollzeitbruttoentgelt 1479,00 RAE 739,50 Lohnsteuer (Steuerklasse I) 99,41 0,00 Solidaritätszuschlag 3,68 0,00 Kirchensteuer 9% 7,95 0,00 Beitrag GKV 7,3% + 0,9% Zusatzbeitrag 121,28 60,64 Beitrag GPflV 18,12 9,06 Beitrag zur GRV 9,95% 147,16 73,58 Beitrag zur ALV 1,5% 22,19 11,09 Summe Steuern 111,04 Summe Steuern 0,00 Summe Soz.vers. 308,75 Summe Soz.vers. 154,37 Vollzeitnettoentgelt 1059,21 Teilzeitnettoentgelt 585,13 80% des letzten Nettoentgelts 847,37 Aufstockungsbetrag 262,24 35,46 % des RAE Zur Berechnung Aufstockungsbetrag 0,35 Altersteilzeiteinkommen 847,37 Regelarbeitsentgelt 739,50 90% der BBG (West 2011) 4950,00 Differenz zum RAE 4210,50 80% des RAE 591,60 Gesamtentgelt für RV-Beiträge 1331,10 Entsprechen 90% des Vollzeitentgelts EP während ATZ pro Jahr 0,528 EP während ATZ gesamt 3,166 AG-Kosten ATZ: AG-Anteil RV Aufstockung 117,73 19,9% von 80% des RAE AG-Kosten Aufstockung Entgelt + RV gesamt 379,97 19,9% von 80% des RAE + Entgeltaufstockungsbetrag Kombination ATZ und LZK Jahre EP Gesamt Beschäftigung bis Beginn ATZ 34 0, ,938 ATZ 8 0,528 4,224 EP während LZK Monate 0,5864 1,564 EP aus ALG-I-Bezug 5 0,4691 2,345 Gesamt 28,071 Rentenhöhe nach ATZ und LZK (EUR) 771,11 Benötigtes Entgelt für LZK ,00 Monatliche Sparrate über Jahre (EUR) 35 64,19 23

24 Modellrechnung 10: Kombination von Altersteilzeit, Teilrente und Langzeitkonto 8 Jahre Altersteilzeit im Blockmodell von 55. bis 63. Lebensjahr; Nettoentgeltaufstockung: 80%; RV-Aufstockung: 90% (vgl. Modellrechnung 5). 2 Jahre und 8 Monate 1/2-Teilrente (vgl. Modellrechnung 5) vom 63. Lebensjahr bis Eintritt in Regelaltersrente zum Ersatz der Teilzeitbeschäftigung während Teilrentenbezug durch Guthaben auf einem Langzeitkonto; angenommene Nettoverzinsung: 3% p.a.; Ansparung des LZK bis Beginn ATZ; Verzinsung des Guthabens während ATZ nicht berücksichtigt; Höhe des LZK entspricht dem regulären Bruttoentgelt und Entrichtung RV-Abgaben (vgl. Modellrechnung 4). Die Berechnungsgrundlagen beruhen auf den im Jahr 2011 gültigen Werten West. Biografie 1 Vollzeitbruttoentgelt 4414,08 RAE 2207,04 Lohnsteuer (Steuerklasse I) 926,00 269,58 Solidaritätszuschlag 50,93 14,82 Kirchensteuer 9% 74,08 21,56 Beitrag GKV 7,3% + 0,9% Zusatzbeitrag 304,42 180,98 Beitrag GPflV 45,48 27,04 Beitrag zur GRV 9,95% 439,20 219,60 Beitrag zur ALV 1,5% 66,21 33,11 Summe Steuern 1051,01 Summe Steuern 305,96 Summe Soz.vers. 855,31 Summe Soz.vers. 460,73 Vollzeitnettoentgelt 2507,76 Teilzeitnettoentgelt 1440,35 80% des letzten Nettoentgelts 2006,21 Aufstockungsbetrag 565,86 25,64 % des RAE Zur Berechnung Aufstockungsbetrag 0,26 Altersteilzeiteinkommen 2006,21 Regelarbeitsentgelt 2207,04 90% der BBG (West 2011) 4950,00 Differenz zum RAE 2742,96 80% des RAE 1765,63 Gesamtentgelt für GRV-Beiträge 3972,67 Entsprechen 90% des Vollzeitentgelts EP während ATZ pro Jahr 1,575 EP während ATZ gesamt 9,450 AG-Kosten ATZ: AG-Anteil RV Aufstockung 351,36 19,9% von 80% des RAE AG-Kosten Aufstockung Entgelt + RV gesamt 917,22 19,9% von 80% des RAE + Entgeltaufstockungsbetrag Kombination ATZ, TR + LZK Jahre EP Gesamt Beschäftigung bis Beginn ATZ 29 1,75 50,75 ATZ 8 1,575 12,6 Gesamt 63,25 TR zu 1/2 EP (Abschläge 9,6%) Monate 28,634 Höhe Rentenzahlbetrag TR (EUR) 786,58 Jahresbruttoentgelt 1/2 TZB (EUR) ,50 Nötiges Entgelt für LZK (EUR) ,33 Monatliche Sparrate für LZK (EUR) ,73 EP während LZK Monate 0,875 2,625 EP gesamt nach ATZ, TR, LZK 62,643 Rentenzahlbetrag (EUR) 1.720,79 24

25 Biografie 2 Vollzeitbruttoentgelt 2732,53 RAE 1366,27 Lohnsteuer (Steuerklasse I) 401,91 73,83 Solidaritätszuschlag 20,10 0,00 Kirchensteuer 9% 32,15 5,90 Beitrag GKV 7,3% + 0,9% Zusatzbeitrag 224,07 112,03 Beitrag GPflV 33,47 16,74 Beitrag zur GRV 9,95% 271,89 135,94 Beitrag zur ALV 1,5% 40,99 20,49 Summe Steuern 456,16 Summe Steuern 79,73 Summe Soz.vers. 570,42 Summe Soz.vers. 285,20 Vollzeitnettoentgelt 1705,95 Teilzeitnettoentgelt 1001,33 80% des letzten Nettoentgelts 1364,76 Aufstockungsbetrag 363,43 26,60 % des RAE Zur Berechnung Aufstockungsbetrag 0,266 Altersteilzeiteinkommen 1364,76 Regelarbeitsentgelt 1366,27 90% der BBG (West 2011) 4950,00 Differenz zum RAE 3583,74 80% des RAE 1093,01 Gesamtentgelt für RV-Beiträge 2459,28 Entsprechen 90% des Vollzeitentgelts EP während ATZ pro Jahr 0,975 EP während ATZ gesamt 5,85 AG-Kosten ATZ: AG-Anteil RV Aufstockung 217,51 19,9% von 80% des RAE AG-Kosten Aufstockung Entgelt + RV ges. 580,94 19,9% von 80% des RAE + Entgeltaufstockungsbetrag Kombination ATZ, TR + LZK Jahre EP Gesamt Beschäftigung bis Beginn ATZ 34 1,083 36,822 ATZ 8 0,975 7,8 Gesamt 44,622 TR zu 1/2 EP (Abschläge 9,6%) Monate 20,169 Höhe Rentenzahlbetrag TR (EUR) 554,05 Jahresbruttoentgelt 1/2 TZB (EUR) ,17 Nötiges Entgelt für LZK (EUR) ,45 Monatliche Sparrate für LZK (EUR) 35 59,30 EP während LZK Monate 0,542 1,625 EP gesamt nach ATZ, TR, LZK 43,925 Rentenzahlbetrag (EUR) 1.206,61 25

26 Biografie 3 Vollzeitbruttoentgelt 1537,05 RAE 768,52 Lohnsteuer (Steuerklasse I) 113,00 0,00 Solidaritätszuschlag 6,21 0,00 Kirchensteuer 9% 9,04 0,00 Beitrag GKV 7,3% + 0,9% Zusatzbeitrag 126,04 63,02 Beitrag GPflV 14,99 7,49 Beitrag zur GRV 9,95% 152,94 76,47 Beitrag zur ALV 1,5% 23,06 11,53 Summe Steuern 128,25 Summe Steuern 0,00 Summe Sozialversicherung 317,03 Summe Sozialversicherung 160,43 Vollzeitnettoentgelt 1091,77 Teilzeitnettoentgelt 610,01 80% des letzten Nettoentgelts 873,42 Aufstockungsbetrag 263,41 34,27 % des RAE Zur Berechnung Aufstockungsbetrag 0,34 Altersteilzeiteinkommen 873,42 Regelarbeitsentgelt 768,52 90% der BBG (West 2011) 4950,00 Differenz zum RAE 4181,48 80% des RAE 614,82 Gesamtentgelt für RV-Beiträge 1383,34 Entsprechen 90% des Vollzeitentgelts EP während ATZ pro Jahr 0,548 EP während ATZ gesamt 3,291 AG Kosten ATZ: AG Anteil RV Aufstockung 122,35 19,9% von 80% des RAE AG Kosten Aufstockung Entgelt + RV ges. 385,75 19,9% von 80% des RAE + Entgeltaufstockungsbetrag Kombination ATZ, TR + LZK Jahre EP Gesamt Beschäftigung bis Beginn ATZ 16 0,61 9,76 ATZ 8 0,548 4,384 EP aus vorher. Beschäftigung und Erziehung 10 9,5 Gesamt 23,644 TR zu 1/2 EP (Abschläge 9,6%) Monate 10,687 Höhe Rentenzahlbetrag TR (EUR) 293,57 Jahresbruttoentgelt 1/2 TZB (EUR) 9.222,28 Nötiges Entgelt für LZK (EUR) ,75 Monatliche Sparrate für LZK (EUR) 27 49,54 EP während LZK Monate 0,305 0,915 EP gesamt nach ATZ, TR, LZK 23,322 Rentenzahlbetrag (EUR) 640,67 26