Katja Henne Regionalberaterin

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1 Förderservice GmbH der Investitionsbank Sachsen-Anhalt Leipziger Straße 49 a Magdeburg Ansprechpartner*in Telefon Datum Katja Henne henne@fachkraft-im-fokus.de 20.Januar 2016 Einladung Unternehmenserfolg durch Mitarbeiterzufriedenheit Eine Informationsveranstaltung der Landesinitiative Fachkraft im Fokus Regionalberatungsstelle Anhalt-Bitterfeld-Wittenberg Albrechtstraße Dessau-Roßlau Sehr geehrte Damen und Herren, Liebe Unternehmerinnen, liebe Unternehmer, steigern Sie die Zufriedenheit Ihrer Mitarbeiter und erlangen Sie dadurch größeren wirtschaftlichen Erfolg. Um Sie zu unterstützen, neue Wege in Ihrer Personalarbeit zu initiieren, laden wir Sie zu unserer Informationsveranstaltung am von Uhr bis Uhr herzlich ein. In den Räumen der ETL Schmidt & Partner GmbH Steuerberatungsgesellschaft, Albrechtstraße 101 informieren wir Sie was Arbeitgeber attraktiver macht, Mitarbeiter motiviert und Unternehmenserfolge steigert. Die Referenten und unsere Regionalberater*innen stehen Ihnen während und nach der Veranstaltung gern für individuelle Gespräche zur Verfügung. Den konkreten Ablauf der Veranstaltung können Sie der beigefügten Agenda entnehmen. Bitte bestätigen Sie Ihre kostenfreie Teilnahme bis zum mittels beiliegendem Antwortfax. Mit freundlichen Grüßen Dr. Uta Blümel Geschäftsführerin Förderservice GmbH der Investitionsbank Sachsen-Anhalt Katja Henne Regionalberaterin Anhalt-Bitterfeld-Wittenberg Landesinitiative Fachkraft im Fokus Die Landesinitiative Fachkraft im Fokus wird umgesetzt im Auftrag des Ministeriums für Arbeit und Soziales des Landes Sachsen-Anhalt und wird aus Mitteln des Europäischen Sozialfonds, des Landes Sachsen-Anhalt und der Bundesagentur für Arbeit gefördert. Geschäftsführung: Dr. Uta Blümel, Jochen Hoffmann HRB-Nr AG Stendal Kontakt: Tel.: Mail: info@foerderservice-ib.de Web:

2 Agenda Unternehmenserfolg durch Mitarbeiterzufriedenheit Eine Informationsveranstaltung der Landesinitiative Fachkraft im Fokus Uhr Uhr ETL Schmidt & Partner GmbH Steuerberatungsgesellschaft Albrechtstraße Dessau Begrüßung und Vorstellung der Angebote der Landesinitiative Fachkraft im Fokus André Gottschalk Projektleiter der Landesinitiative Fachkraft im Fokus Sachsen-Anhalt WEITERBILDUNG BETRIEB Wer wird gefördert? Was wird gefördert? Wie wird gefördert? Andreas Leupold Investitionsbank Sachsen-Anhalt Ein Danke braucht kein Budget Durch attraktive finanzielle Anreize können Sie Ihren Angestellten Ihre Wertschätzung zeigen, gleichzeitig Ihre Lohnkosten senken und die Zufriedenheit und Leistungsbereitschaft Ihrer Mitarbeiter erhöhen. Wir zeigen Ihnen die erfolgreichsten Möglichkeiten, mit denen Sie immer punkten. Simone Dieckow Steuerberaterin ETL Schmidt & Partner Steuerberatungsgesellschaft mbh Dessau Pause Es muss nicht immer mehr Geld sein Alternativen zur Gehaltserhöhung, um die Mitarbeiterzufriedenheit langfristig zu steigern Andreas Lamm Bereichsdirektionsleiter der GLOBAL-FINANZ AG get together

3 Herzlich Willkommen zur Landesinitiative Fachkraft im Fokus Unternehmenserfolg durch Mitarbeiterzufriedenheit Simone Dieckow Beruf: Steuerberaterin Kanzleisitz: Dessau-Roßlau Spezialisierungen: GmbH, Personengesellschaften Gesundheitswesen Torsten Lenk Beruf: Steuerberater, Betriebswirt Kanzleisitz: Dessau-Roßlau + Berlin Spezialisierungen: Strategie, Prozesse, Unternehmensnachfolge Lohnkostenoptimierung

4 Gliederung des Lohns

5 Arbeitnehmer Netto Abzüge Steuer/SV-Beiträge AN, ledig, kein Kind, StKl. I, Euro (Bruttoverdienst) 100% 7% 9,8%/8,2%/1,5%/1,225% 20,725% 72,275% Arbeitgeber-Belastung AN, ledig, kein Kind, StKl. I, Euro (Bruttoverdienst) 100% 72,275% 22% 7,3% 9,8% 1,5% 0,975% 1,8% (AOK 50% 0,28% (AOK) 122%

6 Rechenbeispiel Neueinstellung 17 Budget Monatslohn 1.500,00 (brutto) bei Optimierung 03 16, , , ,00 = 200,00 (netto) + Grundlohn 1.300,00 (brutto) Mehr Netto für AN*: ca. 90,00 Ersparnis für AG: ca. 40,00 * Lohnsteuerklasse I, religionsfrei, PV-Zuschlag x 12 Monate x Anzahl AN Rechenbeispiel Neueinstellung 17 Auszahlungswunsch AN 1.250,00 (ca ,00 brutto) bei Optimierung 03 16, , , ,00 = 200,00 (netto) + Grundlohn ca ,00 (brutto) Ersparnis für AG: ca. 250,00 * Lohnsteuerklasse I, religionsfrei, PV-Zuschlag x 12 Monate x Anzahl AN

7 Rechenbeispiel Lohnerhöhung 17 Budget Lohnerhöhung 200,00 (brutto) bei Optimierung 03 16, , , ,00 = 200,00 (netto) + Grundlohn 1.500,00 (brutto) Mehr Netto für AN*: ca. 90,00 Ersparnis für AG: ca. 40,00 * Lohnsteuerklasse I, religionsfrei, PV-Zuschlag x 12 Monate x Anzahl AN Änderungsmöglichkeiten

8 Bausteine Aufmerksamkeiten Auslagenersatz Fehlgeldentschädigung/Mankogeld Nutzung betrieblicher Telekommunikationsgeräte Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte Job-Ticket Kinderbetreuungszuschuss Werkzeuggeld Bausteine Zuschläge für Sonntags-, Nacht- und Feiertagsarbeit Essenszuschuss/Essensmarken bzw. Restaurantschecks Telefon-/Internetkosten Heimarbeiterzuschlag Erholungsbeihilfe Betriebliche Gesundheitsförderung Betriebliche Altersvorsorge Firmenwagen

9 Bausteine Gutscheine für Waren und Dienstleistungen Tankgutscheine Berufsbekleidung Sammelbeförderung Unterstützungsleistung Belegschafts-/Personalrabatte Werbeflächen Übersicht Sparen von Lohnsteuer und SV- lohnsteuer- und sozialversicherungsfrei einmalig lohnsteuer- und sozialversicherungsfrei Lohnsteuerpauschalierung 15 % und sozialversicherungsfrei Lohnsteuerpauschalierung 20 % und sozialversicherungsfrei Lohnsteuerpauschalierung 25 % und sozialversicherungsfrei Steuerliche Berücksichtigung der betrieblichen Altersvorsorge Was versteht man unter betrieblicher Altersvorsorge? Änderung durch das Alterseinkünftegesetz Pensionskasse

10 Sparen von Lohnsteuer und SV- Werbeflächen Die Anmietung von Werbeflächen beim Arbeitnehmer, z. B. an dessen privatem Fahrzeug, kann unter Marketingaspekten eine weitere, ergiebige Möglichkeit zu Gunsten des Unternehmens sein. Ein weiterer Vorteil für Arbeitgeber und Arbeitnehmer: Die Mietausgaben, die der Arbeitgeber dadurch an den Arbeitnehmer zahlt, sind bis zu einer Höhe von 255,99 Euro pro Jahr lohnsteuer- und sozialversicherungsfrei. Über einen Mietvertrag regeln beide Vertragspartner die Laufzeit einer solchen Werbeflächenanmietung. Sparen von Lohnsteuer und SV- Reisekostenerstattungen für Fahrtkosten In Höhe der tatsächlichen Kosten oder Bei Benutzung eines eigenen Fahrzeugs km-pauschale (für PKW 0,30 Euro/km) Verpflegungsmehraufwendungen bis zur Höhe der Pauschalen ( ab 2014 neu! ) über 8 Stunden = 12 Euro Ganztägig bzw. 24 Stunden = 24 Euro An- und Abreisetag bei mehrtägigen Reisen = 12 Euro

11 Sparen von Lohnsteuer und SV- Reisekostenerstattungen für Unterkunft in Höhe der tatsächlichen Kosten oder pauschal 20 Euro Reisenebenkosten Sparen von Lohnsteuer und SV- Umzugskosten Soweit der Umzug beruflich bedingt ist, Erstattung bis zu den Höchstbeträgen des Bundesumzugskostengesetzes Daneben für sonstige Umzugsauslagen Ledige/Verheiratete pauschal 687Euro/1.374 Euro und je Kind 303 Euro

12 Sparen von Lohnsteuer und SV- Aufwendungen des Arbeitnehmers aufgrund einer doppelten Haushaltsführung Umzugskosten nur in Höhe der tatsächlichen Kosten Fahrtkosten Zur Begründung / Beendigung der doppelten Haushaltsführung: 0,30 Euro/Fahrtkilometer Eine Familienheimfahrt je Woche: 0,30 Euro/Entfernungskilometer Kosten für die Zweitwohnung Tatsächliche Kosten oder Für drei Monate maximal 20 Euro, für die Folgezeit maximal 5 Euro je Übernachtung Verpflegungsmehraufwendungen (Pauschalen) für die ersten drei Monate Sparen von Lohnsteuer und SV- Überlassung typischer Berufsbekleidung Gestellung Übereignung Aufwendungsersatz (nur bei Anspruch auf Gestellung von Arbeitskleidung)

13 Sparen von Lohnsteuer und SV Kindergartenzuschuss Tatsächliche Kosten für noch nicht schulpflichtige Kinder zusätzlich zum Arbeitslohn Nicht, wenn die Zuschüsse an Stelle von Arbeitslohn Sparen von Lohnsteuer und SV Kassenfehlbetragsentschädigung (auch Mankogeld ) Maximal 16 Euro monatlich An alle Arbeitnehmer, die mit Bargeld zu tun haben

14 Sparen von Lohnsteuer und SV- Gesundheitserhaltende Maßnahmen, wie z. B.: Massagen für die Angestellten, wenn dadurch einer spezifisch berufsbedingten Beeinträchtigung der Gesundheit vorgebeugt oder entgegengewirkt wird bis 500 Euro/Jahr Voraussetzungen: - Barlohn-/Sachleistungen zum ohnehin geschuldeten Lohn - Maßnahmen zur Verbesserung/Erhaltung der Gesundheit (Primärprävention/Gesundheitsförderung 20, 20a SGB Sparen von Lohnsteuer und SV- e Gesundheitserhaltende Maßnahmen Vorsorgeuntersuchungen im überwiegend betrieblichen Interesse

15 Sparen von Lohnsteuer und SV- Zuschläge für Nacht-, Sonntags- und Feiertagsarbeit Zahlung neben dem Grundlohn Befreit bis zur Höhe von 25 % des Grundlohns für Nachtarbeit 40 % des Grundlohns für Nachtarbeit, wenn vor 0.00 Uhr aufgenommen und von 0.00 bis 4.00 geleistet 50 % des Grundlohns für Sonntagsarbeit Sparen von Lohnsteuer und SV- Zuschläge für Nacht-, Sonntags- und Feiertagsarbeit Befreit bis zur Höhe von 125 % des Grundlohns für Arbeit an den gesetzlichen Feiertagen und für Arbeit am ab 14 Uhr 150 % des Grundlohns für Arbeit am ab 14 Uhr, für Arbeit am 25. und sowie für Arbeit am

16 Sparen von Lohnsteuer und SV- Zuschläge für Heimarbeit Bis zu 10 % des Grundlohns als Ersatz typischer Aufwendungen z. B. Abrechnungen am heimischen PC Anrechnung auf die Werbungskosten Sparen von Lohnsteuer und SV- Sachbezüge Maximal 44 EUR monatlich Getränke und Genussmittel zum Verzehr im Betrieb Maßgeblich sind die um 4 % geminderten Endpreise

17 Sparen von Lohnsteuer und SV- Jobtickets Arbeitgeber stellt Arbeitnehmer Fahrausweis zur Verfügung Monatlicher Nutzungsvorteil < 44 Euro Nichtaufgriffsgrenze für Sachbezüge Sparen von Lohnsteuer und SV- Einmalig lohnsteuer- und sozialversicherungsfrei Unterstützung bei Krankheit oder sonstigen Unglücksfällen Bis 600 Euro

18 Sparen von Lohnsteuer und SV- Einmalig lohnsteuer- und sozialversicherungsfrei Aufmerksamkeiten Sachzuwendungen bis zu 60 Euro, die dem Arbeitnehmer aufgrund eines persönlichen Ereignisses geschenkt werden NICHT: Geld Sparen von Lohnsteuer und SV- Einmalig lohnsteuer- und sozialversicherungsfrei Neuerungen bei Betriebsveranstaltungen Erhöhung der Freigrenze von 110,- EUR auf 150,- EUR ( 19 Abs. 1 Nr. 1a EStG) Freibetrag von 110,- EUR aber: Berechnung der Freibetrag enthält alle Aufwendungen für Betriebsveranstaltungen inkl. Organisation (externer Anbieter), anteilig zurechenbare Gemeinkosten, Kosten für den sog. äußeren Rahmen Zusammenrechnung des anteilig auf den Arbeitnehmer und Begleitperson(en) entfallenden Anteils günstigere BFH-Rechtsprechung wird ausgehebelt Begrenzung auf 2 Veranstaltungen

19 Sparen von Lohnsteuer und SV Einmalig lohnsteuer- und sozialversicherungsfrei Keine Betriebsveranstaltung sind: Diensteinführung Runde Geburtstage Dienstjubiläen Verabschiedung Neuerungen bei Betriebsveranstaltungen Freigrenze von 110,- EUR aber: Berechnung der Freigrenze enthält alle Aufwendungen für Betriebsveranstaltungen inkl. Organisation (externer Anbieter), anteilig zurechenbare Gemeinkosten, Kosten für den sog. äußeren Rahmen Zusammenrechnung des anteilig auf den Arbeitnehmer und Begleitperson(en) entfallenden Anteils Keine Begrenzung auf 2 Veranstaltungen Sparen von Lohnsteuer und SV Lohnsteuerpauschalierung 15 % und sozialversicherungsfrei Fahrtkostenersatz PKW bei Fahrten Wohnung Arbeitsstätte Entfernungspauschale 0,30 Euro/Entfernungskilometer Eintrag auf LSt-Bescheinigung; Hinweis ESt-Erklärung AN

20 Sparen von Lohnsteuer und SV- Lohnsteuerpauschalierung 25 % und sozialversicherungsfrei Erholungsbeihilfen 156 Euro je Arbeitnehmer zuzüglich 104 Euro für dessen Ehegatten und 52 Euro je Kind Zweckgebundene Zahlung z. B. als Zuschuss zu einer Urlaubsreise Zahlung im zeitlichen Zusammenhang reicht für den Nachweises des Zweckes aus Sparen von Lohnsteuer und SV- Steuerliche Berücksichtigung der betrieblichen Altersvorsorge Was versteht man unter betrieblicher Altersvorsorge? Direktversicherung Pensionskasse Pensionsfonds Direktzusagen / Pensionszusage Unterstützungskasse

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22 Vielen Dank für Ihre Aufmerksamkeit! Für weitere Fragen stehen wir Ihnen gern zur Verfügung. ETL Schmidt & Partner ETL ADVITAX Steuerberatungsgesellschaft mbh Niederlassung Dessau Albrechtstraße Dessau Telefon: (0340) und