Finanzbuchhaltung mit Lexware. Mit 10 authentischen Übungsfirmen. Schritt für Schritt Einführung in das Programm Lexware Buchhalter.

Finanzbuchhaltung mit Lexware Mit 10 authentischen Übungsfirmen. Schritt für Schritt Einführung in das Programm Lexware Buchhalter. Doris Carius

Finanzbuchhaltung mit Lexware. Mit 10 authentischen Übungsfirmen. Schritt für Schritt Einführung in das Programm Lexware Buchhalter. Hinweis: In dieser Druckversion wird mit der Softwareversion Lexware financial office Version 2015 gearbeitet. Autorin: Doris Carius, Dozentin für Finanzbuchführung www.edumedia.de/verlag/hinweise Hier prüfen Sie, ob es aktuelle Änderungen zu diesem Buch gibt: Haben Sie Fragen oder Anregungen zum Buch? www.edumedia.de/verlag/rueckmeldungen 1. Auflage, Druckversion vom 24.08.2015, POD-11.2 Verlag: EduMedia GmbH, Augustenstraße 22/24, 70178 Stuttgart Redaktion: Maria Balk, M. A. Layout, Satz und Druck: Educational Consulting GmbH, Ziegelhüttenweg 4, 98693 Ilmenau Printed in Germany Bildquellen: Alle Bildschirmfotos sowie die Ausdrucke der Umsatzsteuer-Voranmeldungen und der OP-Listen stammen aus dem Programm Lexware financial office. Alle Abbildungen in Kapitel 2 Übungsfälle : Copyright 2011 Benutzung unter Lizenz von shutterstock.com. 2014-2015 EduMedia GmbH, Stuttgart Alle Rechte, insbesondere das Recht zu Vervielfältigung, Verbreitung oder Übersetzung, vorbehalten. Kein Teil des Werkes darf ohne schriftliche Genehmigung des Verlages in irgendeiner Form reproduziert oder unter Verwendung elektronischer Systeme gespeichert, verarbeitet, vervielfältigt oder verbreitet werden. Der Verlag haftet nicht für mögliche negative Folgen, die aus der Anwendung des Materials entstehen. Internetadresse: http://www.edumedia.de ISBN 978-3-86718-804-3

Lernen leicht gemacht! Für Ihren optimalen Lernerfolg enthält dieses Buch Basiswissen zur Programmbedienung: Erklärt alle wichtigen Programmfunktionen des Lexware-Programms. authentische Übungsszenarien: Wenden Sie das erworbene Wissen in ausführlichen Übungsszenarien aus der beruflichen Praxis an. Musterklausuren: Bereiten Sie sich anhand authentischer von der Prüfungszentrale freigegebener Musterklausuren optimal auf die Zertifikatsprüfung vor. Lösungen: Überprüfen Sie Ihre Ergebnisse der Übungen und Musterklausuren anhand der Lösungsdarstellungen. Kontenrahmen: Übungs- und Lehrkontenrahmen basierend auf DATEV Was Sie wissen sollten... Damit unsere Unterrichtsmaterialien lebendig und lesbar bleiben, haben wir in dem vorliegenden Band auf Wortungetüme wie LeserInnen u. ä. verzichtet und stattdessen die männliche Form verwendet. Bitte haben Sie Verständnis für unser Vorgehen, liebe Leserin. Sie sind selbstverständlich ebenso gemeint, wenn wir z. B. von dem Unternehmer oder dem Kaufmann sprechen. Aus rechtlichen Gründen dürfen wir in unseren Übungen und Beispielen keine real existierenden Umsatzsteueridentifikations- und Steuernummern verwenden. Daher finden Sie in unseren Praxisszenarien und Belegen Steuernummern im Musterformat "111111111".

Inhaltsverzeichnis I Inhaltsverzeichnis 1 Einführung in das Programm Lexware.......................7 1.1 Systemvoraussetzungen..................................................... 8 Tastenfunktionen..............................................................8 1.2 Startmaske................................................................ 8 1.3 Das Anlegen einer Firma..................................................... 9 1.4 Das Einrichten von Belegnummernkreisen..................................... 14 1.5 Konten neu beschriften oder neu anlegen..................................... 15 Konten neu beschriften.........................................................15 Konten neu anlegen...........................................................16 Konten filtern................................................................18 1.6 Eröffnungsbuchungen durchführen........................................... 19 1.7 Das Buchen von Belegen.................................................... 21 Die Buchungsvarianten.........................................................21 Stapelbuchungen durchführen...................................................22 Stapelbuchungen ändern.......................................................24 1.8 Listeneigenschaften einstellen............................................... 25 1.9 Buchungsvorlagen hinterlegen............................................... 26 1.10 Buchen über Personenkonten................................................ 27 Anlegen eines Personenkontos...................................................27 1.11 Beispiele für Splittbuchungen................................................ 30 Buchen einer Debitorenrechnung mit Splittfunktion.................................30 Buchen einer Tankstellenquittung................................................32 1.12 Zahlungsausgleich über OPOS................................................ 33 Buchungsbeispiel..............................................................33 1.13 Die Stornobuchung........................................................ 35 Finden und Stornieren einer Buchung aus dem Journal heraus..........................35 Finden und Stornieren einer Buchung aus einem Sachkonto heraus.....................36 1.14 Auswertungen............................................................ 36 Auswertungen zum Monatsende..................................................36 Auswertungen zum Jahresende...................................................40 1.15 Abschreibungen verwalten.................................................. 41 Wirtschaftsgüter im Modul Abschreibung anlegen...................................41 Übergabe der Abschreibungen in die Buchführung...................................43 5

I Inhaltsverzeichnis 1.16 Eigenverbrauchsrechner für unentgeltliche Wertabgaben......................... 45 Eigenverbrauch bei privater PKW-Nutzung mit 1 %-Regelung..........................45 Eigenverbrauch bei privater PKW-Nutzung mit Fahrtenbuch...........................48 1.17 Mahnungen an Kunden..................................................... 50 Das Mahnwesen verwalten......................................................52 2 Übungsfälle............................................59 1. Fall: Bürofachgeschäft........................................................60 2. Fall: Tapeten- & Teppich-Service................................................68 3. Fall: Möbelfachgeschäft.......................................................76 4. Fall: Bümarep GmbH.........................................................86 5. Fall: Druckerei Setzgut.......................................................102 6. Fall: Firma sansibar Sanitärbedarf & Sanitärinstallation.............................116 7. Fall: Firma Kroko GmbH Im- und Export von Mode- und Wohn-Accessoires............130 Buchungstrainer exklusiv................................151 Anhang...............................................183 Sachwortverzeichnis.....................................190 6

Einführung in das Programm Lexware In diesem ersten Abschnitt wird der Leser mit den Programmfunktionen des Buchführungsprogramms Lexware financial office vertraut gemacht, die benötigt werden, um die im zweiten Abschnitt zusammengestellten Übungsfälle bearbeiten zu können. Inhalt Anlegen einer Firma Einrichten einer Liste von Buchungskürzeln Konten neu beschriften oder neu anlegen Buchungsvarianten Buchen von Belegen Listeneigenschaften einstellen Buchen über Personenkonten Beispiele für Splittbuchungen Zahlungsausgleich über OPOS Stornobuchung Auswertungen zum Monatsende Auswertungen zum Jahresende Abschreibungen verwalten Eigenverbrauchsrechner für unentgeltliche Wertabgaben Mahnungen an Kunden 7

1 Einführung in das Programm Lexware 1.1 Systemvoraussetzungen Dieses Kapitel führt Sie in die Programmfunktionen der Software Lexware financial office ein. Um das Programm verwenden zu können, muss es auf einem PC mit den folgenden Mindest-Systemvoraussetzungen installiert sein: Microsoft Windows Vista SP2 / Windows 7 SP1 (jew. ab Version Home, dt. Version) / Windows 8.1 (dt. Version) Microsoft Windows Server 2008 SP2 / Server 2008 R2 SP1 / Home Server 2011 / Small Business Server 2011 / Windows Server 2012 / Windows Server 2012 R2 2-GHz-Prozessor oder höher Server: 4 GB RAM; Clients: 2 GB RAM Grafikauflösung 1024 x 768, 16 bit DVD-Laufwerk Mind. 10 GB freier Festplattenplatz (davon mind. 5GB auf dem Systemlaufwerk) Produktaktivierung erforderlich Für Online-Komponenten: Internetzugang, E-Mail Adresse erforderlich Tastenfunktionen Tab oder Enter : sich bewegen in der Buchungsmaske Enter : sich bewegen von Eingabefeld zu Eingabefeld Umschalt + Tab : sich ein Feld zurückbewegen In allen Listen und im Kontenplan gelangen Sie per rechte Maustaste in kontextbezogene Menüs (und ersparen sich den Weg über das Hauptmenü). 1.2 Startmaske Nach dem Programmstart öffnet sich die Startseite Lexware financial office: 8

Einführung in das Programm Lexware 1 Über die Menüleiste gelangen Sie in die einzelnen Programmfunktionen. Im Mittelfeld erreichen Sie über den Workflow einen schnellen Zugriff zu den Modulen des Programms: Buchhaltung, Lohn + Gehalt und Faktura. Hinweise zu programmtechnischen Problemen können Sie sich mit entsprechendem Klick auf den Button anzeigen lassen. 1.3 Das Anlegen einer Firma Eine Firma kann prinzipiell nur in der Startmaske des Programm angelegt werden und nicht in den einzelnen Modulen. Dazu unterstützt Sie der Firmenassistent. Funktion Der Firmenassistent aktivieren wird manuell gestartet über Datei Firma neu oder alternativ über das Icon Firma neu. Funktion aktivieren Dialog und Interaktion, Nachdem der Firmenassistent gestartet wurde, erfolgen die ersten Eintragungen auf Seite 2 (Allgemein). Sie tragen hier den Firmennamen der anzulegenden Firma ein und wählen aus, welche Module benutzt werden sollen. Anschließend gelangen Sie über die Schaltfläche Weiter zur dritten Seite des Firmenassistenten (Firmenangaben). Dialog & Interaktion 9

1 Einführung in das Programm Lexware Auf der dritten Seite tragen Sie die Adressdaten der Firma ein. Ferner können die Kontaktdaten, die Steuer-ID, die Handelsregisternummer sowie die Gläubiger-ID, die für Lastschriftverfahren erforderlich ist, eingetragen werden. Bei der Steuer-ID handelt es sich um eine Steueridentifikationsnummer, die vom Gesetzgeber für jede Firma eingerichtet wird (ist zum Zeitpunkt der Drucklegung noch nicht bekannt). Nach Bearbeitung des dritten Fensters klicken Sie auf die Schaltfläche Weiter und öffnen damit das nächste Fenster innerhalb der Firmenanlage. In diesem Fenster wird durch Aktivierung des oberen Kästchens angegeben, ob die Firma umsatzsteuerpflichtig ist. Außerdem werden die Finanzamtsdaten eingetragen. Klicken Sie auf die Schaltfläche Finanzamt auswählen und wählen Sie in dem sich öffnenden Fenster das gewünschte Finanzamt aus. Klicken Sie auf Übernehmen und das Programm füllt automatisch die entsprechenden Felder aus. Ihrerseits ist darüber hinaus die Steuernummer und die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer einzutragen. Sollte bei der Bankverbindung ein Fehlerhinweis erscheinen, generieren Sie die IBAN und BIC neu. Über die Schaltfläche Weiter gelangen Sie ins nächste Fenster, in dem Sie die firmeneigenen Bankkonten eingeben können. Das Ausfüllen dieser Seite ist erforderlich, wenn Sie das im Programm enthaltene Mahnprogramm nutzen möchten. 10

Einführung in das Programm Lexware 1 Über die Schaltfläche Weiter gelangen Sie in das DATEV-Fenster. Möchten Sie die Option offenhalten, Ihre Buchführungsdaten an den Steuerberater zu exportieren, sollten Sie auf jeden Fall das Häkchen DA- TEV-Unterstützung anklicken. Angaben zu DATEV, wie Beraternummer, Beratername oder Mandantennummer, können auch zu einem späteren Zeitpunkt eingegeben werden. Wenn Sie auf die Schaltfläche Speichern klicken, werden alle in der Firmenanlage eingegebenen Daten gespeichert. Diese Daten sind modulunabhängig. Die nächsten Schritte hängen davon ab, welche Module Sie im Fenster Allgemeine aktiviert haben. Da hier das Modul Buchhaltung im Vordergrund steht, wird das Vorgehen dazu erläutert. Im Fenster 4 des Firmenassistenten (Buchhaltung) werden die zur Buchführung relevanten Daten in sechs Unterfenstern eingetragen. Im ersten Unterfenster werden die Firmendaten, die zu Beginn eingegeben wurden, angezeigt. Im zweiten Unterfenster des Moduls Buchhaltung können Sie die von Ihnen gewünschte Gewinnermittlungsart Einnahmen-Überschussrechnung (EÜR) oder Betriebsvermögensvergleich (Bilanz) durch Anklicken mit der Maus aktivieren. Hinweis: Beachten Sie, dass Sie Ihre Entscheidung nicht mehr rückgängig machen können! Über die Schaltfläche Weiter gelangen Sie zur nächsten Seite. 11

1 Einführung in das Programm Lexware Im dritten Unterfenster tragen Sie das erste Buchungsjahr ein. Dies kann das laufende Kalenderjahr sein oder ein früheres Jahr falls Sie sich die Option, vergangene Jahre noch zu buchen, offen halten möchten. Hinweis: Das Buchungsjahr kann später nicht mehr geändert werden. Ein Jahreswechsel ist lediglich vorwärts und nicht rückwärts möglich. Weicht Ihr Wirtschaftsjahr vom Kalenderjahr ab, so kombinieren Sie das Jahr mit dem ersten Monat Ihres Geschäftsjahres nicht zu verwechseln mit einem Rumpfwirtschaftsjahr! Ein abweichendes Wirtschaftsjahr liegt nicht vor, wenn Sie während eines Jahres Ihren Betrieb eröffnet haben. Auf dieser Seite legen Sie außerdem den Kontenplan fest, mit dem Sie arbeiten möchten auch diese Eingabe lässt sich später nicht mehr ändern : Wenn Sie wie hier dargestellt Standard Kontenrahmen übernehmen auswählen, erscheinen auf der nächsten Seite des Firmenassistenten sämtliche von Lexware hinterlegte Kontenrahmen. Klicken Sie auf Bestehenden Kontenrahmen übernehmen, erscheinen alle von Ihnen angelegten Firmen der gleichen Gewinnermittlungsart. Jetzt könnten Sie neben dem Kontenrahmen auch weitere Daten, wie z. B. Personenkonten, Buchungstexte oder Kostenstellen in die neue Firma übernehmen. Wenn Sie keinerlei Vorgaben benötigen, können Sie auf Leeren Kontenrahmen anlegen klicken. Klicken Sie auf die Schaltfläche Weiter und Sie gelangen ins nächste Fenster, in dem Sie aus mehreren hinterlegten Kontenrahmen wählen können. Für den Standardkontenrahmen werden von Lexware u. a. der SKR 03 und SKR 04 hinterlegt. Über die Schaltfläche Weiter kommen Sie in das fünfte Unterfenster, in dem Sie weitere Einstellmöglichkeiten vornehmen können, z. B. zu Sammelkonten oder zur Steuerpflicht. Die Kontonummern in den Feldern Sammelkonto Debitoren und Sammelkonto Kreditoren werden aufgrund des von Ihnen ausgewählten Kontenrahmens übernommen. Die Umsatzsteuerpflicht ist bereits aktiviert, da hier auf die eingetragenen Daten der Firmenanlage zugegriffen wird. Wenn das Unternehmen umsatzsteuerpflichtig ist, muss außerdem definiert werden, ob der Betrieb nach vereinbarten Entgelten (= Soll-Versteuerung) oder nach vereinnahmten Entgelten (= Ist-Versteuerung) versteuert. Unter dem Punkt weitere Angaben werden firmenspezifische Einstellungen vorgenommen: Unterschiedliche Belegnummernkreise Das Buchen unter Belegnummernkreisen ist bereits aktiviert. Dies ermöglicht das Einrichten von Buchungskürzeln (vgl. Seite 14). Buchen mit Kostenstellenerfassung Möchten Sie Ihre Buchführung unter Berücksichtigung von Kostenstellen erfassen, ist dieser Punkt durch Anklicken zu aktivieren. Das Einrichten der Kostenstellen erfolgt unter dem Menüpunkt Verwaltung Kostenstellen. 12

Einführung in das Programm Lexware 1 Budgetverwaltung Möchten Sie die vom Programm gegebene Möglichkeit eines Soll-Ist-Vergleichs nutzen, ist die Budgetverwaltung zu aktivieren. In diesem Fall müssen Soll- und Planzahlen bei den Buchführungskonten eingegeben werden. Diese Angaben können zu einem späteren Zeitpunkt aktiviert oder deaktiviert werden: Bearbeiten Firma Einstellungen. Über die Schaltfläche Weiter kommen Sie zum letzten Unterfenster Mahnwesen im Bereich Buchhaltung. Um das Mahnwesen der Software nutzen zu können, sind die entsprechenden Daten vorzugeben: Ab welchem Betrag soll eine Mahnung ausgestellt werden? Mit welchem Prozentsatz sollen die Zinsen berechnet werden? Nach wie vielen Tagen soll die erste, die zweite und die dritte Mahnung erfolgen (Mahnfrist)? In welcher Höhe soll der Kunde mit Mahngebühren belastet werden (Mahnkosten)? Aktion beenden Mit einem Klick auf die Schaltfläche Speichern werden die eingegebenen Daten gespeichert. Wenn Sie die Daten drucken oder ändern möchten, gehen Sie wie folgt vor: Die eingegebenen Firmendaten können Sie ausdrucken über die Menüleiste Datei Drucken Firmenstammblatt oder Alt + D D F Die eingegebenen Firmendaten können Sie ändern über die Menüleiste Bearbeiten Firma oder Alt + B F 13

1 Einführung in das Programm Lexware 1.4 Das Einrichten von Belegnummernkreisen Es besteht die Möglichkeit, unterschiedliche Belegnummernkreise zu verwalten. Der Vorteil von Belegnummernkreisen bzw. das Buchen mit so genannten Buchungskürzeln besteht darin, dass, wenn Sie sich im Journal oder in den Buchführungskonten Ihre Buchungen anschauen, Sie sofort erkennen, in welchem Buchungskreis die Rechnungen erfasst wurden. Weiterhin ermöglicht das Buchen unter Belegnummernkreisen eine vom Programm gesteuerte fortlaufende Nummerierung. Voraussetzung Rufen Sie die Startseite über die Hauptnavigation oder das Kontextmenü auf, um das Modul Buchhaltung zu starten. Funktion aktivieren Damit der Menüpunkt Belegnummernkreise zur Verfügung steht, muss in den Firmeneinstellungen die Funktion unterschiedliche Belegnummernkreise aktiviert werden. Dies kontrollieren Sie über den Menüpunkt Bearbeiten Firma bearbeiten Einstellungen. Funktion aktivieren Funktion aktivieren Aktivieren Sie den Menüpunkt Verwaltung Belegnummern ( Alt + V B ). Dialog & Interaktion Dialog und Interaktion Die Felder können mit frei wählbaren Buchungskürzeln gefüllt werden. Möglich sind z.b. EB Eröffnungsbilanz (autom. Hochzählen empfohlen) ER Eingangsrechnung AR Ausgangsrechnung (autom. Hochzählen empfohlen) KA Kasse (autom. Hochzählen empfohlen) BB Buchungsbeleg Spk Sparkasse Voba Volksbank 14

Einführung in das Programm Lexware 1 Sind die Kürzel und Bezeichnungen eingetragen, kann hinterlegt werden, ob in dem jeweiligen Buchungskreis eine automatische Hochzählung erfolgen soll. Geben Sie in der Spalte eine Null ein, startet das Programm die nächste Buchung mit der Nummer 1. Das automatische Hochzählen wird mit einem Häkchen aktiviert. Sämtliche Eingaben können jederzeit wieder geändert werden. Aktion beenden Speichern Sie Ihre Eingaben durch einen Klick auf die Schaltfläche Speichern. Aktion beenden 1.5 Konten neu beschriften oder neu anlegen BeimAnlegen der Firma haben Sie sich für einen Standardkontenrahmen entschieden oder einen bestehenden Kontenrahmen übernommen. In der Regel werden Sie schon bald feststellen, dass die eine oder andere Kontenbezeichnung Ihnen nicht gefällt oder dass Konten fehlen. Sie haben die Möglichkeit, die im Kontenrahmen enthaltenen Konten mit wenigen Schritten neu zu beschriften oder auch fehlende Konten neu anzulegen. Konten neu beschriften Es gibt zum einen die Möglichkeit, Kontenbeschriftungen über die Kontenverwaltung (Menüpunkt Verwaltung Kontenverwaltung) zu ändern, und zum anderen aus dem Kontenplan selbst. Funktion Öffnen Sie aktivieren den Kontenplan über Funktion aktivieren die Menüleiste Ansicht Kontenplan die Symbolleiste Strg + K Suchen Sie in dem geöffneten Kontenplan das Konto, welches Sie neu beschriften möchten. Öffnen Sie in der Kontenverwaltung mit einem Doppelklick das ausgesuchte Konto oder rufen Sie mit der rechten Maustaste das Kontextmenü auf und wählen Sie Konto beschriften. Im Feld Kontenbeschriftung können Sie das Konto neu benennen. Aktion beenden Speichern Sie Ihre Eingaben durch einen Klick auf die Schaltfläche Speichern. Aktion beenden 15

1 Einführung in das Programm Lexware Konten neu anlegen Funktion aktivieren Funktion aktivieren Öffnen Sie den Kontenrahmen über die Menüleiste Ansicht Kontenrahmen die Symbolleiste Strg + K Dialog & Interaktion Dialog und Interaktion Klicken Sie mit der rechten Maustaste auf den Kontenplan und wählen Sie in dem Kontextmenü die Funktion Sachkonto neu. Mit Hilfe des Kontenassistenten können Sie nun das neue Konto anlegen, indem Sie alle Felder entsprechend ausfüllen oder aus den rechts aufgeführten Konten ein artverwandtes Konto anklicken und die Eigenschaften in die Kopiervorlage übernehmen. In Bezug auf die Eingaben im Feld Kategorie und Kontoart vgl. Tabelle: Übersicht & Beispiele zur Auswahl von Kontenkategorie, Kontenart und Eigenschaften. Im Fenster Allgemein ist die gewünschte Kontonummer und Kontobezeichnung einzutragen sowie die Kategorie und die Kontoart zu kontrollieren. Klicken Sie auf die Schaltfläche Weiter und Sie gelangen auf die dritte Seite des Kontenassistenten. Dialog & Interaktion Dialog und Interaktion Auf der dritten Seite wird die Automatik im Feld Steuersatz festgelegt. Der hier festgelegte Steuersatz erscheint beim Buchen in der Buchungsmaske. Im Feld USt.Pos. (Umsatzsteuerposition) legen Sie die Position des Kontos in der Umsatzsteuer-Voranmeldung fest. Dies betrifft alle Konten, die umsatzsteuerrelevant sind, z.b.: Konto 8120/4120 steuerfreie Erlöse erhält die Kennziffer 43 Konto 8125/4125 steuerfreie innergem. Lieferg. erhält die Kennziffer 41 Konto 8400/4400 Erlöse 19% erhält Kennziffer 81 Konto 8300/4300 Erlöse 7% erhält Kennziffer 86 Konto 3425/5425 Stpfl. innergem. Erwerbe erhält die Kennziffer 89 Achtung: Hier ist besonders sorgfältig zu arbeiten, da im Falle einer falschen Eingabe bei der USt.Pos. gegenüber dem Finanzamt keine korrekte UStVA abgegeben wird. Die Kennziffer USt.Pos. ist aus der UStVA zu entnehmen, an deren Position der Umsatz bzw. die Umsatzsteuer ausgewiesen werden muss. 16

Einführung in das Programm Lexware 1 ( j g ) I. Anmeldung der Umsatzsteuer-Vorauszahlung Lieferungen und sonstige Leistungen Bemessungsgrundlage (einschließlich unentgeltlicher Wertabgaben) ohne Umsatzsteuer Steuerfreie Umsätze mit Vorsteuerabzug volle EUR Ct Innergemeinschaftliche Lieferungen ( 4 Nr. 1 Buchst. b UStG) an Abnehmer mit USt-IdNr.... 41 neuer Fahrzeuge an Abnehmer ohne USt-IdNr.... 44 neuer Fahrzeuge außerhalb eines Unternehmens ( 2a UStG).... 49 Weitere steuerfreie Umsätze mit Vorsteuerabzug (z.b. Ausfuhrlieferungen, Umsätze nach 4 Nr. 2 bis 7 UStG)... 43 Steuerfreie Umsätze ohne Vorsteuerabzug Umsätze nach 4 Nr. 8 bis 28 UStG... 48 (Lieferungen und sonstige Leistungen einschl. unentgeltlicher Wertabgaben) zum Steuersatz von 19 %.... 81 zum Steuersatz von 7 %.... 86 zu anderen Steuersätzen... 35 36 Lieferungen land- und forstwirtschaftlicher Betriebe nach 24 UStG an Abnehmer mit USt-IdNr.... 77 Umsätze, für die eine Steuer nach 24 UStG zu entrichten ist (Sägewerkserzeugnisse, Getränke und alkohol. Flüssigkeiten, z.b. Wein)... 76 80 Innergemeinschaftliche Erwerbe Steuerfreie innergemeinschaftliche Erwerbe Erwerbe nach 4b und 25c UStG... 91 zum Steuersatz von 19 %.... 89 zum Steuersatz von 7 %................................... 93 zu anderen Steuersätzen... 95 98 neuer Fahrzeuge ( 1b Abs. 2 und 3 UStG) von Lieferern ohne USt-IdNr. zum allgemeinen Steuersatz... 94 96 Ergänzende Angaben zu Umsätzen Lieferungen des ersten Abnehmers bei innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäften ( 25b Abs. 2 UStG)... 42 Leistungsempfänger die Steuer nach 13b Abs. 5 Satz 1 i.v.m. Abs. 2 Nr. 10 UStG schuldet... 68 Leistungsempfänger die Steuer nach 13b Abs. 5 UStG schuldet... 60 Nicht steuerbare sonstige Leistungen gem. 18b Satz 1 Nr. 2 UStG 21 Übrige nicht steuerbare Umsätze (Leistungsort nicht im Inland)... 45 Übertrag...... zu übertragen in Zeile 45 Dialog und Interaktion Auf der vierten Seite des Kontenassistenten wird die Position des Kontos in der Bilanz bzw. wie in diesem Beispiel in der Gewinn- und Verlustrechnung festgelegt. Klicken Sie auf die Schaltfläche Weiter und Sie gelangen in das fünfte Fenster des Kontenassistenten. Dialog & Interaktion Dialog und Interaktion Auf der fünften Seite des Kontenassistenten wird die Position des Kontos in der betriebswirtschaftlichen Auswertung festgelegt. Bei einem Bilanzkonto ist hier keine Angabe zu machen. Dialog & Interaktion 17

1 Einführung in das Programm Lexware Aktion beenden Aktion beenden Speichern Sie Ihre Eingaben durch einen Klick auf die Schaltfläche Speichern im letzten Fenster des Kontenassistenten. Sollten Sie die Budgetverwaltung aktiviert haben, so gelangen Sie noch in ein sechstes Fenster, in dem Sie die Planzahlen für dieses Konto eingeben. Schnellsuchfunktion Um die Suche nach einem Konto zu vereinfachen, können Sie den Kontenplan durch einen Klick auf Nr. numerisch oder Name alphabetisch sortieren lassen. Je nach Art der Sortierung können Sie durch direkte Eingabe der Kontonummer bzw. der Kontobezeichnung eine Schnellsuche aktivieren. Konten filtern Lexware bietet die Möglichkeit, die im Kontenrahmen angezeigten Konten zu filtern. Vorteil ist, dass die Anzahl auf eine Auswahl (z.b. nur genutzte Konten) reduziert werden kann. Hinweis: Die Übersichten und Beispiele zu den wichtigsten Konten im Waren- und Erlösbereich SKR03 und zur Wahl von Kontenkategorie, Kontenart und Eigenschaften finden Sie im Anhang. Funktion aktivieren Funktion aktivieren Öffnen Sie die Kontenverwaltung über die Menüleiste Verwaltung Kontenverwaltung die Symbolleiste im Kontenrahmen Alt + V V Dialog & Interaktion Dialog und Interaktion In der Kontenverwaltung können Sie steuern, welche Konten im Kontenplan (gefiltert) angezeigt werden sollen, indem Sie das Kästchen vor der Kontennummer / Kontenbezeichnung aktivieren oder deaktivieren. Aktivierte Konten werden im Filter angezeigt. 18

Übungsfälle Im folgenden Abschnitt findet der Leser einige interessante Übungsfälle, die neben der Angabe typischer Firmenstammdaten und Kunden- bzw. Lieferantendaten eine umfassende Belegsammlung bieten. Anhand der Belege wird die Arbeit mit dem Buchungsprogramm geübt. Inhalt Firmenstammdaten anlegen Konten neu anlegen Kontenbezeichnung ändern Buchen nach Buchungslisten Buchen von Kassenberichten, Gehaltsabrechnungsbelegen, Vorträgen zur Eröffnungsbilanz, Ein- und Ausgangsrechnungen, auch Ausland, Bankauszügen, Kassen- und Rechnungsbelegen Überprüfen der Ergebnisse anhand von Journalen 59

2 Empfohlene Druck-Einstellung für die Berichte (Auswertungen): Journal Summen- und Saldenliste: OP Debitoren OP Kreditoren UStVA: > Wirtschaftsjahr (oder abweichende Auswahl lt. Aufgabenstellung) > Journal quer, Buchungs- und Belegdatum > jeweiliger Monat (oder abweichende Auswahl lt. Aufgabenstellung) > Summen + Salden, quer > sortiert nach Konten > Offene Posten, sortiert > sortiert nach Konten > Offene Posten, sortiert > jeweiliger Monat oder Quartal (nach Aufgabenstellung) > UStVA lang 61

2 1. Fall: Bürofachgeschäft 1. Fall: Bürofachgeschäft Hinweise Gehen Sie davon aus, dass zu allen aufgeführten Aufgaben ordnungsgemäße Belege bzw. Rechnungen vorliegen. Die Rechnungsformalitäten zum Vorsteuerabzug sind erfüllt. Überprüfen Sie Ihre Ergebnisse anhand des beigefügten Journals. Firmenstammdaten: Informationen hierzu finden Sie unter Kapitel 1.3 Das Anlegen einer Firma. Firma/Anschrift: Bitte eigenen Namen eintragen ; Bürofachgeschäft; Schillerstraße 10; 63179 Obertshausen Buchführungsart: Betriebsvermögensvergleich; Standardkontenrahmen SKR 03/04 Erstes Buchungsjahr: 2015 Finanzamt: Offenbach I / Hessen; Finanzamtsnummer 2635; Bieberer Str. 59; 63065 Offenbach; Steuernummer 111 111 11111 Aufgaben: Aufgabe 1 Folgende Belegnummernkreise sind einzurichten (Informationen unter Kapitel 1.4 Das Einrichten von Belegnummernkreisen): Kürzel EB ER Voba KA BB Bezeichnung Eröffnungsbilanz Eingangsrechnung Volksbank Kasse Buchungsbeleg Informationen zu den Aufgaben 2 und 3 finden Sie unter Kapitel 1.5 Konten neu beschriften oder neu anlegen. Aufgabe 2 Bei nachstehenden Konten ist die Kontenbezeichnung zu ändern: SKR 03 SKR 04 Kontenbezeichnung 0630 3150 Darlehen Volksbank 1200 1800 Volksbank 3400 5400 WE Büromaschinen 19% VorSt Aufgabe 3 Nachstehende Konten sind neu anzulegen: SKR 03 SKR 04 Kontenbezeichnung 3401 5401 WE Schreibwaren 19% VorSt 4111 6011 Erstattung nach dem LFZG 4601 6601 Inserate 62

1. Fall: Bürofachgeschäft 2 Aufgabe 4 Geben Sie die Buchungsliste Vorträge Eröffnungsbilanz über die Buchungsfunktion Summen- und Saldenvortrag in den Stapel ein (vgl. Kapitel 1.7 Das Buchen von Belegen): Datum Beleg Sollkto Habenkto Sollkto Habenkto Kontenbezeichnung Betrag # SKR 03 SKR 03 SKR 04 SKR 04 Steuer 01.01. EB1 Firmenwert 13.000,00 0035 9000 0150 9000 keine 01.01. EB2 PKW 21.000,00 0320 9000 0520 9000 keine 01.01. EB3 BGA 17.350,00 0400 9000 0690 9000 keine 01.01. EB4 Kasse 2.000,00 1000 9000 1600 9000 keine 01.01. EB5 Debitoren 175,00 1410 9000 1210 9000 keine 01.01. EB6 Sonst. Vermögensgegenst. 2.000,00 1500 9000 1300 9000 keine 01.01. EB7 USt-Guthaben Vorjahr 1.500,00 1545 9000 1420 9000 keine 01.01. EB8 Warenbestand 13.960,00 3980 9000 1140 9000 keine 01.01. EB9 Variables Kapital 41.285,00 9000 0880 9000 2010 keine (Eigenkapital) 01.01. EB10 Darlehen Volksbank 18.000,00 9000 0630 9000 3150 keine 01.01. EB11 Volksbank 8.900,00 9000 1200 9000 1800 keine 01.01. EB12 Verbindlichkeiten all 2.200,00 9000 1610 9000 3310 keine 01.01. EB13 Sonstige Verbindlichk. 600,00 9000 1700 9000 3500 keine Aufgabe 5 Geben Sie die Buchungsliste Wareneinkaufsrechnungen ein. Öffnen Sie hierzu die Stapelbuchungsmaske (vgl. Kapitel 1.7 Das Buchen von Belegen). Bevor Sie mit dem Buchen beginnen, ändern Sie die Listeneinstellungen in der Stapelbuchungsmaske nach der Beschreibung in Kapitel 1.8 Listeneigenschaften einstellen. Beleg Datum Text Betrag Sollkto Habenkto Sollkto Habenkto Steuer # SKR 03 SKR 03 SKR 04 SKR 04 03.01. 1 Antonius 1.275,90 3400 1610 5400 3310 VorSt 19% 03.01. 2 Bauer 1.396,80 3400 1610 5400 3310 VorSt 19% 03.01. 3 Müller 1.875,50 3401 1610 5401 3310 VorSt 19% 04.01. 4 Zimmermann 5.968,10 3400 1610 5400 3310 VorSt 19% 04.01. 5 Bauer 958,60 3401 1610 5401 3310 VorSt 19% 05.01. 6 Bauer 1.765,80 3400 1610 5400 3310 VorSt 19% 05.01. 7 Antonius (Retour) 500,00 1610 3400 3310 5400 VorSt 19% 05.01. 8 Fischer 5.469,20 3400 1610 5400 3310 VorSt 19% 05.01. 8 Fischer 669,00 3401 1610 5401 3310 VorSt 19% 06.01. 9 Fischer, Rechenmaschine 380,00 0485 1610 0675 3310 VorSt 19% 06.01. 10 Müller 659,80 3401 1610 5401 3310 VorSt 19% 07.01. 11 Antonius 3.795,60 3400 1610 5400 3310 VorSt 19% 07.01. 11 Antonius 599,80 3401 1610 5401 3310 VorSt 19% 07.01. 12 Zimmermann (Retour) 295,00 1610 3400 3310 5400 VorSt 19% 07.01. 13 Müller 95,50 3401 1610 5401 3310 VorSt 19% Notizen: 63

2 1. Fall: Bürofachgeschäft Aufgabe 6 Buchen Sie den Kassenbericht Januar mit der Buchungsvariante Einnahmen und Ausgaben in den Stapel (vgl. Kapitel 1.7 Das Buchen von Belegen). Bevor Sie mit dem Buchen beginnen, legen Sie für die Tageskasse eine Buchungsvorlage (vgl. Kapitel 1.9 Buchungsvorlagen hinterlegen) an: Buchungstext Tageskasse; Sollkonto 1000/1600; Habenkonto 8400/4400. Kontrollieren Sie nach dem Buchen des Kassenberichtes den Kassenbestand. Dieser wird Ihnen in der Buchungsmaske angezeigt. Datum Beleg# Text Gegkto. Gegkto. Einnahme Ausgabe Steuer SKR 03 SKR 04 13.01. 1 Tageskasse 1.420,00 8400 4400 USt 19% 14.01. 2 Tageskasse 2.316,80 8400 4400 USt 19% 14.01. 3 Aral-Tankstelle 65,00 4530 6530 VorSt 19% 14.01. 4 Briefmarken 40,00 4910 6800 --- 15.01. 5 Tageskasse 968,70 8400 4400 USt 19% 16.01. 6 Tageskasse 1.368,60 8400 4400 USt 19% 17.01. 7 Tageskasse 2.198,75 8400 4400 USt 19% 17.01. 8 Bankeinzahlung 5.000,00 1360 1460 --- 18.01. 9 Tageskasse 1.298,65 8400 4400 USt 19% 18.01. 10 Vorschuss Müllhofer 1.000,00 1740 3720 --- 20.01. 11 Briefmarken 30,00 4910 6800 --- 21.01. 12 Telefonkarte 50,00 4920 6805 --- 21.01. 13 Aral-Tankstelle 69,00 4530 6530 VorSt 19% 21.01. 14 Tageskasse 561,10 8400 4400 USt 19% 22.01. 15 Provisionszahlung an Vertreter 1.190,00 4760 6770 VorSt 19% 22.01. 16 Müller, Blumen zur Deko 38,00 4640 6630 VorSt 7% 22.01. 17 Tageskasse 398,50 8400 4400 USt 19% 23.01. 18 Fracht DB für WE 89,50 3800 5800 VorSt 19% 23.01. 19 Tageskasse 867,30 8400 4400 USt 19% 23.01. 20 Privatentnahme 5.000,00 1800 2100 24.01. 21 Tageskasse 910,60 8400 4400 USt 19% 25.01. 22 Aral - Waschstrasse 17,50 4580 6570 VorSt 19% 25.01. 23 Aral-Tankstelle 78,00 4530 6530 VorSt 19% 25.01. 24 Tageskasse 1.139,60 8400 4400 USt 19% 27.01. 25 Spende DRK 50,00 2383 6393 27.01. 26 Inserat Festschrift Sportverein 40,00 4601 6601 --- 27.01. 27 Tageskasse 238,95 8400 4400 USt 19% 28.01. 28 Kaufhof, Geschenkpapier 128,00 4710 6710 VorSt 19% 28.01. 29 Tageskasse 468,30 8400 4400 USt 19% 29.01. 30 Blumen zur Hochzeit Kunde 30,00 4630 6610 VorSt 7% 29.01. 31 Tageskasse 569,70 8400 4400 USt 19% 29.01. 32 Privatentnahme 3.000,00 1800 2100 Kassenbestand 30.01. 810,55 Notizen: 64

1. Fall: Bürofachgeschäft 2 Aufgabe 7 Buchen Sie folgende Gehaltsabrechnung. Wählen Sie die Buchungsvariante Stapelbuchen. Datum Beleg Sollkto Habenkto Sollkto Habenkto Text Betrag # SKR 03 SKR 03 SKR 04 SKR 04 31.01. LG 1 lt.gehaltsabrechnung 15.000,00 4120 1755 6020 3790 31.01. LG 1 lt.gehaltsabrechnung 156,00 4170 1755 6080 3790 31.01. LG 1 lt.gehaltsabrechnung 3.000,00 4130 1755 6110 3790 31.01. LG 1 lt.gehaltsabrechnung 2.830,00 1755 1741 3790 3730 31.01. LG 1 lt.gehaltsabrechnung 6.000,00 1755 1742 3790 3740 31.01. LG 1 lt.gehaltsabrechnung 234,00 1755 1750 3790 3770 31.01. LG 1 lt.gehaltsabrechnung 1.000,00 1755 1740 3790 3720 31.01. LG 1 lt.gehaltsabrechnung 8.092,00 1755 1740 3790 3720 Aufgabe 8 Buchen Sie diesen Auszug der Volksbank. Wählen Sie die Buchungsvariante Einnahmen/ Ausgaben in den Stapel. Kontrollieren Sie am Ende den Bankbestand. Datum Auszug Text Gegenkto Gegenkto Einnahme Ausgabe Steuer SKR 03 SKR 04 17.01. 1 Bankeinzahlung 5.000,00 1360 1460 01.02. 2 Antonius 1.275,90 1610 3310 01.02. 2 Industrie-& Handelskammer 400,00 4380 6420 02.02. 3 Gehalt Müllhofer 3.475,00 1740 3720 02.02. 3 Gehalt Krämer 4.617,00 1740 3720 02.02. 3 Privateinlage 7.500,00 1890 2180 03.02. 4 Telefongebühren Januar 180,20 4920 6805 VorSt 19% 11.02. 5 Lohnsteuer für Januar 2.830,00 1741 3730 11.02. 5 Umsatzsteuer Dez. (Vorjahr) 1.500,00 1545 1420 17.02. 6 Kaufhof, Bürobedarf 175,00 4930 6815 VorSt 19% 17.02. 6 Wenzel, Rep.Firmenwagen 596,10 4540 6540 VorSt 19% 18.02. 7 Steuerberater f. Beratung 280,00 4950 6825 VorSt 19% 18.02. 7 Kfz.-Steuer Firmenwagen 225,00 4510 7685 24.02. 8 Lebensversicherung 150,00 1800 2100 24.02. 8 Leasingrate Computer 238,00 4965 6840 VorSt 19% Kontostand 24.02. -9.342,20 Aufgabe 9 Drucken Sie das Journal und vergleichen Sie Ihre Buchungen mit dem Journaldruck ab Seite 66 SKR03 und ab Seite 68 SKR04. Notizen: 65

2 1. Fall: Bürofachgeschäft Lösung Journal SKR 03 66 Belegdatum Beleg- Nr. Buchungstext Sollkonto Sollbetrag Habenkonto Habenbetrag UStKto Soll UStBetrag Soll UStKto Haben wird fortgesetzt... UStBetrag Haben 01.01. EB1 EB-Wert 0035 13.000,00 9000 13.000,00 01.01. EB2 EB-Wert 0320 21.000,00 9000 21.000,00 01.01. EB3 EB-Wert 0400 17.350,00 9000 17.350,00 01.01. EB4 EB-Wert 1000 2.000,00 9000 2.000,00 01.01. EB5 EB-Wert 1410 175,00 9000 175,00 01.01. EB6 EB-Wert 1500 2.000,00 9000 2.000,00 01.01. EB7 EB-Wert 1545 1.500,00 9000 1.500,00 01.01. EB8 EB-Wert 3980 13.960,00 9000 13.960,00 01.01. EB9 EB-Wert 9000 41.285,00 0880 41.285,00 01.01. EB10 EB-Wert 9000 18.000,00 0630 18.000,00 01.01. EB11 EB-Wert 9000 8.900,00 1200 8.900,00 01.01. EB12 EB-Wert 9000 2.200,00 1610 2.200,00 01.01. EB13 EB-Wert 9000 600,00 1700 600,00 03.01. ER1 Antonius 3400 1.072,18 1610 1.275,90 1576 203,72 03.01. ER2 Bauer 3400 1.173,78 1610 1.396,80 1576 223,02 03.01. ER3 Müller 3401 1.576,05 1610 1.875,50 1576 299,45 04.01. ER4 Zimmermann 3400 5.015,21 1610 5.968,10 1576 952,89 04.01. ER5 Bauer 3401 805,55 1610 958,60 1576 153,05 05.01. ER6 Bauer 3400 1.483,87 1610 1.765,80 1576 281,93 05.01. ER7 Antonius (GS) 1610 500,00 3400 420,17 1576 79,83 05.01. ER8 Fischer 3400 4.595,97 1610 5.469,20 1576 873,23 05.01. ER8 Fischer 3401 562,18 1610 669,00 1576 106,82 06.01. ER9 Fischer, Rechenmaschine 0485 319,33 1610 380,00 1576 60,67 06.01. ER10 Müller 3401 554,45 1610 659,80 1576 105,35 07.01. ER11 Antonius 3400 3.189,58 1610 3.795,60 1576 606,02 07.01. ER11 Antonius 3401 504,03 1610 599,80 1576 95,77 07.01. ER12 Zimmermann (GS) 1610 295,00 3400 247,90 1576 47,10 07.01. ER13 Müller 3401 80,25 1610 95,50 1576 15,25 13.01. Ka1 Tk 1000 1.420,00 8400 1.193,28 1776 226,72 14.01. Ka2 Tk 1000 2.316,80 8400 1.946,89 1776 369,91 14.01. Ka3 Aral 4530 54,62 1000 65,00 1576 10,38 14.01. Ka4 Briefmarken 4910 40,00 1000 40,00 15.01. Ka5 Tk 1000 968,70 8400 814,03 1776 154,67 16.01. Ka6 Tk 1000 1.368,60 8400 1.150,08 1776 218,52 17.01. Voba1 Bankeinzahlung 1200 5.000,00 1360 5.000,00 17.01. Ka7 Tk 1000 2.198,75 8400 1.847,69 1776 351,06 17.01. Ka8 Bankeinzahlung 1360 5.000,00 1000 5.000,00 18.01. Ka9 Tk 1000 1.298,65 8400 1.091,30 1776 207,35 18.01. Ka10 Vorschuss Mülhofer 1740 1.000,00 1000 1.000,00 20.01. Ka11 Briefmarken 4910 30,00 1000 30,00 21.01. Ka12 Telefonkarte 4920 50,00 1000 50,00 21.01. Ka13 Aral 4530 57,98 1000 69,00 1576 11,02 21.01. Ka14 Tk 1000 561,10 8400 471,51 1776 89,59 22.01. Ka15 Provision an Vertreter 4760 1.000,00 1000 1.190,00 1576 190,00 22.01. Ka16 Müller, Blumen zur Deko 4640 35,51 1000 38,00 1571 2,49 22.01. Ka17 Tk 1000 398,50 8400 334,87 1776 63,63 23.01. Ka18 Fracht DB 3800 75,21 1000 89,50 1576 14,29 23.01. Ka19 Tk 1000 867,30 8400 728,82 1776 138,48 23.01. Ka20 Privatentnahme 1800 5.000,00 1000 5.000,00

1. Fall: Bürofachgeschäft 2 Fortsetzung des Journals: Belegdatum Beleg- Nr. Buchungstext Sollkonto Sollbetrag Habenkonto Habenbetrag UStKto Soll UStBetrag Soll UStKto Haben UStBetrag Haben 24.01. Ka21 Tk 1000 910,60 8400 765,21 1776 145,39 25.01. Ka22 Aral, Waschstraße 4580 14,71 1000 17,50 1576 2,79 25.01. Ka23 Aral 4530 65,55 1000 78,00 1576 12,45 25.01. Ka24 Tk 1000 1.139,60 8400 957,65 1776 181,95 27.01. Ka25 Spende DRK 2383 50,00 1000 50,00 27.01. Ka27 Tk 1000 238,95 8400 200,80 1776 38,15 27.01. Ka26 Inserat Festschrift Sportverein 4601 40,00 1000 40,00 28.01. Ka28 Kaufhof, Geschenkpapier 4710 107,56 1000 128,00 1576 20,44 28.01. Ka29 Tk 1000 468,30 8400 393,53 1776 74,77 29.01. Ka30 Blumen zur Hochzeit 4630 28,04 1000 30,00 1571 1,96 29.01. Ka31 Tk 1000 569,70 8400 478,74 1776 90,96 29.01. Ka32 Privatentnahme 1800 3.000,00 1000 3.000,00 31.01. BB1 Gehaltsabrechnung Januar 4120 15.000,00 1755 15.000,00 31.01. BB1 Gehaltsabrechnung Januar 4170 156,00 1755 156,00 31.01. BB1 Gehaltsabrechnung Januar 4130 3.000,00 1755 3.000,00 31.01. BB1 Gehaltsabrechnung Januar 1755 2.830,00 1741 2.830,00 31.01. BB1 Gehaltsabrechnung Januar 1755 6.000,00 1742 6.000,00 31.01. BB1 Gehaltsabrechnung Januar 1755 234,00 1750 234,00 31.01. BB1 Gehaltsabrechnung Januar 1755 1.000,00 1740 1.000,00 31.01. BB1 Gehaltsabrechnung Januar 1755 8.092,00 1740 8.092,00 01.02. Voba2 Antonius 1610 1.275,90 1200 1.275,90 01.02. Voba2 IHK 4380 400,00 1200 400,00 02.02. Voba3 Gehalt Mülhofer 1740 3.475,00 1200 3.475,00 02.02. Voba3 Gehalt Krämer 1740 4.617,00 1200 4.617,00 02.02. Voba3 Privateinlagen 1200 7.500,00 1890 7.500,00 03.02. Voba4 Telefongebühren Januar 4920 151,43 1200 180,20 1576 28,77 11.02. Voba5 Lohnsteuer Januar 1741 2.830,00 1200 2.830,00 11.02. Voba5 Umsatzsteuer Dezember 1200 1.500,00 1545 1.500,00 17.02. Voba6 Kaufhof, Bürobedarf 4930 147,06 1200 175,00 1576 27,94 17.02. Voba6 Wenzel 4540 500,92 1200 596,10 1576 95,18 18.02. Voba7 Steuerbüro f. Beratung 4950 235,29 1200 280,00 1576 44,71 18.02. Voba7 Kfz-Steuer 4510 225,00 1200 225,00 24.02. Voba8 Lebensversicherung 1800 150,00 1200 150,00 24.02. Voba8 Leasingrate Computer 4960 200,00 1200 238,00 1576 38,00 67

2 1. Fall: Bürofachgeschäft Lösung Journal SKR 04 Belegdatum Beleg- Nr. Buchungstext Sollkonto Sollbetrag Habenkonto Habenbetrag UStKto Soll UStBetrag Soll UStKto Haben UStBetrag Haben 01.01. EB1 EB-Wert 0150 13.000,00 9000 13.000,00 01.01. EB2 EB-Wert 0520 21.000,00 9000 21.000,00 01.01. EB3 EB-Wert 0690 17.350,00 9000 17.350,00 01.01. EB4 EB-Wert 1600 2.000,00 9000 2.000,00 01.01. EB5 EB-Wert 1210 175,00 9000 175,00 01.01. EB6 EB-Wert 1300 2.000,00 9000 2.000,00 01.01. EB7 EB-Wert 1420 1.500,00 9000 1.500,00 01.01. EB8 EB-Wert 1140 13.960,00 9000 13.960,00 01.01. EB9 EB-Wert 9000 41.285,00 2010 41.285,00 01.01. EB10 EB-Wert 9000 18.000,00 3150 18.000,00 01.01. EB11 EB-Wert 9000 8.900,00 1800 8.900,00 01.01. EB12 EB-Wert 9000 2.200,00 3310 2.200,00 01.01. EB13 EB-Wert 9000 600,00 3500 600,00 03.01. ER1 Antonius 5400 1.072,18 3310 1.275,90 1406 203,72 03.01. ER2 Bauer 5400 1.173,78 3310 1.396,80 1406 223,02 03.01. ER3 Müller 5401 1.576,05 3310 1.875,50 1406 299,45 04.01. ER4 Zimmermann 5400 5.015,21 3310 5.968,10 1406 952,89 04.01. ER5 Bauer 5401 805,55 3310 958,60 1406 153,05 05.01. ER6 Bauer 5400 1.483,87 3310 1.765,80 1406 281,93 05.01. ER7 Antonius (GS) 3310 500,00 5400 420,17 1406 79,83 05.01. ER8 Fischer 5400 4.595,97 3310 5.469,20 1406 873,23 05.01. ER8 Fischer 5401 562,18 3310 669,00 1406 106,82 06.01. ER9 Fischer, Rechenmaschine 0675 319,33 3310 380,00 1406 60,67 06.01. ER10 Müller 5401 554,45 3310 659,80 1406 105,35 07.01. ER11 Antonius 5400 3.189,58 3310 3.795,60 1406 606,02 07.01. ER11 Antonius 5401 504,03 3310 599,80 1406 95,77 07.01. ER12 Zimmermann (GS) 3310 295,00 5400 247,90 1406 47,10 07.01. ER13 Müller 5401 80,25 3310 95,50 1406 15,25 13.01. Ka1 Tk 1600 1.420,00 4400 1.193,28 3806 226,72 14.01. Ka2 Tk 1600 2.316,80 4400 1.946,89 3806 369,91 14.01. Ka3 Aral 6530 54,62 1600 65,00 1406 10,38 14.01. Ka4 Briefmarken 6800 40,00 1600 40,00 15.01. Ka5 Tk 1600 968,70 4400 814,03 3806 154,67 16.01. Ka6 Tk 1600 1.368,60 4400 1.150,08 3806 218,52 17.01. Voba1 Bankeinzahlung 1800 5.000,00 1460 5.000,00 17.01. Ka7 Tk 1600 2.198,75 4400 1.847,69 3806 351,06 17.01. Ka8 Bankeinzahlung 1460 5.000,00 1600 5.000,00 18.01. Ka9 Tk 1600 1.298,65 4400 1.091,30 3806 207,35 18.01. Ka10 Vorschuss Mülhofer 3720 1.000,00 1600 1.000,00 20.01. Ka11 Briefmarken 6800 30,00 1600 30,00 21.01. Ka12 Telefonkarte 6805 50,00 1600 50,00 21.01. Ka13 Aral 6530 57,98 1600 69,00 1406 11,02 21.01. Ka14 Tk 1600 561,10 4400 471,51 3806 89,59 22.01. Ka15 Provision an Vertreter 6770 1.000,00 1600 1.190,00 1406 190,00 22.01. Ka16 Müller, Blumen zur Deko 6630 35,51 1600 38,00 1401 2,49 22.01. Ka17 Tk 1600 398,50 4400 334,87 3806 63,63 23.01. Ka18 Fracht DB 5800 75,21 1600 89,50 1406 14,29 23.01. Ka19 Tk 1600 867,30 4400 728,82 3806 138,48 23.01. Ka20 Privatentnahme 2100 5.000,00 1600 5.000,00 68 wird fortgesetzt...

1. Fall: Bürofachgeschäft 2 Fortsetzung des Journals: Belegdatum Beleg- Nr. Buchungstext Sollkonto Sollbetrag Habenkonto Habenbetrag UStKto Soll UStBetrag Soll UStKto Haben UStBetrag Haben 24.01. Ka21 Tk 1600 910,60 4400 765,21 3806 145,39 25.01. Ka22 Aral, Waschstraße 6570 14,71 1600 17,50 1406 2,79 25.01. Ka23 Aral 6530 65,55 1600 78,00 1406 12,45 25.01. Ka24 Tk 1600 1.139,60 4400 957,65 3806 181,95 27.01. Ka25 Spende DRK 6393 50,00 1600 50,00 27.01. Ka27 Tk 1600 238,95 4400 200,80 3806 38,15 27.01. Ka26 Inserat Festschrift Sportverein 6601 40,00 1600 40,00 28.01. Ka28 Kaufhof, Geschenkpapier 6710 107,56 1600 128,00 1406 20,44 28.01. Ka29 Tk 1600 468,30 4400 393,53 3806 74,77 29.01. Ka30 Blumen zur Hochzeit 6610 28,04 1600 30,00 1401 1,96 29.01. Ka31 Tk 1600 569,70 4400 478,74 3806 90,96 29.01. Ka32 Privatentnahme 2100 3.000,00 1600 3.000,00 31.01. BB1 Gehaltsabrechnung Januar 6020 15.000,00 3790 15.000,00 31.01. BB1 Gehaltsabrechnung Januar 6080 156,00 3790 156,00 31.01. BB1 Gehaltsabrechnung Januar 6110 3.000,00 3790 3.000,00 31.01. BB1 Gehaltsabrechnung Januar 3790 2.830,00 3730 2.830,00 31.01. BB1 Gehaltsabrechnung Januar 3790 6.000,00 3740 6.000,00 31.01. BB1 Gehaltsabrechnung Januar 3790 234,00 3770 234,00 31.01. BB1 Gehaltsabrechnung Januar 3790 1.000,00 3720 1.000,00 31.01. BB1 Gehaltsabrechnung Januar 3790 8.092,00 3720 8.092,00 01.02. Voba2 Antonius 3310 1.275,90 1800 1.275,90 01.02. Voba2 IHK 6420 400,00 1800 400,00 02.02. Voba3 Gehalt Mülhofer 3720 3.475,00 1800 3.475,00 02.02. Voba3 Gehalt Krämer 3720 4.617,00 1800 4.617,00 02.02. Voba3 Privateinlagen 1800 7.500,00 2180 7.500,00 03.02. Voba4 Telefongebühren Januar 6805 151,43 1800 180,20 1406 28,77 11.02. Voba5 Lohnsteuer Januar 3730 2.830,00 1800 2.830,00 11.02. Voba5 Umsatzsteuer Dezember 1800 1.500,00 1420 1.500,00 17.02. Voba6 Kaufhof, Bürobedarf 6815 147,06 1800 175,00 1406 27,94 17.02. Voba6 Wenzel 6540 500,92 1800 596,10 1406 95,18 18.02. Voba7 Steuerbüro f. Beratung 6825 235,29 1800 280,00 1406 44,71 18.02. Voba7 Kfz-Steuer 7685 225,00 1800 225,00 24.02. Voba8 Lebensversicherung 2100 150,00 1800 150,00 24.02. Voba8 Leasingrate Computer 6835 200,00 1800 238,00 1406 38,00 69

2 2. Fall: Tapeten- & Teppich-Service 2. Fall: Tapeten- & Teppich-Service Hinweise Gehen Sie davon aus, dass zu allen aufgeführten Aufgaben ordnungsgemäße Belege bzw. Rechnungen vorliegen; die Rechnungsformalitäten zum Vorsteuerabzug als gelten als erfüllt. Legen Sie die Belegnummernkreise entsprechend dem Kapitel 1.4 Das Einrichten von Belegnummernkreisen an. Wählen Sie die Buchungsvarianten selbst aus. Überprüfen Sie Ihre Ergebnisse anhand des beigefügten Journals. Firmenstammdaten: (siehe Hinweise in Kapitel 1.3 Das Anlegen einer Firma) Firma/Anschrift: eigenen Namen eintragen ; Tapeten- & Teppich-Service; Stegmannstraße 20; 63150 Heusenstamm Buchführungsart: Betriebsvermögensvergleich; Standardkontenrahmen SKR 03/04 Erstes Buchungsjahr: 2015 Finanzamt: Offenbach I / Hessen; Finanzamtsnummer 2635; Bieberer Str. 59; 63065 Offenbach; Steuernummer 111 111 11111 Aufgaben: Aufgabe 1 Legen Sie folgende Konten an bzw. beschriften Sie bestehende Konten entsprechend um (siehe Hinweise Kapitel 1.5 Konten neu beschriften oder neu anlegen): SKR03 SKR04 Kontenbeschriftung 0630 3150 Darlehen Sparkasse 1200 1800 Sparkasse 1210 1810 Sparkasse Festgeld 4601 6601 Inserate 8400 4400 Erlöse Handelswaren 8409 4409 Erlöse aus Leistungen 8401 4401 Erlöse weiterberechnete Nebenkosten Aufgabe 2 Legen Sie folgende Konten an (siehe Hinweise Kapitel 1.10 Buchen über Personenkonten): Debitoren-Konten: 12301 Willi Winzig, Bahnhofstr. 15, 63179 Obertshausen 11201 Lotte Lohmann, Mainzer Str 173, 63065 Offenbach 10201 Berti Bauer, Seligenstädter Str. 121, 63065 Offenbach Kreditoren-Konten: 72001 Tapeten-Müller, Schmidtgasse 19, 63150 Heusenstamm 70701 Georg Grasmeier, Marktplatz 6, 63065 Offenbach 71801 Rudi Rüssel, Rheinstraße 27, 63179 Obertshausen 70

2. Fall: Tapeten- & Teppich-Service 2 Aufgabe 3 Buchen Sie folgende Vorträge zur Eröffnungsbilanz: Datum Beleg Kontenbezeichnung Soll Haben Kontierung 01.01. EB1 Geschäftsgebäude 235.600,00 01.01. EB2 PKW 27.650,00 01.01. EB3 Betriebsausstattung 13.980,00 01.01. EB4 Büroeinrichtung 6.890,00 01.01. EB5 Darlehen Sparkasse 175.000,00 01.01. EB6 Variables Kapital 150.650,00 (Eigenkapital) 01.01. EB7 Kasse 1.250,00 01.01. EB8 Sparkasse 3.960,00 01.01. EB9 Sparkasse Festgeld 20.000,00 01.01. EB10 Warenbestand 16.320,00 Aufgabe 4 Buchen Sie diese Gehaltsabrechnung vom 31. Januar: Gehälter 15.000,00 Geldwerter Vorteil PKW 595,00 AG-Anteil Sozialversicherung einschl. Umlagen 3.317,84 18.912,84 Abzuführende Lohn-, KiSt, SoliZ 3.360,57 Abzuführende Sozialversicherung 6.518,71 Abzuführende vwl. 200,00 Geldwerter Vorteil PKW 595,00 Auszuzahlende Gehälter 8.238,56 18.912,84 Datum Beleg Text Betrag Sollkonto Habenkto 71

2 2. Fall: Tapeten- & Teppich-Service Aufgabe 5 Buchen Sie folgende Ausgangsrechnungen unter der Berücksichtigung der Technik Splittbuchungen (vgl. Kapitel 1.11 Beispiele für Splittbuchungen)*: Kunde Re.Dat Re.Nr. Rechnungs- Erlöse Erlöse weiterber. USt betrag Handelswaren Leistungen Nebenkosten Kontierung Willi Winzig 02.01. 126 23.026,50 13.890,00 5.340,00 120,00 3.676,50 Willi Winzig 02.01. 127 7.735,00 6.500,00 0,00 0,00 1.235,00 Willi Winzig (GS Warenrückgabe) 02.01. 128-1.428,00-1.200,00 0,00 0,00-228,00 Lotte Lohmann 03.01. 129 1.933,75 1.265,00 360,00 0,00 308,75 Lotte Lohmann 04.01. 130 13.268,50 9.854,00 1.296,00 0,00 2.118,50 Lotte Lohmann 06.01. 131 6.024,97 4.563,00 500,00 0,00 961,97 Berti Bauer 13.01. 132 13.256,60 9.860,00 1.230,00 50,00 2.116,60 Berti Bauer (GS Warenrückgabe) 17.01. 133-1.404,20-1.180,00 0,00 0,00-224,20 Berti Bauer 19.01. 134 22.945,58 12.482,00 6.690,00 110,00 3.663,58 85.358,70 56.034,00 15.416,00 280,00 13.628,70 Notizen: Aufgabe 6 Buchen Sie folgende Eingangsrechnungen* unter der Berücksichtigung der Technik Splittbuchungen (vgl. Kapitel 1.11 Beispiele für Splittbuchungen)*: Lieferant Re.Dat Re.Nr. Re.Betrag WE Bezugsneben- Vorsteuer kosten Kontierung Tapeten-Müller 02.01. 12356 2.303,36 1.785,60 150,00 367,76 Tapeten-Müller 08.01. 12986 15.517,96 12.890,30 150,00 2.477,66 Tapeten-Müller 10.01. 13910 1.891,51 1.469,50 120,00 302,01 Grasmeier 04.01. 396 8.363,80 6.953,40 75,00 1.335,40 Grasmeier 04.01. 397 32.093,47 26.894,30 75,00 5.124,17 Grasmeier (GS Warenrückgabe) 04.01. 412-677,47-569,30 0,00-108,17 Rudi Rüssel 13.01. 1235 906,78 750,00 12,00 144,78 Rudi Rüssel 14.01. 1236 1.156,68 960,00 12,00 184,68 Rudi Rüssel 19.01. 1250 161,48 123,70 12,00 25,78 61.717,57 51.257,50 606,00 9.854,07 * Hinweis: Gutschriften (GS) erkennen Sie am Minuszeichen vor dem Rechnungsbetrag; Gutschriften im Programm nicht mit Minuszeichen eingeben! 72

2. Fall: Tapeten- & Teppich-Service 2 Aufgabe 7 Buchen Sie folgenden Kassenbericht: Datum Beleg Text Einnahme Ausgabe Kontierung Steuer Vortrag (nicht buchen!) 1.250,00 01.02. 1 Tageskasse 123,50 USt 19% 02.02. 2 Tageskasse 965,60 USt 19% 02.02. 3 Briefmarken 30,00 --- 03.02. 4 Tageskasse 1.258,00 USt 19% 04.02. 5 Strafe für Falschparken 50,00 --- 05.02. 6 Fracht DB / Liefung an Kunden 132,50 VorSt 19% 06.02. 7 Dt.Post AG; Telefonkarte 50,00 --- 07.02. 8 Tageskasse 1.236,00 USt 19% 08.02. 9 Bankeinzahlung 3.000,00 --- 08.02. 10 Tageskasse 986,70 USt 19% 08.02. 11 Spende DRK gemeinnützig 50,00 --- 08.02. 12 Inserat Festschrift Sportverein 40,00 --- 09.02. 13 Aral - Waschstrasse 17,50 VorSt 19% 11.02. 14 Garagenmiete 120,00 --- 11.02. 15 Müller, Blumen zur Deko 38,00 VorSt 7% Bestand 2.291,80 Aufgabe 8 Buchen Sie diesen Bankauszug. Beachten Sie, dass Sie beim Buchen von Zahlungen über Personenkonten den OPOS-Ausgleich vornehmen (vgl. Kapitel 1.12 Zahlungsausgleich über OPOS) Datum AuszNr. Einnahmen Ausgaben Kontierung 01.02. Vortrag (nicht buchen!) 3.960,00 01.02. 111 Willi Winzig; Re.Nr. 126 23.026,50 02.02. 112 Tapeten-Müller; 12356./. 2 % Skto. 2.257,29 02.02. 112 Einkommen-, Kirchensteuer, SolESt 986,00 08.02. 113 Bankeinzahlung 3.000,00 08.02. 113 Lohmann; Re.Nr. 129,130./. 2% 14.898,20 08.02. 113 USt-Zahllast für Januar 1.490,00 08.02. 113 Lohnsteuer für Januar 3.360,57 08.02. 113 Krankenversicherung Unternehmer 780,00 08.02. 113 Bauer, Re.Nr. 132 abzügl.skonto 12.991,45 08.02. 113 Grasmeier, Re.Nr. 396,397./. Skto. 39.648,10 09.02. 114 Abuchung Rundfunk für PKW 27,90 10.02. 115 Steuerberatungskosten für ESt-Erklärung 590,00 für Betreuung bei Betriebsprüfung 3.580,00 zzgl. 19% USt 792,30 4.962,30 15.02. 116 Winzig; 127,128./. 2% Skonto 6.180,86 Banksaldo 10.544,85 Aufgabe 9: Drucken Sie das Journal (Wirtschaftsjahr) und vergleichen Sie Ihre Buchungen mit dem Journaldruck ab Seite 74 SKR03 und abseite 76 SKR04. 73