TOPSIM - Logistics. Teilnehmerhandbuch Teil II Ausgangsituation. Version 2.7. TATA Interactive Systems GmbH. All rights reserved.

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1 T TOPSIM - Logistics Teilnehmerhandbuch Teil II Ausgangsituation Version 2.7 TATA Interactive Systems GmbH. All rights reserved.

2 Inhaltsverzeichnis 1 Vorwort Wahl der Teilnehmerberichte Aufbau der Teilnehmerberichte 2 2 Berichtserläuterungen Werk Lagerberichte RHB 1 und Lagerbericht Teil Fertigungsbericht Kostenrechnung Werk Lagerbericht RHB Lagerbericht Teil Fertigungsbericht Kostenrechnung Hauptwerk Lagerberichte Teile Lagerbericht Produkt Fertigungsbericht Kostenrechnung Logistikkennzahlenbericht Produkt Region (Ergebnisbericht) Ausgabenübersicht Gewinn- und Verlustrechnung Finanzbericht und Bilanz Geschäftsbericht der Branche 30

3 1 Vorwort Das einführende Handbuch besteht aus zwei Dokumenten. Das erste Dokument, das Teilnehmerhandbuch, beschreibt den Gegenstand des Seminars aus fachlicher Sicht. Im zweiten Dokument, der Dokumentation der Ausgangssituation, erhalten Sie detaillierte Informationen, also die konkreten Berichte, auf deren Grundlage Sie im Seminar die Entscheidungen treffen. Da der Seminarleiter vom Standard-Szenario abweichen kann, können die Daten auch leicht abweichen. Im Zweifelsfall entnehmen Sie bitte die Daten der Ausgangslösung, die Ihnen der Seminarleiter vor dem Seminar aushändigt. Die Struktur der Berichte ist identisch. Die Teilnehmerberichte der Periode 0 sind in diesem Teil des Handbuches aufgeführt. Einzelne Berichte allerdings, die in Periode 0 noch nicht sinnvoll sind, werden hier noch nicht gezeigt und Ihnen im Spielverlauf zugänglich gemacht und erläutert. Auf den folgenden Seiten werden die Inhalte der Teilnehmerberichte beispielhaft erläutert. Es werden nur Begriffe und Werte behandelt, die nicht selbsterklärend sind. 1.1 Wahl der Teilnehmerberichte Seite 1 von 30

4 Die Berichtsbereiche sind mit einer Zählnummer von 1 bis 26 versehen, die die Zuordnung der Berichte zu den Bereichen erleichtert. Alle Berichte, die Werk 1 zugeordnet sind, tragen daher im Berichtskopf den Zusatz Bericht 1: und anschließend die Bezeichnung für den konkreten Bericht, wie folgendes Beispiel zeigt: TOPSIM - Logistics Copyright (c) 2010 by TATA Interactive Systems GmbH Seminar: Standard Datum Unternehmen 1 Periode: 0 BERICHT 1: LAGERBERICHT - Werk Aufbau der Teilnehmerberichte Prozessberichte (1 4) Bericht 1 Werk 1 Lagerberichte Lager für RHB 1, RHB 2 Lager für Teil 1 Fertigung Kostenrechnung Bericht 2 Werk 2 Lagerberichte Lager für RHB 3 Lager für Teil 2 Fertigung Kostenrechnung Bericht 3 Hauptwerk Lagerberichte Lager für Teil 1, Teil 2, Teil 3, Teil 4 Lager für Produkt 1 Fertigung Kostenrechnung Bericht 4 Zentral-/Regionallager Falls vorhanden Bericht 5 Logistikkennzahlenbericht Ergebnisberichte (6 9) Bericht 6 Produkt - Region Bericht 7 Produkt - Distributionswege Bericht 8 Region - Produkte Bericht 9 Regionen - Produkte Produkt 1 und Produkt 2 (falls vorhanden) Seite 2 von 30

5 Kostenberichte (10 16) Bericht 10 Einkauf/Transporte: RHB/Teile Bericht 11 Transporte: Produkte/Regionen Bericht 12 Zölle/Versicherungen/Lagerkosten Bericht 13 Sonstige Kosten Bericht 14 Fertigungskosten Bericht 15 MaFo / Vertrieb / Verwaltung Bericht 16 Ausgabenübersicht Externes Rechnungswesen (17 18) Bericht 17 Gewinn- & Verlustrechnung Bericht 18 Finanzbericht, Bilanz Besondere Berichte (19 23) Bericht 19 Projekte Bericht 20 Wertorientierte Kennzahlen Bericht 21 EVA - Treiberbaum Bericht 22 Generelle Unternehmesergebnisse Bericht 23 Plan-Ist-Abweichungen Berichte zur Wettbewerbssituation (24 26) Bericht 24 Geschäftsbericht der Branche Bericht 25 Marktforschungsbericht Bericht 26 Konjunkturbericht Falls vorhanden Seite 3 von 30

6 2 Berichtserläuterungen 2.1 Werk Lagerberichte RHB 1 und 2 BERICHT 1: LAGERBERICHT - Werk 1 Lager für RHB 1 Stück EUR/St. MEUR Anfangsbestand RHB ,25 0,925 + Zugang Vorperiode (Anz.Teillieferungen: -) 0 0,00 0,000 + Zugang von RHB 1 Ingolstadt ,75 2,325 + Transporte von Sped. 1 Fixe Kosten 0,37 0,110 Variable Kosten 0,48 0,143 + Zoll und Versicherung 0,16 0,047 + Lagerlogistik Fixe Kosten 0,33 0,100 Variable Kosten 0,20 0,060 + Sonstige Kosten 0,00 0,000 + Projekte 0,00 0,000 = Kosten des Lagerzugangs 9,28 2,784 - Ausstehende Lieferungen aus akt. Periode 0 0,00 0,000 Zwischenbestand ,27 3,709 - Abgang an Fertigung ,27 2,596 = Endbestand RHB ,27 1,113 Durchschnittlicher Lagerbestand ,00 0,440 Lager für RHB 2 Stück EUR/St. MEUR Anfangsbestand RHB ,00 0,630 + Zugang Vorperiode (Anz.Teillieferungen: -) 0 0,00 0,000 + Zugang von RHB 2 Hamburg ,00 1,800 + Transporte von Sped. 1 Fixe Kosten 0,37 0,110 Variable Kosten 0,32 0,095 + Zoll und Versicherung 0,12 0,036 + Lagerlogistik Fixe Kosten 0,33 0,100 Variable Kosten 0,20 0,060 + Sonstige Kosten 0,00 0,000 + Projekte 0,00 0,000 = Kosten des Lagerzugangs 7,34 2,201 - Ausstehende Lieferungen aus akt. Periode 0 0,00 0,000 Zwischenbestand ,26 2,831 - Abgang an Fertigung ,26 2,033 = Endbestand RHB ,26 0,799 Durchschnittlicher Lagerbestand ,00 0,400 Seite 4 von 30

7 Lagerbericht RHB 1 (RHB 2 entsprechend) Anfangsbestand + Zugang Vorperiode (Anz. Teillieferungen -) Stück und Bewertung aus Ausgangssituation Nicht gelieferte Materialien der Vorperiode mit Zugang in aktueller Periode aufgrund zu langer Lieferzyklen der Lieferanten, langer Transportzeiten von Spediteuren und/oder einer sehr großen Anzahl an Teillieferungen + Zugang von Lieferant X Bestellmenge nach Abzug möglicher Ausfälle (Liefertreue) ; Einkaufspreise in EUR/Stück + Transportkosten bei Lieferantenangebot AB WERK Fixkosten und variable Kosten des Angebots des Spediteurs X + Zoll und Versicherung Kosten für Zollabwicklung und Transportversicherung des Lieferanten bzw. des Spediteurs + Lagerlogistik Fixe und variable Kosten für Lagerlogistik + Sonstige Kosten Weitere Kosten, die der Beschaffung der RHB zugerechnet werden können + Projektkosten Falls Projekte durchgeführt wurden = Kosten des Lagerzuganges Summe aus allen mit dem Lagerzugang verbundenen Ausgaben Ausstehende Lieferung aus aktueller Periode Nicht gelieferte Materialien der aktuellen Periode aufgrund zu langer Lieferzyklen der Lieferanten, langer Transportzeiten von Spediteuren und/oder einer sehr großen Anzahl an Teillieferungen = Zwischenbestand Anfangsbestand + Zugang Vorperiode + Zugang Ausstehende Lieferungen = Zwischenbestand Bewertung nach gewichtetem Durchschnitt Abgang an Fertigung Werk 1 Abhängig von Fertigungsmenge (TLN-Entscheidung) = Endbestand Im Lager verbleibende RHB = Durchschn. Lagerbestand und Bestandskosten durchschn. Lagerbestand = (Anfangs- + Endbestand)/2 Bestandskosten errechnen sich auf angefangene tausend Stück Seite 5 von 30

8 2.1.2 Lagerbericht Teil 1 BERICHT 1: LAGERBERICHT - Werk 1 Lager für Teil 1 Stück EUR/St. MEUR Anfangsbestand Teil ,00 2,310 + Zugang Vorperiode (Anz.Teillieferungen: -) 0 0,00 0,000 + Zugang von der Fertigung ,90 8, Zoll und Versicherung 0,00 0,000 + Lagerlogistik Fixe Kosten 0,54 0,150 Variable Kosten 0,20 0,056 + Sonstige Kosten 0,00 0,000 + Projekte 0,00 0,000 = Kosten des Lagerzugangs 31,64 8,858 - Ausstehende Lieferungen aus akt. Periode 0 0,00 0,000 Zwischenbestand ,91 11,168 - Abgang an Fertigung ,91 8,456 = Endbestand Teil ,91 2,712 Durchschnittlicher Lagerbestand ,03 0,312 Lagerbericht Teil 1 Anfangsbestand Zugang Vorperiode (Anz. Teillieferungen -) Zugang von Fertigung Werk 1 Zoll und Versicherung Stück und Bewertung aus Ausgangssituation Zugang von Teilen aus der Vorperiode aufgrund zu langer Lieferzyklen der Lieferanten, langer Transportzeiten von Spediteuren und/oder einer sehr großen Anzahl von Teillieferungen Fertigungsmenge Herstellkosten Teil 1 (s. Bericht Kostenrechnung Werk 1) Teile 1 und 2 kommen direkt aus Fertigung, daher kein Transport Lagerlogistik Lagerlogistikkosten für Lagerung Teil 1 in Teilelager Werk 1 (Daten aus Lagerlogistikkosten-Tabelle in Periodenspezifischen Daten ) Projektkosten Kosten des Lagerzugangs Ausstehende Lieferung aus aktueller Periode Zwischenbestand Abgang an Teilelager Hauptwerk Falls Projekte durchgeführt werden können Summe aus allen mit dem Lagerzugang verbundenen Ausgaben Nicht gelieferte Materialien der aktuellen Periode aufgrund zu langer Lieferzyklen der Lieferanten, langer Transportzeiten von Spediteuren und/oder einer sehr großen Anzahl von Teillieferungen Anfangsbestand + Zugang Bewertung nach Durchschnittsprinzip Abhängig von geplanter Fertigungsmenge Produkt 1 Endbestand Im Lager verbleibende Stückzahl von Teil 1 Durchschn. Lagerbestand und Bestandskosten - durchschn. Lagerbestand = (Anfangsbestand + Endbestand)/2 - Bestandskosten errechnen sich auf angefangene tausend Stück Seite 6 von 30

9 2.1.3 Fertigungsbericht BERICHT 1: FERTIGUNG - Werk 1 Anzahl Schichten pro Woche 10 Fertigungsanlagen Durchschnittliche Qualität der Fertigungsanlagen (Index) 1,00 Fixe Periodenkosten pro Fertigungsanlage (MEUR) 0,20 Variable Periodenkosten pro Fertigungsanlage (MEUR/Schicht) 0,15 Anzahl verfügbarer Fertigungsanlagen 3 Verfügbare Fertigungskapazität pro Anlage (Einh./Schicht in Periode) Verfügbare Fertigungskapazität insgesamt (Einheiten) Nicht nutzbar wegen Produktionsstillstand (Einheiten) 0 Nutzbare Fertigungskapazität insgesamt (Einheiten) Geplante Fertigung von Teil 1 (Stück) Tatsächliche Fertigung (Stück) Bedarf an Fertigungskapazität pro Teil 1 (Einheiten) 1,0 Bedarf an Fertigungskapazität (Einheiten) Auslastung der Fertigungsanlagen (% verfügbar/bedarf) 93,3 Fertigungpersonal Personalanfangsbestand (Anzahl) 20 - Fluktuation (Anzahl) 0 + Einstellungen / - Entlassungen (Anzahl) 0 = Personalendbestand (Anzahl) 20 Branchenproduktivität (Anzahl Teile/Mitarbeiter) Trainingsaufwand (MEUR) 0,05 Qualifikationsindex der Mitarbeiter (Index) 1,02 Unternehmensproduktivität (Anzahl Teile/Mitarbeiter) Verfügbare Mitarbeiterproduktivität (Anzahl Teile) Nicht nutzbar wegen Produktionsstillstand (Anzahl Teile) 0 Nutzbare Mitarbeiterproduktivität (Anzahl Teile) Personalbedarf (Anzahl Mitarbeiter) 20 Personalauslastung (% Bedarf/Endbestand) 100,0 Branchenentlohnung pro Mitarbeiter (EUR) Schichtzulage (Faktor) 1,00 Unternehmensentlohnung pro Mitarbeiter (EUR) Seite 7 von 30

10 Erläuterung: Fertigungsbericht Werk 1, (entsprechend für Werk 2) Anzahl Schichten pro Woche Direkte Teilnehmer-Entscheidung Fertigungsanlagen Fixe Kosten Leasingvertrag pro Fertigungsanlage Variable Kosten Anzahl verfügbarer Fertigungsanlagen Fertigungskapazität pro Anlage Verfügbare Fertigungskapazität insgesamt Nicht nutzbar wegen Produktionsstillstand Nutzbare Fertigungskapazität Geplante Fertigungsmenge Tatsächliche Fertigungsmenge Bedarf an Fertigungskapazität Auslastung der Fertigungsanlagen Abhängig von Anzahl der Schichten Aktueller Bestand Fertigungsanlagen Werk 1 (aus Ausgangssituation ) Einheiten pro Schicht (Schichten pro Woche) (aus Periodenspezifische Daten ) Anzahl Fertigungsanlage x Fertigungskapazität pro Anlage Produktionsstillstand aufgrund geringen Anfangsbestandes = verügbare Fertigungskapazität nicht nutzbar wegen Produktionsstillstand Direkte TLN-Entscheidung Tatsächlich gefertigte Menge Tatsächlich gefertigte Menge/Fertigungskapazität Fertigungspersonal Personalanfangsbestand Aus Ausgangssituation bzw. aus letzter Periode Fluktuation + Einstellungen Entlassungen Personalendbestand Branchenproduktivität Trainingsaufwand Prozentsatz der abwanderungswilligen Mitarbeiter aus Periodenspezifischen Daten Direkte TLN-Entscheidungen Zur Fertigung zur Verfügung stehende Fertigungsmitarbeit der abgelaufenen Periode aus Periodenspezifischen Daten Direkte TLN-Entscheidung Qualifikationsindex der Mitarbeiter Aktueller Index abhängig von Trainingsaufwand und altem Index Unternehmens-produktivität Verfügbare Mitarbeiterproduktivität Nicht nutzbar wegen Produktionsstillstand Nutzbare Mitarbeiterproduktivität Anzahl der pro Mitarbeiter zu bewältigten Teile (Branchenproduktivität x Qualifikationsindex) Unternehmensproduktivität x Anzahl Mitarbeiter Produktionsstillstand aufgrund geringen Anfangsbestandes Personalbedarf Geplante Fertigungsmenge / Unternehmensproduktivität Personalauslastung Branchenentlohnung pro Mitarbeiter Schichtzulage Unternehmensentlohnung Personalbedarf / Personalendbestand aus Periodenspezifischen Daten Schichtzulagenfaktor abhängig von gefahrenen Schichten Branchenentlohnung x Schichtzulagenfaktor Seite 8 von 30

11 2.1.4 Kostenrechnung BERICHT 1: KOSTENRECHNUNG - Werk 1 Fertigung von Teil 1 Periode Vorper. MEURO % EUR/St.EUR/St. Abweich. RHB 1 2,596 30,01 9,27 + RHB 2 2,033 23,49 7,26 + Betriebsstoffe 0,140 1,62 0,50 = Summe RHB/Betriebsstoffe 4,769 55,12 17,03 Löhne und Gehälter 0,280 3,22 1,00 + Personalnebenkosten 0,070 0,81 0,25 + Sonstige Personalkosten 0,050 0,58 0,18 + Gebäude (Miete) 0,090 1,04 0,32 + Fertigungsanlagen: Fixe Kosten 0,600 6,93 2,14 Variable Kosten 1,500 17,34 5,36 + Fertigung - Sonstiges: Fixe Kosten 0,350 4,05 1,25 Var. Kosten 0,112 1,29 0,40 + Nacharbeit/Ausschuss 0,161 1,86 0,58 + Fertigungslogistik: Fixe Kosten 0,500 5,78 1,79 Variable Kosten 0,070 0,81 0,25 + Qualitätssicherung 0,100 1,16 0,36 + Projektkosten 0,000 0,00 0,00 = Herstellkosten Teil 1 8, ,00 30,90 Seite 9 von 30

12 Erläuterung: Kostenrechnung Werk 1, (entsprechend Werk 2) RHB 1 Bewertung aus Lagerbericht RHB 1, Werk 1 RHB 2 Bewertung aus Lagerbericht RHB 2, Werk 1 Betriebsstoffe Personalkosten Gebäude Fertigungsanlagen Fertigung Sonstiges Nacharbeit/Ausschuss Fertigungslogistik Qualitätssicherung Projektkosten Kosten für die zur Fertigung benötigten Betriebsstoffe Löhne & Gehälter (Löhne & Gehälter pro Mitarbeiter x aktuelle Anzahl Fertigungsmitarbeiter Werk 1) Personalnebenkosten (25% der Löhne & Gehälter der Periode, Prozentsatz aus Periodenspezifische Daten/PNK Sonstige Personalkosten (Kosten für Einstellungen/Entlassungen, zzgl. Trainingsbudget für Fertigungsmitarbeiter pro Werk) Mietzahlungen Fixe Kosten (Anzahl Fertigungsanlagen multipliziert mit Fixe Kosten pro Anlage) Variable Kosten (Anzahl der Schichten x var. Kosten der Anlagen pro Schicht) Fixe Kosten Variable Kosten (produzierter Fertigungsmenge x var. Kosten pro Stck.) Kosten Nacharbeit/Ausschuss pro gefertigtem Teil 1 abhängig von Höhe der Ausgaben für Qualitätssicherung der Periode Fixe Kosten (Bereitstellungskosten, z.b. für Gabelstapler) Variable Kosten (pro gefertigtem Teil 1) Direkte Teilnehmerentscheidung Abhängig von durchgeführten Projekten = Herstellkosten Summe ergibt Herstellkosten Teil 1 Seite 10 von 30

13 2.2 Werk Lagerbericht RHB 3 BERICHT 2: LAGERBERICHT - Werk 2 Lager für RHB 3 Stück EUR/St. MEUR Anfangsbestand RHB ,50 0,190 + Zugang Vorperiode (Anz.Teillieferungen: -) 0 0,00 0,000 + Zugang von RHB 3 Stuttgart ,90 2,791 + Zoll und Versicherung 0,09 0,028 + Lagerlogistik Fixe Kosten 0,32 0,100 Variable Kosten 0,20 0,063 + Sonstige Kosten 0,00 0,000 + Projekte 0,00 0,000 = Kosten des Lagerzugangs 9,51 2,982 - Ausstehende Lieferungen aus akt. Periode 0 0,00 0,000 Zwischenbestand ,51 3,172 - Abgang an Fertigung ,51 2,662 = Endbestand RHB ,51 0,510 Durchschnittlicher Lagerbestand ,02 0, Lagerbericht Teil 2 BERICHT 2: LAGERBERICHT - Werk 2 Lager für Teil 2 Stück EUR/St. MEUR Anfangsbestand Teil ,00 1,955 + Zugang Vorperiode (Anz.Teillieferungen: -) 0 0,00 0,000 + Zugang von der Fertigung ,58 5,762 + Zoll und Versicherung 0,00 0,000 + Lagerlogistik Fixe Kosten 0,54 0,150 Variable Kosten 0,20 0,056 + Sonstige Kosten 0,00 0,000 + Projekte 0,00 0,000 = Kosten des Lagerzugangs 21,31 5,968 - Ausstehende Lieferungen aus akt. Periode 0 0,00 0,000 Zwischenbestand ,71 7,923 - Abgang an Fertigung ,71 5,752 = Endbestand Teil ,71 2,171 Durchschnittlicher Lagerbestand ,02 0,372 Seite 11 von 30

14 2.2.3 Fertigungsbericht BERICHT 2: FERTIGUNG - Werk 2 Anzahl Schichten pro Woche 10 Fertigungsanlagen Durchschnittliche Qualität der Fertigungsanlagen (Index) 1,00 Fixe Periodenkosten pro Fertigungsanlage (MEUR) 0,15 Variable Periodenkosten pro Fertigungsanlage (MEUR/Schicht) 0,10 Anzahl verfügbarer Fertigungsanlagen 3 Verfügbare Fertigungskapazität pro Anlage (Einh./Schicht in Periode) Verfügbare Fertigungskapazität insgesamt (Einheiten) Nicht nutzbar wegen Produktionsstillstand (Einheiten) 0 Nutzbare Fertigungskapazität insgesamt (Einheiten) Geplante Fertigung von Teil 2 (Stück) Tatsächliche Fertigung (Stück) Bedarf an Fertigungskapazität pro Teil 2 (Einheiten) 1,0 Bedarf an Fertigungskapazität (Einheiten) Auslastung der Fertigungsanlagen (% verfügbar/bedarf) 93,3 Fertigungpersonal Personalanfangsbestand (Anzahl) 20 - Fluktuation (Anzahl) 1 + Einstellungen / - Entlassungen (Anzahl) 0 = Personalendbestand (Anzahl) 19 Branchenproduktivität (Anzahl Teile/Mitarbeiter) Trainingsaufwand (MEUR) 0,05 Qualifikationsindex der Mitarbeiter (Index) 1,02 Unternehmensproduktivität (Anzahl Teile/Mitarbeiter) Verfügbare Mitarbeiterproduktivität (Anzahl Teile) Nicht nutzbar wegen Produktionsstillstand (Anzahl Teile) 0 Nutzbare Mitarbeiterproduktivität (Anzahl Teile) Personalbedarf (Anzahl Mitarbeiter) 19 Personalauslastung (%Bedarf/Endbestand) 100,0 Branchenentlohnung pro Mitarbeiter (EUR) Schichtzulage (Faktor) 1,00 Unternehmensentlohnung pro Mitarbeiter (EUR) Seite 12 von 30

15 2.2.4 Kostenrechnung BERICHT 2: KOSTENRECHNUNG - Werk 2 Fertigung von Teil 2 Periode Vorper. MEURO % EUR/St.EUR/St. Abweich. RHB 3 2,662 46,20 9,51 + Betriebsstoffe 0,140 2,43 0,50 = Summe RHB/Betriebsstoffe 2,802 48,63 10,01 Löhne und Gehälter 0,266 4,62 0,95 + Personalnebenkosten 0,067 1,15 0,24 + Sonstige Personalkosten 0,050 0,87 0,18 + Gebäude (Miete) 0,070 1,21 0,25 + Fertigungsanlagen: Fixe Kosten 0,450 7,81 1,61 Variable Kosten 1,000 17,36 3,57 + Fertigung - Sonstiges: Fixe Kosten 0,300 5,21 1,07 Var. Kosten 0,140 2,43 0,50 + Nacharbeit/Ausschuss 0,161 2,79 0,58 + Fertigungslogistik: Fixe Kosten 0,300 5,21 1,07 Variable Kosten 0,056 0,97 0,20 + Qualitätssicherung 0,100 1,74 0,36 + Projektkosten 0,000 0,00 0,00 = Herstellkosten Teil 2 5, ,00 20,58 Seite 13 von 30

16 2.3 Hauptwerk Lagerberichte Teile 1 4 BERICHT 3: LAGERBERICHT - Hauptwerk Lager für Teil 1 Stück EUR/St. MEUR Anfangsbestand Teil ,00 0,540 + Zugang Vorperiode (Anz.Teillieferungen: -) 0 0,00 0,000 + Zugang von Werk ,91 8,456 + Transporte von Sped. 1 Fixe Kosten 0,04 0,010 Variable Kosten 0,79 0,210 + Zoll und Versicherung 0,64 0,169 + Lagerlogistik Fixe Kosten 0,57 0,150 Variable Kosten 0,20 0,053 + Sonstige Kosten 0,00 0,000 + Projekte 0,00 0,000 = Kosten des Lagerzugangs 34,14 9,047 - Ausstehende Lieferungen aus akt. Periode 0 0,00 0,000 Zwischenbestand ,24 9,587 - Abgang an Fertigung ,24 9,416 = Endbestand Teil ,24 0,171 Durchschnittlicher Lagerbestand ,00 0,040 Lager für Teil 2 Stück EUR/St. MEUR Anfangsbestand Teil ,00 0,390 + Zugang Vorperiode (Anz.Teillieferungen: -) 0 0,00 0,000 + Zugang von Werk ,71 5,752 + Transporte von Sped. 1 Fixe Kosten 0,04 0,010 Variable Kosten 0,27 0,071 + Zoll und Versicherung 0,43 0,115 + Lagerlogistik Fixe Kosten 0,57 0,150 Variable Kosten 0,20 0,053 + Sonstige Kosten 0,00 0,000 + Projekte 0,00 0,000 = Kosten des Lagerzugangs 23,21 6,152 - Ausstehende Lieferungen aus akt. Periode 0 0,00 0,000 Zwischenbestand ,36 6,542 - Abgang an Fertigung ,36 6,425 = Endbestand Teil ,36 0,117 Durchschnittlicher Lagerbestand ,00 0,040 Seite 14 von 30

17 Lager für Teil 3 Stück EUR/St. MEUR Anfangsbestand Teil ,50 0,325 + Zugang Vorperiode (Anz.Teillieferungen: -) 0 0,00 0,000 + Zugang von Teil 3 Duisburg ,20 1,736 + Zoll und Versicherung 0,06 0,017 + Lagerlogistik Fixe Kosten 0,54 0,150 Variable Kosten 0,20 0,056 + Sonstige Kosten 0,00 0,000 + Projekte 0,00 0,000 = Kosten des Lagerzugangs 7,00 1,959 - Ausstehende Lieferungen aus akt. Periode 0 0,00 0,000 Zwischenbestand ,92 2,284 - Abgang an Fertigung ,92 1,904 = Endbestand Teil ,92 0,381 Durchschnittlicher Lagerbestand ,04 0,212 Lager für Teil 4 Stück EUR/St. MEUR Anfangsbestand Teil ,50 0,680 + Zugang Vorperiode (Anz.Teillieferungen: -) 0 0,00 0,000 + Zugang von Teil 4 Nürnberg ,00 1,940 + Transporte von Sped. 1 Fixe Kosten 0,32 0,090 Variable Kosten 0,27 0,074 + Zoll und Versicherung 0,14 0,039 + Lagerlogistik Fixe Kosten 0,54 0,150 Variable Kosten 0,20 0,055 + Sonstige Kosten 0,00 0,000 + Projekte 0,00 0,000 = Kosten des Lagerzugangs 8,47 2,348 - Ausstehende Lieferungen aus akt. Periode 0 0,00 0,000 Zwischenbestand ,48 3,028 - Abgang an Fertigung ,48 2,332 = Endbestand Teil ,48 0,697 Durchschnittlicher Lagerbestand ,04 0,328 Seite 15 von 30

18 Erläuterung: Lagerbericht der Teile im Hauptwerk Anfangsbestand Zugang Vorperiode Zugang von Werk 1 Transporte von Spediteur X Zoll und Versicherung Lagerlogistik Projektkosten Kosten des Lagerzuganges Zwischenbestand Abgang an Fertigung Produkt 1 (in Hauptwerk) Stück und Bewertung aus Ausgangssituation Zugang von Teil1 aus der Vorperiode, wenn Werk 1 geschlossen wurde und somit Teil 1 fremdbezogen wird, tritt bei Teil 2 nicht ein, Teil 3 und 4 entsprechend der RHBs der Werke 1 und 2 Anzahl der Teile, die noch im Hauptwerk benötigt werden, um die geplante Fertigung durchzuführen; Bewertung: Endbestand Werk 1 Kosten abhängig von Angebot des Spediteurs (Transportstrecke Werk 1 > Hauptwerk) Da Vorwerke und Hauptwerk immer in gleicher Region, keine Zölle Kosten für die Lagerlogistik Kosten für die Durchführung von Projekten (falls angeboten) Summe aus allen mit dem Lagerzugang verbundenen Ausgaben Anfangsbestand + Zugang Vorperiode + Zugang; Bewertung nach Durchschnittsprinzip Lager wird komplett geräumt, wenn keine Kapazitätsengpässe existieren Endbestand Im Lager verbleibende Stückzahl von Teil 1 Durchschn. Lagerbestand und Bestandskosten - durchschn. Lagerbestand = (Anfangsbestand + Endbestand)/2 - Bestandskosten errechnen sich auf angefangene tausend Stück Lagerbericht Produkt 1 BERICHT 3: LAGERBERICHT - Hauptwerk Lager für Produkt 1 Stück EUR/St. MEUR Anfangsbestand Produkt ,00 3,240 + Zugang von der Fertigung ,11 28,354 + Lagerlogistik Abschreibung 1,09 0,300 Fixe Kosten 1,82 0,500 Variable Kosten 0,20 0,055 + Sonstige Kosten 0,00 0,000 + Projekte 0,00 0,000 = Kosten des Lagerzugangs 106,22 29,209 Zwischenbestand ,39 32,449 - Abgang an Markt ,39 30,626 = Endbestand Produkt ,39 1,824 Durchschnittlicher Lagerbestand ,07 0,096 Seite 16 von 30

19 2.3.3 Fertigungsbericht BERICHT 3: FERTIGUNG - Hauptwerk Anzahl Schichten pro Woche 10 Fertigungsanlagen Beschaffungs- Rest- Abschr. Rest- Sonstige Kapazität(Einh.) Qual. Nr. Periode Wert laufz.eur/per. buchw. fixe Ko.verfügb./Schicht Output 1-9 6, ,30 3,00 0, , , ,30 3,00 0, , , ,30 3,00 0, , , ,30 3,00 0, , , ,30 3,00 0, ,90 Summe 30,00 1,50 15,00 0, φ 0,90 Fertigungsanlagen Verfügbare Fertigungskapazität insgesamt (Einheiten) Nicht nutzbar wegen Produktionsstillstandes (Einheiten) 0 Nutzbare Fertigungskapazität insgesamt (Einheiten) Geplante Fertigung von Produkt 1 (Stück) Tatsächliche Fertigung (Stück) Bedarf an Fertigungskapazität pro Produkt 1 (Einheiten) 1,0 Bedarf an Fertigungskapazität (Einheiten) Auslastung der Fertigungsanlagen (% verfügbar/bedarf) 100,0 Fertigungpersonal Personalanfangsbestand (Anzahl) 60 - Fluktuation (Anzahl) 2 + Einstellungen / - Entlassungen (Anzahl) 0 = Personalendbestand (Anzahl) 58 Branchenproduktivität (Anzahl Produkte/Mitarbeiter) 5000 Trainingsaufwand (MEUR) 0,10 Qualifikationsindex der Mitarbeiter (Index) 1,00 Unternehmensproduktivität (Anzahl Produkte/Mitarbeiter) 5000 Verfügbare Mitarbeiterproduktivität (Anzahl Produkte) Nicht nutzbar wegen Produktionsstillstand (Anzahl Produkte) 0 Nutzbare Mitarbeiterproduktivität (Anzahl Produkte) Personalbedarf (Anzahl Mitarbeiter) 55 Personalauslastung (% Bedarf/Endbestand) 94,8 Branchenentlohnung pro Mitarbeiter (EUR) Schichtzulage (Faktor) 1,00 Unternehmensentlohnung pro Mitarbeiter (EUR) Marktqualität 1,00 Seite 17 von 30

20 Erläuterung: Fertigungsbericht Hauptwerk Anzahl Schichten pro Woche Fertigungsanlagen Direkte TLN-Entscheidung Übersicht über die verschiedenen Fertigungsanlagen, jeder Anlage ist eine eigene Nummer zugeordnet Beschaffungsperiode, Wert, Restlaufzeit, sonstige fixe Kosten, Kapazitäten pro Schicht Verfügbare Fertigungskapazität insgesamt nicht nutzbar wegen Produktionsstillstand Geplante Fertigungsmenge Tatsächliche Fertigungsmenge Setzt sich zusammen aus den Kapazitäten der einzelnen Fertigungsanlagen und der Anzahl der gefahrenen Schichten Produktionsstillstand aufgrund geringen Anfangsbestandes Direkte TLN-Entscheidung Tatsächlich gefertigte Menge Bedarf an Fertigungskapazität In Einheiten, abhängig vom Bedarf von Fertigungskapazitäten pro Produkt Auslastung der Fertigungsanlagen Tatsächlich gefertigte Menge/Fertigungskapazität Fertigungspersonal Personalanfangsbestand Aus Ausgangssituation bzw. aus letzter Periode Marktqualität - Fluktuation Prozentsatz der abwanderungswilligen Mitarbeiter aus Periodenspezifischen Daten + Einstellungen - Entlassungen Personalendbestand Branchenproduktivität Trainingsaufwand Qualifikationsindex der Mitarbeiter Unternehmensproduktivität Direkte TLN-Entscheidungen Zur Fertigung zur Verfügung stehende Fertigungsmitarbeit der abgelaufenen Periode aus Periodenspezifischen Daten Direkte TLN-Entscheidung Aktueller Index abhängig von Trainingsaufwand und altem Index Anzahl der pro Mitarbeiter zu bewältigten Teile (Branchenproduktivität x Qualifikationsindex) Personalbedarf Geplante Fertigungsmenge / Unternehmensproduktivität Personalauslastung Branchenentlohnung pro Mitarbeiter Schichtzulage Unternehmensentlohnung Personalbedarf / Personalendbestand aus Periodenspezifischen Daten Schichtzulagenfaktor abhängig von gefahrenen Schichten Branchenentlohnung x Schichtzulagenfaktor wahrgenommene Qualität des Kunden, die sich aus technischer Qualität (Bericht 5) und Investitionen in Qualitätssicherung Hauptwerk ergibt Seite 18 von 30

21 2.3.4 Kostenrechnung BERICHT 3: KOSTENRECHNUNG - Hauptwerk Fertigung von Produkt 1 Periode Vorper. MEURO % EUR/St.EUR/St. Abweich. Teil 1 9,416 33,21 34,24 + Teil 2 6,425 22,66 23,36 + Teil 3 1,904 6,71 6,92 + Teil 4 2,332 8,22 8,48 + Betriebsstoffe 0,825 2,91 3,00 = Summe Teile/Betriebsstoffe 20,901 73,71 76,00 Löhne und Gehälter 0,812 2,86 2,95 + Personalnebenkosten 0,203 0,72 0,74 + Sonstige Personalkosten 0,100 0,35 0,36 + Gebäude (Abschreibung) 0,250 0,88 0,91 + Fertigungsanlagen: Abschreibungen 1,500 5,29 5,45 Fixe Kosten 0,750 2,65 2,73 Variable Kosten 0,000 0,00 0,00 + Fertigung - Sonstiges: Fixe Kosten 0,700 2,47 2,55 Var. Kosten 0,082 0,29 0,30 + Nacharbeit/Ausschuss 0,131 0,46 0,48 + Fertigungslogistik: Fixe Kosten 0,750 2,65 2,73 Variable Kosten 0,275 0,97 1,00 + Verpackung: Fixe Kosten 1,100 3,88 4,00 Variable Kosten 0,550 1,94 2,00 + Qualitätssicherung 0,250 0,88 0,91 + Projektkosten 0,000 0,00 0,00 = Herstellkosten Produkt 1 28, ,00 103,11 Seite 19 von 30

22 Erläuterung: Kostenrechnung Hauptwerk Teil 1 HK Teil 1 ( Kostenrechnung Werk 1 ) Zwischenbestand, Lager Teil 1 in Werk 1 Zwischenbestand, Teilelager (für Teil 1) in Hauptwerk dieser Wert geht in die Kostenrechnung zur Berechnung der HK Produkt 1 ein Teil 2 HK Teil 2 ( Kostenrechnung Werk 2 ) Zwischenbestand, Lager Teil 2 in Werk 2 Zwischenbestand, Teilelager (für Teil 2) in Hauptwerk dieser Wert geht in die Kostenrechnung zur Berechnung der HK Produkt 1 ein Teil 3 Teil 4 Betriebsstoffe Personalkosten Gebäude Fertigungsanlagen Fertigung Sonstiges Nacharbeit/Ausschuss Fertigungslogistik Qualitätssicherung Projektkosten Zwischenbestand, Teilelager (für Teil 3) in Hauptwerk Hinweis: Teil 3 wird nicht selbst hergestellt, sondern von Lieferanten bezogen Zwischenbestand, Teilelager (für Teil 4) in Hauptwerk Hinweis: Teil 4 wird nicht selbst hergestellt, sondern von Lieferanten bezogen Kosten für die zur Fertigung benötigten Betriebsstoffe Löhne & Gehälter (Löhne & Gehälter pro Mitarbeiter x aktuelle Anzahl Fertigungsmitarbeiter Werk 1) Personalnebenkosten (25% der Löhne & Gehälter der Periode, Prozentsatz aus Periodenspezifische Daten/PNK Sonstige Personalkosten (Kosten für Einstellungen/Entlassungen, zzgl. Trainingsbudget für Fertigungsmitarbeiter pro Werk) Abschreibungen Gebäude Hauptwerk Abschreibungen Fertigungsanlagen Hauptwerk Fixe Kosten pro Anlage x Anzahl der vorhandenen Anlagen Variable Kosten: derzeit keine Fixe Kosten Variable Kosten (produzierter Fertigungsmenge x var. Kosten pro Stck.) Kosten Nacharbeit/Ausschuss pro gefertigtem Produkt 1 abhängig von Höhe der Ausgaben für Qualitätssicherung der Periode Fixkosten (aus Periodenspezifische Daten/Fertigung ) Variable Kosten pro gefertigtem Produkt 1 Direkte Teilnehmerentscheidung Abhängig von durchgeführten Projekten = Herstellkosten Summe ergibt Herstellkosten Produkt 1 Seite 20 von 30

23 2.4 Logistikkennzahlenbericht BERICHT 5: LOGISTIKKENNZAHLENBERICHT Lieferqualität und Lieferdauer Qualitäten Beschaffungszt.(Tage) Prozesszeit(Tage/TStck akt.per. Vorper. akt.per. Vorper. akt.per. Vorper. RHB 1 0, RHB 2 1, RHB 3 1, Teil 1 0, ,6 Teil 2 1, ,6 Teil 3 0, Teil 4 1, ,0 Produkt 1 0, ,7 Lagerkennzahlen (Stck) Werk 1 Werk 2 Hauptwerk durchschnittlicher Bestand RHB RHB Teil RHB Teil Teil Teil Teil Teil Produkt Lagerkennzahlen (Stck) Regionallager Zentral- lager Region 1 Region 2 Region 3 Region 4 Region 5 durchschn.bestand Produkt 1 Lieferzeiten (Tage) Markt 1 Markt 2 Markt 3 Markt 4 Markt 5 Produkt 1 6,0 Vorperiode Stornierungen (Stck) Markt 1 Markt 2 Markt 3 Markt 4 Markt 5 Produkt 1 0 Vorperiode Vertriebslogistik (TStck) Produkt 1 akt.periode Vorperiode akt.periode Vorperiode Auftragseingang 287,9 Abgewickelte Aufträge 287,9 Reklamationen 2,9 Seite 21 von 30

24 Erläuterung Logistikkennzahlenbericht Lieferqualität Beschaffungszeiten Prozesszeiten durchschnittlicher Bestand Lieferzeiten Stornierungen Vertriebslogistik Qualität der Zulieferteile von den Lieferanten, technische Qualität des Produkts ergibt sich schließlich aus den Qualitäten der Zulieferteile und dem vorhandenen Lagerbestand der Vorperiode Beschaffungszeiten der RHBs und Teile inklusive Transportdauer (Spediteur) bei Lieferung Ab Werk bzw. ohne Transportdauer (Spediteur) bei Lieferung Frei Haus in Tage für die Fertigung von Stück als Maß für die Reaktionsfähigkeit des Unternehmens (kurze Prozesszeiten wirken absatzfördernd) durchschnittlicher Lagerbestand der einzelnen Lager in den Werken und Regionen in Stück Zeit, bis das Produkt beim Kunden am Lager ist (inclusive Transportzeit des Spediteurs) Stornierungen in Stück aufgrund sehr langer Lieferzeiten gegenüber der Konkurrenz Autragseingang: Menge nachgefragter Produkte in der Periode Abgewickelte Aufträge = Auftragseingang Stornierungen Reklamationen: reklamierte Produkte aufgrund mangelnder Qualität Seite 22 von 30

25 2.5 Produkt Region (Ergebnisbericht) BERICHT 6: ERGEBNISBERICHT Produkt 1 Fach- - Groß- Aus- Summe/ Markt 1 handel - Abnehm. schrbg. Durch. Preis in Währung/Stück 140 Vertrieb Einstellungen/Entlassungen Anz. 1 1 Fluktuation Anz. 1 1 Endbestand Anz Service/Kundenbetreuung MEUR 0,8 0,8 Absatz Tsd.St Umsatz in Mio.Währung 40,30 40,30 in MEUR 40,30 40,30 Marktanteil in % v.absatz 20,0 in % v.umsatz 20,0 Umsatz nach Zahlungsausf./Währungsschw.MEUR 40,00 40,00 - Zoll und Versicherung MEUR 0,61 0,61 = Nettoumsatz MEUR 39,39 39,39 - Bezugskosten MEUR 30,63 30,63 - Transportkosten MEUR 0,47 0,47 - Sonstige variable Kosten MEUR 0,00 0,00 = Deckungsbeitrag I MEUR 8,30 8,30 - Service / Kundenbetreuung MEUR 0,80 0,80 - Gewährleistung / Reklamationen MEUR 0,00 0,00 = Deckungsbeitrag II MEUR 7,50 7,50 - Löhne und Gehälter (Vertrieb) MEUR 0,75 0,75 - Personalnebenkosten MEUR 0,19 0,19 - Sonstige Personalkosten MEUR 0,01 0,01 - Sonstige fixe Kosten MEUR 0,20 0,20 - Sonstige variable Kosten MEUR 0,29 0,29 - Delkredereversicherung MEUR 0,08 0,08 - Währungsabsicherung MEUR 0,00 0,00 - Projektkosten MEUR 0,00 0,00 + A.O. Erträge MEUR 0,00 0,00 = Vertriebsergebnis MEUR 5,98 5,98 Umsatz nach Zahl.-ausf./Whr-schw. EUR/Stück 138,96 - Zölle / Versicherungen EUR/Stück 2,13 = Nettoumsatz EUR/Stück 136,83 - Bezugskosten EUR/Stück 106,39 - Transportkosten EUR/Stück 1,62 - Sonstige variable Kosten EUR/Stück 0,00 = Deckungsbeitrag I EUR/Stück 28,82 - Service / Kundenbetreuung EUR/Stück 2,78 - Gewährleistung / Reklamationen EUR/Stück 0,00 = Deckungsbeitrag II EUR/Stück 26,04 - Löhne und Gehälter (Vertrieb) EUR/Stück 2,61 - Sozialkosten EUR/Stück 0,65 - Sonstige Personalkosten EUR/Stück 0,03 - Sonstige fixe Kosten EUR/Stück 0,69 - Sonstige variable Kosten EUR/Stück 1,00 - Delkredereversicherung EUR/Stück 0,28 - Währungsabsicherung EUR/Stück 0,00 - Projektkosten EUR/Stück 0,00 + A.O. Erträge EUR/Stück 0,00 = Vertriebsergebnis EUR/Stück 20,77 Seite 23 von 30

26 Erläuterung: Ergebnisbericht Preis in Währung/Stück Werbung In EUR bzw. Fremdwährung je nach Region Werbeaufwand in Region Vertrieb (der Region) Personalbestand Anfang + Einstellungen (- Entlassungen) Fluktuation Service Absatz Umsatz Umsatz Marktanteil Umsatz nach Zahlungsausfällen/ Währungsschwankungen Direkte TLN-Entscheidung In Tausend Stück In Währung In EUR, Wechselkurs aus je nach Region Als % vom Umsatz und % vom Absatz Verluste durch Währungsschwankungen und nicht beglichene Rechnungen - Zoll und Versicherung Für Transport auf Markt, im Inland kein Zoll - Bezugskosten Einkaufskosten - Transportkosten Kosten für Transporte aller Spediteure - Sonstige variable Kosten = DB I - Service - Gewährleistung Abhängig von Produktqualität = DB II - Löhne und Gehälter Für Vertrieb - Personalnebenkosten Sozialkosten, Urlaubsgeld etc. - Sonstige Personalkosten Training Vertriebspersonal, Kosten für Neueinstellungen und Entlassungen - Delkredereversicherung Kosten der Versicherung zur Absicherung vor Zahlungsausfällen - Währungsabsicherung Kosten der Maßnahmen zur Absicherung gegen Verluste aus Währungsschwankungen - Projektkosten Falls Projekte möglich - a.o. Erträge = Vertriebsergebnis Seite 24 von 30

27 2.6 Ausgabenübersicht BERICHT 16: AUSGABENÜBERSICHT KOSTENELEMENTE MEUR MEUR % Einkauf RHB/Teile 10,592 10,592 28,0 Transportkosten 1,388 3,7 Lieferanten -> Werke 1/2/HW 0,622 Werke 1/2 -> Hauptwerk 0,301 Hauptwerk -> Märkte 0,465 Projekte 0,000 Zoll und Versicherung 1,063 2,8 RHB / Teile 0,451 Produkte 0,613 Lagerlogistik 2,567 6,8 Abschreibung Lager 0,300 RHB / Teile 1,712 Produkte (ohne Absch.) 0,555 Lagerbestandskosten 2,388 2,388 6,3 Sonstige Kosten Lager 0,000 0,0 inkl. Projekte RHB / Teile 0,000 Produkte 0,000 Fertigungskosten 15,401 40,7 Betriebsstoffe 1,105 Kosten Fertigungspersonal 1,898 Gebäude 0,410 Fertigungsanlagen 5,800 Fertigung - sonstiges 1,684 Nacharbeit/Ausschuss 0,453 Fertigungslogistik 1,951 Verpackung 1,650 Qualitätssicherung 0,450 Projekte 0,000 Kosten für Marktforschung & Planungsrechnung 0,100 0,100 0,3 Vertriebskosten 2,316 6,1 Sonstige variable Kosten 0,000 Service/Kundenbetreuung 0,800 Gewährleistung/Reklamationen 0,000 Kosten Vertriebspersonal 0,948 Sonstige Kosten (fixe & var.) 0,488 Delkrederever./Währungabsich. 0,081 Projekte 0,000 Verwaltungskosten 2,087 2,087 5,5 Summe 37,803 37, ,0 Die Position Einkauf weist den Zugang von Material und Teilen und nicht den Verbrauch (Kosten) von Material und Teilen aus. Seite 25 von 30

28 2.7 Gewinn- und Verlustrechnung BERICHT 17: GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG (HGB) UND CASH-FLOW GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG (HGB) nach Par. 275(2) HGB GKV MEUR nach Par. 275(3) HGB UKV MEUR UMSATZERLÖSE 40,000 UMSATZERLÖSE 40,000 ± Erhöhung/Verminderung -1,416 des Bestandes an fertigen Erzeugnissen - Herstellkosten des 30,626 - Materialaufwand 20,355 Umsatzes - Personalaufwand - Löhne & Gehälter 2,108 - Vertriebskosten + MaFo 3,494 - Sozialkosten 0,527 - Sonst. Personalkosten 0,210 - Verwaltungskosten + 4,475 - Abschreibungen 2,050 Planungsrechung - Sonstiger Aufwand 11,928 = BETRIEBSERGEBNIS 1,405 = BETRIEBSERGEBNIS 1,405 + Erträge aus Wertpapieren 0,300 - Zinsen und ähnliche Aufwendungen 1,225 = ERGEBNIS DER GEWÖHNLICHEN GESCHÄFTSTÄTIGKEIT 0,480 außerordentliche Erträge 0,000 - außerordentliche Aufwendungen 0,000 = AUSSERORDENTLICHES ERGEBNIS 0,000 - Steuern vom Einkommen und vom Ertrag 0,240 = PERIODENÜBERSCHUSS / PERIODENFEHLBETRAG 0,240 ERGEBNISVERWENDUNG MEUR Periodenüberschuß / Periodenfehlbetrag 0,240 ± Gewinn-/Verlustvortrag aus der Vorperiode 0,000 - Einstellungen in Gewinnrücklagen 0,240 = Bilanzgewinn (Dividende) / Bilanzverlust 0,000 - auszuschüttender Betrag (Dividende) 0,000 = Gewinnvortrag / Verlustvortrag 0,000 CASH-FLOW MEUR Periodenüberschuß 0,240 + Abschreibungen 2,050 + Desinvestitionen 0,000 = Cash-flow nach Steuern 2,290 Seite 26 von 30

29 Erläuterungen: Gewinn- und Verlustrechnung (HGB) und Cash Flow Das Bilanzierungsgesetz vom 19. Dezember 1985 lässt alternativ eine Ermittlung des Betriebsergebnisses nach dem Gesamtkostenverfahren oder dem Umsatzkostenverfahren zu. Beide Verfahren führen - bei den im Spiel gewählten Wertansätzen - zum gleichen Ergebnis. Bei dem Gesamtkostenverfahren (GKV, linker Teil der GuV) sind zunächst die Umsatzerlöse der Periode um die Bestandsveränderung zu bereinigen (= Gesamtleistung der Periode). Anschließend werden die gesamten Kosten der Periode (in der Aufteilung der Kostenstellenrechnung) abgezogen. Bei dem Umsatzkostenverfahren (UKV, rechter Teil der G + V) werden den Umsatzerlösen der Periode die Selbstkosten der abgesetzten Produkte gegenübergestellt. Die Selbstkosten der abgesetzten Produkte enthalten außer den Herstellkosten der abgesetzten Produktmengen die gesamten Verwaltungs-, Forschungs- und Vertriebskosten der Periode. Entspricht die abgesetzte Menge nicht der in der Periode gefertigten Menge, werden die Herstellkosten des Umsatzes nach dem Verfahren der Durchschnittsbewertung errechnet. Außerordentliche Erträge: Schrotterlöse desinvestierter Maschinen sowie sonstige Eingaben des Seminarleiters. Außerordentliche Aufwendungen: Abschreibung der in der aktuellen Periode verschrotteten Maschinen zum Restbuchwert sowie sonstige Eingaben des Seminarleiters. Ergebnisverwendung: Der Jahresüberschuss der Periode geht in voller Höhe als Eigenkapitalposition in die Bilanz der aktuellen Periode ein. Der Jahresüberschuss der Periode kann verwendet werden zur Deckung eines Verlustvortrages, Bildung von Gewinnrücklagen, Dividendenausschüttung. Die Höhe der Gewinnrücklage eines Unternehmens berechnet sich wie folgt: Zunächst wird der Jahresüberschuss der Periode mit einem eventuellen Verlustvortrag saldiert. Von dem verbleibenden Rest wird die geplante Dividende der Periode abgezogen. Der nach Abzug von Verlustvortrag und Dividende verbleibende Betrag wird in die Gewinnrücklage eingestellt. Der in der Gewinn- und Verlustrechnung ausgewiesene Bilanzgewinn entspricht per Definition der Dividende. Cash-Flow: Der Gewinn einer Periode ist die Differenz periodengerecht erfasster Erträge und Aufwendungen. Er wird in der Gewinn- und Verlustrechnung ermittelt und soll den Erfolg der Periode widerspiegeln. Der Cash-Flow einer Periode, als Jahresüberschuss nach Steuern + Abschreibungen + Rückstellungen, gibt Hinweise auf die so genannte "Innenfinanzierung" des Unternehmens. Die Abschreibungen enthalten hier auch Abschreibungen für verschrottete Fertigungsanlagen, die im oberen Teil des Berichtes unter außerordentliche Aufwendungen ausgewiesen werden. Seite 27 von 30

30 2.8 Finanzbericht und Bilanz BERICHT 18: FINANZBERICHT, BILANZ laufende Planung für die FINANZBERICHT in MEUR Periode nächste Periode KASSENANFANGSBESTAND 4,315 EINZAHLUNGEN Einzahlungen aus Umsatz lfd. Per. 33,333 + Einzahlungen aus Umsatz Vorperiode 13,500 + Verkauf von Wertpapieren 10,000 + Zinserträge 0,300 + Außerordentl.Erträge / Kapitalerhöhung 0,000 + Desinvestitionen 0,000 + Langfristiger Kredit 0,000 + Kurzfristiger Kredit 35,000 + Überziehungskredit 0,000 = SUMME EINZAHLUNGEN 92,133 AUSZAHLUNGEN Einkauf RHB 6,916 + Einkauf Teile 3,676 + Transportkosten 1,388 + Zoll und Versicherung 1,063 + Lagerlogistik (ohne Abschreibungen) 2,267 + Lagerbestandskosten 2,388 + Sonstige Kosten Lager 0,000 + Fertigungskosten (ohne Abschreibungen) 13,651 + F & E Kosten / Projekte 0,000 + Vertriebskosten + Marktforschung 2,416 + Verwaltungskosten + Planungsrechnung 2,087 + Rückzahlung kurzfr. & Überziehungskredit 35,000 + Zinsaufwand 1,225 + Kauf von Fertigungsanlagen/Lager 0,000 + Kauf von Wertpapieren 15,000 + Steuern 0,240 + Auszahlung Dividende 0,000 + Außerordentliche Aufwendungen 0,000 = SUMME AUSZAHLUNGEN 87,318 KASSENENDBESTAND 9,130 Erläuterungen Finanzbericht: Im Finanzbericht sind alle Auszahlungen der aktuellen Periode den Einzahlungen gegenübergestellt. Dabei dient der Finanzbericht vor allem der Liquiditätsplanung. Dazu beachten Sie folgende Hinweise: Einzahlung aus Umsatz lfd. Periode Einzahlung aus Umsatz Vorperiode Berechnung des Kreditbedarfs für die Periode: Umsatz * Zahlungseingang (%) in der Periode Wert der Bilanzposition "Forderungen aus Lieferungen und Leistungen der Vorperiode Kassenanfangsbestand + Summe aller Einzahlungen - Summe der Auszahlungen Kassenmindestbestand. (Kassenmindestbestand = 0,50 MEUR) Seite 28 von 30

31 BILANZ (Paragraph 266 HGB) in MEUR AKTIVA Periode Vorper. PASSIVA Periode Vorper. ANLAGEVERMÖGEN 26,450 28,500 EIGENKAPITAL 32,740 32,500 Grundstücke 4,000 4,000 Gezeichnetes Kapital 5,000 5,000 Gebäude 4,750 5,000 Kapitalrücklage 25,000 25,000 Masch. & Betriebsausstatt. 15,000 16,500 Gewinnrücklage 2,500 2,000 Lager- & Logistikausstatt. 2,700 3,000 Gewinn-/Verlustvortrag 0,000 0,000 Periodenübersch./-fehlbetr. 0,240 0,500 UMLAUFVERMÖGEN 41,290 39,000 Vorräte RHB Werk 1 1,911 1,555 VERBINDLICHKEITEN RHB Werk 2 0,510 0,190 Verbindl. ggü. Kreditinst. 35,000 35,000 Teile Werk 1 2,712 2,310 Restlaufzeit < 20 Perioden 0,000 0,000 Teile Werk 2 2,171 1,955 Restlaufzeit eine Periode 35,000 35,000 Teile Hauptwerk 1,366 1,935 Überziehungskredit 0,000 0,000 Fertige Erzeugnisse 1,824 3,240 Forderungen 6,667 13,500 Wertpapiere 15,000 10,000 Kassenbestand 9,130 4,315 BILANZSUMME 67,740 67,500 BILANZSUMME 67,740 67,500 Erläuterungen Bilanz ( 266 HGB): Die Bilanz berücksichtigt die Bilanzgliederungsvorschriften offenlegungspflichtiger Gesellschaften und übernimmt die Postenbezeichnungen des 266 HGB. Veränderungen hat es dabei vor allem auf der Passivseite gegeben. Es werden alle Posten des Eigenkapitals unter Einbeziehung des Jahresüberschusses bzw. - fehlbetrages sowie von Verlustvorträgen zu einer Gruppe Eigenkapital zusammengefasst. Die Positionen des Eigenkapitals umfassen im Einzelnen: Gezeichnetes Kapital: Entspricht dem Grundkapital, d.h. dem Nennwert des emittierten Aktienkapitals. Kapitalrücklage: Entsteht durch ein Aufgeld (Agio) bei der Ausgabe junger Aktien; diese Position war bisher Teil der gesetzlichen Rücklagen. Die Position ist in TOPSIM - Logistics nicht beeinflussbar. Gewinnrücklage: Wurde aus den bereits versteuerten Jahresüberschüssen der Vorperioden durch Nicht-Ausschüttung der Gewinnanteile gebildet. Gewinn-/Verlustvortrag: Verluste der Vorperioden vermindern nicht sofort die Rücklagen, sondern können bis zu 5 Perioden gesondert ausgewiesen und mit späteren Überschüssen verrechnet werden. Jahresüberschuss/-fehlbetrag: Das Ergebnis des laufenden Geschäftsjahres wird unverteilt in voller Höhe in die Schlussbilanz übernommen. Die Verwendung des Jahresüberschusses (vgl. Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung), die Ausschüttung, Bildung von Rücklagen oder das Verrechnen mit Verlustvorträgen erfolgt buchhalterisch erst im nächsten Geschäftsjahr. Auf der Aktivseite sind die Vermögensgegenstände nach Ihrer Flüssigkeit von oben nach unten angeordnet. Dabei umfasst der Punkt Forderungen im Umlaufvermögen nicht nur die unbezahlten Rechnungen der eigenen Kunden, sondern beinhaltet auch ausstehende Lieferungen Ihrer Lieferanten. Seite 29 von 30

32 2.9 Geschäftsbericht der Branche BERICHT 24: GESCHÄFTSBERICHTE DER BRANCHE GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG WERTE in MEUR Unt. 1 Unt. 2 Unt. 3 Unt. 4 Unt. 5 UMSATZERLÖSE 40,000 40,000 40,000 40,000 40,000 - Herstellkosten des Umsatzes 30,626 30,626 30,626 30,626 30,626 - Vertriebskosten 3,494 3,494 3,494 3,494 3,494 - Verwaltungskosten 4,475 4,475 4,475 4,475 4,475 = BETRIEBSERGEBNIS 1,405 1,405 1,405 1,405 1,405 + Erträge aus Wertpapieren 0,300 0,300 0,300 0,300 0,300 - Zinsen und ähnliche Aufwend. 1,225 1,225 1,225 1,225 1,225 = Ergebnis der gew.geschäftstät. 0,480 0,480 0,480 0,480 0,480 Außerordentliche Erträge 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 - Außerordentliche Aufwendungen 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 = Außerordentliches Ergebnis 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 - Steuern v. Einkommen & Ertrag 0,240 0,240 0,240 0,240 0,240 = PERIODENÜBERSCHUSS/-FEHLBETRAG 0,240 0,240 0,240 0,240 0,240 BILANZ AKTIVA in MEUR Unt. 1 Unt. 2 Unt. 3 Unt. 4 Unt. 5 ANLAGEVERMÖGEN 26,450 26,450 26,450 26,450 26,450 Grundstücke 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000 Gebäude 4,750 4,750 4,750 4,750 4,750 Maschinen & Betriebsausstatt. 15,000 15,000 15,000 15,000 15,000 Lager- und Logistikausstatt. 2,700 2,700 2,700 2,700 2,700 UMLAUFVERMÖGEN 41,290 41,290 41,290 41,290 41,290 RHB Werk 1 1,911 1,911 1,911 1,911 1,911 RHB Werk 2 0,510 0,510 0,510 0,510 0,510 Teile Werk 1 2,712 2,712 2,712 2,712 2,712 Teile Werk 2 2,171 2,171 2,171 2,171 2,171 Teile Hauptwerk 1,366 1,366 1,366 1,366 1,366 Fertige Erzeugnisse 1,824 1,824 1,824 1,824 1,824 Forderungen 6,777 6,777 6,777 6,777 6,777 Wertpapiere 15,000 15,000 15,000 15,000 15,000 Kassenbestand 9,130 9,130 9,130 9,130 9,130 BILANZSUMME 67,740 67,740 67,740 67,740 67,740 PASSIVA in MEUR Unt. 1 Unt. 2 Unt. 3 Unt. 4 Unt. 5 EIGENKAPITAL 32,740 32,740 32,740 32,740 32,740 Gezeichnetes Kapital 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 Kapitalrücklage 25,000 25,000 25,000 25,000 25,000 Gewinnrücklage 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 Gewinn-/Verlustvortrag 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 Periodenüberschuss/-fehlbetrag 0,240 0,240 0,240 0,240 0,240 VERBINDL.GGÜ. KREDITINSTITUTEN 35,000 35,000 35,000 35,000 35,000 Restlaufzeit > 20 Perioden 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 Restlaufzeit eine Periode 35,000 35,000 35,000 35,000 35,000 Überziehungskredit 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 BILANZSUMME 67,740 67,740 67,740 67,740 67,740 KENNZAHLEN DER UNTERNEHMEN Unt. 1 Unt. 2 Unt. 3 Unt. 4 Unt. 5 Umsatzrendite (%) 0,6 0,6 0,6 0,6 0,6 Eigenkapitalrendite (%) 0,7 0,7 0,7 0,7 0,7 Auszahlung Dividende (MEUR) 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Aktienkurs (EUR/Aktie) 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 Unternehmenswert (MEUR) 80,0 80,0 80,0 80,0 80,0 Unternehmensimage (Index) 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 Shareholder Earnings (MEUR) 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Shareholder Earnings (% ggü.p0) 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Der Geschäftsbericht der Branche gibt in jeder Periode einen Überblick zur wirtschaftlichen Situation der Konkurrenzunternehmen. Seite 30 von 30