BILANZPRÄSENTATION 2010

Transkript

1 BILANZPRÄSENTATION 21 Mustermandant Anton W.A. Holzer Steuerberater

2 Erfolgsrechnung Rohertrag Werte in 1. Euro Betriebsleistung Variable Kosten Rohertrag

3 Erfolgsrechnung Rohertrag 12,% 1,% 1,% 1,% 1,% 85,4% 86,7% 84,5% 8,% 6,% 4,% 2,% 14,6% 13,3% 15,5%,% Betriebsleistung Variable Kosten Rohertrag

4 Erfolgsrechnung Aufwand 1.2 Werte in 1. Euro Personalaufwand Abschreibungen Sonstiger Aufwand Finanzaufwendungen

5 Erfolgsrechnung Sonstiger Aufwand (1 von 4) Werte in 1. Euro Werbung Fahrzeugkosten & Transport Post & Telefonaufwand

6 Erfolgsrechnung Sonstiger Aufwand (2 von 4) 5 Werte in 1. Euro Instandhaltung Büroaufwand Rechts & Beratungsaufwand

7 Erfolgsrechnung Sonstiger Aufwand (3 von 4) Werte in 1. Euro Sonstiger Aufwand Raumkosten Leasing & sonst. Mieten

8 Erfolgsrechnung Sonstiger Aufwand (4 von 4) Werte in 1. Euro Versicherungen 1 Zuführung zu Rückstellungen

9 Erfolgsrechnung Ergebnisse Werte in 1. Euro Betriebsergebnis Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit Ergebnis des Geschäftsjahres

10 Erfolgsrechnung Gesamtergebnis 2. Werte in 1. Euro Betriebsleistung Variable Kosten Rohertrag Sonstige Erträge Fixkosten Finanzergebnis Ergebnis

11 Erfolgsrechnung Gesamtergebnis 12,% 1,% 8,% 6,% 4,% 2,%,% -2,% Betriebsleistung Variable Kosten Rohertrag Sonstige Erträge Fixkosten Finanzergebnis Ergebnis 28 1,% 14,6% 85,4%,5% 74,2% -1,5% 1,2% 29 1,% 13,3% 86,7% 1,7% 73,4% -1,2% 13,8% 21 1,% 15,5% 84,5%,2% 72,5% -1,4% 1,8%

12 Erfolgsrechnung Betriebsleistung / Variable Kosten 16% 14% 12% 1% 1,% 137,2% 125,3% 136,1% 127,8% 8% 6% 4% 2% % Betriebsleistung Variable Kosten

13 Erfolgsrechnung Betriebsleistung / Personalaufwand 16% 14% 137,2% 149,4% 135,1% 127,8% 12% 1% 1,% 8% 6% 4% 2% % Betriebsleistung Personalaufwand

14 Erfolgsrechnung Betriebsleistung / Sonstiger Aufwand 16% 14% 137,2% 127,8% 12% 1% 1,% 1,4% 96,8% 8% 6% 4% 2% % Betriebsleistung Sonstiger Aufwand

15 Bilanz Aktiva 4 Werte in 1. Euro Anlagevermögen Vorräte Kunden- forderungen Sonstige Forderungen Kasse, Bank Sonstiges Umlaufvermögen

16 Bilanz Passiva 45 Werte in 1. Euro Eigenkapital einschl. RL Rückstellungen Bankverbindlichkeiten Anzahlungen Lieferverbindlichkeiten Sonstige Verbindlichkeiten Passive Rechnungsabgrenzung

17 Bilanzvergleich Entwicklung der Verbindlichkeiten Werte in 1. Euro Bankverbindlichkeiten Lieferverbindlichkeiten Verb. verbundene Unternehmen Andere Verbindlichkeiten

18 Bilanzvergleich Betriebsleistung / Anlagevermögen 16% 14% 137,2% 127,8% 12% 1% 1,% 16,7% 11,9% 8% 6% 4% 2% % Betriebsleistung Anlagevermögen

19 Bilanzvergleich Betriebsleistung / Kundenforderungen 16% 14% 12% 1% 137,2% 1,% 13,1% 127,8% 124,7% 8% 6% 4% 2% % Betriebsleistung Kundenforderungen

20 Fristenbilanz Bilanzstruktur 6 Werte in 1. Euro Langfristiges Vermögen Kurzfristiges Vermögen Langfristiges Kapital Kurzfristiges Kapital

21 Fristenbilanz Bilanzstruktur 21 9 Werte in 1. Euro Aktiva 477 Passiva Kurzfristiges Vermögen Langfristiges Vermögen Kurzfristiges Kapital Langfristiges Kapital

22 Kennzahlen Cash Flow Werte in 1. Euro Cash Flow aus dem Ergebnis Cash Flow aus der lfd. Geschäftstätigkeit Veränderung der Liquidität

23 Wohin ist mein Gewinn? 21 Werte in 1. Euro Cash Flow Working Capital Langfristiger Bereich Kapital Kasse/Bank Anfangsbestand Jahresüberschuss Anlagenabschreibungen Erhöhung Fremdkapital Senkung Vorräte Erhöhung Forderungen Investitionen Rückzahlung Tilgungskredite Ausschüttung Kasse/Bank Endbestand

24 Kennzahlen Eigenkapitalrentabilität 5,% 473,6% 45,% 438,7% 4,% 35,% 3,% 289,8% 25,% 2,% 15,% 1,% 5,%,% Eigenkapitalrentabilität

25 Kennzahlen Mindestumsatz Ist-Umsatz Mindestumsatz Werte in 1. Euro

26 Kennzahlen Vorfinanzierungsdauer in Tagen Lagerdauer Geldeingangsdauer Lieferantenziel Vorfinanzierungsdauer

27 Kennzahlen Mögliche Zinsersparnis in Euro Jährliche Zinsersparnis pro Tag kürzerer Lagerdauer Geldeingangsdauer

28 Kennzahlen Return on Investment ROI 26,5 % 36,8 % 21,4 % Umsatzrendite 12,2 % 14,9 % 11,7 % x Kapitalumschlag 2,2 x 2,5 x 1,8 x Jahreserfolg Betriebsleistung : : Kapital Werte in 1. Euro

29 Jahreszeugnis Jahreszeugnis 21 Mustermandant Finanzstabilität 3 Eigenkapitalquote Schuldentilgungsdauer 4 2 Ertragskraft 1 Gesamtkapitalrentabilität 1 Cash Flow in % der BL 1 Notenschlüssel ssel

30 Jahresabschlussrating Quantitatives Rating

31 Jahresabschlussrating Finanzstabilität Ertragskraft

32 Wie steht es um Ihre Bonität? Bonitätsindikatoren extrem gut sehr gut gut mittel schlecht leicht Insolvenzgefährdet Insolvenzgefährdet stark Insolvenzgefährdet

33 Unternehmenswert 3.5 Werte in 1. Euro (Die Darstellung basiert auf Daten der Vergangenheit. Für die Ermittlung eines zukunftsorientierten Unternehmenswertes ist eine Planungsrechnung erforderlich.)

34 Management Summary Erfolgsvergleich Erfolgsrechnung Erfolgsvergleich Kennzahlen Werte in 1. Euro Betriebsleistung Materialeinsatz Wareneinsatz - Fremdleistungen 13 - Sonstige variable Kosten = Rohertrag Sonstige Erträge Personalaufwand Abschreibungen Sonstiger Aufwand = Betriebsergebnis /- Finanzergebnis = EGT Betriebs leistung Rohertrag Betriebs ergebnis EGT Betriebsleistung Mindestumsatz Spielraum bis zum Nullergebnis Deckungsbeitrag in % 85,4% 86,7% 84,5% Rohaufschlag in % 585,1% 65,2% 543,6% Umsatzrentabilität 11,7% 14,9% 12,2% Preis Menge 1,8% 12,8% Erfolgsrechnung EGT-Entwicklung Kommentare Wareneinsatz Abschreibungen Finanzaufwand 12% 1% 8% 6% 4% 2% % Personalaufwand Sonstiger Aufwand Betrleist., So.Erträge Ergebnis der gew öhnlichen Geschäftstätigkeit

35 Management Summary Bilanz Bilanz Bilanzstruktur Kennzahlen Werte in 1. Euro 7% Wert Note AKTIVA PASSIVA 6% 4% Eigenkapitalquote 6,6% 4 Anlagevermögen 319 Eigenkapital 53 Schuldentilgungsdauer 3,6 J 2 48% Gesamtkapitalrentabilität 26,5% 1 Vorräte 19 Rückstellungen 45 Cash Flow in % der Betriebsleistung 12,2% 1 14% Gesamtnote 2 Forderungen 368 Bankverbindlichkeiten 383 Kasse, Bank 3 Lieferverbindlichkeiten 117 Sonst. Verbindlichkeiten 21 46% % 25% 15% Debitorenziel in Tagen (Eingangsdauer Kundenforderungen) Kreditorenziel in Tagen 54 Tage 132 Tage Bilanzsumme 799 Bilanzsumme 799 (Zahlungsdauer Lieferverbindlichkeiten Geldflussrechnung Geldflussrechnung Kommentare Werte in 1. Euro 21 Cash Flow aus dem Ergebnis 27 M ittelüberschuss +/- Aufnahme / Tilgung Darlehen -52 +/- Veränderung Sonstige Verbindlichkeiten langfristig +/- Veränderungen Vorräte 17 +/- Veränderungen Kundenforderungen -48 +/- Veränderungen Lieferverbindlichkeiten 43 +/- Sonstige Veränderungen Working Capital 35 +/-Außerordentliches Ergebnis 17 +/- Investitionen -23 +/- Private- bzw. Gesellschaftersphäre -27 = Mittelüberschuss bzw. Mittelbedarf -11 Veränderung Liquide Mittel - Kontokorrentkredite Cash Flow Working Capital ao.erg. langfrist. Bereich Privat