Die VBLU-Versorgung Entgeltumwandlung. Versorgungsverband bundes- und landesgeförderter Unternehmen e. V.

Transkript

1 Die VBLU-Versorgung Entgeltumwandlung Versorgungsverband

2 Impressum Herausgeber und Redaktion: Versorgungsverband bundes- und landesgeförderter (VBLU) Geschäftsstelle: Gotenstraße 163, Bonn Vorstandsvorsitzender: Richard Peters Geschäftsführer: Hans Leo Brauers Telefon: Fax: Internet: Stand: Januar 2014 Druck:

3 Entgeltumwandlung im VBLU Wie funktioniert das? *) In Höhe der sozialabgabenfreien Beiträge entstehen partielle Leistungseinschränkungen insbesondere bei der gesetzlichen Rente sowie bei Arbeitslosigkeit und Arbeitsunfähigkeit. 3

4 Entgeltumwandlung im VBLU Beispiel: monatlich 50,00 Gehalt Entgeltumwandlung steuerpflichtiges Brutto abzüglich Steuern* abzüglich Sozialabgaben* ohne Entgeltumwandlung 1.750,00 0, ,00 174,21 357,45 mit Entgeltumwandlung 1.750,00 50, ,00 161,15 347,23 Netto* 1.218, ,62 Nettoaufwand = 26,72 * bei einem Sparbeitrag von 50,00 *Stand: 01/2014, Steuerklasse I/0 4

5 Entgeltumwandlung im VBLU Beispiel: monatlich 150,00 Gehalt Entgeltumwandlung steuerpflichtiges Brutto abzüglich Steuern* abzüglich Sozialabgaben* ohne Entgeltumwandlung 2.500,00 0, ,00 374,87 510,63 mit Entgeltumwandlung 2.500,00 150, ,00 332,71 480,00 Netto* 1.614, ,29 Nettoaufwand = 77,21 * bei einem Sparbeitrag von 150,00 *Stand: 01/2014, Steuerklasse I/0 5

6 Entgeltumwandlung im VBLU Leistungsbeispiel Beitrag: mtl. 150,00, Alter bei Versicherungsbeginn: 35 Jahre monatliche Altersrente zum 67. Lebensjahr: 323,48 Individuelle Berechnungen können Sie auch selbst vornehmen unter Dieses Leistungsbeispiel gilt ausschließlich für das Jahr In der Rente ist eine Überschussbeteiligung enthalten, die für die Zukunft nicht garantiert werden kann. 6

7 Beitrag ( 3 Nr. 63 EStG) Leistung ( 22 Nr. 5 EStG) Direktversicherung nach 3 Nr. 63 EStG Behandlung von Beitrag und Leistung Steuer Sozialversicherung steuerfrei bis 4 % BBG/GRV West (2014: ) und ggf. Neuzusagen bis sozialversicherungsfrei bis 4 % BBG/GRV West Rente Kapital* nachgelagert besteuert kranken- und pflegeversicherungspflichtig * Die Kapitalzahlung muss 1 Jahr bis 1 Monat vor Rentenbeginn beantragt werden. 7

8 Betriebliche Altersversorgung anstelle vermögenswirksame Leistungen (VL) Der VL-Zuschuss des Arbeitgebers kann alternativ auch zur Erhöhung der Leistungen der betrieblichen Altersversorgung verwendet werden. Hierzu zahlt der Arbeitgeber den Beitrag in Höhe des VL-Zuschusses steuer- und sozialversicherungsfrei in die neue Direktversicherung nach 3 Nr. 63 EStG ein. Dadurch entsteht beim Arbeitnehmer eine Ersparnis bei den gesetzlichen Abgaben, die zusätzlich als Entgeltumwandlung für die Direktversicherung genutzt werden kann. 8

9 Betriebliche Altersversorgung anstelle vermögenswirksame Leistungen (VL) Vorteile: für den Arbeitnehmer: Bei gleichem Nettoentgelt wird der Sparbetrag für die betriebliche Altersversorgung erheblich gesteigert. für den Arbeitgeber: Die Zweckbindung des AG-Zuschusses zugunsten der betrieblichen Altersversorgung führt zur dauerhaften Einsparung von Lohnnebenkosten. 9

10 Der VBLU im Internet: 10

11

12 VBLU e. V. Gotenstraße Bonn Tel Fax