Tagungsthema: Nachhaltige Finanzierung für Hochschulen Praxis & Konzepte

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1 Jahrestagung der Hochschulkanzler Tagungsthema: Nachhaltige Finanzierung für Hochschulen Praxis & Konzepte Einnahmesteuerung über Drittmittel Ludwigshafen am Rhein, 17. September 2014

2 Agenda 01 Entwicklung der Drittmitteleinnahmen im Hochschulbereich 02 Verteilung der Drittmitteleinnahmen auf Hochschultypen 03 Durch Drittmittelforschung verursachten Kosten 04 Erfassung von Drittmittelprojekten im Rechnungswesen 05 Verteilungsmodelle von Overheadpauschalen 06 Steuerungsmöglichkeiten der Drittmitteleinnahmen durch die Hochschulen? 1

3 Definition Drittmittel Drittmittel sind Mittel, die zur Förderung von Forschung und Entwicklung sowie des wissenschaftlichen Nachwuchses und der Lehre zusätzlich zum regulären Hochschulhaushalt (Grundausstattung) von öffentlichen oder privaten Stellen eingeworben werden. Drittmittel können der Hochschule selbst, einer ihrer Einrichtungen (z. B. Fakultäten, Fachbereiche, Institute) oder einzelnen Wissenschaftlern im Hauptamt zur Verfügung gestellt werden. In der Hochschulfinanzstatistik werden grundsätzlich nur solche Mittel erfasst, die in die Hochschulhaushalte eingestellt bzw. die von der Hochschule auf Verwahrkonten verwaltet werden. Nicht als Drittmittel gelten Mittel vom Träger der Hochschule, Mittel für Stipendienzahlungen (=Studienförderung nicht Lehre und Forschung). Achtung: Doktorandenförderung durch DFG = Drittmittel Statistisches Bundesamt H203/ Bildungsfinanzen Stand:

4 Entwicklung der Drittmitteleinnahmen 340% 320% 322,8% 300% 280% 260% 240% 220% Drittmittel Grundmittel 200% 180% 160% 140% 144,1% 120% 100% Prognos AG 3

5 Entwicklung der Drittmitteleinnahmen - differenziert 4

6 Verteilung der Drittmittel Indikator für unterschiedliche Forschungsintensität % der Bezieher erhalten < 7,2 Mio. PP % der Bezieher erhalten < 1,56 Mio. PP % der Bezieher erhalten < 371 Tsd. PP Prognos AG 5

7 Wirkung von Drittmitteln - Ideal Ergänzung der grundfinanzierten Forschung Orientierung auf aktuelle Forschungsthemen/Schwerpunkte Reputation des Wissenschaftlers Ansehen der Einrichtung Leistungsbewertung/Finanzierung Drittmittel der Industrie und sonstige Einnahmen Drittmittel der öffentlichen Forschungsförderung Grundfinanzierung/grundfinanziert Forschung 6

8 Regulatorische Umfeld Einfluss des regulatorischen Umfelds auf die Finanzierung der Hochschulen Haushaltsrecht Zielvereinbarungen/Globalbudgets Hochschulrecht Landesebene Beihilfenrecht Fördermittelrecht Steuerrecht Bundesebene 7

9 Durch Drittmittel verursachte Kosten nach Phasen (wann) Projektbearbeitungsphase Vorlaufphase Vorlaufphase Nachlaufphase Projektbearbeitungsphase Nachlaufphase 8

10 Zusatzkosten-Modell Definition: Zusätzliche Kosten (der Drittmittelforschung) variable ausbringungsmengenindizierte Kosten Einzelkosten Keine fixen Kosten! 9

11 Durch Drittmittel verursachte Kosten - Kostenarten Einzelkosten Unechte Drittmittelpersonal Stellenpersonal Techn. Personal Verwaltungspersonal Sachkosten Mieten Reiskosten Verbrauchsmaterial Investitionen Labore Reperatur Energie Versorgung/ Entsorgung Software IT-Betreuung (ILV) Gebäude & Nebenkosten Universitätsverwaltung Datenbankennutzung Verwaltung Deparment/Fakultät Versicherungen 10

12 Differenzierung der Drittmittel nach Kostendeckung Drittmittel Öffentliche Drittmittel Private Drittmittel EU DFG BMBF BMWI DAAD Land Öffentlich techtl. Stiftungen Private Stiftungen Auftragsforschung, Dienstleistung Teilkosten Vollkosten 11

13 Wirkung nicht ausfinanzierter Drittmittel Auf: eigenfinanzierte Grundlagenforschung Berufungspolitik Forschungsstrategie Forschungsinfrastruktur Lehre (Globalbudgets) Drittmittel der Industrie Drittmittel der öffentlichen Forschungsförderung Grundfinanzierung 12

14 Differenzierung der Drittmittel nach Kostendeckung (Unionsrahmen) Drittmittel Öffentliche Drittmittel Private Drittmittel EU DFG BMBF BMWI DAAD Land Öffentlich techtl. Stiftungen Private Stiftungen Auftragsforschung, Dienstleistung Teilkosten Teilkosten 13

15 Wirkung nicht ausfinanzierter Drittmittel (Nebentätgkeit+Horizon 2020) Auf: eigenfinanzierte Grundlagenforschung Berufungspolitik Forschungsstrategie Forschungsinfrastruktur Lehre (Globalbudgets) Handlungsautonomie Drittmittel der Industrie Drittmittel der öffentlichen Forschungsförderung Grundfinanzierung 14

16 Handlungsautonomie der Hochschulen Teufelskreislauf? Aufgaben in Lehre, Wissens- und Technologietransfer, Steigende Sunk Costs bei sinkenden Bewilligungsquoten Handlungsautonomie? Niedrige / keine Steigerungsraten bei steigenden Kosten und Preisen Zusatz- / Mehraufwand durch Drittmittelforschung Kontinuierlich steigender Anteil am Gesamtbudget 15

17 Unterschiedliche Voraussetzungen gleich hoher Handlungsdruck? Drittmittel- schwache Hochschulen / Fakultäten Image-Defizit. Voraussetzungen für Drittmittelforschung schaffen. Investieren in Akquisitionen und Strukturen. Unsicherheit über Amortisation. Benötigen zusätzliche Mittel, um wettbewerbsfähig zu werden. Drittmittel- starke Hochschulen / Fakultäten Image- und Wettbewerbsstärke. Professionalisierung der Strategien, Strukturen und Prozesse. Aufbau zentraler und dezentraler Strukturen. Ausweitung der Forschungskapazitäten. Hoher Handlungsdruck, neue Mittel einzuwerben, um Strukturen und Attraktivität aufrechtzuerhalten. 16

18 Wer kennt die tatsächlichen Kosten der Drittmittelforschung? Große Unsicherheit? Förderfähige Koste und Kostennachweis Zusatzkosten? zuschlagsätze aus der Trennungsrechnung Mittelfehlverwendung Haushaltsrechtliche Mittelbindung (sachlich und temporär) Aussagefähigkeit des internen Rechnungswesens (Leerkostenproblem) 17

19 Erfassung der Drittmittel im Rechnungswesen (Beispiel) Der Kostenträger: Gesamtkosten Einzelkosten Förderfähige Einzelkosten Nicht förderfähige Einzelkosten Unechte Fakultät HS- Leitung Budget I Einzelkosten Unechte Budget II Overheadpauschale Drittmittelpersonal Stellenpersonal Techn. Personal Verwaltungspersonal Sachkosten Mieten Reiskosten Verbrauchsmaterial Labore Reperatur Energie Versorgung/ Entsorgung Software IT-Betreuung (ILV) Gebäude & Nebenkosten Universitätsverwaltung Datenbankennutzung Verwaltung Deparment/Fakultät Versicherungen Investitionen 18

20 Durch Drittmittel verursachte Kosten - Kostenarten Einzelkosten Unechte Drittmittelpersonal Stellenpersonal Techn. Personal Verwaltungspersonal Sachkosten Mieten Reisekosten Verbrauchsmaterial Investitionen Labore Reperatur Energie Versorgung/ Entsorgung Software IT-Betreuung (ILV) Gebäude & Nebenkosten Universitätsverwaltung Datenbankennutzung Verwaltung Deparment/Fakultät Versicherungen 19

21 Beispiel: Verteilungsmodus der Overheadpauschale Zentralverwaltung Fakultät - Wissenschaftler 20

22 Erfassung der Drittmittel im Rechnungswesen (Beispiel) Der Kostenträger der förderfähigen Einzelkosten: Gesamtkosten Einzelkosten Budget II Overheadpauschale Kostenträger Förderfähige Einzelkosten Finanzierung aus anderen Quellen! Kostenstellen > Budget I Nicht föderfähige Einzelkosten Unechte Fakultät HS- Leitung Flexible Mittel? 21

23 Verwendung der Projektpauschale Pauschalen fließen teils in die Hochschulhaushalte und setzen wiederum Haushaltsmittel für eine Umverteilung frei. Einnahmen Ausgaben diverse Aufwendungen Anteil Akquisiteur DFG Overhead- Pauschale laufende Kosten Infrastuktur Haushalt BMBF Projektpauschale laufende Kosten Energie etc. Strategieprojekte Anteil Zentrale Einrichtungen 22

24 Unterschiedliche Verteilungsmodi Steuerungswirkung/Motivation Praxis der Verteilung der Pauschalen 100% Zentrale Verwaltung, (Interne Umverteilung) Zentrale Verwaltung und Wissenschaftler Präsidium ZV Fakultät WI Präsidium ZV WI ZV Fakultät - WI 23

25 Widererlangng der Handlungsautonomie? Redzierung der Drittmittel? Restriktionen Drittmittelmanagement Qualifizierung Rechnungswesen (ILV und Kostenträgerrechnung) Controlling Budgetierung Präferenzierung von Drittmitteln (nach der Ausfinanzierung) Erschließung neuer Finanzierungsquellen Erhöhung Landeszuschüsse? Erhöhung Anteil AF/DL (bei Kostendeckung) Verwertung von Forschungsergebnissen 24

26 Vielen Dank für Ihre Aufmerksamkeit! Michael Tustanowski Director, Tax Exempt Organization Services KPMG AG Berlin Tel. +49 (30) KPMG AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, a subsidiary of KPMG Europe LLP Die enthaltenen Informationen sind allgemeiner Natur und nicht auf die spezielle Situation einer Einzelperson oder einer juristischen Person ausgerichtet. Obwohl wir uns bemühen, zuverlässige und aktuelle Informationen zu liefern, können wir nicht garantieren, dass diese Informationen so zutreffend sind wie zum Zeitpunkt ihres Eingangs oder dass sie auch in Zukunft so zutreffend sein werden. Niemand sollte aufgrund dieser Informationen handeln ohne geeigneten fachlichen Rat und ohne gründliche Analyse der betreffenden Situation. Unsere Leistungen erbringen wir vorbehaltlich der berufsrechtlichen Prüfung der Zulässigkeit in jedem Einzelfall KPMG AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, eine Konzerngesellschaft der KPMG Europe LLP und Mitglied des KPMG-Netzwerks unabhängiger Mitgliedsfirmen, die KPMG International Cooperative ("KPMG International"), einer juristischen Person schweizerischen Rechts, angeschlossen sind. Alle Rechte vorbehalten.