Weiterbildungsveranstaltung Gespeichert unter: AVS/Amt-S/Folien 4. Juni 2013 VSZGB Hotel Ramadan Feusisberg Hermann Grab
Agenda Finanzplan und Budget Neue Ausgaben / Gebundene Ausgaben Praxisbeispiele und Erfahrungsaustausch Finanzkraft eines Bezirks oder einer Gemeinde Seite 2
Wozu Kennzahlen? Seite 3
Kennzahlen Selbstfinanzierungsgrad Selbstfinanzierungsanteil Zinsbelastungsanteil Kapitaldienstanteil Bruttoverschuldungsanteil Investitionsanteil Nettoschuld in Franken pro Einwohner Seite 4
Selbstfinanzierungsgrad Aussage Ausmass, indem die Investitionen im entsprechenden Jahr verkraftet werden Definition Selbstfinanzierung in Prozent der Nettoinvestitionen Beurteilung - Unter 60 Prozent führt langfristig zu hoher Verschuldung - 80 bis 100 Prozent ist die Verschuldung zu verantworten - Langfristig sollte ein Selbstfinanzierungsgrad von 100 Prozent angestrebt werden Seite 5 Wie hoch ist der Anteil der Nettoinvestitionen, der aus den jährlichen eigenen Mitteln finanziert werden kann? Hab ich noch Mittel oder muss ich mich verschulden?
Selbstfinanzierung Ertragsüberschuss laufende Rechnung + Ordentliche Abschreibung Verwaltungsvermögen + Zusätzliche Abschreibungen Verwaltungsvermögen + Abschreibung Bilanzfehlbetrag Seite 6
Nettoinvestition Sachgüter + Eigene Beiträge - Nutzungsabgaben und Vorteilsentgelte - Rückzahlung von Darlehen und Beteiligungen - Rückerstattungen für Sachgüter - Rückzahlung von eigenen Beiträgen - Vorteilsabgeltungen - Beiträge für eigene Rechnung Seite 7
Selbstfinanzierungsgrad über fünf Jahre rückläufiger Selbstfinanzierungsgrad infolge hoher Investitionstätigkeit 5 Gemeinden haben einen Selbstfinanzierungsrad unter 70% (ungenügend) Seite 8
Selbstfinanzierungsanteil Aussage Finanzkraft der Gemeinde gemessen am Finanzertrag Definition Selbstfinanzierung in Prozent des Finanzertrages (d.h. Ertrag ohne durchlaufende Beiträge und interne Verrechnungen) Ein negativer Selbstfinanzierungsanteil ist unbedingt zu vermeiden (Konsumaufwand würde mit Schulden finanziert) Beurteilung - bis 10 Prozent ist der Wert als schwach zu bezeichnen - von 10 bis 14 Prozent ist der Wert genügend - zwischen 14 und 18 Prozent ist der Wert gut - über 18 Prozent ist der Wert sehr gut Welcher Anteil am geldwirksamen Ertrag bleibt für Investitionen? Seite 9
Finanzertrag Ertrag laufende Rechnung - Durchlaufende Beiträge - Interne Verrechnungen Seite 10
Selbstfinanzierungsanteil in Prozent Reduktion infolge hoher Investitionstätigkeit seit 2010 19 Gemeinwesen weisen ungenügenden Selbstfinanzierungsanteil aus Seite 11
Zinsbelastungsanteil Aussage Massgrösse für die Auswirkung der Verschuldung auf die Laufende Rechnung Definition Passivzinsen abzüglich Nettovermögenserträge (= Zinsbelastung) in Prozent des Finanzertrages Beurteilung - unter 1 Prozent ist der Wert als tief zu bezeichnen - ab 1 bis 3 Prozent ist der Wert als mittel zu bezeichnen - zwischen 3 und 5 Prozent ist der Wert als hoch zu bezeichnen - über 5 Prozent ist der Wert als sehr hoch zu bezeichnen Welcher Anteil am geldwirksamen Ertrag ist für Zinszahlungen gebunden? Seite 12
Zinsbelastung Passivzinsen + Aufwand Liegenschaften Finanzvermögen - Vermögenserträge - Interne Verrechnung Kapitalzinsen Liegenschaften Finanzvermögen - Ertrag Liegenschaften Finanzvermögen - Buchgewinne auf Anlagen des Finanzvermögens - Buchgewinn Liegenschaften Finanzvermögen Seite 13
Zinsbelastungsanteil in Prozent 11 Gemeinden und drei Bezirke haben keinen Zinsbelastungsanteil 19 Gemeinwesen haben eine kleine Verschuldung bis 2% Abbau von Fremdkapital weiterhin konstant Seite 14
Kapitaldienstanteil Aussage Massgrösse für die Belastung durch Kapitalfolgekosten Definition Kapitaldienst (d.h. Passivzinsen und ordentliche Abschreibungen abzüglich Nettovermögenserträge) in Prozent des Finanzertrages Beurteilung - unter vier Prozent kann als tief bezeichnet werden - 4 bis 12 Prozent kann als mittel bezeichnet werden - 12 bis 20 Prozent kann als hoch bezeichnet werden - über 20 Prozent muss als sehr hoch bezeichnet werden Welcher Anteil am geldwirksamen Ertrag ist für Zinszahlungen und Abschreibungen aufzuwenden (Kapitaldienst)? Seite 15
Kapitaldienstanteil in Prozent Schwankung: tiefster 0% Innerthal, höchster 20% Riemenstalden Stabile Werte (0 bis 15%) bei 29 Gemeinwesen Kritische Werte über 15% haben 4 Gemeinden Seite 16
Bruttoverschuldungsanteil Aussage Darstellung der Verschuldungssituation Definition Die Bruttoschulden (d.h. Kurzfristige Schulden, mittel- langfristige Schulden und Sonderrechnungen) werden in Prozent des Finanzertrages dargestellt. Beurteilung - unter 50 Prozent ist als sehr gut zu bezeichnen - ab 50 bis 100 Prozent ist der Wert als gut zu bezeichnen - zwischen 100 und 150 Prozent ist der Wert als mittel zu bezeichnen - über 150 Prozent ist der Wert als kritisch zu bezeichnen Seite 17 Steht die Verschuldung in einem angemessenen Verhältnis zum geldwirksamen Ertrag? Wie ist mein Potenzial Schulden zu stemmen?
Investitionsanteil Aussage Darstellung wie hoch der Anteil der Bruttoinvestitionen an den Gesamtausgaben ist Definition Beurteilung Die Bruttoinvestitionen (d.h. die aktivierten Investitionsausgaben) werden in Prozent der Gesamtausgaben dargestellt - unter 10 Prozent kann als schwache Investitionstätigkeit bezeichnet werden - 10 bis 20 Prozent kann als mittlere Investitionstätigkeit bezeichnet werden - 20 bis 30 Prozent kann als starke Investitionstätigkeit bezeichnet werden - über 30 Prozent muss als sehr starke Investitionstätigkeit bezeichnet werden Wie hoch ist die Investitionstätigkeit gemessen an den Gesamtausgaben? Seite 18
Nettoschuld in Franken pro Einwohner Aussage Beurteilung der Vermögenslage Definition Fremdkapital einschliesslich Saldo der Spezialfinanzierungen abzüglich Finanzvermögen, umgerechnet auf die Einwohnerzahl Beurteilung Übersteigt das Finanzvermögen das Fremdkapital einschliesslich Saldo der Spezialfinanzierungen, so liegt ein Nettovermögen vor. Wie hoch ist die Netto(finanz)schuld je Einwohner? Seite 19
Nettoschuld Fremdkapital + Verpflichtungen Spezialfinanzierung - Vorschüsse Spezialfinanzierung - Finanzvermögen Seite 20
Nettoschuld in Franken pro Einwohner Weiterhin erhebliche Unterschiede zwischen kleinen und grossen Gemeinden 7 Gemeinden haben ein Nettovermögen Massgebender Faktor sind die guten Ergebnisse Seite 21
Nettoschuld 600 200 200 200 600 Seite 22
Weiter geht s mit der praktische Anwendung der Kennzahlen.. Seite 23