DATEV-Kontenrahmen zur Branchenlösung für Vereine, Stiftungen, Gemeinnützige GmbHs (SKR 49) Gültig ab 2006

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1 DATEV-Kontenrahmen zur Branchenlösung für Vereine, Stiftungen, Gemeinnützige GmbHs (SKR 49) Gültig ab 2006 Kontenklassen-Übersicht Kontenklasse Kontenarten USt- Hinweise 0 Bestandskonten Aktiva Vorsteuerabzug möglich 1 Bestandskonten Passiva keine USt 2 Erfolgskonten für Ideellen Bereich = und gemeinnütziger Vereine und nicht gemeinnütziger Vereine, die keiner Einkunftsart zuzurechnen sind (Tätigkeitsbereich 2000) keine USt Ausnahme: Erwerbsteuer aus i. g. Erwerb o. Vorsteuerabzug 3 Erfolgskonten für ertragsteuerneutrale Posten = bei der steuerlichen Gewinnermittlung gemeinnütziger Vereine und nicht gemeinnütziger Vereine nicht anzusetzende und (Tätigkeitsbereich 3000) keine USt 4 Erfolgskonten für Vermögensverwaltung = steuerbegünstigte und Werbungskosten gemeinnütziger Vereine und nicht gemeinnütziger Vereine aus Vermögensverwaltung (Tätigkeitsbereich 4000) 0%+7%+16% USt- Vorsteuerabzug möglich 5 Erfolgskonten für ertragsteuerfreie Zweckbetriebe Sport = Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben aus steuerbegünstigten sportlichen Veranstaltungen gemeinnütziger Vereine nach 67a Abs. 1 oder Abs. 3 S. 1 AO (Tätigkeitsbereich 5000) 0%+7% USt- Vorsteuerabzug möglich 6 Erfolgskonten für andere ertragsteuerfreie Zweckbetriebe = Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben aus anderen steuerbegünstigten Zweckbetrieben gemeinnütziger Vereine (Tätigkeitsbereich 6000) 0%+7% USt- Vorsteuerabzug möglich 7 Erfolgskonten für ertragsteuerpflichtige Geschäftsbetriebe Sport = Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben aus nicht steuerbegünstigten sportlichen Betätigungen gemeinnütziger Vereine und nicht gemeinnütziger Vereine (Tätigkeitsbereich 7000) 0%+7%+16% USt- Vorsteuerabzug möglich 8 Erfolgskonten für andere ertragsteuerpflichtige Geschäftsbetriebe = Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben aus anderen nicht steuerbegünstigten wirtschaftlichen Geschäftsbetrieben gemeinnütziger Vereine und nicht gemeinnütziger Vereine (Tätigkeitsbereich 8000) 0%+7%+16% USt- Vorsteuerabzug möglich 9 Statistikkonten - Vortragskonten keine USt Erläuterungen zu den Funktionsbezeichnungen: KU = keine Errechnung der Umsatzsteuer möglich V = Zusatzfunktion Vorsteuer M = Zusatzfunktion Umsatzsteuer AV = automatische Errechnung der Vorsteuer AM = automatische Errechnung der Umsatzsteuer S = Sammelkonten F = Konten mit allgemeiner Funktion R = Buchungssperre Wichtiger Hinweis: Vor Eingabe der ersten Buchungen muss die Branchenlösung ordnungsgemäß eingerichtet werden. Siehe Hinweis S. 16. Eine Neuanlage des Mandanten mit SKR 49 ist nicht ausreichend! Art.-Nr Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 1

2 Vermögensposten Klasse 0 Vermögensposten Klasse 0 Ansprüche auf Einzahlung in das Stiftungskapital (Stiftungen/GmbH) KU V KU V KU V KU V KU V KU V KU KU ANSPRÜCHE AUF EINZAHLUNG IN STIFTUNGSKAPITAL (NUR STIFTUNGEN) 0001 Ansprüche auf Einzahlung in das Stiftungskapital/Stammkapital INGANGSETZUNGSAUFWAND Fahrzeuge, Transportmittel Vereinsausstattung Sonstige Anlagen und Ausstattung ANDERE ANLAGEN, BETRIEBS- UND GESCHÄFTSAUSSTATTUNG 0250 Kraftfahrzeuge, Transportmittel 0255 PKW 0260 Anhänger 0265 Pflegemaschinen 0300 Vereinsausstattung 0305 Vereinskleidung 0310 Sportgeräte 0315 Werkzeuge 0320 Büroeinrichtung 0330 Einrichtung Vereinsheim 0335 Sonstiges Inventar 0340 Geringwertige Wirtschaftsgüter bis 410 Euro 0400 Sonstige Anlagen und Ausstattung 0405 Betriebsausstattung 0410 Geschäftsausstattung 0415 Büroeinrichtung 0420 Ladeneinrichtung 0425 Werkzeuge 0430 Einbauten 0475 Geringwertige Wirtschaftsgüter bis 410 Euro für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebes Immaterielle Vermögensgegenstände Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten Geschäfts- oder Firmenwert Geleistete Anzahlungen Verschmelzungsmehrwert 0002 Ingangsetzungs- und Erweiterungsaufwand ANLAGEVERMÖGEN 0010 Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten 0015 Konzessionen 0020 Gewerbliche Schutzrechte 0025 Ähnliche Rechte und Werte 0027 EDV-Software 0030 Lizenzen an gewerblichen Schutzrechten 0035 Geschäfts- oder Firmenwert 0038 Anzahlungen auf Geschäfts- oder Firmenwert 0039 Anzahlungen immaterielle Vermögensgegenstände 0040 Verschmelzungsmehrwert Geleistete Anzahlungen, Anlagen im Bau Finanzanlagen Anteile an verbundenen Unternehmen Ausleihungen an verbundene Unternehmen Beteiligungen Rechtswerte 0480 Geleistete Anzahlungen Grundstücke/ Gebäude 0485 Gebäude im Bau 0490 Geleistete Anzahlungen sonstige Sachanlagen 0495 Sonstige Sachanlagen im Bau 0500 Anteile an verbundenen Unternehmen 0504 Anteile an herrschender oder mit Mehrheit beteiligter Gesellschaft (GmbH) 0505 Ausleihungen an verbundene Unternehmen 0510 Beteiligungen 0513 Typisch stille Beteiligungen 0516 Atypisch stille Beteiligungen 0517 Andere Beteiligungen an Kapitalgesellschaften 0518 Andere Beteiligungen an Personengesellschaften 0530 Rechtswerte 0531 Ablöse bezahlte Sportler 0533 Ablöse unbezahlte Sportler bis 2556 Euro 0534 Ablöse unbezahlte Sportler über 2556 Euro Sachanlagen Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte Gebäude 0050 Grundstücke unbebaut 0055 Grundstücke mit Gebäuden bebaut 0060 Grundstücke mit Anlagen bebaut 0065 Grundstücke mit Substanzverzehr 0070 Grundstücksgleiche Rechte 0100 Gebäude 0110 Vereinsheim 0111 Sporthallen 0112 Sportanlagen 0120 Vereinsgaststätte 0125 Sonstige Vereinsgebäude 0130 Geschäftsbauten 0135 Fabrikbauten 0150 Garagen 0155 Außenanlagen 0160 Hof- und Wegebefestigungen 0165 Wohnbauten 0170 Einrichtungen für Gebäude 0175 Ausbauten, Anbauten und Zubauten 0180 Einbauten Pachtgrundstück 0185 Bauten auf fremden Grundstücken Ausleihungen an Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Wertpapiere des Anlagevermögens Sonstige Ausleihungen Vorräte Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe Unfertige Erzeugnisse, 0540 Ausleihungen an Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 0545 Wertpapiere des Anlagevermögens 0550 Sonstige Ausleihungen 0555 Geleistete Kautionen 0560 Darlehen UMLAUFVERMÖGEN 0600 Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 0610 Unfertige Erzeugnisse, Technische Anlagen und Maschinen 0200 Technische Anlagen 0205 Maschinen 0210 Betriebsvorrichtungen 0215 Sportvorrichtungen 0220 Vereinsheimausstattung Fertige Erzeugnisse, Waren 0620 Warenbestände 0621 Fertige Erzeugnisse 0625 Bestände Waren/Material aus Sachspenden Seite 2

3 Vermögensposten Klasse 0 Vermögensposten Klasse 0 Geleistete Anzahlungen Forderungen, sonstige Vermögensgegenstände 0630 Geleistete Anzahlungen Sonstige Vermögensgegenstände 0870 Durchlaufende Posten 0875 Durchlaufende Posten 0880 Sonstiges Verrechnungskonto 0885 Sammelkonto aufzuteilende 0890 Sammelkonto aufzuteilende Forderungen aus Lieferungen und S 0650 Forderungen aus Lieferungen und 0655 Forderungen aus Vereinsbereichen 0660 Forderungen zu 11/1 S.2 EStG 0665 Wertberichtigungen Forderungen L+L Wertpapiere Anteile an verbundenen Unternehmen 0900 Anteile an verbundenen Unternehmen Forderungen gegen verbundene Unternehmen Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Sonstige Vermögensgegenstände 0680 Forderungen gegen verbundene Unternehmen 0690 Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 0700 Sonstige Vermögensgegenstände F 0705 Geldtransit F 0710 Verrechnungskonto Gewinnermittlung 4/3 EStG F 0715 Überleitungskonto Kostenstellen F 0720 Verrechnungskonto Ist-Versteuerung 0725 Sonstige Forderungen 0730 Gegenkonto Bruttovorumsatz AV 0735 Nettoaufwand 7 % Vorumsatz AV 0740 Nettoaufwand 16 % Vorumsatz R AV 0745 Nettoaufwand Kfz-Kosten (halber Steuersatz) S 0770 Abziehbare Vorsteuer S 0775 Abziehbare Vorsteuer 7 % S 0780 Abziehbare Vorsteuer 16 % R S 0785 Pauschalierte Vorsteuer 7 % AV 0790 Nettoaufwand 7 % aus innergemeinschaftlichem Erwerb AV 0795 Nettoaufwand 16 % aus innergemeinschaftlichem Erwerb R AV 0800 Nettoaufwand 7 % aus innergemeinschaftlichem Erwerb ohne Vorsteuerabzug AV 0805 Nettoaufwand 16 % aus innergemeinschaftlichem Erwerb ohne Vorsteuerabzug R S 0810 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb S 0815 Abziehbare Vorsteuer innergemeinschaftlicher Erwerb Neufahrzeuge ohne USt-ID 0820 Gegenkonto Vorsteuer 4/3 EStG S 0825 Aufzuteilende Vorsteuer S 0830 Aufzuteilende Vorsteuer 7 % S 0835 Aufzuteilende Vorsteuer 16 % R S 0839 Aufzuteilende Vorsteuer 13b UStG S 0840 Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 0841 Aufzuteilende Vorsteuer Anlagevermögen 0845 Aufzuteilende Vorsteuer B S 0849 Abziehbare Vorsteuer nach 13b UStG 1)4) S 0850 Abziehbare Vorsteuer nach 13b UStG 16 % 1) R Auflösung Vorsteuer aus Vorjahr 4/3 EStG F 0860 Bezahlte Einfuhrumsatzsteuer F 0865 Vorsteuer nach allgemeinen Durchschnittssätzen Eigene Anteile Sonstige Wertpapiere Kasse, Bank Aktive Rechnungsabgrenzungsposten 0905 Eigene Anteile F 0910 Besitzwechsel 0915 Sonstige Wertpapiere F 0920 Kasse F 0925 Hauptkasse F 0930 Nebenkasse 1 F 0935 Nebenkasse 2 F 0940 Postbank F 0945 Bank F 0950 Bank 1 F 0955 Bank 2 F 0960 Schecks AKTIVE RECHNUNGS- ABGRENZUNGSPOSTEN 0990 Rechnungsabgrenzungsposten aktiv Seite 3

4 Vermögensposten Klasse 1 Vermögensposten Klasse 1 Gewinnrücklagen Gebundene Rücklagen Freie Rücklagen Ergebnisvorträge Ergebnisvorträge allgemein (nur Vereine) Vortrag ideeller Bereich KU KU M KU M KU M KU VERMÖGEN / EIGENKAPITAL 1000 Gebundene Rücklagen 58 Nr. 6 AO 1010 Rücklagen ideeller Bereich bis Rücklagen ideeller Bereich bis Rücklagen ideeller Bereich bis Rücklagen ideeller Bereich bis Rücklagen ideeller Bereich bis Rücklagen ideeller Bereich bis Rücklagen ideeller Bereich bis Rücklagen ideeller Bereich bis Rücklagen ideeller Bereich bis Rücklagen ideeller Bereich bis Rücklagen Vermögensverwaltung bis Rücklagen Vermögensverwaltung bis Rücklagen Vermögensverwaltung bis Rücklagen Vermögensverwaltung bis Rücklagen Vermögensverwaltung bis Rücklagen Vermögensverwaltung bis Rücklagen Vermögensverwaltung bis Rücklagen Vermögensverwaltung bis Rücklagen Vermögensverwaltung bis Rücklagen Vermögensverwaltung bis Rücklagen Zweckbetriebe bis Rücklagen Zweckbetriebe bis Rücklagen Zweckbetriebe bis Rücklagen Zweckbetriebe bis Rücklagen Zweckbetriebe bis Rücklagen Zweckbetriebe bis Rücklagen Zweckbetriebe bis Rücklagen Zweckbetriebe bis Rücklagen Zweckbetriebe bis Rücklagen Zweckbetriebe bis Rücklagen Geschäftsbetriebe bis Rücklagen Geschäftsbetriebe bis Rücklagen Geschäftsbetriebe bis Rücklagen Geschäftsbetriebe bis Rücklagen Geschäftsbetriebe bis Rücklagen Geschäftsbetriebe bis Rücklagen Geschäftsbetriebe bis Rücklagen Geschäftsbetriebe bis Rücklagen Geschäftsbetriebe bis Rücklagen Geschäftsbetriebe bis Freie Rücklagen 1074 Rücklage aus Vermögensverwaltung 1075 Rücklage aus sonstigen zeitnah zu verwendenden Mitteln 1076 Freie Rücklagen 58 Nr. 7b AO 1080 Ergebnisvorträge allgemein 1082 Vortrag ideeller Bereich Stiftungskapital (nur Stiftungen) Grundstockvermögen (nur Stiftungen) Zuführung aus Ergebnisrücklagen (nur Stiftungen) Ergebnisrücklagen (nur Stiftungen) Ergebnisse Vermögensumschichtung (nur Stiftungen) Kapitalerhaltungsrücklage (nur Stiftungen) Sonstige Ergebnisrücklagen (nur Stiftungen) Mittelvortrag (nur Stiftungen) Gezeichnetes Kapital (nur GmbH) Gezeichnetes Kapital (nur GmbH) Kapitalrücklage (nur GmbH) Kapitalrücklage (nur GmbH) Gewinnrücklagen (nur GmbH) Gesetzliche Rücklage (nur GmbH) Rücklage für eigene Anteile (nur GmbH) Satzungsmäßige Rücklagen (nur GmbH) Andere Gewinnrücklagen (nur GmbH) Jahresüberschuss/ - fehlbetrag (nur GmbH) Jahresüberschuss/ -fehlbetrag (nur GmbH) 1100 Grundstockvermögen 1103 Zustiftungen 1105 Zuführung aus Ergebnisrücklagen 1110 Ergebnisse Vermögensumschichtung 1115 Kapitalerhaltungsrücklage 1120 Sonstige Ergebnisrücklagen (Falls Sie die Rücklagen nach dem Zeitpunkt der Auflösung differenziert ausweisen möchten, buchen Sie bitte auf den Konten 1000 ff) 1125 Mittelvortrag 1140 Gezeichnetes Kapital 1145 Kapitalrücklage 1150 Gesetzliche Rücklage 1153 Rücklage für eigene Anteile 1155 Satzungsmäßige Rücklagen 1158 Andere Gewinnrücklagen (Falls Sie die Rücklagen nach dem Zeitpunkt der Auflösung differenziert ausweisen möchten, buchen Sie bitte auf den Konten 1000 ff) 1160 Jahresergebnis Vortrag Vermögensverwaltung 1084 Vortrag Vermögensverwaltung Vortrag Zweckbetriebe Sport 1085 Vortrag Zweckbetriebe Sport Vortrag sonstige Zweckbetriebe 1086 Vortrag sonstige Zweckbetriebe Vortrag Geschäftsbetriebe Sport 1087 Vortrag Geschäftsbetriebe Sport Vortrag sonstige Geschäftsbetriebe 1088 Vortrag sonstige Geschäftsbetriebe Seite 4

5 Vermögensposten Klasse 1 Vermögensposten Klasse 1 Sonderposten mit Rücklageanteil Pensionsrückstellungen Steuerrückstellungen Sonstige Rückstellungen Bewilligungen (nur Stiftungen) Rückgängig gemachte Bewilligungen (nur Stiftungen) Anleihen Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Verbindlichkeiten aus Wechseln Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen mit Beteiligungsverhältnis Verbindlichkeiten für satzungsgemäße Verbindlichkeiten aus erteilten Zusagen (nur Stiftungen) Verbindlichkeiten aus nicht zweckentsprechend verwendeten Mitteln SONDERPOSTEN MIT RÜCKLAGEANTEIL 1180 Sonderposten mit Rücklageanteil 1190 Gebundene Mittel für Förderzwecke RÜCKSTELLUNGEN 1200 Pensionsrückstellungen 1210 Steuerrückstellungen 1220 Sonstige Rückstellungen FÖRDERUNGSVERPFLICHTUNGEN 1230 Bewilligungen 1235 Rückgängig gemachte Bewilligungen VERBINDLICHKEITEN 1300 Anleihen, nicht konvertibel 1315 Anleihen, konvertibel 1320 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten 1330 Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen S 1340 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und 1345 Verbindlichkeiten Investitionen 4/3 EStG 1350 Schuldwechsel 1360 Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen 1370 Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen mit Beteiligungsverhältnis 1380 Verbindlichkeiten für satzungsgemäße 1385 Verbindlichkeiten aus erteilten Zusagen 1390 Verbindlichkeiten aus nicht zweckentsprechend verwendeten Mitteln Sonstige Verbindlichkeiten Rechnungsabgrenzungsposten 1800 Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern/Mitgliedern 1803 Sonstige Verbindlichkeiten F 1804 Verbindlichkeiten zu 11 Abs. 2 Satz 2 EStG 1806 Erhaltene Kautionen 1809 Verbindlichkeiten aus betrieblichen Steuern und Abgaben 1812 Lohnverbindlichkeiten 1813 Voraussichtliche Beitragsschuld gegenüber den Sozialversicherungsträgern 4) 1815 Gegenkonto Bruttoerlöse AM 1820 Nettoerlöse 7 % AM 1825 Nettoerlöse 16 % R AM 1830 Nettoerlöse 0 % mit Vorsteuer-Abzug AM 1835 Nettoerlöse 0 % ohne Vorsteuer-Abzug AM 1836 Nettoerlöse 0 % aus innergemeinschaftlichen Lieferungen (steuerfrei) S 1840 Umsatzsteuer S 1845 Umsatzsteuer 7 % S 1850 Umsatzsteuer 16 % R S 1860 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb S 1861 Umsatzsteuer innergemeinschaftlicher Erwerb Neufahrzeuge ohne USt-ID S 1864 Umsatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen 7 % S 1865 Umsatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen 16 % S 1866 Umsatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen R S 1870 Umsatzsteuer aus im anderen EG-Land steuerpflichtigen Lieferungen S 1871 Umsatzsteuer aus im anderen EG-Land steuerpflichtigen sonstigen S 1872 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb ohne Vorsteuerabzug S 1880 Umsatzsteuer nicht fällig S 1885 Umsatzsteuer nicht fällig 7 % S 1890 Umsatzsteuer nicht fällig 16 % R S 1895 Umsatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen R F 1899 Umsatzsteuer-Abzugsverfahren oder Umsatzsteuer nach 13b UStG 7 % F 1900 Umsatzsteuer-Abzugsverfahren oder Umsatzsteuer nach 13b UStG, 16 % S 1901 Umsatzsteuer nach 13b UStG 1) S 1902 Umsatzsteuer nach 13b UStG, 16 % 1) R F 1910 Sammelkonto Umsatzsteuer-Vorauszahlung/-erstattung F 1911 Sammelkonto Umsatzsteuer- Vorauszahlung 1/11 F 1912 Nachsteuer UStVA Kz Sammelkonto Umsatzsteuer Vorjahre F 1914 Sammelkonto unberechtigt ausgewiesene USt 1915 Steuerzahlungen an andere EG-Länder 1920 Umsatzsteuer laufendes Jahr 1930 Einfuhrumsatzsteuerzahlung aufgeschoben PASSIVE RECHNUNGS- ABGRENZUNGSPOSTEN 1990 Rechnungsabgrenzungsposten passiv Seite 5

6 Ergebnisposten Klasse 2 Ergebnisposten Klasse 3 Erfolgskonten für Ideellen Bereich = und gemeinnütziger Vereine und nicht gemeinnütziger Vereine, die keiner Einkunftsart zuzurechnen sind (Tätigkeitsbereich 2000) Sonstige nicht steuerbare Mitgliedsbeiträge Zuschüsse Sonstige nicht steuerbare Nicht anzusetzende KU V IDEELLER BEREICH EINNAHMEN 2000 Bereich Echte Mitgliedsbeiträge bis 256 Euro 2120 Echte Mitgliedsbeiträge Euro 2150 Aufnahmegebühren bis 256 Euro 2160 Aufnahmegebühren Euro 2170 Umlagen 2300 Erhaltene nicht steuerbare Zuschüsse 2301 Zuschüsse von Verbänden 2302 Zuschüsse von Behörden 2303 Sonstige Zuschüsse 2400 Sonstige ideeller Bereich 2410 Steuerfreie nicht gemeinnütziger Vereine 2412 Zuwendungen Dritter (Sponsoren) 2420 Steuerfreie gemeinnütziger Vereine 2421 Veräußerungserlöse aus Bereich Verrechnete/aufgeteilte ideeller Bereich 2451 Verrechnete Sachbezüge Arbeitnehmer 2490 Zuschreibungen AUSGABEN 2500 Anlagevermögen 2501 Geringwertige Anlagegüter bis 410 Euro 2502 Kalkulatorische Übrige 2510 Bereich 2000 Personalkosten Aufnahmegebühren Reisekostenerstattungen Raumkosten Übrige 2550 Anteilige Personalkosten 2551 Löhne 2552 Gehälter 2553 Abgeführte Lohnsteuer 2554 Aufwandsentschädigungen Übungsleiter 2555 Sozialversicherungsbeiträge 2556 Aushilfslöhne 2557 Sachbezüge Arbeitnehmer 2560 Reisekostenerstattungen 2660 Anteilige Raumkosten 2661 Miete und Pacht 2663 Raumnebenkosten 2664 Reparaturen 2700 Kosten der Mitgliederverwaltung 2701 Büromaterial 2702 Porto, Telefon 2703 Einzugskosten 2704 Sonstige Kosten 2750 Verbrauchsabgaben und sonstige Beiträge 2751 Abgaben Landesverband 2752 Abgaben Fachverband 2753 Versicherungsbeiträge 2800 Mitgliederpflege 2801 Vereinsmitteilungen 2802 Geschenke, Jubiläen, Ehrungen 2803 Ausbildungskosten 2804 Lehr- und Jugendarbeit 2810 Repräsentationskosten 2900 Sonstige Kosten ideeller Bereich 2901 Nicht abziehbare 2902 Verrechnete/aufgeteilte Kosten 2903 Nicht abziehbare Vorsteuer AV 2930 Innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuerabzug 7 % USt 2) AV 2935 Innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuerabzug 16 % USt 2) 2940 Innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuerabzug 7 % USt 3) 2945 Innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuerabzug 16 % USt 3) Erfolgskonten für ertragsteuerneutrale Posten = bei der steuerlichen Gewinnermittlung gemeinnütziger Vereine und nicht gemeinnütziger Vereine nicht anzusetzende und (Tätigkeitsbereich 3000) Ideeller Bereich Sonstige steuerneutrale Schenkungen Erbschaften/Vermächtnisse Sonstige steuerneutrale Spenden Sonstige nicht abziehbare Gezahlte/hingegebene Spenden Sonstige nicht abziehbare Vermögensverwaltung Steuerneutrale Nicht abziehbare Zweckbetriebe Sport Steuerneutrale Nicht abziehbare KU ERTRAGSNEUTRALE POSTEN 3200 Steuerneutrale Bereich Schenkungen 3211 Erbschaften 3212 Vermächtnisse 3215 Sonstige 3220 Erhaltene Spenden/Zuwendungen 3221 Geldzuwendungen gegen Zuwendungsbestätigung 3223 Geldzuwendungen ohne Zuwendungsbestätigung 3225 Sachzuwendungen gegen Zuwendungsbestätigung 3227 Sachzuwendungen ohne Zuwendungsbestätigung 3230 Aufwandszuwendungen gegen Zuwendungsbestätigung 3232 Aufwandszuwendungen ohne Zuwendungsbestätigung 3250 Nicht abziehbare Bereich Gezahlte Spenden/Zuwendungen 3252 Hingegebene Sachspenden/-zuwendungen 3260 Erbschaft-, Schenkungsteuer 3400 Steuerneutrale Bereich Investitionszulage 3402 Erstattete Kapitalertragsteuer 3403 Erstattete und vergütete Körperschaftsteuer 3410 Nicht steuerbare Kursgewinne Wertpapiere (über 12 Monate) 0 % USt 3415 Ertrag aus pauschaler Vorsteuer 23 a UStG 3420 Verkaufserlöse Vermögensverwaltung 3421 Verkaufserlöse Anlagevermögen 0 % USt 3422 Verkaufserlöse Anlagevermögen 7 % USt 3423 Verkaufserlöse Anlagevermögen 16 % USt 3424 Verkaufserlöse Wertpapiere 3450 Nicht abziehbare Bereich Abgezogene Kapitalertragsteuer 3452 Abgezogene Körperschaftsteuer 3453 Solidaritätszuschlag zur KSt 3500 Steuerneutrale Bereich Ertrag aus pauschaler Vorsteuer 23 a UStG 3550 Nicht abziehbare Bereich i.s.v. 4 Abs. 5 EStG 3552 Geschenke nicht abzugsfähig 3553 Nicht abzugsfähige Bewirtungskosten 3590 Umsatzsteuer auf unentgeltliche Wertabgaben 3 Abs. 1b, Abs. 9a UStG Seite 6

7 Ergebnisposten Klasse 3 Ergebnisposten Klasse 4 Sonstige Zweckbetriebe Steuerneutrale Nicht abziehbare Geschäftsbetriebe Sport Steuerneutrale Nicht abziehbare Sonstige wirtschaftliche Geschäftsbetriebe Steuerneutrale Nicht abziehbare 3600 Steuerneutrale Bereich Ertrag aus pauschaler Vorsteuer 23 a UStG 3650 Nicht abziehbare Bereich i.s.v. 4 Abs. 5 EStG 3652 Geschenke nicht abzugsfähig 3653 Nicht abzugsfähige Bewirtungskosten 3690 Umsatzsteuer auf unentgeltliche Wertabgaben 3 Abs. 1 b, Abs. 9a UStG 3700 Steuerneutrale Bereich Investitionszulage 3710 Steuerfreie zum Verlustausgleich im Teilbereich Mitglieder-Umlagen zum Verlustausgleich für Teilbereich Mitglieder-Zuschüsse zum Verlustausgleich für Teilbereich Ertrag aus pauschaler Vorsteuer 23 a UStG 3750 Nicht abziehbare Bereich Körperschaftsteuer 3756 Solidaritätszuschlag zur KSt 3760 Vermögensteuer 3770 Säumnis-/Verspätungszuschläge 3780 Gewährte Spenden/Zuwendungen 3781 i.s.v. 4 Abs. 5 EStG 3782 Geschenke nicht abzugsfähig 3783 Nicht abzugsfähige Bewirtungskosten 3790 Umsatzsteuer auf unentgeltliche Wertabgaben 3 Abs. 1 b, Abs. 9a UStG 3795 Aufwand aus Verrechnungsposten (Gegenkonto zu 7518/7520, 7851/7868) 3800 Steuerneutrale Bereich Investitionszulage 3815 Ertrag aus pauschaler Vorsteuer 23 a UStG 3820 Erhaltene Steuerzinsen auf KSt/VermSt 3850 Nicht abziehb. Ausg. zu Bereich Solidaritätszuschlag zur KSt 3855 Körperschaftsteuer 3856 Vermögensteuer 3857 Säumnis-/Verspätungszuschläge 3861 i.s.v. 4 Abs. 5 EStG 3862 Geschenke nicht abzugsfähig 3863 Nicht abzugsfähige Bewirtungskosten 3864 Gezahlte Zinsen auf hinterzogene Steuern 3870 Gezahlte Zinsen gemäß 233a AO 3873 Gezahlte Aussetzungszinsen KSt 3890 Umsatzsteuer auf unentgeltliche Wertabgaben 3 Abs. 1 b, Abs. 9a UStG 3895 Aufwand aus Verrechnungsposten (Gegenkonto zu ) Erfolgskonten für Vermögensverwaltung = steuerbegünstigte und Werbungskosten gemeinnütziger Vereine und nicht gemeinnütziger Vereine aus Vermögensverwaltung (Tätigkeitsbereich 4000) Sonstige ertragsteuerfreie gemeinnütziger Vereine (gv) Miet- und Pachterträge (gv) Zins- und Kurserträge (gv) Werbung (gv) Sonstige ertragsteuerfreie gemeinnütziger Vereine Sonstige ertragsteuerpflichtige nicht gemeinnütziger Vereine (ngv) Miet- und Pachterträge (ngv) Zins- und Kurserträge (ngv) Sonstige ertragsteuerpflichtige nicht gemeinnütziger Vereine M V KU 4906 VERMÖGENSVERWALTUNG EINNAHMEN GV 4000 Steuerfreie gemeinnütziger Vereine 4100 aus Vermögensverwaltung 4110 Miet- und Pachterträge 0 % USt 4111 Miet- und Pachterträge 7 % USt 4120 aus Vermietung für längere Dauer 4121 Vermietung längere Dauer 0 % USt 4122 Vermietung Betriebsvorrichtungen längere Dauer 7 % USt 4150 Zinserträge 0 % USt 4151 aus Wertpapieren 0% USt 4152 Kursgewinne aus Wertpapieren 0 % USt 4200 Erlöse von Werbeunternehmen 4201 Erlöse Werbeunternehmen 7 % USt 4202 Übertragene Werbeflächenrechte 4203 Übertragene Lautsprecherwerbung 4239 Verrechnete/aufgeteilte 4398 Umgebuchte wg. Verlust Gemeinnützigkeit (Gegenkonto 4498) EINNAHMEN NGV 4400 Steuerpflichtige nicht gemeinnütziger Vereine 4410 Miet- und Pachterträge 0 % USt 4411 Miet- und Pachterträge 16 % USt 4415 Sonstige Mieterträge 4420 Zinserträge 0 % USt 4421 Wertpapiererträge 4422 Sonstige Kapitalerträge 4443 Steuerpflichtige Kursgewinne aus Wertpapieren 0 % USt 4489 Verrechn./aufgeteilte 4498 Umgebuchte wegen Verlust Gemeinnützigkeit Seite 7

8 Ergebnisposten Klasse 4 Ergebnisposten Klasse 5 Sonstige AUSGABEN / WERBUNGSKOSTEN 4500 Anlagevermögen 4501 Geringwertige Anlagegüter bis 410 Euro 4502 Kalkulatorische 4503 auf Finanzanlagen 4510 Bereich Außerordentliche 4600 Anlagenabgänge/Restbuchwerte 4700 Zinsen Vermögensverwaltung 4710 Kosten Wertpapierverwaltung 4711 Geldbeschaffungskosten 4712 Nebenkosten des Geldverkehrs 4750 Grundstücksaufwendungen 4751 Grundstücksreparaturen 4752 Versicherungen 4900 Sonstige Kosten Vermögensverwaltung 4901 Sonstige Kosten 4902 Verrechn./aufgeteilte Kosten 4904 Anteilige Umsatzsteuerzahlungen 4905 Aufzuteilende Vorsteuer Klasse 4 S 4906 Abziehbare Vorsteuer 4907 Nicht abziehbare Vorsteuer Erfolgskonten für ertragsteuerfreie Zweckbetriebe Sport = Betriebseinnahmen aus steuerbegünstigten sportlichen Veranstaltungen gemeinnütziger Vereine nach 67a AO (Tätigkeitsbereich 5000) Teilbereich 5001 = Zweckbetriebe Sport 1, ertragsteuerfreie jedoch umsatzsteuerpflichtige sportliche Veranstaltungen M V V KU M V V KU Ertragsteuerfreie Zweckbetriebe sind: a) Standardfall des 67a Abs. 1 AO, wenn Zweckbetriebsgrenze Euro Jahresbruttoeinkommen nicht überschritten wird (bei nachträglichem Überschreiten Vgl. TB 8980) b) Optionsfall des 67a Abs. 3 S. 1 AO unbezahlter Sport ohne Einnahmebegrenzung ZWECKBETRIEBE SPORT ZWECKBETRIEBE SPORT 1 (UST-PFLICHTIG) Umsatzerlöse - aus Eintrittsgeldern EINNAHMEN/ERTRÄGE 5000 Eintrittsgelder Sport Eintrittsgelder aus Wettkämpfen 7 % USt 5010 Eintrittsgelder aus Fußballspielen 7 % USt 5015 Eintrittsgelder aus Sportturnen 7 % USt 5020 Eintrittsgelder aus sonstigen sportlichen Veranstaltungen 7 % USt 5021 Eintrittsgelder aus Sport 1 (7 % USt) 5022 Eintrittsgelder aus Sport 2 (7 % USt) 5023 Eintrittsgelder aus Sport 3 (7 % USt) - aus Sportreisen 5050 aus Sportreisen 5055 nicht steuerbar nach UStG % USt % USt - aus sonstigen sportlichen Veranstaltungen 5070 aus sonstigen sportlichen Veranstaltungen 5075 aus gegenüber Nichtmitgliedern 7 % USt 5080 Erstattungen der Gastmannschaften 5085 aus Auswahlspielen 7 % USt 5090 aus USt-pflichtigen Sportkursen/-lehrgängen ohne bezahlte Sportler - aus an Mitglieder 5100 aus gegenüber Mitgliedern 5105 Platzgebühren 7 % USt 5110 Hallengebühren 7 % USt 5115 Chartergebühren 7 % USt 5120 Unechte Mitgliedsbeiträge - aus veranstaltungsgebundenen Zuschüssen 5200 aus steuerbaren Zuschüssen für Zweckbetrieb Sport 5205 Zuschüsse von Verbänden und Organisationen 5210 Ausbildungszuschüsse von Verbänden und Organisationen 5215 Zuschüsse von Behörden 5220 Ausbildungszuschüsse von Behörden 5225 Sonstige Zuschüsse - aus Sonstigem 5250 Sonstige Zweckbetrieb Sport 5255 Anteilige verrechnete /Umlagen 5260 aus Ablöse/Freigabe unbezahlter Sportler 7 % USt 5265 Ablösesummen über Euro 7 % USt 5270 Verkaufserlöse Anlagevermögen Zweckbetrieb 7 % USt 5275 aus Nebenleistungen 5279 Zuschreibungen Seite 8

9 Ergebnisposten Klasse 5 Ergebnisposten Klasse 5 Materialaufwand für RHB/bezogene Waren für bezogene Personalaufwand Löhne und Gehälter Soziale Abgaben Immaterielle Vermögensgegenstände und Sachanlagen Umlaufvermögen, unüblich hoch Entschädigungen, Sportveranstaltungen Kosten der Sportanlagen Allgemeine Kosten des Sportbetriebs Betriebskosten Fahrzeuge, Transportmittel AUSGABEN/AUFWENDUNGEN 5280 für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren 5290 für bezogene 5300 Löhne und Gehälter 5305 Personalkosten Trainer/Übungsleiter 5310 Aufwandsentschädigung i. S. v. 3 Nr. 26 EStG 5315 Aufwandsentschädigung pauschal an aktive Vereinsmitglieder 5320 Aushilfslöhne 5350 Soziale Abgaben allgemein 5355 Abgeführte Lohnsteuer 5360 Freiwillige soziale 5400 Abgaben für Altersversorgung 5450 Abschreibung Anlagevermögen Teilbereich Geringwertige Wirtschaftsgüter bis 410 Euro 5460 Anlagenabgänge Restbuchwerte 5465 Kalkulatorische 5470 auf Sportler- Ablösezahlungen 5490 auf Umlaufvermögen, unüblich hoch 5500 Reisekosten für aktive Vereinsmitglieder 5503 Reisekosten Arbeitnehmer Verpflegungsmehraufwand 5506 Reisekosten Arbeitnehmer 5509 Km-Geld-Erstattung 5512 Spesenersatz an aktive Sportler mit Kostennachweis 5515 Spesenersatz an aktive Nichtmitglieder mit Kostennachweis 5518 Sonstige veranstaltungsabhängige Kosten Sport Entschädigungen an Nichtaktive 5524 Reisekosten Arbeitnehmer Verpflegungsmehraufwand 5527 Reisekosten Arbeitnehmer 5530 Km-Geld-Erstattung 5533 Reisekostenerstattung an Nicht- Arbeitnehmer 5536 Transportkosten 5539 Kostenerstattung der Gastmannschaften 5542 Abgaben 5545 Sonstige Kosten der Veranstaltung 5550 Kosten der Sportanlagen 5555 Miete, Pacht 5560 Strom 5561 Wasser 5562 Gas, Heizung 5565 Reparaturen 5570 Allgemeine Kosten des Sportbetriebs 5575 Verwaltungskosten 5580 Reisekostenerstattungen 5585 Reisekosten Arbeitnehmer Verpflegungsmehraufwand 5590 Reisekosten Arbeitnehmer 5595 Km-Geld-Erstattung 5600 Versicherungen 5605 Sportkleidung 5610 Ausbildungskostenersatz 5620 Betriebskosten Fahrzeuge, Transportmittel 5621 Kfz-Steuern 5622 Kfz-Versicherungen 5623 Laufende Kfz-Kosten 5624 Kfz-Reparaturen 5625 Sonstige Kfz-Kosten Betriebskosten Ausstattung, Sportgeräte Sonstige Kosten Zweckbetrieb Sport Teilbereich 5700 = Zweckbetriebe Sport 2, ertrag- und umsatzsteuerfreie sportl. Veranstaltungen Umsatzerlöse - aus Sportunterricht ( 4 Nr. 22a UStG) - aus Teilnehmergebühren - aus Sportunterricht Jugendhilfe - aus sportlichen Veranstaltungen Jugendhilfe - aus Sonstigem Materialaufwand für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe/ bezogene Waren für bezogene Personalaufwand Löhne und Gehälter Soziale Abgaben Immaterielle Vermögensgegenstände/Sachanlagen 5630 Betriebskosten Ausstattung Sportgeräte 5635 Betriebskosten Ausstattung Zweckbetrieb 5640 Betriebskosten Sportgeräte 5645 Reparaturen Sportgeräte 5650 Sonstige Kosten Zweckbetrieb Sport Verrechnete/aufgeteilte Kosten 5675 Anteilige Umsatzsteuerzahlungen 5680 Aufzuteilende Vorsteuer Teilber S 5685 Abziehbare Vorsteuer 5690 Nicht abziehbare Vorsteuer 5695 Aufzuteilende Posten Teilbereich 5001 ZWECKBETRIEBE SPORT 2 (UST-FREI) EINNAHMEN/ERTRÄGE 5700 Erlöse Sport 2 zu 0 % i. S. v. 4 Nr. 22a UStG 5702 aus Vorträgen/Sport 0 % USt 5704 aus Kursen/Sport 0 % USt 5706 aus sonstigen Veranstaltungen 0 % USt 5720 Sport-Erlöse 0 % i. S. v. 4 Nr. 22b UStG 5722 Teilnehmergebühren 0 % USt 5724 Startgelder 0 % USt 5726 Meldegebühren 0 % USt 5728 Teilnehmergebühren 0 % USt Sportwettkämpfe 5740 Sport Jugendhilfe 0 % i.s.v. 4 Nr. 25a+b UStG 5742 aus Lehrgängen Jugendhilfe Sport 0 % USt 5744 aus Sportunterricht Jugendhilfe 0 % USt 5750 Sport Jugendhilfe 0 % i.s.v. 4 Nr. 25c UStG 5752 aus Darbietungen Jugendlicher 0 % USt 5754 aus Darbietungen Jugendlicher und Erwachsener 0 % USt 5760 Sonstige 0 % USt Zweckbetrieb Sport Anteilig verrechnete /Erlöse Veräußerungserlöse 0 % i. S. v. 4 Nr. 12 UStG 5784 aus Nebenleistungen AUSGABEN/AUFWENDUNGEN 5800 für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe/bezogene Waren 5810 für bezogene 5820 Personalkosten Übungsleiter, Trainer 5822 Sonstige Personalkosten 5830 Soziale Abgaben allgemein 5835 Abgaben für Altersversorgung 5840 Anlagevermögen Bereich Geringwertige Wirtschaftsgüter bis 410 Euro 5846 Anlagenabgänge Restbuchwerte 5848 Kalkulatorische 5850 geleistete Ablösezahlungen Seite 9

10 Ergebnisposten Klasse 5 Ergebnisposten Klasse 6 Sportunterricht Darbietungen Jugendlicher und Erwachsener Sonstige Kosten Ergebnisumbuchung nach Unmittelbare Kosten des Sportunterrichts 5865 Unmittelbare Kosten Darbietungen Jugendlicher und Erwachsener 5870 Sonstige Kosten Teilbereich Sonstige Kosten sportliche Veranstaltungen 5874 Sonstige Kosten Jugendhilfe 5876 Reisekostenerstattung Arbeitnehmer 5878 Betriebskosten Ausstattung, Geräte 5880 Nicht abziehbare Vorsteuer 5882 Verrechnungskonto aufzuteilende Posten Teilbereich 5700 ERGEBNISUMBUCHUNG NACH Umgebuchte B 5000 (Gegenkonto 8980) 5992 Umgebuchte B 5000 (Gegenkonto 8990) Erfolgskonten für andere ertragsteuerfreie Zweckbetriebe = Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben aus anderen steuerbegünstigten Zweckbetrieben gemeinnütziger Vereine wie Kultur, Lotterien und Ausspielungen u. a. (Tätigkeitsbereich 6000) Teilbereich 6001 = Zweckbetriebe Kultur 1, ertragsteuerfreie jedoch umsatzsteuerpflichtige kulturelle Veranstaltungen und Einrichtungen Umsatzerlöse M KU M V V KU M KU M V V KU V SONSTIGE ZWECKBETRIEBE SONSTIGE ZWECKBETRIEBE 1 (UST-PFLICHTIG) EINNAHMEN/ERTRÄGE 6000 Umsatzerlöse 6005 Umsatzerlöse 7 % 6008 Vermietung Sportanlagen an Mitglieder 6010 Eintrittsgelder 6012 Zuwendungen Dritter (Sponsoren) 7 % 6015 aus Programmverkauf Bestandsveränderung 6050 Bestandsveränderung Andere aktivierte Eigenleistungen 6055 Andere aktivierte Eigenleistungen aus Nebenleistungen 6070 Veranstaltungsgebundene Zuschüsse 6075 Anteilige verrechnete /Umlagen 6080 Verkaufserlöse Anlagevermögen Zweckbetriebe 7 % 6085 Unentgeltliche Wertabgaben 7 % USt Materialaufwand AUSGABEN/AUFWENDUNGEN für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 6170 für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe für bezogene 6180 für bezogene Personalaufwand Löhne und Gehälter 6200 Löhne und Gehälter 6205 Personalkosten Übungsleiter 6210 Aufwandsentschädigung 3 Nr. 26 EStG 6215 Aushilfslöhne Soziale Abgaben 6250 Soziale Abgaben 6255 Abgeführte Lohnsteuer 6260 Freiwillige soziale 6275 Abgaben für Altersversorgung Immaterielle Vermögensgegenstände, Sachanlagen 6280 auf immaterielle Vermögensgegenstände, Sachanlagen Seite 10

11 Ergebnisposten Klasse 6 Ergebnisposten Klasse 6 Außerordentliche Außerordentliche Sonstige Steuern Umsatzerlöse Zinsen und ähnliche Bestandsveränderung Andere aktivierte Eigenleistungen Werbekosten 6302 Reparaturkosten Ausstattung 6303 Transportkosten 6305 Bewirtungskosten 6310 Reisekosten 6315 Reisekosten Arbeitnehmer Verpflegungsmehraufwand 6320 Reisekosten Arbeitnehmer 6325 Km-Geld-Erstattung 6328 Veranstaltungsabhängige Kosten 6329 Reinigungskosten 6330 Gebäudekosten 6331 Strom 6332 Wasser 6333 Gas, Heizung 6334 Sonstige Raumkosten 6335 Gema-Gebühren 6336 Musikkosten 6339 Miete, Pacht 6340 Verwaltungskosten 6341 Porto, Telefon, Bürobedarf 6342 Literatur, Zeitschriften, Bücher 6345 Geschenke abzugsfähig 6346 Repräsentationskosten 6350 Fahrzeuge, Transportmittel 6353 Versicherungen 6354 Geringwertige Wirtschaftsgüter bis 410 Euro 6355 Verrechnete / aufgeteilte Kosten 6360 Anteilige Zinsaufwendungen 6365 Anteilige Umsatzsteuerzahlungen S 6375 Abziehbare Vorsteuer 6377 Nicht abziehbare Vorsteuer 6380 Aufzuteilende Vorsteuer 6385 Aufzuteilende Posten Teilbereich Zinsen und ähnliche 6460 Außerordentliche 6465 Außerordentliche 6475 Sonstige Steuern SONSTIGE ZWECKBETRIEBE 2 (UST-FREI) EINNAHMEN/ERTRÄGE 6500 Umsatzerlöse 6505 Umsatzerlöse 0 % 6510 Eintrittsgelder 0 % 6515 aus Programmverkauf 6520 aus Unterricht i. S. v. 4 Nr. 22a UStG 6525 kulturelle Veranstaltungen Jugendhilfe 6550 Bestandsveränderung 6555 Andere aktivierte Eigenleistungen aus Nebenleistungen 6570 Veranstaltungsgebundene Zuschüsse 6575 Anteilige verrechnete /Umlagen 6580 Verkaufserlöse Anlagevermögen Zweckbetriebe 0 % 6585 Unentgeltliche Wertabgaben 0 % USt Materialaufwand für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe/bezogene Waren für bezogene Personalaufwand Löhne und Gehälter Soziale Abgaben Immaterielle Vermögensgegenstände, Sachanlagen Außerordentliche Außerordentliche Sonstige Steuern Zinsen und ähnliche Ergebnisumbuchung nach 8980 AUSGABEN/AUFWENDUNGEN 6670 für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe/bezogene Waren 6680 für bezogene 6700 Löhne und Gehälter 6705 Personalkosten Übungsleiter 6710 Aufwandsentschädigung 3 Nr. 26 EStG 6715 Aushilfslöhne 6750 Soziale Abgaben 6755 Abgeführte Lohnsteuer 6760 Freiwillige soziale 6775 Abgaben für Altersversorgung 6780 auf immaterielle Vermögensgegenstände, Sachanlagen Bewirtungskosten 6810 Reisekosten 6815 Reisekosten Arbeitnehmer Verpflegungsmehraufwand 6820 Reisekosten Arbeitnehmer 6825 Km-Geld-Erstattung 6830 Gebäudekosten 6831 Strom 6832 Wasser 6833 Gas, Heizung 6834 Sonstige Raumkosten 6835 Gema-Gebühren 6839 Miete, Pacht 6840 Verwaltungskosten 6841 Porto, Telefon, Bürobedarf 6845 Geschenke abzugsfähig 6850 Fahrzeuge, Transportmittel 6853 Versicherungen 6855 Verrechnete / aufgeteilte Kosten 6860 Anteilige Zinsaufwendungen 6865 Anteilige Umsatzsteuerzahlungen S 6875 Abziehbare Vorsteuer 6877 Nicht abziehbare Vorsteuer 6880 Aufzuteilende Vorsteuer 6885 Aufzuteilende Posten Teilbereich Unmittelbare Kosten des Unterrichts 6895 Unmittelbare Kosten Darbietung Jugendlicher und Erwachsene 6950 Zinsen und ähnliche 6960 Außerordentliche 6965 Außerordentliche 6975 Sonstige Steuern ERGEBNISUMBUCHUNG NACH Umgebuchte B 6000 (Gegenkonto 8980) 4) 6992 Umgebuchte B 6000 (Gegenkonto 8990) 4) Seite 11

12 Ergebnisposten Klasse 7 Ergebnisposten Klasse 7 Erfolgskonten für ertragsteuerpflichtige Geschäftsbetriebe Sport = Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben aus nicht steuerbegünstigten sportlichen Betätigungen gemeinnütziger Vereine und nicht gemeinnütziger Vereine (Tätigkeitsbereich 7000) M V V KU V KU V M V KU Immaterielle Vermögensgegenstände, Sachanlagen Umlaufvermögen, unüblich hoch 7270 Abschreibung Anlagevermögen Teilbereich Geringwertige Wirtschaftsgüter bis 410 Euro 7276 Anlagenabgänge Restbuchwerte 7278 Kalkulatorische 7280 auf Umlaufvermögen, unüblich hoch Teilbereich 7001 = Geschäftsbetriebe Sport 3, ertragsteuerpflichtige sportliche Veranstaltungen Umsatzerlöse Ertragsteuerpflichtige Geschäftsbetriebe Sport sind: a) Standardfall des 67a Abs. 1 S. 1 AO für gv, wenn Zweckbetriebsgrenze Euro Jahresbruttoeinnahmen überschritten wird b) Optionsfall des 67a Abs. 3 S. 2 AO bezahlter Sport für gv c) Sportliche Veranstaltungen aller Art ngv GESCHÄFTSBETRIEBE SPORT GESCHÄFTSBETRIEBE SPORT (UST-PFLICHTIG) EINNAHMEN/ERTRÄGE Entschädigungen, Sportveranstaltungen 7300 Reisekosten 7302 Reisekosten Arbeitnehmer Verpflegungsmehraufwand 7304 Reisekosten Arbeitnehmer 7306 Km-Geld-Erstattung 7308 Sonstiger Reisekostenersatz 7310 Kostenerstattung an Gastmannschaften 7312 Sonstige Vergütungen 7314 Aufwand für andere Vorteile 7316 Gezahlte Preisgelder an bezahlte Sportler 7318 Aufwandsersatz 7320 Anteilige Aufwandspauschale Teilbereich aus bezahltem Sport - aus Fußball mit Lizenzspielern - aus Sonstigem Materialaufwand für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe/ bezogene Waren 7000 aus Geschäftsbetrieben Sport % USt Sport Eintritt aus Wettkämpfen 16 % USt 7006 Eintritt aus Fußballspielen 16 % USt 7008 Eintritt aus Sportturnieren 16 % USt 7010 Eintritt aus sonstigen Sportveranstaltungen 16 % USt 7012 Zuwendungen Dritter (Sponsoren)16 % USt 7021 Eintrittsgelder aus Sport 1 (16 % USt) 7022 Eintrittsgelder aus Sport 2 (16 % USt) 7023 Eintrittsgelder aus Sport 3 (16 % USt) 7050 aus Fußballspielen mit Lizenzspielern 7052 Eintrittsgelder 16 % USt 7054 aus Ablösesummen 16 % USt 7100 Sonstige Geschäftsbetrieb Sport Anteilige/verrechnete 7104 Sonstige 7106 aus Sportkursen/-lehrgängen mit bezahlten Sportlern 7150 aus Ablöse bezahlter Sportler 16 % USt 7152 Verkaufserlöse Anlagevermögen Teilbereich % USt 7154 aus Nebenleistungen 7160 aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil 4) 7190 Zuschreibungen AUSGABEN/AUFWENDUNGEN 7200 für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe/bezogene Waren Veranstaltungsabhängige Kosten Kosten der Sportanlagen Allgemeine Kosten des Sportbetriebs Betriebskosten Fahrzeuge, Transportmittel Betriebskosten Ausstattung, Sportgeräte Gewerbesteuer, Abgaben 7350 Sonstige veranstaltungsabhängige Kosten 7352 Reisekostenerstattung an Nichtaktive 7354 Transportkosten 7356 Abgaben 7358 Sonstige Kosten 7380 Kosten der Sportanlagen 7382 Personalkosten 7384 Miete, Pacht 7385 Strom 7386 Wasser 7387 Gas, Heizung 7388 Reparaturen 7400 Allgemeine Kosten des Sportbetriebs 7402 Anteilige Personalkosten 7404 Verwaltungskosten 7406 Reisekostenerstattung 7408 Reisekosten Arbeitnehmer Verpflegungsmehraufwand 7410 Reisekosten Arbeitnehmer 7412 Km-Geld-Erstattung 7414 Versicherungen 7416 Sportkleidung 7418 Ausbildungskostenersatz 7430 Betriebskosten Fahrzeuge, Transportmittel 7432 Kfz-Kosten 7440 Betriebskosten Ausstattung, Sportgeräte 7442 Betriebskosten Ausstattung Teilbereich Betriebskosten Sportgeräte Teilbereich Reparaturkosten Ausstattung/Geräte 7460 Gewerbesteuer 7462 Sonstige Steuern, Abgaben für bezogene Personalaufwand Löhne und Gehälter Soziale Abgaben 7210 für bezogene 7220 Löhne und Gehälter 7222 Vergütungen an Sportler 7224 Vergütungen i. S. v. 67a Abs. 3 Satz 3 AO 7226 Sportvergütungen an Aktive 7228 Sonstige Vergütungen an Aktive 7232 Personalkosten Trainer, Übungsleiter 7234 Sonstige Personalkosten 7236 Aushilfslöhne 7250 Sozialversicherungsbeiträge 7252 Abgeführte Lohnsteuer 7265 Abgaben für Altersversorgung Sonstige Kosten 7500 Verschiedene Kosten Teilbereich Verrechnete/aufgeteilte Kosten 7504 Anteilige Umsatzsteuerzahlungen 7506 Aufzuteilende Vorsteuer S 7508 Abziehbare Vorsteuer 7510 Nicht abziehbare Vorsteuer 7512 Beiträge 7514 Anteilige Verwaltungskosten 7516 Aufzuteilende Posten Teilbereich Einstellungen in Sonderposten mit Rücklageanteil 4) 7518 Ertrag aus Storno Aufwandspauschale (Gegenkonto 3795) 7520 Ertrag aus Storno Trainingskosten (Gegenkonto 3795) Seite 12

13 Ergebnisposten Klasse 7 Ergebnisposten Klasse 8 Umsatzerlöse Kommerzielle Werbung Kurzfristige Vermietung von Sportstätten an Nichtmitglieder Sonstiges für Werbung zur Sportstättenvermietung Sonstige Kosten GESCHÄFTSBETRIEBE NEBENTÄTIGKEITEN SPORT EINNAHMEN/ERTRÄGE 7800 Werbeeinnahmen in eigener Regie bei Sport 7801 Reklameflächen 16 % USt 7802 Trikotwerbung 16 % USt 7803 Sportgerätewerbung 16 % USt 7804 Bandenwerbung 16 % USt 7805 aus Plakatwerbung u. ä. 16 % USt 7806 Lautsprecherwerbung 16 % USt 7810 aus übertragenen Werberechten 7811 Trikotwerberechte 16 % USt 7812 Sportgeräte-Werberechte 16 % USt 7813 Sonst. aus Werberechten 7820 Inserate/Werbeanzeigen 7821 Verkauf Embleme/Abzeichen 7830 Kurzfristige Vermietung von Sportstätten an Nichtmitglieder 7831 Kurzfristige Vermietung an Nichtmitglieder 7832 Stundenweise Vermietung von Spielfeldern 16 % USt 7833 Stundenweise Vermietung von Tennisplätzen 16 % USt 7834 Stundenweise Vermietung von Schwimmhallen 16 % USt 7835 Stundenweise Vermietung von Kegelbahnen 16 % USt 7836 Stundenweise Vermietung von Geräten 16 % USt 7837 Greenfee 16 % USt 7840 Sonstige Teilbereich aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil 4) AUSGABEN/AUFWENDUNGEN 7850 Unmittelbare zur Werbung 7851 Werbekosten-Pauschbetrag 85 % (Gegenkonto zu 3795) 7852 Tatsächliche Kosten Werbung 7854 Anteilige Druckkosten 7855 Anteilige Versandkosten 7856 Werbemittlungskosten 7858 Ertrag aus Storno tatsächliche Werbekosten (Gegenkonto zu 3795) 7860 Unmittelbare zur Sportstättenvermietung 7861 Anteilige Kostenumlage für Sportstätten 7870 Verschiedene Kosten Teilbereich Verrechnete/aufgeteilte Kosten Teilbereich Einstellungen in Sonderposten mit Rücklageanteil 4) 7875 Anteilige Umsatzsteuerzahlungen 7876 Aufzuteilende Vorsteuer S 7877 Abziehbare Vorsteuer 7878 Nicht abziehbare Vorsteuer 7879 Aufzuteilende Posten Teilbereich 7800 Erfolgskonten für andere steuerpflichtige Geschäftsbetriebe = Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben aus anderen nicht steuerbegünstigten wirtschaftlichen Geschäftsbetrieben gemeinnütziger Vereine und nicht gemeinnütziger Vereine (Tätigkeitsbereich 8000) Teilbereich 8001 = andere ertragsteuerpflichtige wirtschaftliche Geschäftsbetriebe Umsatzerlöse Bestandsveränderung Andere aktivierte Eigenleistungen M KU M V V KU 8382 V M KU M V V KU 8842 V SONSTIGE GESCHÄFTSBETRIEBE SONSTIGE GESCHÄFTS- BETRIEBE 1 EINNAHMEN/ERTRÄGE 8000 aus Umsatzerlösen 8002 Eintrittsgelder aus geselligen Veranstaltungen 8004 Erlöse aus Handelswaren 8006 Erlöse aus 8008 Erlöse aus Leihgebühren 8010 Erlöse aus Geldspielautomaten 8012 aus Werbung Reklameflächen 8014 Anzeigengeschäfte (z. B. Vereinszeitschrift, Programme) 8016 Sonstige Werbeeinnahmen 8018 Kurzfristige Benutzungsgebühren von Nichtmitgliedern 8020 Erlöse umsatzsteuerfrei 4 Nr. 7ff UStG 8022 aus steuerschädlichen Lotterien und Ausspielungen 4 Nr. 9b UStG 8024 Erlöse umsatzsteuerfrei 4 Nr. 1-6 UStG 8026 Erlöse 7 % USt Erlöse Speisen/Getränke 7 % USt (kein Verzehr an Ort und Stelle) 8030 Erlöse 16 % USt 8032 Erlöse 16 % USt Vereinsgaststätte u. ä Erlöse Speisen/Getränke außerhalb Gaststätte 16 % USt 8036 Erlöse Festzeltbetrieb 16 % USt 8038 Getränkeumsatz 8042 Verrechnungskonto Geldspielautomaten 8044 Provisionserlöse 8046 Erlösschmälerungen S 8047 Gewährte Skonti 1)4) 8048 Nicht steuerbare Umsätze 8050 Umsatzsteuervergütungen 8052 Unentgeltliche Wertabgaben 8054 Entnahme von Gegenständen 3/1b/1 UStG (Waren) 8056 Unentgeltliche Zuwendungen Gegenstände 3/1b/2, 3 UStG 8090 Bestandsveränderung 8095 Andere aktivierte Eigenleistungen Erlöse Verkauf Anlagevermögen Teilbereich Verwendung von Gegenständen 3/9a/1 UStG 8106 Unentgeltliche Leistungserbringung 3/9a/1 UStG 8108 Erlöse Abfallverwertung 8110 Erlöse Leergut 8112 Anteilige/verrechnete 8114 Erhaltene Zinsen auf Betriebssteuern 8130 aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil 4) 8140 Zuschreibungen Seite 13

14 Ergebnisposten Klasse 8 Ergebnisposten Klasse 8 Materialaufwand für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe/ bezogene Waren für bezogene Personalaufwand Löhne und Gehälter Soziale Abgaben Immaterielle Vermögensgegenstände, Sachanlagen Umlaufvermögen, unüblich hoch aus Beteiligungen aus anderen Wertpapieren Sonstige Zinsen und ähnliche AUSGABEN/AUFWENDUNGEN 8150 Wareneinkauf 8152 Wareneingang 7 % VSt 8154 Wareneingang 16 % VSt 8156 Handelswaren 8158 Tatsächliche Kosten Altpapiersammlungen 8160 Tatsächliche Kosten Altmaterialsammlungen 8162 pauschale 95 % Altpapier (Gegenkonto 3895) 8164 pauschale 80 % Altmaterial (Gegenkonto 3895) 8166 Ertrag aus Stornokosten Altpapier/Altmaterial 8168 Rohstoffe 8170 Hilfs- und Betriebsstoffe 8172 Bezugs- und Nebenkosten S 8174 Erhaltene Skonti 1)4) 8200 Fremdleistungen 8210 Löhne und Gehälter 8212 Aushilfslöhne 8214 Bedienungsgelder 8230 Sozialversicherungsbeiträge 8232 Abgeführte Lohnsteuer 8235 Abgaben für Altersversorgung 8240 Abschreibung Anlagevermögen 8242 Geringwertige Wirtschaftsgüter bis 410 Euro 8244 Anlagenabgänge Restbuchwerte 8246 Kalkulatorische 8270 auf Umlaufvermögen, unüblich hoch 8300 Anteilige Raumkosten 8302 Miete, Pacht 8303 Strom 8304 Wasser 8305 Gas, Heizung 8306 Reinigungskosten 8308 Verwaltungskosten 8310 Büromaterial 8312 Porto 8313 Telefon 8314 Zinsen, Bankspesen 8316 Gewerbesteuer 8318 Versicherungen, Beiträge 8320 Sonstige Abgaben 8322 Fahrzeugkosten 8324 Pkw-Kosten 8326 Garagenmieten 8327 Leasingfahrzeugkosten 8328 Fremdfahrzeuge 8330 Werbe- und Reisekosten 8332 Geschenke abzugsfähig 8334 Bewirtungskosten 8336 Reisekosten Arbeitnehmer 8338 Reisekosten Arbeitnehmer Verpflegungsmehraufwand 8340 Reisekosten Arbeitnehmer 8342 Km-Geld-Erstattung 8370 Einstellungen in Sonderposten mit Rücklageanteil 4) 8378 Anteilige Umsatzsteuerzahlungen 8380 Aufzuteilende Vorsteuer S 8382 Abziehbare Vorsteuer 8384 Nicht abziehbare Vorsteuer 8400 aus Beteiligungen 8410 aus anderen Wertpapieren 8420 Sonstige Zinsen und ähnliche auf Finanzanlagen Außerordentliche Außerordentliche Sonstige Steuern Umsatzerlöse Zinsen und ähnliche Bestandsveränderung Andere aktivierte Eigenleistungen Materialaufwand für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe/bezogene Waren für bezogene Personalaufwand Löhne und Gehälter Soziale Abgaben Immaterielle Vermögensgegenstände, Sachanlagen Umlaufvermögen, unüblich hoch aus Beteiligungen aus anderen Wertpapieren Sonstige Zinsen und ähnliche auf Finanzanlagen Zinsen und ähnliche Außerordentliche 8430 auf Finanzanlagen 8440 Zinsen und ähnliche 8450 Außerordentliche 8460 Außerordentliche 8480 Sonstige Steuern SONSTIGE GESCHÄFTSBETRIEBE 2 EINNAHMEN/ERTRÄGE 8500 Umsatzerlöse 8590 Bestandsveränderung 8595 Andere aktivierte Eigenleistungen aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil 4) 8640 Zuschreibungen AUSGABEN/AUFWENDUNGEN 8650 für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe/bezogene Waren 8700 für bezogene 8710 Löhne und Gehälter 8720 Sozialversicherungsbeiträge 8735 Abgaben für Altersversorgung 8740 auf immaterielle Vermögensgegenstände, Sachanlagen 8770 auf Umlaufvermögen, unüblich hoch Einstellungen in Sonderposten mit Rücklageanteil 4) 8838 Anteilige Umsatzsteuerzahlungen 8840 Aufzuteilende Vorsteuer S 8842 Abziehbare Vorsteuer 8844 Nicht abziehbare Vorsteuer 8850 aus Beteiligungen 8860 aus anderen Wertpapieren 8870 Sonstige Zinsen und ähnliche 8880 auf Finanzanlagen 8890 Zinsen und ähnliche 8900 Außerordentliche Seite 14

15 Ergebnisposten Klasse 8 Ergebnisposten Klasse 8 Außerordentliche Sonstige Steuern / / 8910 Außerordentliche 8930 Sonstige Steuern ERTRAGSTEUERPFLICHTIG GEWORDENE ZWECKBETRIEBE 8980 Umgebuchte bisheriger Zweckbetriebe 8985 Erlöse 16 % USt 4) 8986 Aufwand aus Storno Erlöse 7 % USt 4) 8987 Gegenkonto zu 8985/8986 4) 8990 Umgebuchte bisheriger Zweckbetriebe Seite 15

16 Kein Abschluss in EAÜ od. in Bestandskontennachw. Klasse 9 Kein Abschluss in EAÜ od. in Bestandskontennachw. Klasse 9 Vortragskonten - Statistische Konten - Umsatzsteuerabgrenzung KU STATISTISCHE KONTEN S 9000 Saldenvorträge Sachkonten S 9008 Saldenvorträge Debitoren S 9009 Saldenvorträge Kreditoren F 9060 Offene Posten aus 1990 F 9070 Offene Posten aus 2000 F 9071 Offene Posten aus 2001 F 9072 Offene Posten aus 2002 F 9073 Offene Posten aus 2003 F 9074 Offene Posten aus 2004 F 9075 Offene Posten aus 2005 F 9076 Offene Posten aus ) F 9090 Summenvortragskonto F 9091 Offene Posten aus 1991 F 9092 Offene Posten aus 1992 F 9093 Offene Posten aus 1993 F 9094 Offene Posten aus 1994 F 9095 Offene Posten aus 1995 F 9096 Offene Posten aus 1996 F 9097 Offene Posten aus 1997 F 9098 Offene Posten aus 1998 F 9099 Offene Posten aus 1999 STATISTISCHE KONTEN FÜR GEWINNZUSCHLAG 9490 Statistisches Konto für Gewinnzuschlag nach 6b, 6c und 7g EStG (Haben- Buchung) 4) 9491 Statistisches Konto für Gewinnzuschlag Gegenkonto zu ) STATISTISCHE WERTE FÜR ANLAGE EÜR 9500 Forderungen aus Lieferungen und zum allgemeinen Umsatzsteuersatz oder eines Kleinunternehmers 9501 Forderungen aus Lieferungen und zum ermäßigten Umsatzsteuersatz 9502 Forderungen aus steuerfreien oder nicht steuerbaren Lieferungen und 9505 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und zum allgemeinen Umsatzsteuersatz 9506 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und zum ermäßigten Umsatzsteuersatz 9507 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und ohne Vorsteuer 9510 Erlöse zum allgemeinen Umsatzsteuersatz 9511 Erlöse zum ermäßigten Umsatzsteuersatz 9512 Erlöse steuerfrei und nicht steuerbar 9515 Wareneinkauf zum allgemeinen Umsatzsteuersatz 9516 Wareneinkauf zum ermäßigten Umsatzsteuersatz 9517 Wareneinkauf ohne Vorsteuerabzug 9520 auf Gebäude 9521 auf Kfz 9525 Absetzung für außergewöhnliche technische und wirtschaftliche Abnutzung der Gebäude 9526 Absetzung für außergewöhnliche technische und wirtschaftliche Abnutzung der Kfz 9527 Absetzung für außergewöhnliche technische und wirtschaftliche Abnutzung sonstiger Wirtschaftsgüter 9530 Sonderabschreibungen nach 7g Abs. 1 und 2 EStG (ohne Kfz) 9531 Sonderabschreibungen nach 7g Abs. 1 und 2 EStG (für Kfz) 9535 Umsatzsteuer in den Forderungen zum allgemeinen Umsatzsteuersatz 9536 Umsatzsteuer in den Forderungen zum ermäßigten Umsatzsteuersatz 9540 Vorsteuer in den Verbindlichkeiten zum allgemeinen Umsatzsteuersatz 9541 Vorsteuer in den Verbindlichkeiten zum ermäßigten Umsatzsteuersatz 9599 Gegenkonto zu 9500 bis 9598 Statistische Werte für BWA 9600 Faktor pauschale Vorsteuer 7 % 9620 Fiktive aus Dritter 9621 Fiktive durch Zahlung Dritter 9630 Nichtanzusetzende Klasse 7 u. 8 ( 64 III AO) 9631 Nichtanzusetzende Klasse 5 ( 67a I AO) 9632 Hinzuzurechnende Klasse 7 u. 8 ( 64 III AO) 9633 Hinzuzurechnende Klasse 5 ( 67a I AO) Ergebnisvorträge des laufenden Jahres 9650 Umsatzsteuer Teilbereich Umsatzsteuer Klasse Umsatzsteuer Klasse Gegenkonto für statistische Buchungen 9850 Gegenkonto zu 9882 bis Ergebnisse Bereich 2000 und Teilbereich Ergebnisse Bereich 4000 und Teilbereich Ergebnisse Bereich 5000 und Teilbereich Ergebnisse Bereich 6000 und Teilbereich Ergebnisse Bereich 7000 und Teilbereich Ergebnisse Bereich 8000 und Teilbereich Lösch- und Korrekturschlüssel 9801 Lösch- und Korrekturschlüssel PERSONENKONTEN Debitoren Kreditoren Seite 16

17 WICHTIGE HINWEISE: 1. FÜR ÜBERSCHUSSRECHNER BEDEUTUNG DER STEUERSCHLÜSSEL (bei Bruttoverbuchung) Individueller USt-Schlüssel General- umkehr- Schlüssel 50 Erlöse 0 % mit VSt-Abzug Erlöse 0 % ohne VSt-Abzug Erlöse 7 % USt Erlöse 16 % USt Fahrzeugkosten mit halbem Vorsteuerabzug 76 (ab ) 6) 58 Kosten 7 % Vorsteuer Kosten 16 % Vorsteuer 79 ACHTUNG: Bei Einsatz der individuellen USt-Schlüssel ist im Buchungssatz das Feld Gegenkonto 7stellig zu erfassen: Für EG-Buchungen sind keine speziellen individuellen Schlüssel hinterlegt. In diesen Fällen müssen zwei Buchungen eingegeben werden (siehe auch Handbuch Vereine Art.-Nr ) Anlagenbuchungen sind netto zu erfassen. Die Vorsteuer muss manuell in den jeweiligen Teilbereich eingebucht werden. 2. FÜR BILANZIERER Die Umsatzsteuerkonten in den Klassen 4 bis 9 sind nicht zu bebuchen. Für die Umsatzsteuer ist die Nettoverbuchung anzuwenden mit den Standard- Umsatz-Steuerschlüsseln 1/2/3/8 und 9. Für innergemeinschaftliche Geschäftsvorfälle sind die Schlüssel 10, 11, 12, 13, 18 und 19 vorgesehen. Für Fahrzeugkosten mit dem halben Vorsteuerabzug 6) verwenden Sie den Schlüssel 93 (Generalumkehr mit Schlüssel 33). BEDEUTUNG DER STEUERSCHLÜSSEL 91/92/94/95 UND 46 (6. und 7. Stelle des Gegenkontos) Umsatzschlüssel für die Verbuchung von Umsätzen, für die der Leistungsempfänger die Steuer nach 13b UStG schuldet. Beim Leistungsempfänger: 91 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer 92 ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer % Vorsteuer und 16 % Umsatzsteuer 95 ohne Vorsteuer und 16 % Umsatzsteuer Die Unterscheidung der verschiedenen Sachverhalte nach 13b UStG erfolgt nach Eingabe des Steuerschlüssels direkt bei der Erfassung des Buchungssatzes. Beim Leistenden: 46 Ausweis Kennzahl 60 der UStVA ERLÄUTERUNGEN Sachkonto-Nr. Füll-Null ind. USt.-Schlüssel ABRUF JAHRESABSCHLUSS: RECHENZENTRUM Abrechnungsnummer 1550/JJ bei Überschussrechnung (Verein) KZ 100 : i1 bei Bilanzierung (Verein) KZ 100 : i2 bei Bilanzierung (Stiftung) KZ 100 : i3 bei Bilanzierung (gem. GmbH) KZ 100 : i4 BILANZ UND JAHRESABSCHLUSS IN KANZLEI-RECHNUNGSWESEN bei Überschussrechnung (Verein) Zuordnungstabelle I01 Auswertungssteuerungsdaten I01 bei Bilanzierung (Verein) Zuordnungstabelle I02 Auswertungssteuerungsdaten I02 bei Bilanzierung (Stiftung) Zuordnungstabelle I03 Auswertungssteuerungsdaten I03 bei Bilanzierung (gem. GmbH) Zuordnungstabelle I04 Auswertungssteuerungsdaten I04 HINWEIS FÜR DEN ANWENDER Damit Sie die Branchenlösung für Vereine nutzen können, ist es erforderlich, diese vor der Erfassung der ersten Buchführung einzurichten. Die Einrichtung der Branchenlösung erfolgt über Bestand Daten holen Rechnungswesen und Jahresabschluss Branchenlösungen in den Programmen Kanzlei-Rechnungswesen, Rechnungswesen, OPOS und BILANZ. Nähere Informationen entnehmen Sie bitte der Hilfe in den Programmen oder dem Dokument Alternativ können Sie auch die Einrichtung der Branchenlösung im Rechenzentrum per schriftlichem Speicherauftrag (Anhang) veranlassen. Bitte beachten Sie das Merkblatt Betriebswirtschaftliche Branchenlösung Vereine. Diese Branchenlösung ist im Handbuch Art.-Nr beschrieben. 1) 2) 3) 4) 6) Nur für Bilanzierer Für Bilanzierer ist eine automatische Vorsteuerfunktion hinterlegt. Es muss ohne Schlüssel gebucht werden. Nur für Überschussrechner Konto für das Buchungsjahr 2006 neu eingeführt Steuerschlüssel für die 50 %ige Reduzierung des Vorsteuerabzugs bei auch privat oder für unternehmensfremde Zwecke genutzten Fahrzeugen, die nach dem angeschafft, hergestellt oder gemietet wurden. Seite 17

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19 Merkblatt Betriebswirtschaftliche Branchenlösung 1. Haben Sie schon FIBU- und OPOS-Programmdaten für das im Speicherauftrag genannte Buchungsjahr angelegt? Wenn ja, müssen diese vor Speicherung der Branchenlösung durch die DATEV gelöscht werden. 2. Es können keine Vorjahresdaten (FIBU- und OPOS-Stammdaten, Debitoren- und Kreditorenbeschriftung sowie andere individuelle Kontenbeschriftungen) übernommen werden. Debitoren- und Kreditorensalden können bei gleicher Mandantennummer aus dem Vorjahr übernommen werden. 3. Das Vorjahr, in dem die Branchenlösung noch nicht gespeichert ist, kann weiterhin bebucht werden. Dabei sind in den Programmen FIBU: Programmdatenänderungen möglich OPOS: Auswertungen nur noch auf Abruf möglich BWA: Vergleichs-BWA möglich 4. Nach Speicherung der Branchenlösung erhalten Sie eine schriftliche Bestätigung. Bei Fragen steht Ihnen gerne unser Programm- und Teamservice zur Verfügung. Anfragen im Programmservice zum Handling und zur Programmberatung werden pro Anfrage pauschal berechnet. Anregungen und Reklamationen sind selbstverständlich kostenlos. Mit freundlichen Grüßen D A T E V e G

20 Speicherauftrag DATEV eg BS Nürnberg Produktmarketing Branchen Telefaxnummer (09 11) Datum: Bearbeiter: Auftrag zur Speicherung der Branchenlösung VEREINE, STIFTUNGEN, GEMEINNÜTZIGE GMBH (SKR 49) Bitte speichern Sie obengenannte Branchenlösung unter Beraternummer Mandantennummer Buchungsjahr Verein (Überschussrechner) Verein (Bilanzierer) Stiftung (Bilanzierer) Gemeinnützige GmbH (Bilanzierer) ACHTUNG: Branchenlösungen für die Buchungsjahre 2001 oder früher werden mit der Basiswährung DEM eingerichtet. Bei Bedarf können Sie vor Erfassung der ersten Buchführung Ihre Stammdaten (Mandantendaten FIBU, Basisprogrammdaten) auf Euro umstellen. Für die genannte Mandantennummer habe ich nur die Mandanten-Adressdaten gespeichert. Das Merkblatt habe ich zur Kenntnis genommen und bin mit einer eventuell notwendigen Programmdatenlöschung einverstanden. Mir ist bekannt, dass die Speicherung nach der aktuellen Preisliste (Art.-Nr.: ) berechnet wird. (Stempel und Unterschrift des steuerlichen Beraters/Mitglieds)