Stichwortverzeichnis. B Beendigung des Insolvenzverfahrens - angemeldete Insolvenzforderungen 76 - bisherige Masseverbindlichkeiten 76

Transkript

1 55 Abs. 4 InsO Bekanntgabe 33 - betroffene Steuerarten 29 - Einkommensteuer 31 - Erhebung 33 - Ermittlung der Masseverbindlichkeiten 34 - Festsetzung 33 - Gewerbesteuer 31 - Körperschaftsteuer 31 - Kraftfahrzeugsteuer 31 - Lohnsteuer 31 - Personenkreis 28 - Umsatzsteuer 30 - Umsatzsteuerliche Organschaft 35 - Verteilung von Masseverbindlichkeiten InsO - Beweiserleichterung nach 130 Abs. 2 InsO 90 - Kenntnis der Zahlungsunfähigkeit 90 - Voraussetzungen 90 - Zahlungsunfähigkeit Abs. 1 InsO - inkongruentes Deckungsgeschäft 92 A Anfechtung s. Insolvenzanfechtung Anfechtung wegen unentgeltlicher Leistung - Anfechtungsgegner Dritter 97 - Anfechtungsgegner Leistungsempfänger 98 - Definition 97 - Gegenleistung durch den Dritten 98 - Mittelbare Zuwendung 97, 98 Anfechtung wegen unentgeltlicher Leistung ( 134 InsO) - Vollstreckungsmaßnahmen 98 Anfechtung wegen vorsätzlicher Benachteiligung - Benachteiligungsvorsatz 95 - Kenntnis des Benachteiligungsvorsatzes 95 - Rechtshandlung 94 Anrechnung - sonstige Zahlungen Steuerabzugsbeträge Verteilung des Erstattungsanspruchs Vorauszahlungen mit Tilgungsbestimmung Vorauszahlungen ohne Tilgungsbestimmung Zahlungen des Insolvenzverwalters Antrag auf Aussetzung der Vollziehung , 147 Antragserledigung - Erledigungsecklärung 19 - Rücknahme 19 Arbeitsabläufe im Finanzamt - Anmeldung 42 - Steuerberechnung 42 - Steuernummer 41 - Verwaltungs- und Verfügungsbefugnis 42 - Vollstreckungsverbot 42 Aufrechnung 148, 149, 150, 151, 156, 157, 163, 164, 165, 167, InsO InsO Abs. 1 InsO Ansprüche des insolvenzfreien Vermögens Anzeige der Masseunzulänglichkeit Aufrechnung im Insolvenzeröffnungsverfahren Entstehung der Hauptforderung Entstehung der Hauptforderung nach der Verfahrenseröffnung ( 96Abs.1 Nr.l lnso) eröffnetes Insolvenzverfahren Erwerb der Gegenforderung im Insolvenzplanverfahren 166, im Restschuldbefreiungsverfahren Insolvenzeröffnungsverfahren Nachtragsverteilung nach Verfahrensbeendigung Schaffung der Aufrechnungslage 160, von Forderungen gegen das insolvenzfreie Vermögen 163 Aufteilung nach 268 ff. AO - Erstattungsanspruch 193 Aussetzung der Vollziehung 145 B Beendigung des Insolvenzverfahrens - angemeldete Insolvenzforderungen 76 - bisherige Masseverbindlichkeiten 76 - Forderungen gegen das insolvenzfreie Vermögen 76

2 346 Stichwortverzeichnis - nicht angemeldete Insolvenzforderungen 77 -Wirkung 74 Bekanntgabe von Steuerverwaltungsakten - Beendigung des Insolvenzverfahrens Bekanntgabeadressat 103, Eigenverwaltung Empfänger des Verwaltungsakts Erstattungsansprüche Inhaltsadressat 103, Insolvenzforderungen insolvenzfreies Vermögen Masseverbindlichkeiten Personengesellschaften Steuererstattungsansprüche Verbraucherinsolvenzverfahren Zusammenveranlagung 109, 110, 111 Berriebliche Verbindlichkeiten - Wegfall 222 Betriebsaufspaltung Insolvenzverfahren vorläufige Insolvenzverwaltung 218 Betriebsvermögensvergleich - Wegfall betrieblicher Verbindlichkeiten 224 Buchführung 125 D Dauerfristverlängerung - Widerruf 269 E Ehegatten - Steuerabzugsbeträge Vorauszahlungen 202 Eigentumsvorbehalt 298 Eigenverwaltung 110, Antrag 20 Einkommensteuer Aufteilung gern. 268 ff. AO Steuerpflichtiger Veranlagungszeitraum Verrechnungsreihenfolge Zusammenveranlagung 197 Einkommensteuererstattung - Einkommensteuervorauszahlungen Steuerabzugsbeträge 194 Einkommensteuerschuld - Insolvenzforderung Mitunternehmer sonstige Masseverbindlichkeit Steueranspruch gegen das insolvenzfreie Vermögen 178 Einkünfte aus Kapitalvermögen 216 Einkünfte aus nichtselbständiger Tätigkeit - Einkommensteuernachzahlungen Erstattungsanspruch 215 Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung - Zwangsverwaltung 216 Einkünfte, sonstige 217 Einkünfte, Zuordnung 178 Einnahmen-Überschussrechnung - Wegfall betrieblicher Verbindlichkeiten 225 Einzelveranlagung 182, Erstattung Nachzahlung 211 Empfangsbevollmächtigung 25 Eröffnungsgrund - Fruchtlosprotokoll 17 - Glaubhaftmachung 17 F Feststellungsbescheid 138 Feststellungs- und Rechtsbehelfsverfahren 130, 141, Ansprüche aus dem Steuerschuldverhältnis bei Insolvenz Berichtigung der Tabelle bestandskräftige Steuerfestsetzung besrrittene Ansprüche aus dem Steuerschuldverhältnis Erstattung von Ansprüchen aus dem Steuerschuldverhältnis Feststellungsbescheid nach 251 Abs. 3 AO Insolvenzforderungen nicht bestandskräftige Steuerforderung nicht titulierte Ansprüche Rechtsbehelfsverfahren Rechtsmittelverfahren Schlussverteilung titulierte Ansprüche Widerspruch des Insolvenzverwalters 132, 134, Widerspruch des Schuldners 140, Widerspruch gegen nicht titulierte Steuerforderungen Widerspruch gegen titulierte Steuerforderungen 134 Freigabe der selbständigen Tätigkeit 62 - Steuererstattungsansprüche von Gegenständen 61

3 347 G Gesamtschuldner - Aufteilung der Steuerschuld 190 Gesellschafter - Aufgabegewinn Kapitalkonto Mitunternehmerschaft persönliche Haftung 40 - Veräußerungsgewinn 214 Gesonderte Feststellung - Einlagekonto, steuerliches Körperschaftsteuerguthaben Teilbetrag EK Gewerbeertrag 246 Gewerbesteueranspruch - Durchsetzung 254 Gewerbesteuermessbetrag - Ermittlung im eröffneten Insolvenzverfahren Jahr der Verfahrensbeendigung 256 Gewerbesteuerpflicht - Beginn 248 -Ende sachliche 248 Gewerbeuntersagungsverfahren 256 Gewinneinkünfte 213 Gewinnermittlung 125 Gläubigerausschuss - Leistung der Ausschussmitglieder 266 Gläubigerbenachteiligung - Anweisung auf Kredit 86 - Anweisung auf Schuld 86 Gleichzeitige Insolvenz Organträger und Organgesellschaft 327, Abs. 4 lnso Abführungspflicht Abwicklungsergebnis Kassenführung 326, Kündigung personelle Verflechtung Personenidentität 327, Umsatzsteuerberichtigung vorläufige Eigenverwaltung 326, Zustimmungsvorbehalt 327, 339 H Haftung - Auswirkung insolvenzrechtlicher Anfechtungsvorschriften 310 Handels- und steuerrechtliche Rechnungslegung 124, Buchführung anderer Personen Buchführung nach Handelsrecht E-Bilanz Gewinnermittlung nach 4 Abs. 3 EStG 125 Inhaltsadressat 103 Insolvenzanfechtung s. auch Anfechtung wegen vorsätzlicher Benachteiligung - allgemeine Voraussetzungen 86 - Anfechtung wegen unentgeltlicher Leistung 97 - EONIA-Zinssatz Gläubigerbenachteiligung 86 - inkongruentes Deckungsgeschäft 92 - kongruentes Deckungsgeschäft 90 - Masseunzulänglichkeit 86 - Nutzungen Rechtsfolge 85 - Rechtshandlung 86 - Verjährung 99 - wegen vorsätzlicher Benachteiligung 94 - Zinsen 100 Insolvenzantrag 16, 17 - einstweilige Anordnung 18 - Ermessensentscheidung 18 - Eröffnungsgrund 13 - Liquiditätsberechnung 13 - Verwaltungsakt 18 Insolvenzeröffnung - Vermögen einer Körperschaft 236 Insolvenzeröffnungsverfahren 120, Dauerfristverlängerung Sicherungsmaßnahmen 21 - Umsatzsteuer vorläufige Eigenverwaltung vorläufiger "schwacher" Insolvenzverwalter vorläufiger "starker" Insolvenzverwalter 259 Insolvenzforderungen Einkommensteuer 44, 46 - Körperschaftsteuer 46 - Kraftfahrzeugsteuer 49 - Lohnsteuer 46 - Säumniszuschläge 51 - Steuerforderungen 44 - Umsatzsteuer 44, 46 - Verspätungszuschläge 49 - Vollstreckungskosten 49 - Zinsen nach 233a ff. AO 52 - Zwangsgelder 49

4 348 Stichwortverzeichnis Insolvenzfreies Vermögen 107, Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit 62, Freigabe 61 - Renreneinkünfte 62 Insolvenzordnung - Überblick einzelne Verfahren 3 Insolvenzplanverfahren Wegfall von betrieblichen Verbindlichkeiten 227 Insolvenzverfahren s. auch Beendigung des Insolvenzverfahrens - Aufhebung 74 - Beendigung Einstellung 74 - Gesamtübersicht 12 Insolvenzverfahren über das Vermögen der Organgesellschaft 318, 320, 331, 332, 334 Insolvenzverfahren über das Vermögen des Organträgers 323, 324, 336, Abs. 4 InsO Haftungsbescheid Haftungsschuldner Insolvenzsteuer Umsatzsteuerberichtigung Vorsteuerberichtigung 326 Insolvenzverwalter - Unternehmereigenschaft 267 Insolvenzverwaltung s. auch Vorläufige Insolvenzverwaltung K Kapitalertragsteuer juristische Person natürliche Person Personengesellschaften 234 Kirchensteuer - konfessionsverschiedene Ehe 212 Körperschaftsteuerliche Organschaft - Gewinnabführung Mehrheit der Anteile 313 Körperschaftsteuerschuld - Anrechnung von Steuerabzugsbeträgen Anrechnung von Vorauszahlungen Aufteilung im Jahr der Verfahrenseröffnung 241 L Lebenspartnerschaft 17 6 Liquidationsbesteuerung 238, 239, 240 M Massegläubiger 53 Masseunzulänglichkeit - Altmasseverbindlichkeiten 59 - Neumasseverbindlichkeiten 59 Masseverbindlichkeiten 56, 57, 107 s. auch Sonstige Masseverbindlichkeiten - Grunderwerbsteuer 55 - Haftung des Insolvenzverwalters 57 - Haftung nach abgabenrechtlichen Vorschriften 57 - Haftung nach insolvenzrechtlichen Vorschriften 57 - Körperschaftsteuer 55 - Kraftfahrzeugsteuer 55 - Lohnsteuer 55 - Säumniszuschläge 56 - Umsatzsteuer 55 - Vollstreckungskosten 56 - Zwangsgelder und Verspätungszuschläge 56 Mirunternehmer 213 N Nachtragsverteilung Organgesellschaft s. auch Gleichzeitige Insolvenz Organkörper und Organgesellschaft - Insolvenzverfahren 317, Kassenführung vorläufige Eigenverwaltung 317 Organgesellschaft, Insolvenzverfahren 318, 330 s. auch Gleichzeitige Insolvenz Organgesellschaft und Organträger - 55 Abs. 4 InsO Anordnung Zustimmungsvorbehalt Ausgleichsanspruch Beendigung Organschaft Eigenverwaltung Haftungsansprüche Inhaltsadressat Insolvenzeröffnung Kassenführung vorläufige Eigenverwaltung Vorsteuerberichtigung Zustimmungsvorbehalt 331 Organschaft - Folgen der Beendigung Folgen des Beginns gewerbesteuerliche 314

5 349 - körperschaftsteuerliche umsatzsteuerliche 312 Organträger, Insolvenzverfahren 322, 334 s. auch Gleichzeitige Insolvenz Organgesellschaft und Organträger - Abwicklung Gewinnabführungsvertrag 334, Kassenführung 322, Kündigung Leistungsverweigerungsrecht vorläufige Eigenverwaltung 322, Zustimmungsvorbehalt 334 p Personengesellschaft 115 R Rechtsbehelfsverfahren s. Feststellungs- und Rechtsbehelfsverfahren 130 Rechtshandlung - Auffüllen der Kasse 94 - Mirwirkung des Schuldners bei Vollstreckungsmaßnahmen 94 - Scheckübergabe 94 Rechtsmittelverfahren 144 Regelinsolvenzverfahren Übersicht 7 Restschuldbefreiungsverfahren 79, 123 s Sanierungsgewinn - Billigkeitsmaßnahmen Erlass 228, Forderungsverzicht Restschuldbefreiung Stundung Verbraucherinsolvenzverfahren 232 Schenkungsanfechtung 97 Schlussrechnung - Prüfung 266 Schurzschirmverfahren 301 Sicherungsgut - bewegliche Gegenstände Massekosten unbewegliche Gegenstände Verwertung nach Eröffnung des Insolvenzverfahrens 289, Verwertungskostenpauschale Verwertung vor Eröffnung des Insolvenzverfahrens 286, 293 Sicherungsmaßnahmen 67 - allgemeines Verfügungsverbot 21 - Drittschuldnerzahlungen 22 - Vollstreckungsmaßnahmen 22 - Zustimmungsvorbehalt 21 Sonstige Einkünfte - Renteneinkünfte 217 Sonstige Masseverbindlichkeiten - Begründung 53 - Einkommensteuer 54 Steuerabzugsbeträge 183 Steuererklärungspflicht Aufbebung Aufbebung des Insolvenzverfahrens Eigenverwaltung Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit Freigabe Gesellschafter von Personengesellschaften Insolvenzeröffnungsverfahren Personengesellschaften Rechnungslegung Regelinsolvenzverfahren 120, Restschuldbefreiungsverfahren Verbraucherinsolvenzverfahren 119 Steuererstattungsanspruch 107, Verteilung 177 Steuerforderung Verteilung 177 Steuerpflicht 173 u Überschuldung 16 - Fortführungsprognose 15 - rechnerische 15 Umsatzberichtigung - Änderung der Bemessungsgrundlage 282 Umsatzsteuer s. auch Verfahrenseröffnung s. auch Vorsteuer s. auch Vorsteuerberichtigung - Anzahlungen Aufzeichnungspflichten Besteuerungsart Besteuerungszeitraum Eigenverwaltung Einfuhr Einheit des Unternehmens innergemeinschaftlicher Erwerb Insolvenzforderung insolvenzfreies Vermögen Istversteuerung 47 - Masseverbindlichkeit 272

6 350 Stichwortverzeichnis - mehrere selbständige Unternehmensteile schwebende Verträge Sollversteuerung 47 - Steuererklärungspflichten Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers Teilleistungen Übersicht unberechtigter Steuerausweis unrichtiger Steuerausweis Unternehmereigenschaft Vereinnahmung 46 - Verfahrenseröffnung Versteuerung nach vereinbarten Entgelten Versteuerung nach vereinnahmten Entgelten Verwertung von Forderungen Verwertung von Sicherungsgur Voranmeldungszeitraum Vorsteuerabzug Zuordnung auf die Unternehmensteile 273 Umsatzsteuerberichtigung - Änderung der Bemessungsgrundlage Uneinbringlichkeit aus Rechtsgründen Uneinbringlichkeit aus tatsächlichen Gründen 283 Umsatzsteuerliche Organschaft finanzielle Eingliederung 312, organisatorische Eingliederung wirtschaftliche Eingliederung 312 Unternehmereigenschaft - Insolvenzverwalter 267 V Veranlagungswahlrecht Ehegatten Zusammenveranlagung 174 Veranlagungszeitraum 173 Verbraucherinsolvenzverfahren 111, Übersicht 10 Verfahrensbeendigung 167 Verfahrenseröffnung - insolvenzfreies Vermögen Insolvenzmasse Umsatzsteuererklärung 263, 264, vorinsolvenzrechtlicher Unternehmensteil 264 Verlustabzug - bei Körperschaften Grundlagenbescheid Verlustfeststellungsbescheid 212 Ver! ustrücktrag Antragsrecht 181 Verlustvortrag 179, 180 Verrechnungsreihenfolge Erstattungsbetrag 184 Verteilung - Steuererstattungsansprüche Steuerforderungen 177 Vollstreckungsmaßnahmen - Ankündigung der Restschuldbefreiung 72 - Anordnung der vorläufigen "schwachen" Verwaltung 65 - Anordnung der vorläufigen "starken" Verwaltung 65 - Antragstellung 64 - Beendigung des Insolvenzverfahrens 70 - Erteilung der Restschuldbefreiung 72 - Insolvenzforderungen 68 - insolvenzfreie Forderungen 68 - Insolvenzplan 72 - sonstige Masseverbindlichkeiten 68 - Vollstreckungseinstellung 65 Vorauszahlungen 183 Vorläufige Insolvenzverwaltung 22 - Bekanntgabe 25 - Erstattungsberechtigung 28 - Steuergeheimnis 28 Vorsatzanfechtung 94 Vorsteuer - Berichtigung Abzug 15a UStG 284 Vorsteuerabzug - Gläubigerausschuss Kassen- und Schlussrechnungsprüfung 265 Vorsteuerberichtigung - Änderung der Bemessungsgrundlage Anfechtung nach 129 f( InsO Eigentumsvorbehalt gleichzeitige Insolvenz Organträger und Organgesellschaft Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 280 w Widerspruch 132 z Zahlungsunfähigkeit 14 - drohende 15 - Liquiditätslücke 13 - Zahlungsstockung 13 Zinsabschlag 232

7 351 Zusammenveranlagung 109, 175, 185, Erstattung Nachzahlung Steueranrechnungsbeträge Vermögensrecht Verteilung der Einkünfte Vorauszahlungen Wahlrecht Zustimmung 175 Zwangsversteigerung 295 Zwangsverwaltung 295