Markt Dinkelscherben

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1 Markt Dinkelscherben Betriebsabrechnungen vorläufige Betriebsabrechnung 2016 Kalkulation der Benutzungsgebühren für die öffentliche Wasserversorgungseinrichtung Schneider & Zajontz Gesellschaft für kommunale Entwicklung mbh Jakob-Engel-Straße Greding Telefon (08 463) Telefax (08 463) info@schneider-zajontz.de Internet: Stand 30. November 2016

2 Schneider & Zajontz Inhaltsverzeichnis Seite Verzeichnis der Abkürzungen 3 Ermittlung der Betriebsergebnisse Ermittlung der Gebührenhöchstgrenze - Verbrauchsgebühren - 5 Ermittlung der Gebührenhöchstgrenze - Grundgebühren - 6 Anlagen Anlage 1 Ermittlung der laufenden Kosten und Erlöse Anlage 2 Ermittlung der laufenden Kosten und Erlöse Anlage 3 Ermittlung der Abschreibungen Anlage 4 Ermittlung der Abschreibungen Anlage 5 Ermittlung der Auflösungen Anlage 6 Ermittlung der Auflösungen Anlage 7 Ermittlung der kalkulatorischen Verzinsung Anlage 8 Ermittlung der kalkulatorischen Verzinsung Anlage 9 Ermittlung der Leistungseinheiten 16 Hinweis: Das vorliegende Werk wurde mit einem Tabellenkalkulationsprogramm erstellt. Innerhalb einer Tabelle oder zwischen mehreren Tabellen ggf. bestehende Rundungsdifferenzen wurden nicht beseitigt. Diese Arbeit ist urheberrechtlich geschützt und darf nur im Rahmen des erteilten Auftrags verwendet werden. Jegliche Vervielfältigung (auch von Auszügen) sowie die Weitergabe an Dritte - mit Ausnahme von Genehmigungsbehörden - ist nur gestattet, wenn wir uns vorher einverstanden erklärt haben. Dinkelscherben_Wa_ BA_ v_GEB_

3 Schneider & Zajontz Verzeichnis der Abkürzungen AB AfA AHK AN AV BayVGH BG BVerwG EB GA Gde GO HB KAG ND OT OVG RAB RBW WG WL Anfangsbestand Absetzung für Abnutzung (Abschreibung) Anschaffungs- und Herstellungskosten Anlagenachweis Anlagevermögen Bayerischer Verwaltungsgerichtshof Baugebiet Bundesverwaltungsgericht Endbestand Grundstücksanschlüsse Gemeinde Gemeindeordnung Hochbehälter Kommunalabgabengesetz Nutzungsdauer Ortsteil Oberverwaltungsgericht Restauflösungsbetrag Restbuchwert Wassergesetz Wasserleitung Dinkelscherben_Wa_ BA_ v_GEB_ _

4 Schneider & Zajontz Ermittlung der Betriebsergebnisse Bezeichnung vgl. Anl Laufende Kosten 1, , , ,00./. Erlöse 1, , , ,00 Abschreibungen 3, , , , , , ,21./. Auflösungen der Beiträge 5, , , ,78./. Auflösungen der Zuschüsse 5, , , ,05 Kalkulatorische Verzinsung 7, , , , , , ,31 Zwischensumme , , ,52 Gesamtdeckungsbedarf , , ,52 Erlöse durch Verbrauchsgebühren inkl. Grundgebühren nach 9 a Abs. 2 BGS-WAS , , ,00 Zwischenergebnis I , , ,48 Ergebnis vorläufig **) , ,42 Zwischenergebnis III , , ,06 Zinsen (BayVGH, U.v N ) 0,5% -25,07 145,29 (vorläufig) Kostenüberdeckung (+) / Kostenunterdeckung (-) , , ,06 **) Die Gebührenkalkulation (Stand ) ergab für den Kalkulationszeitraum einen kostendeckenden Gebührensatz von: 1,16 /m³ Der kostendeckende Gebührensatz inkl. Ausgleich der Kostenunterdeckungen der Vorjahre war für den Kalkulationszeitraum : 1,25 /m³ Für den Kalkulationszeitraum wurde folgender Gebührensatz beschlossen: 1,17 /m³ Damit war nur ein teilweiser Ausgleich der Kostenunterdeckungen der Vorjahre gewünscht: vollständiger Ausgleich: 0,09 /m³ beschlossener Ausgleich: 0,01 /m³ entspricht anteilig 11,11% Dinkelscherben_Wa_ BA_ v_GEB_

5 Schneider & Zajontz Ermittlung der Gebührenhöchstgrenze - Verbrauchsgebühren - Bezeichnung vgl. Anl Laufende Kosten /. Erlöse /. Erlöse aus Grundgebühren Abschreibungen /. Auflösungen der Beiträge /. Auflösungen der Zuschüsse Kalkulatorische Verzinsung Deckungsbedarf A Leistungseinheiten m³ m³ m³ Gebührensatz A (ohne USt.) 1,22 /m³ 1,26 /m³ 1,24 /m³ Verbrauchsgebühr unter Berücksichtigung der Ergebnisse Deckungsbedarf A Ergebnis (vorl.) , , ,82 Deckungsbedarf B Leistungseinheiten m³ m³ m³ Gebührensatz B (ohne USt.) 1,18 /m³ 1,23 /m³ 1,21 /m³ derzeitiger Gebührensatz lt. BGS-WAS seit ,17 /m³ Dinkelscherben_Wa_ BA_ v_GEB_

6 Schneider & Zajontz Ermittlung der Gebührenhöchstgrenze - Grundgebühren - Nach der Rechtsprechung des Bundesverwaltungsgerichts ist es zulässig, 85 % der Gesamtkosten einer Wasserversorgungsanlage über Grundgebühren zu finanzieren ( Beschluss vom B ). Der VGH München vertritt die Auffassung, dass max. 60 % der Gesamtkosten durch das Grundgebührenaufkommen gedeckt werden dürfen ( VGH, U.v , 23 B ). Es steht somit im Ermessen der Einrichtungsträgers, welcher Anteil der fixen Kosten über Grundgebühren finanziert werden soll. In der nachfolgenden Betrachtung werden die nach betriebswirtschaftlichen Grundsätzen ermittelten Gesamtkosten aufgeteilt in fixe und variable Kosten. Die laufenden Kosten und die Erlöse wurden zu 50% den variablen Kosten und zu 50% den fixen Kosten zugeordnet Gesamt- fixe variable Bezeichnung Anlage kosten Kosten laufende Kosten (50:50) , , ,00 Erlöse (50:50) , , ,00 Abschreibungen , ,00 Auflösungen , ,00 Kalkulatorische Verzinsung , ,00 Deckungsbedarf , , ,00 Deckungsbedarf in % 100% 63,1% 36,9% max. zulässiger Deckungsbedarf 60,0% Deckungsbedarf , ,60 Deckungsbedarf p.a ,80 Dinkelscherben_Wa_ BA_ v_GEB_

7 Äquivalenzziffer Schneider & Zajontz Ermittlung der Gebührenhöchstgrenze - Grundgebühren Dauerdurchfluss des Wasserzählers Q3 Anzahl der Wasserzähler modifizierte Anzahl der Wasserzähler Anteil an den durch Grundgebühren zu deckenden fixen Kosten jährliche Grundgebührenhöchstgrenze jährliche Grundgebühr (gemäß aktueller Satzung) künftige jährliche Grundgebühr Erlöse durch Grundgebühren pro Jahr / Wasserzähler / Wasserzähler / Wasserzähler Sp. 1 Sp. 2 Sp. 3 Sp. 4 = Sp. 2 * Sp. 3 Sp. 5 Sp. 6 = Sp.5 / Sp. 3/12 Sp. 7 Sp. 8 Sp. 9 bis 4 m³/h ,23 149,59 30,00 30, ,00 bis 10 m³/h 2, ,14 373,99 50,00 50, ,00 bis 16 m³/h ,75 598,38 100,00 100,00 200,00 über 16 m³/h ,91 747,97 200,00 200,00 600,00 Verbundzähler , ,75 300,00 300,00 300,00 Summe , ,00 Dinkelscherben_Wa_ BA_ v_GEB_

8 Schneider & Zajontz Anlage 1 Ermittlung der laufenden Kosten und Erlöse Laufende Kosten Bezeichnung Hh Stelle lt.haushaltsrechnung lt.haushaltsrechnung Entgelte für tariflich Beschäftigte , ,89 Beschäftigungsentgelte und dgl ,32 769,21 Beiträge zu Versorgungskassen , ,83 Beiträge zur Sozialversicherung , ,42 Beiträge zur Sozialversicherung ,66 114,94 Gebäude- und Grundstücksunterhalt ,48 239,38 Unterhalt betriebstechnischer Anlagen , ,53 Unterhalt des sonstigen unbewegl. Fremdverm ,16 0,00 Unterhalt: Wasserversorgungsanlagen , ,23 Verwaltungs- und Zweckausstattung ,16 0,00 Arbeitsgeräte und Maschinen Beschaffung , ,39 Arbeitsgeräte und Maschinen Instandhaltung ,93 0,00 Technische Geräte und Apparate Beschaffung , ,30 Technische Geräte und Apparate Instandhaltung ,71 0,00 Grundstücksgl. Rechte - Wasserableitungsrecht ,78 33,78 Bewirtschaftung der Grundstücke und Gebäude ,74 4,74 Reinigungskosten ,20 Versicherung von Gebäuden und Grundstücken ,84 140,50 Haltung von Fahrzeugen , ,20 Dienst- und Schutzkleidung ,54 592,85 Aus- und Fortbildung, Umschulung Wasserwart ,00 0,00 EDV-Kosten an Dritte ,00 96,00 Vorräte, Verbrauchsmittel ,33 0,00 Werkstättenbedarf: Verbrauchsgüter (Werkzeug) ,85 897,96 Stromverbrauch für Betriebszwecke , ,33 Fremdwasserbezug OT Grünenbaindt , ,65 Dienstl. durch Dritte - Entnahme Wasserproben , ,50 Sachbedarf für EDV-Anlagen ,91 0,00 Feuer- und Hausratversicherung ,59 137,32 Unfallversicherung ,44 0,00 Bürobedarf ,06 239,11 Fernsprech-, Fernschreibgebühren ,99 67,65 Dienstreisen ,00 0,00 Sachverständigenkosten , ,39 Sonst. Geschäftsausgaben u.a. Mitgliedsbeiträge ,00 112,00 Innere Verrechnungen: Verwaltungskostenbeitr , ,00 Innere Verrechnungen: Leistungen des Bauhofs , ,00 Gesamtsumme , ,30 Erlöse Bezeichnung Hh Stelle lt.haushaltsrechnung lt.haushaltsrechnung Wasserverkauf an Gemeinden , ,35 Dienstleistungsersätze ,00 0,00 Innere Verrechnungen: Sonst. Betriebsleist ,00 0,00 Gesamtsumme , ,35 Dinkelscherben_Wa_ BA_ v_GEB_ _

9 Schneider & Zajontz Anlage 2 Ermittlung der laufenden Kosten und Erlöse Laufende Kosten Bezeichnung Hh Stelle lt. Planung der Gemeinde Entgelte für tariflich Beschäftigte Beschäftigungsentgelte und dgl Beiträge zu Versorgungskassen Beiträge zur Sozialversicherung Beiträge zur Sozialversicherung Gebäude- und Grundstücksunterhalt Unterhalt betriebstechnischer Anlagen Unterhalt des sonstigen unbewegl. Fremdverm Unterhalt: Wasserversorgungsanlagen Verwaltungs- und Zweckausstattung Arbeitsgeräte und Maschinen Beschaffung Arbeitsgeräte und Maschinen Instandhaltung Technische Geräte und Apparate Beschaffung Technische Geräte und Apparate Instandhaltung Grundstücksgl. Rechte - Wasserableitungsrecht Bewirtschaftung der Grundstücke und Gebäude Versicherung von Gebäuden und Grundstücken Haltung von Fahrzeugen Dienst- und Schutzkleidung Aus- und Fortbildung, Umschulung Wasserwart EDV-Kosten an Dritte Vorräte, Verbrauchsmittel Werkstättenbedarf: Verbrauchsgüter (Werkzeug) Stromverbrauch für Betriebszwecke Fremdwasserbezug OT Grünenbaindt Dienstl. durch Dritte - Entnahme Wasserproben Sachbedarf für EDV-Anlagen Feuer- und Hausratversicherung Unfallversicherung Fernsprech-, Fernschreibgebühren Dienstreisen Sachverständigenkosten Sonst. Geschäftsausgaben u.a. Mitgliedsbeiträge Innere Verrechnungen: Verwaltungskostenbeitr Innere Verrechnungen: Leistungen des Bauhofs Gesamtsumme Erlöse Bezeichnung Hh Stelle lt. Planung der Gemeinde Wasserverkauf an Gemeinden Gesamtsumme Dinkelscherben_Wa_ BA_ v_GEB_ _

10 Schneider & Zajontz Anlage 3 Ermittlung der Abschreibungen Bezeichnung AHK AfA- Abschreibung Satz % lt. Anlagenachweis Stand Anlageähnliche Rechte 1.596, , ,33 80,00 43,00 Grundstücke ohne Bauten , , ,78 0,00 0,00 Grundstücke (nicht im AN enthalten) , , ,69 0,00 0,00 Grundstücke mit Bauten , , , , ,00 Gewinnungsanlagen , , , , ,00 Speicheranlagen , , , , ,00 Leitungsnetz inkl. Hausanschlüsse , , , , ,04 Messeinrichtungen , , , , ,00 Anlagen Ortsteile , , ,49 0,00 0,00 Betriebs- und Geschäftsausstattung , , , , ,00 Summe , , , , ,04 Dinkelscherben_Wa_ BA_ v_GEB_

11 Schneider & Zajontz Anlage 4 Ermittlung der Abschreibungen Bezeichnung AHK AfA- Abschreibung Satz % lt. Anlagenachweis Stand Anlageähnliche Rechte 1.596, , , ,33 6,00 6,00 6,00 Grundstücke ohne Bauten , , , ,78 0,00 0,00 0,00 Grundstücke (nicht im AN enthalten) , , , ,69 0,00 0,00 0,00 Grundstücke mit Bauten , , , ,84 0,00 0,00 0,00 Gewinnungsanlagen , , , , , , ,00 Speicheranlagen , , , , , , ,00 Leitungsnetz inkl. Hausanschlüsse , , , , , , ,04 Messeinrichtungen , , , , , , ,00 Anlagen Ortsteile , , , ,49 0,00 0,00 0,00 Betriebs- und Geschäftsausstattung , , , , , , ,00 Zwischensumme , , , , , , ,04 Zugänge 2016 Bautechn. Anlagen (neue Wasserversorgung) , , ,00 3% 1.500, , ,00 Zwischensumme , , , , , ,00 Zugänge 2017 Bautechn. Anlagen (neue Wasserversorgung) , ,00 3% , ,00 Zwischensumme , , , ,00 Zugänge 2018 Bautechn. Anlagen (neue Wasserversorgung) ,00 3% ,00 Zwischensumme , ,00 Summen , , , , , , ,04 Dinkelscherben_Wa_ BA_ v_GEB_

12 Schneider & Zajontz Anlage 5 Ermittlung der Auflösungen Bezeichnung Gesamtbetrag Aufl.- Auflösung Satz % Beiträge u. ähnliche Entgelte Beiträge bis , , ,03 3% , ,50 Beiträge ab , , ,08 3% , ,49 Kostenersatz Hausanschlüsse ab , , ,37 3% 4.080, ,14 Sonstige Einnahmen 5.852, , ,19 3% 175,57 175,57 Zwischensumme Beiträge u.ä , , , , ,70 Zuschüsse Zuschüsse bis , , ,27 3% , ,16 Zuschüsse ab , , ,73 3% 9.021, ,89 Zwischensumme Zuschüsse , , , , ,05 Summen , , , , ,75 Dinkelscherben_Wa_ BA_ v_GEB_

13 Schneider & Zajontz Anlage 6 Ermittlung der Auflösungen Bezeichnung Gesamtbetrag Aufl.- Auflösung Satz % Beiträge u. ähnliche Entgelte Beiträge bis , , , ,03 3% , , ,50 Beiträge ab , , , ,08 3% , , ,57 Beiträge , , ,00 3% 450,00 900,00 900,00 Beiträge , ,00 3% , ,00 Beiträge ,00 3% ,00 Kostenersatz Hausanschlüsse ab , , , ,37 3% 4.080, , ,14 Sonstige Einnahmen 5.852, , , ,19 3% 175,57 175,57 175,57 Zwischensumme Beiträge u.ä , , , , , , ,78 Zuschüsse Zuschüsse bis , , , ,27 3% , , ,16 Zuschüsse ab , , , ,73 3% 9.021, , ,89 Zwischensumme Zuschüsse , , , , , , ,05 Summen , , , , , , ,83 Dinkelscherben_Wa_ BA_ v_GEB_

14 Schneider & Zajontz Anlage 7 Ermittlung der kalkulatorischen Verzinsung Bezeichnung AHK AHK AHK Anlagevermögen Halbwertmethode (arithm. Mittelwert) kalkulatorischer. Zinssatz: 4,5% 3,0% Anlageähnliche Rechte 1.596, , ,33 798,17 798,17 Grundstücke ohne Bauten , , , , ,78 Grundstücke (nicht im AN enthalten) , , , , ,69 Grundstücke mit Bauten , , , , ,42 Gewinnungsanlagen , , , , ,46 Speicheranlagen , , , , ,04 Leitungsnetz inkl. Hausanschlüsse , , , , ,52 Messeinrichtungen , , , , ,91 Anlagen Ortsteile , , , , ,25 Betriebs- und Geschäftsausstattung , , , , ,21./. abgeschriebene Anlagegüter , , , , ,46 Summe Anlagevermögen , , , , ,99 kalkulatorische Verzinsung , ,77 Abzugskapital Beiträge , , , , ,40 0,39% 0,39% auf die Grundstücke entfallender Anteil der Beiträge *) , , , ,42 Zuschüsse , , , , ,50./. aufgelöstes Abzugskapital 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Summe Abzugskapital , , , , ,11 kalkulatorische Verzinsung , ,52 Summe kalk. Verzinsung (netto) , ,25 *) Da Grundstücke keinem Werteverzehr unterliegen und daher nicht abgeschrieben werden, ist der volle Anschaffungswert zu verzinsen. Dinkelscherben_Wa_ BA_ v_GEB_

15 Schneider & Zajontz Anlage 8 Ermittlung der kalkulatorischen Verzinsung Bezeichnung AHK AHK AHK AHK Halbwertmethode (arithm. Mittelwert) kalkulatorischer Zinssatz: 3,0% 2,5% 2,5% Anlagevermögen Anlageähnliche Rechte 1.596, , , ,33 798,17 798,17 798,17 Grundstücke ohne Bauten , , , , , , ,78 Grundstücke (nicht im AN enthalten) , , , , , , ,69 Grundstücke mit Bauten , , , , , , ,42 Gewinnungsanlagen , , , , , , ,46 Speicheranlagen , , , , , , ,04 Leitungsnetz inkl. Hausanschlüsse , , , , , , ,56 Messeinrichtungen , , , , , , ,91 Anlagen Ortsteile , , , , , , ,25 Betriebs- und Geschäftsausstattung , , , , , , ,21 Zugänge , , , , , ,00 Zugänge , ,00 0, , ,00 Zugänge ,00 0,00 0, ,00./. abgeschriebene Anlagegüter , , , , , , ,53 Summe Anlagevermögen , , , , , , ,96 kalkulatorische Verzinsung , , ,65 Abzugskapital Beiträge , , , , , , ,84 0,39% 0,32% 0,27% auf die Grundstücke entfallender Anteil der Beiträge *) , , , , , ,88 Zuschüsse , , , , , , ,50./. aufgelöstes Abzugskapital 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Summe Abzugskapital , , , , , , ,28 kalkulatorische Verzinsung , , ,43 Summe kalk. Verzinsung (netto) , , ,22 *) Da Grundstücke keinem Werteverzehr unterliegen und daher nicht abgeschrieben werden, ist der volle Anschaffungswert zu verzinsen. Dinkelscherben_Wa_ BA_ v_GEB_

16 Schneider & Zajontz Anlage 9 Ermittlung der Leistungseinheiten Bezeichnung m³ m³ m³ m³ m³ 1 In Rechnung gestellte Mengen Erwartete Wassermengen Wassermengen Dinkelscherben_Wa_ BA_ v_GEB_