Lohnoptimierung. Mitarbeiter finden Mitarbeiter binden Arbeitgeberattraktivität steigern. Andreas H. Beisiegel Geschäftsführer DELUG

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1 Lohnoptimierung Mitarbeiter finden Mitarbeiter binden Arbeitgeberattraktivität steigern Andreas H. Beisiegel Geschäftsführer DELUG 2018

2 Sie möchten: Ihre Mitarbeiter motivieren? die Altersvorsorge Ihrer Mitarbeiter stärken? Ihre Mitarbeiter binden? und dabei maximal kosteneffizient sein?

3 Sie möchten: Nutzen Sie die Möglichkeiten der Lohnoptimierung Deutsche Gesellschaft für Lohn und Gehalt GmbH Ihr Partner für die Lohnoptimierung

4 DELUG-Service zur Lohnoptimierung Was ist Lohnoptimierung? Das Nutzen von Möglichkeiten, die das Einkommensteuerrecht geschaffen hat. Hier gibt es eine Vielzahl von Gelegenheiten, Lohn und Gehalt ohne Abzüge an die Mitarbeiter auszuzahlen. Wozu Lohnoptimierung? Gute und motivierte Mitarbeiter sind entscheidend für den Erfolg Ihres Unternehmens. Auch wenn Geld nicht alles ist, gehört es doch zu den Faktoren, die Mitarbeiterbindung und Zufriedenheit beeinflusst. Mehr Gehalt kann durch intelligente Lohngestaltung sehr günstig dargestellt werden. Vielleicht ist auch ein Firmenwagen oder ein Jobrad (E-Bike oder ähnliches) genau das, was Ihr Mitarbeiter möchte oder warum er bei Ihnen arbeiten will

5 Rechtssicherheit Die Unternehmer haben es in der Hand durch vertragliche Vereinbarung von einer gesetzlich zulässigen Steuerbefreiung in möglichst hohem Maße Gebrauch zu machen. Anrufungsauskunft 42 e EstG (Urteil Bundesfinanzhof vom VI R 50/09)

6 DELUG-Service zur Lohnoptimierung Die Lohnexperten der DELUG kümmern sich um alles! Planung der Optimierung Auskunft beim zuständigen Finanzamt Mitarbeitergespräche Vertragsergänzungen Einrichtung aller Neuerungen Dauerhafte Betreuung, auf Wunsch für immer

7 Lohnbausteine Kantinenkostenzuschuss 94,95 p.m. Hier: 6,33 / Tag x 15 Arbeitstage gem. 8 Abs. 2 EStG; R 31 Abs. 7 LStR effektive oder digitale oder Essensmarken Erholungsbeihilfe 156 p.a. oder mehr gem. 40 Abs. 2 S.1 Nr. 3 EStG Urlaubsgeld, das 1:1 ankommt

8 Lohnbausteine Anmietung von Werbeflächen: 21 p.m. gem. 22 Nr. 3 EStG KFZ als Werbeträger Sachkostenzuschuss: bis zu 44 p.m. gem. 8 Abs. 2 Satz 11 EStG Ladung einer Kreditkarte digitale Rechnungsbelege Fahrtkostenzuschuss z.b. 45 p.m. bei 10 km gem. 40 Abs. 2 S.2 EStG Fahrtkostenzuschuss

9 Lohnbausteine Internetkostenzuschuss: bis zu 50 p.m. gem. 40 Abs. 2 S.1 Nr. 5 EStG private Internetrechnung Handykostenzuschuss: z.b. 35 p.m. gem. 3 Nr. 45 EStG Private Handyrechnung

10 Lohnbausteine wandelbar nur zusätzlich Internetkostenzuschuss bis IST-Kosten Fahrtkostenzuschuss bis 0,30 je Entfernungskilometer und Arbeitstag Gesundheitskostenförderung bis 500 p.a. und MA Prämie nach 37b bis p.a. Kinderbetreuungskostenzuschuss bis IST-Kosten inkl. Verpflegung Garagenmiete bis IST-Kosten Verpflegungsmehraufwand 12/24/48 pro Tag Restaurant/Einkaufsgutscheine 6,27 pro Tag Firmenwagen bis IST-Kosten Firmenfahrrad/Jobrad bis IST-Kosten Rabattfreibetrag bis p.a. Mankogeld bis 16 p.m. Heimarbeiterzuschlag bis 10% der auf die Heimarbeit entfallende Lohnanteile Werkzeuggeld, bis IST-Kosten alle Durchführungswege der betrieblichen Altersvorsorge Bildung von Zeitwertkonten Sachkostenzuschuss bis 44 p.m. Handykostenzuschuss bis IST-Kosten Anmietung von Werbefläche bis 255 p.a. Erholungsbeihilfe nach Staffel, 156, 260, je Kind 52 Stundenzuschläge

11 Betriebliches Gesundheitsmanagement Fitnessstudio, z.b. 44 p.m. oder 500 p.a. Obstkorb, z.b. 20 p.m. Massage, z.b. 20 p.m. BKV

12 Betriebliche Vorsorge BU Privater Schutz gegen Berufsunfähigkeit ist für Mitarbeiter sehr teuer. Daher haben auch 75% der Deutschen keinen oder einen nicht ausreichenden Schutz gegen Berufsunfähigkeit. Auch hier können Arbeitgeber bei ihren Mitarbeitern punkten über einen betrieblichen Schutz gegen Berufsunfähigkeit. Dies hat zwei Vorteile: - Deutlich günstigere Prämien - Keine Gesundheitsfragen Beispiel: für alle Mitarbeiter 75% des Bruttoeinkommens versichern für z.b. 25 pro Monat Normkosten ohne Optimierung: 58,19 pro Monat ohne Kosten für die Mitarbeiter Optimiert: nur noch 28 Kosten pro Monat und gleichzeitig noch das Netto der Mitarbeiter erhöht. Für den gleichen Aufwand könnte man das Netto um gerade mal 12 erhöhen.

13 Mitarbeiter-PC-Programm

14 Leasing Tablet und Handy privat 2.350,00 Bruttolohn StKl.1, Kirche, kinderlos, Standard-Krankenkasse 1.566,01 Nettolohn - 59,50 Kosten Tablet p.m. (59,50 Leasing brutto) 1.506,51

15 Wandlung für Tablet und Handy 2.350,00 Bruttolohn - 50,00 Kosten Tablet und Handy netto 2.300,00 Bruttolohn neu 1.539,50 Nettolohn - 26,52 + Tablet und Handy Tablet + Handy für 26,52 statt 59,50 AG-Ersparnis +10,53 Trotz Übergabe Tablet und Handy

16 MPP + Lohnoptimierung Wandlung Bruttolohn 40,00 Karte, 21 Werbung gewandelt 1.568,00 Nettolohn +/- 0,00 + Tablet + Handy Netto unverändert statt 59,50 = 59,50 Ersparnis (ggü. Privatkauf) AG: Ersparnis + 21,61 vor Kosten Optimierung

17 Pressespiegel

18 Pressespiegel

19 Einsatzmöglichkeiten Mitarbeiter motivieren Mitarbeiter binden Lohn-/Gehaltserhöhung kostenminimierend durchführen Altersvorsorge stärken Entgeltumwandlung durchführen Neueinstellungen vorbereiten Private Versicherungen betrieblich gewähren Firmenwagen günstiger einsetzen

20 Ausgangssituation 2.350,- Brutto Steuerklasse 1 Sozialversicherung Arbeitnehmer: 484,69 Steuer Arbeitnehmer: 302, ,62 netto Sozialversicherung Arbeitgeber inkl. U1, U2, IG, BG: 573, ,27 Arbeitgeberbelastung

21 Beispiel Wandlung 2.350,- Brutto, StKl.1 44,- Karte 95,- Restaurantgutscheine 13,- Erholungskostenzuschuss 75,- BAV, davon 15,- AG-Anteil Arbeitnehmer 55,- mehr Netto p.m. 75,- BAV p.m. 4,5% Lohnerhöhung (2.515,- ) Arbeitgeber 19,- p.m. Ersparnis ohne Optimierungskosten statt Normkosten: 224,- p.m.

22 Umsetzungsbeispiele Altersvorsorge zur Mitarbeiterbindung Mitarbeiter mit Brutto, 37 Jahre, Versorgungslücke mit 67: 967 Kosten Norm 53 weniger Netto bei 100 bav Optimierung: 260 bav, nahezu gleiches Netto, gleiche Kosten ohne Optimierungskosten effiziente Lohnerhöhung Mitarbeiter mit Brutto soll 100 mehr Netto bekommen Kosten Norm 230 p.m. Kosten Opti 102, Vorteil: 128 p.m.

23 Umsetzungsbeispiele Arbeitnehmer trägt Leasingkosten für E-Bike Preis Fahrrad: %-Regelung: 26 p.m. Leasing: 64 p.m. Kosten AG: 70, Kosten AN 12 Arbeitgeber Ersparnis: 24 p.m. ohne Optimierungskosten Norm: -70 Ersparnis: 94 Arbeitnehmer Kosten: 0 p.m.

24 Umsetzungsbeispiele E-Bike lease-a-bike mit Nettomehrung für MA Preis Fahrrad: Optilohn: 96 p.m. Optimiert1: -19 AG Norm: -70 AG Vorteil: 51 AG Vorteil: 19 AN Arbeitnehmer Optimiert2: keine Kosten + 10 Netto Norm: -12 Vorteil: 22 Zur Erinnerung: Kosten Privatkauf AN: 76 p.m.

25 Umsetzungsbeispiele VW UP! KOSTENLOS für den Mitarbeiter Arbeitgeber Kosten: 146 statt: 274 Arbeitnehmer Optimiert: keine Kosten statt: 96

26 Umsetzungsbeispiele VW UP! Günstig für beide Seiten Arbeitgeber Kosten: 52 statt: 274 Arbeitnehmer Optimiert: 57 Kosten statt: 93 Zur Erinnerung: Kosten Privatkauf AN: 250 p.m.

27 Umsetzungsbeispiele Firmenwagen DAS Mitarbeiterbindungsinstrument Arbeitgeber Arbeitnehmer 216 statt 439 Reduktion um 50 % 74 statt 112 Reduktion um 34 % 289 statt 514 Reduktion um 44 % 119 statt 177 Reduktion um 33 % 428 statt 664 Reduktion um 35 % 202 statt 257 Reduktion um 21 %

28 Optimierungsablauf Mehr Netto Beratungsgespräch Führen der Mitarbeitergespräche auf Grundlage der Probeabrechnungen Nachlese der Mitarbeitergespräche Zusage für Lohnoptimierung Fertigstellung der optimierten Lohnabrechnungen Übergabe Gutscheine, Karten, Werbung PKW Einarbeitung der Lohnbuchhaltung Rechnungsstellung

29 Wir beraten Sie gerne! Andreas H. Beisiegel Deutsche Gesellschaft für Lohn und Gehalt GmbH Pulverhäuserweg Darmstadt Telefon Fax Internet info@lohnexperten.com