Reverse Charge Verfahren

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1 Reverse Charge Verfahren Informationen zur Umkehrung der Steuerschuldnerschaft bezüglich edler und unedler Metalle. Was müssen Sie als JOBDISPO Anwender berücksichtigen?

2 Was ist Reverse-Charge? Information zur Erweiterung des Reverse-Charge-Verfahrens (gültig seit: Übergangsfrist bis ) Das Reverse-Charge-Verfahren ist auch als Ablauf bezüglich der Umkehrung der Steuerschuldnerschaft bei edlen und unedlen Metallen (viele Rohmaterialien) bekannt. Im Genaueren ist es eine Spezialregelung im Umsatzsteuerrecht, welche besagt, dass nicht der leistende Unternehmer, sondern der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer zu entrichten hat. Während nach derzeit geltendem Umsatzsteuerrecht der Leistende (Lieferant) die Umsatzsteuer an das Finanzamt entrichtet und der Leistungsempfänger die gezahlte Umsatzsteuer als Vorsteuer geltend machen kann, geht bei der Umkehrung der Steuerschuldnerschaft dagegen bei bestimmten Leistungen die Steuerschuldnerschaft auf den Leistungsempfänger über.

3 Umsatzsteuerverfahren bisher Lieferant Finanzamt zahlt 119,00 Netto Ust Brutto schuldet 19,00 Umsatzsteuer liefert 100,00 19,00 119,00 macht 19,00 Vorsteuer geltend Leistungsempfänger Kunde Finanzamt Reverse-Charge-Verfahren schuldet 19,00 Umsatzsteuer und macht 19,00 Vorsteuer geltend Finanzamt Lieferant zahlt 100,00 Netto Ust liefert 100,00 0,00 Leistungsempfänger Kunde Brutto 100,00

4 Liste der betreffenden Metallerzeugnisse Nr. Warenbezeichnung Zolltarif 1 Selen Unterposition Silber, in Rohform oder als Halbzeug oder Pulver; Silberplattierungen auf unedlen Metallen, in Rohform oder als Halbzeug Positionen 7106 und Gold, in Rohform oder als Halbzeug oder Pulver, zu nicht monetären Zwecken; Goldplattierungen auf unedlen Metallen oder auf Silber, in Rohform oder als Halbzeug 4 Platin, in Rohform oder als Halbzeug oder Pulver; Platinplattierungen auf unedlen Metallen, auf Silber oder auf Gold, in Rohform oder als Halbzeug 5 Roheisen oder Spiegeleisen, in Masseln, Blöcken oder anderen Rohformen; Körner und Pulver aus Roheisen oder Spiegeleisen, Eisen oder Stahl; Eisen- und Stahlereugnisse 6 Nicht raffiniertes Kupfer und Kupferanoden zum elektrolytischen Raffinieren; raffiniertes Kupfer und Kupferlegierungen in Rohform; Kupfervorlegierungen; Pulver und Flitter aus Kupfer; Stangen (Stäbe) und Profile aus Kupfer; Draht aus Kupfer; Bleche und Bänder aus Kupfer mit einer Dicke von mehr als 0,15 mm; Folien und dünne Bänder aus Kupfer ( ) mit einer Dicke (ohne Unterlage) von 0,15 mm oder weniger 7 Nickelmatte, Nickeloxidsinter und andere Zwischenerzeugnisse der Nickelmetallurgie; Nickel in Rohform; Pulver und Flitter aus Nickel; Stangen (Stäbe), Profile und Draht, aus Nickel; Bleche, Bänder und Folien, aus Nickel 8 Aluminium in Rohform; Pulver und Flitter, aus Aluminium; Stangen (Stäbe) und Profile aus Aluminium; Draht aus Aluminium; Bleche und Bänder, aus Aluminium, mit einer Dicke von mehr als 0,2 mm; Folien und dünne Bänder, aus Aluminium (...) mit einer Dicke (ohne Unterlage) von 0,2 mm oder weniger Unterpositionen , und und Unterposition Position 7110 und Unterposition Positionen 7201, 7205, 7206 bis 7229 Unterposition , Position 7403, Unterposition und Positionen 7406 bis 7410 Positionen 7501, 7502, Unterposition , Positionen 7505 und 7506 Positionen 7601, 7603 bis Blei in Rohform; Pulver und Flitter, aus Blei; Bleche, Bänder und Folien, aus Blei Positionen 7801 und Zink in Rohform; Staub, Pulver und Flitter, aus Zink; Stangen (Stäbe), Profile und Positionen 7901, 7903 bis 7905 Draht aus Zink; Bleche, Bänder und Folien, aus Zink 11 Zinn in Rohform; Stangen (Stäbe), Profile und Draht aus Zinn; Bleche und Bänder, aus Zinn, mit einer Dicke von mehr als 0,2 mm. 12 Andere unedle Metalle (einschließlich Stangen (Stäbe), Profile, Draht, Bleche, Bänder und Folien), ausgenommen andere Waren daraus und Abfälle und Schrott. 13 Cermets, ausgenommen Waren daraus sowie Abfälle und Schrott Position 8113 Position 8001, Unterpositionen und aus Positionen 8101 bis 8112 Diese Tabelle enthält sämtliche Erzeugnisse, für deren Lieferung der Leistungsemfänger die Steuer schuldet (gem. Anlage 4 zu 13b Absatz 2 Nummer 11 UStG).

5 Wie möchten Sie als Kunde das Reverse-Charge-Verfahren anwenden? Wie sieht die zukünftige Arbeitsweise aus? Welche JOBDISPO Version benötige ich? Welche Voraussetzungen muss ich als Kunde schaffen, damit ich so arbeiten kann? Kundengruppe 1 Kundengruppe 2 Kundengruppe 3 In einer Bestellung nur Positionen mit Reverse Charge-Merkmal (sortenrein) erfassen. In einer Bestellung Positionen mit Reverse Charge-Material UND normale steuerliche Positionen erfassen, dabei die MwSt./Position manuell angeben. In einer Bestellung Positionen mit Reverse Charge- Material UND normale steuerliche Positionen erfassen, die MwSt./Position automatisch vom System vorgeben lassen. Ggf. mit Schnittstelle an ein Finanzbuchhaltungssystem wie DATEV JOBDISPO V6 und früher JOBDISPO V6 ab Rev oder höher JOBDISPO V6 ab Rev 7450 (Update erforderlich) Ggf. kleine Reportanpassungen - Ggf. Update von JOBDISPO - Anpassung des Faktura-Reports für Anfragen und Bestellungen, zur Ausgabe der aufsummierten Umsatzsteuer- Beträge, getrennt nach Positionen mit Reverse Charge & ohne Reverse Charge. - Update auf die neueste JOBDISPO Version - Anpassung des Faktura-Reports für Anfragen und Bestellungen, zur Ausgabe der aufsummierten Umsatzsteuer-Beträge, getrennt nach Positionen mit Reverse Charge & ohne Reverse Charge. - Anpassung der Artikelgruppen oder einzelner Artikel - Ggf. Anpassung der FIBU-Schnittstelle Die Bereitstellung der Updates ist für Kunden mit Wartungsvertrag kostenfrei. Dienstleistungen für Reportanpassungen, Installationsunterstützung bei Updates (via Fernwartung/vor Ort) sowie Schnittstellenanpassungen (FIBU) werden nach Aufwand abgerechnet. Kunden ohne Wartungsvertrag werden in der Reihenfolge des Auftragseingangs abgearbeitet, nachdem alle Kunden mit Wartungsvertrag die nötigen Supportmaßnahmen erhalten haben.

6 Fax-Antwort: +49 (8105) Bitte beraten Sie uns bezüglich der notwendigen Maßnahmen, um das Reverse-Charge-Verfahren mit unserer JOBDISPO Softwarelösung optimal abzuwickeln. Unternehmen Ansprechpartner Straße / Hausnummer Adresszusatz Telefon PLZ Ort Fax