13 Die mit markierten Textpassagen gelten auch für elbständige eite I. Allgemeine teuertipps.................................... 23 1. teuervergünstigungen...................................... 23 2. Die Jahres-(Abschnitts-)Besteuerung, die Einkommensteuerprogression und das Existenzminimum......................... 24 teuerfreistellung des Existenzminimums....................... 24 3. Wie hoch ist meine teuerersparnis?........................... 25 4. teuerbelastungstabellen.................................... 26 5. Arbeitnehmersparzulagen Bausparbeiträge................... 28 II. Lohn Gehalt steuerfrei oder steuerpflichtig!?............... 37 1. Wie vermeide ich steuerpflichtigen Lohn?...................... 37 2. Abfindungen aus dem Dienstverhältnis........................ 75 3. Reisekostenersatz.......................................... 76 4. Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte Fahrgelder........ 76 5. Firmenwagen.............................................. 81 6. Zuschläge für onntags-, Feiertags- und Nachtarbeit............. 95 7. Pauschalierung der Lohnsteuer............................... 101 a) Allgemeiner Überblick.................................... 101 b) Möglichkeiten zur Pauschalierung der Lohnsteuer............. 102 c) Kirchensteuer bei Pauschalierung der Lohnsteuer............. 106 d) olidaritätszuschlag bei Pauschalierung der Lohnsteuer......... 108 8. Altersversorgung........................................... 117 9. Die Riester-Förderung...................................... 126 III. Berufliche Kosten der Arbeitnehmer..................... 131 1. Werbungskosten Ihre Berufskosten.......................... 131 2. Reisekosten............................................... 132 3. Als Reisekosten abzugsfähige Aufwendungen................... 133 a) Verpflegungsmehraufwand bei Dienstreisen................... 136 b) Verpflegungsmehraufwand bei vom Arbeitgeber gestellter Verpflegung...................................... 140 c) Verpflegungskosten bei längerer Auswärtstätigkeit.............. 142 d) Verpflegungskosten bei Fahr- oder Einsatzwechseltätigkeit.................................... 147 e) Fahrtkosten bei Auswärtstätigkeiten.......................... 150 f) Übernachtungskosten und Reisenebenkosten.................. 162
14 4. Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte................... 166 a) Die Entfernungspauschale................................. 166 b) Autodiebstahl oder Unfall.................................. 175 c) Gemeinsame Fahrten von Eheleuten......................... 180 d) Fahrtkosten bei Einsatzwechseltätigkeit...................... 180 e) Fahrgemeinschaften....................................... 184 f) Egal, wem das Auto gehört?................................ 184 g) Haben ie mehr als eine Wohnung?.......................... 185 5. Häusliches Arbeitszimmer................................... 187 a) Ganz oder gar nicht, so lautet die Devise..................... 187 b) Die Abzugsbeschränkungen beim Arbeitszimmer....................................... 187 c) Wie prüft das Finanzamt, ob es bei Ihnen überhaupt ein Arbeitszimmer anerkennt?.............................. 199 d) Arbeitsmittel im häuslichen Arbeitszimmer.................... 202 e) Was können ie für Ihr Arbeitszimmer absetzen?.............. 203 6. Das strittige Problem der Berufskleidung...................... 209 7. Die Kosten für Ihre Fortbildung............................... 218 8. Bei tudienreisen heißt es aufpassen!.......................... 233 9. Hilfe durch Arbeitsmittel.................................... 242 a) In welcher Höhe sind Ihre Aufwendungen abziehbar?............................................... 244 b) Welche Arbeitsmittel gehen beim Fiskus durch?................ 249 10. Welche Telefongebühren sind absetzbar?....................... 263 11. Umzugskosten: Was gibt das Finanzamt dazu?................... 266 12. Doppelte Haushaltsführung und was alles dazugehört........................................ 277 IV. Der Lohnsteuerabzug.................................... 297 1. Die teuerkarte und die teuerklassen......................... 297 2. Ab welchem Verdienst bin ich überhaupt steuerpflichtig?............................................. 298 3. Frei- und Pauschbeträge..................................... 299 4. Wählen ie die teuerklasse richtig, wenn ie und Ihr Ehepartner verdienen.................................... 300 5. Mehrere Arbeitsverhältnisse................................. 305
15 V. Lohnsteuerermäßigung durch Freibetrag auf der Lohnsteuerkarte.................................. 309 VI. Machen ie in der Einkommensteuererklärung alles geltend............................................. 313 1. Das Verfahren.............................................. 313 2. Wann müssen ie als Lohnsteuerzahler Belege beibringen?....... 321 VII. Nebeneinkünfte Veranlagung von Arbeitnehmern...... 325 1. Wann müssen ie als Arbeitnehmer eine teuererklärung abgeben?.................................................. 325 2. Abgabetermin für die teuererklärung......................... 327 3. Wie verhalte ich mich geschickt bei Nebeneinkünften?....................................... 327 VIII. onderausgaben........................................ 335 1. Was sind onderausgaben?................................... 335 2. Vorsorgeaufwendungen..................................... 335 a) Was sind Vorsorgeaufwendungen und welche sind steuerlich interessant?................................. 336 b) Was können ie von Ihren Vorsorgeaufwendungen höchstens absetzen?................................................ 339 3. Die übrigen onderausgaben................................. 353 a) Unterhaltsleistungen...................................... 353 b) Renten und dauernde Lasten............................... 358 c) Kirchensteuer............................................ 360 d) teuerberatungskosten.................................... 362 e) Ausbildungskosten........................................ 363 f) Private penden ( 10 b EtG).............................. 367 g) chulgeld an Ersatz- oder Ergänzungsschulen ( 10 Abs. 1 Nr. 9 EtG).................................... 375 IX. Außergewöhnliche Belastungen........................... 377 A. Außergewöhnliche Belastungen im Allgemeinen................ 377 1. Auch ie sind außergewöhnlich belastet........................ 377 2. Das sind Krankheitskosten................................... 383 a) Kosten für Medikamente, Heil- und Hilfsmittel................ 384 b) Krankheitsbedingte Fahrtkosten............................. 386 c) Kosten für Vorsorgemaßnahmen............................ 389 d) o heilen ie für immer Ihre Krankheiten.................... 391 e) Erweiterte Krankheitskosten................................ 399 f) Pflegekosten............................................. 402
16 3. Wann ist die Beschaffung von Hausrat und Bekleidung steuerlich abzugsfähig?...................................... 407 4. Ein freudiges Ereignis? Jedenfalls für die teuervergünstigung!.... 411 5. Wann bekomme ich eine teuervergünstigung wegen Kurkosten?................................................ 411 6. o bringen ie Prozess- und Anwaltskosten bei der teuer unter...................................................... 416 7. teuervergünstigung beim Tod eines Angehörigen................ 418 8. Wann und wie sind cheidungskosten abzugsfähig?.............. 420 9. Abc-Übersicht zu außergewöhnlichen Belastungen.............. 423 B. Außergewöhnliche Belastungen in besonderen Fällen............ 431 1. Was man wissen muss, wenn man jemanden unterstützt........... 431 2. Unterhaltsleistungen an Wehrpflichtige, denen kein Kinderfreibetrag mehr zusteht...................................... 439 3. Ausbildungsfreibetrag für Kinder ( 33 a Abs. 2 EtG)........... 440 4. Haushaltshilfen, haushaltsnahe Beschäftigung und Dienstleistung.......................................... 443 5. Pauschbeträge für Behinderte................................ 458 6. Pflegepauschbetrag......................................... 466 X. teuervergünstigungen für Kinder.......................... 469 1. Kindergeld/Kinderfreibetrag................................. 469 a) Überblick zum Familienleistungsausgleich.................... 469 b) Kinder.................................................. 470 c) Kinderfreibetrag.......................................... 479 d) Auslandskinderfreibetrag.................................. 480 e) Übertragung von Kinder-/Betreuungsfreibeträgen.............. 481 f) Entlastungsbetrag für Alleinerziehende....................... 482 g) Kindergeld.............................................. 484 2. Was steht Ihnen außerdem noch zu?........................... 487 a) Kapital übertragen........................................ 487 b) Entgeltliche Mitarbeit des Kindes mit teuerklasse I............ 492 3. Kinderbetreuungskosten..................................... 495 a) Erwerbsbedingte Kinderbetreuungskosten.................... 495 b) Kinderbetreuungskosten bei Ausbildung, Behinderung oder Krankheit........................................... 498 c) Kinderbetreuungskosten für Kindergartenkinder............... 500 d) Welche Kosten können ie absetzen?......................... 501 e) Nachweis der Kinderbetreuungskosten....................... 501 XI. teuerersparnisse durch Hausbesitz und Bauen............. 505 1. Allgemeines............................................... 505 2. Wohnraumförderung durch Riester-Zulagen (Eigenheimrentengesetz).................................... 505
17 2.1 Begünstigte Investitionen............................... 507 2.2 Förderung und Besteuerung nach dem Eigenheimrentengesetz................................. 507 3. Einkünfte aus vermietetem Hausbesitz........................ 511 3.1 Gebäudeabschreibung.................................. 511 3.2 Herstellungskosten Anschaffungskosten laufende Hauskosten............................................ 513 3.3 onstiges zu den Werbungskosten......................... 519 3.4 Was ie als Vermieter unbedingt über die Hausmodernisierung wissen müssen........................... 523 3.5 Mit Reparaturen eine höhere teuerersparnis erlangen....... 528 3.6 Die Kosten vor dem Bau oder Kauf eines Hauses........... 532 3.7 Reparaturkosten bei der selbstgenutzten Immobilie......... 534 3.8 Vermietung möblierter Zimmer.......................... 534 3.9 Vermietung von Ferienwohnungen........................ 538 3.10 Woran ie als Vermieter sonst noch denken sollten.......... 539 3.11 Wenn nahe Angehörige in Ihrem Haus wohnen............. 549 3.12 ie haben Ihr Haus verkauft?............................. 557 4. Finanzierungsfragen Besonderheiten zum Abzug von Zinsen................................................ 558 XII. onstige Einkünfte (Renten, Unterhalt, pekulationsgewinne).............. 563 1. Einkünfte aus wiederkehrenden Bezügen (Renten).............. 563 1.1 Altersversorgung durch Rente............................ 563 1.2 Altersversorgung aus Pensionen.......................... 573 1.3 Noch steuerbegünstigte Alterseinkünfte................... 575 1.4 Wie viel ie als Rentner nebenbei verdienen dürfen, ohne Ihre Rente zu gefährden............................ 580 1.5 Wann bin ich bei einer Nebenarbeit von der ozialversicherung befreit?.................................... 581 2. Einkünfte aus Unterhaltsleistungen........................... 584 3. Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften ( 23 EtG)................................................ 586 3.1 pekulationssteuer bei Immobilienverkauf................. 586 3.2 pekulationssteuer bei Aktiengeschäften................... 586 XIII. Kapitaleinkünfte....................................... 589 1. Versteuerung von Kapitaleinkünften (Zinsen und Dividenden).................................... 589 2. parerpauschbetrag......................................... 591 3. Berechnung der Abgeltungsteuer (Kapitalertragsteuer).......... 593 4. Freistellungsauftrag......................................... 596 5. Nichtveranlagungsbescheinigung............................. 598
18 6. Zinsen und ähnliche Erträge................................. 599 a) Zufluss der Zinsen........................................ 599 b) tückzinsen.............................................. 600 c) Wechselkursgewinne...................................... 601 d) Zinsen aus Lebensversicherungen........................... 602 e) EU-Zinsrichtlinie oder europaweite Zinsschnüffelei........................................... 602 7. Dividenden und Wertpapierveräußerungen..................... 604 a) Halbeinkünfteverfahren bis einschließlich 2008................ 604 b) Dividenden ab 2009....................................... 605 c) Veräußerungsgewinne..................................... 605 8. Werbungskosten bei Kapitalvermögen Was können ie dem Fiskus unterjubeln?..................................... 606 9. Wie komme ich im Alter gut über die Runden?................. 608 10. Veranlagung trotz Abgeltungsteuer ab 2009?................... 609 XIV. Gewerbliche und freiberufliche Einkünfte.............. 615 1. Überschussrechnung oder Bilanzierung?....................... 615 2. Einnahmenüberschussrechnung die Buchführung für alle, die in kleinem Rahmen selbständig arbeiten.................... 616 3. Unternehmensformen....................................... 629 4. Reisekosten............................................... 631 a) Inlandsreisen............................................. 631 b) Auslandsreisen........................................... 632 5. Bewirtungskosten........................................... 635 6. Vertragsverhältnisse zwischen nahen Angehörigen.............. 638 a) Arbeitsvertrag mit dem Ehepartner.......................... 638 b) Verträge mit eigenen Kindern............................... 642 c) Verträge mit anderen Familienangehörigen.................... 648 7. Angenehmer arbeiten und dabei teuern sparen................ 654 8. Passen ie auf, dass man Ihnen keine Liebhaberei anhängt!....... 660 9. Abschreibungen............................................ 668 10. Investitionsabzugsbetrag für kleinere und mittlere Betriebe sowie für Freiberufler Die Abschreibung auf Zuruf............. 676 11. Vermasseln ie dem Fiskus gänzlich die Tour.................... 680 12. Die steuerliche Betriebsprüfung.............................. 687 13. Änderungen durch die Unternehmenssteuerreform 2008 im Überblick............................................... 699 XV. Die anderen teuern.................................... 701 1. Die Gewerbesteuer......................................... 701 2. Die Umsatzsteuer (Mehrwertsteuer)........................... 704 3. Die Grundsteuer........................................... 715 4. Die Grunderwerbsteuer..................................... 718
19 5. Die Kirchensteuer.......................................... 719 6. Der olidaritätszuschlag..................................... 723 7. Die Ökosteuer............................................. 724 XVI. Der Umgang mit dem Finanzamt....................... 727 1. Das Finanzamt stellt teueransprüche. Was ist zu tun?............ 727 2. Einspruchsfrist verpasst! Was ist zu tun?........................ 728 3. Haben ie vergessen, Ausgaben abzusetzen?.................... 732 4. Das Finanzamt mahnt teuerbeträge an aber ie haben keinen teuerbescheid erhalten............................... 735 5. o setzen ie sich beim Finanzamt durch....................... 738 6. Decken ie das Finanzamt mit Belegen ein!.................... 745 7. Darf das Finanzamt ie vorladen?............................. 747 8. Darf das Finanzamt Ihnen die Beweislast übertragen?............ 748 Einkommensteuer- und plittingtabellen für 2008 und die Vorauszahlungen....................................... 751 tichwortverzeichnis........................................... 785