Lernfeld/Fach: Unternehmensleistungen erfassen und dokumentieren (Rechnungswesen und Controlling) Thema: (Kunden-)Kontokorrentkonto

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1 Übungsaufgaben KKK Aufgabe 1 Schließen Sie das Kundenkontokorrentkonto ab. Endbestand (EB) ist dasselbe wie Schlussbestand (SB) EBK ,00 EBK ,00 Umsätze ,00 Umsätze ,00 Hinweis: Endbestand Debitoren lt. Inventur = ,00 EBK ,00 EBK ,00 Umsätze ,00 Umsätze ,00 Hinweis: Endbestand Kreditoren lt. Inventur = ,00 Aufgabe 2 Ein Kontokorrentkunde (Kontostand ,00 Soll) erhält über die Bundesbank eine Gutschrift von ,00. Wie wirkt sich dieser Geschäftsfall auf die Bilanzsumme aus? a) Um welchen Betrag ändert sich die Bilanzsumme? b) Kennzeichnen Sie den Betrag mit einer (1), wenn sich die Bilanzsumme verringert bzw. mit einer (2), wenn sich die Bilanzsumme erhöht. Aufgabe 3 Das Kunden-KK weist zum die eingetragenen Umsätze in T auf: Vortrag ,00 Vortrag ,00 Buchen Sie die folgenden Geschäftsfälle und schließen Sie das Kunden-KK ab. a) Den KK-Kunden werden 32,4 T Zinsen vergütet. b) Kontoführungsgebühren für KK-Konten betragen 80,40 T. c) Den KK-Kunden werden 212,7 T für Überziehungen belastet. d) Abschlussbuchung für den Kreditorenbestand in Höhe von ,3 T e) Berechnen Sie den Debitorenbestand f) Abschlussbuchung für den Debitorenbestand. Aufgabe 4 In den nachstehenden Skontren zum Kundenkontokorrent der Rhein-Ruhr-Bank AG sind die Anfangsbestände (AB) und die Umsätze (U) aller Kunden bis zum Ende des Geschäftsjahres eingetragen. Ermitteln Sie mithilfe dieser Angaben nachfolgend aufgeführte Positionen des Hauptbuchkontos Kundenkontokorrent in T! a) Den Anfangsbestand Forderungen an Kunden b) Den Anfangsbestand Verbindlichkeiten gegenüber Kunden 1

2 c) Die Summe der Belastungen ohne Anfangsbestände d) Die Summe der Gutschriften ohne Anfangsbestände e) Den Endbestand Forderungen an Kunden f) Den Endbestand Verbindlichkeiten an Kunden S Bauer H S Winter H S Happe H AB 400,00 U 980,00 AB 120,00 U 90,00 U 170,00 AB 140,00 U 250,00 EB 30,00 U 20,00 EB 330,00 EB 10,00 S Fuchs H S Barz H S Schmidt H U 270,00 AB 120,00 U 670,00 U 360,00 AB 230,00 U 140,00 U 80,00 EB 310,00 EB 90,00 EB 70,00 Aufgabe 5 Am Morgen des enthält das Kontokorrentkonto der Rhein-Ruhr-Bank AG folgende Eintragungen. Anfangsbestände und Umsätze ,00 Anfangsbestände und Umsätze ,00 EB Kreditoren ,00 Gehaltszahlung ,00 Lastschriftrückgabe 120,00 Sorten 3.500,00 EB Debitoren , , ,00 Tragen Sie alle Buchungen, sofern sie das Hauptbuchkonto KKK betreffen, in das T-Konto ein! a) Die Rhein-Ruhr-Bank AG zahlt Löhne und Gehälter an ihre Mitarbeiter auf deren Gehaltskonten: Brutto ,00, Summe der gesetzlichen Abzüge (Lohnsteuer und Sozialversicherungsabgaben) ,00. b) Ein Zahlungspflichtiger widerspricht einer Lastschriftbelastung über 120,00. Wir geben die Lastschrift über DBB-Konto an die erste Inkassostelle (andere Bank). c) Abhebung vom DBB-Konto der Rhein-Ruhr-Bank AG ,00. d) Einzahlungen von Sparkunden ,00. e) Die Rhein-Ruhr-Bank AG kauft Sorten von KK-Kunden an 3.500,00. f) Der durch die Inventur ermittelte Kreditorenbestand wird mit ,00 angegeben. Ermitteln Sie den Debitorenbestand zum Ende des Geschäftstages am in T! Aufgabe 6 In den nachstehenden Skontren zum Kundenkontokorrent der Rhein-Ruhr-Bank AG sind die Anfangsbestände (AB) und die Umsätze (U) aller Kunden bis zum Ende des Geschäftsjahres in T eingetragen. Ermitteln Sie mithilfe dieser Angaben nachfolgend aufgeführte Positionen des Hauptbuchkontos Kundenkontokorrent in T! a) Den Anfangsbestand Forderungen an Kunden. b) Den Anfangsbestand Verbindlichkeiten gegenüber Kunden. c) Die Summe der Belastungen ohne Anfangsbestände. d) Die Summe der Gutschriften ohne Anfangbestände. e) Den Endbestand Forderungen an Kunden. f) Buchen Sie den Endbestand Forderungen an Kunden. 2

3 g) Den Endbestand Verbindlichkeiten ggü. Kunden. h) Buchen Sie den Endbestand Verbindlichkeiten ggü. Kunden. S Müller H S Lange H S Wittmer H AB 600,00 U 350,00 AB 240,00 U 320,00 U 890,00 AB 340,00 U 240,00 EB 490,00 U 140,00 EB 60,00 EB 550,00 S Noje H S Schlenker H S Braun P. H AB 310,00 U 980,00 U 600,00 AB 280,00 U 540,00 AB 270,00 U 230,00 EB 270,00 U 50,00 EB 250,00 U 20,00 EB 440,00 S Braun L. H S Schlosser H S Happe H U 720,00 U 880,00 AB 450,00 U 980,00 U 170,00 AB 140,00 EB 160,00 U 30,00 U 20,00 EB 500,00 EB 10,00 Aufgabe 7 In dem unten stehenden KK-Konto des Kunden Wirges sind zwei Fehler enthalten. Soll KK Wirges Haben Vortrag 4.340,00 (E) Bareinzahlung 2.457,90 (A) Scheckeinlösung 230,00 (F) Überweisungseingänge 2.890,00 (B) Überweisungsaufträge 1.200,00 (G) Barscheck Nr ,00 (C) Schließfachmiete 23,00 (H) Habenzinsen 78,00 (D) Scheck E.v ,00 a) Welche Fehler wurden gemacht? b) Über welchen Betrag lautet der Endsaldo nach der Berichtigung der falschen Eintragung? c) Handelt es sich bei dem Kunden Wirges um einen Debitor oder um einen Kreditor? Begründen Sie Ihre Aussage! Aufgabe 8 Das Hauptbuchkonto KKK der Rhein-Ruhr-Bank AG sieht am folgendermaßen aus: Anfangsbestände und Umsätze ,00 Anfangsbestände und Umsätze ,00 EB Kreditoren ,00 EB Debitoren ,00 EB Stelter ,00 Die Rhein-Ruhr-Bank AG führt folgende Kundenkonten , ,00 Kunde Tagessaldo (Endbestände) Buchungen Tagessaldo (Endbestände) Jörg Ploch ,00 H ,00 S ,00 S Andreas Wittmer ,00 S 5.000,00 H ,00 S Jakob Lange ,00 S ,00 H 3.120,00 H Olaf Noje ,00 H 250,00 S ,00 H Dirk Stelter? ,00 S ,00 S a) Wie viel betragen die gesamten Forderungen der Rhein-Ruhr-Bank AG an ihre Kunden? 3

4 b) Berechnen Sie den Tagessaldo für den Kunden Dirk Stelter am c) Handelt es sich bei dem Saldo aus b) um einen Soll- oder Habensaldo? Begründen Sie Ihre Antwort. d) Ermitteln Sie unter Berücksichtigung der nachfolgenden Geschäftsfälle die Tagesendsalden des für die o.g. Kunden. Geschäftsfälle: 1. Der Kunde Jörg Ploch hebt ,00 von seinem Konto ab. 2. Für die Kundin Andrea Wittmer geht eine Überweisung über 5.000,00 über DBB ein. 3. Ein fälliges Festgeld in Höhe von ,00 wird auf dem KKK von Jakob Lange zzgl. 120,00 Zinsen gutgeschrieben. 4. Olaf Noje überweist 250,00. Wir führen die Überweisung über DBB aus. e) Ermitteln Sie den Endbestand Forderungen an Kunden am Geschäftsende des f) Ermitteln Sie den Endbestand Verbindlichkeiten ggü. Kunden am Geschäftsende des Aufgabe 9 Das Hauptbuchkonto KKK der Rhein-Ruhr-Bank AG zeigt am Morgen des folgende Eintragungen in T. Anfangsbestände und Umsätze T Anfangsbestände und Umsätze T Umsätze T Umsätze T T T 100 T EB (Kred.) T EB (Deb.) T T T Im Laufe des Tages sind folgende Geschäftsfälle zu buchen: KK-Kunden reichen Überweisungsaufträge in Höhe von T ein, die wir über DBB ausführen (4.900 T ) bzw. anderen Kunden der Rhein-Ruhr-Bank AG gutschreiben (1.800 T ). KK-Kunden reichen Schecks und Lastschriften zum Einzug ein (7.300 T ). Zinsen werden berechnet für Debitoren: T und für Kreditoren: 100 T. Wie hoch ist der Schlussbestand Kreditoren, wenn die Inventur einen Schlussbestand Debitoren in Höhe von T ergab? Aufgabe 10 Ein Kontokorrentkunde (Kontostand ,00 Soll) erhält über DBB eine Gutschrift von ,00. Wie wirkt sich der Geschäftsfall auf die Bilanz aus? c) Um welchen Betrag ändert sich die Bilanzsumme? d) Kennzeichnen Sie den Betrag mit einer (1), wenn sich die Bilanzsumme verringert bzw. mit einer (2), wenn sich die Bilanzsumme erhöht. Aufgabe 11 Bilden Sie die Buchungssätze zu nachfolgenden Geschäftsfällen und führen Sie das Kontokorrentkonto im Hauptbuch! 4

5 a) Eröffnung des KK-Kontos: die Forderungen an Kunden betragen ,00, die Verbindlichkeiten gegenüber Kunden betragen ,00. b) Kunden heben 2.000,00 bar ab. c) Debitoren werden mit Zinsen belastet 5.000,00. d) Über DBB gehen Lastschriften für KK-Kunden ein ,00. e) Überweisungsaufträge unserer KK-Kunden werden über DBB ausgeführt ,00. f) Über DBB gehen Überweisungen für KK-Kunden ein ,00. g) Abschluss des KK-Kontos (in Grund- und Hauptbuch). Der Endbestand der Kreditoren beträgt lt. Inventur ,00. Wie hoch ist der Buchbestand der Debitoren? Aufgabe 12 Entscheiden Sie bei den folgenden Geschäftsfällen, welche Seite des KKK berührt wird. (1) = Sollseite, (2) = Habenseite, (9) = keine Buchung auf KKK a) Die DBB schreibt dem KI Überweisungseingänge gut, die KK-Kunden betreffen. b) Übertrag von Sparkonto auf das Kontokorrentkonto. c) Ein KK-Kunde lässt einen auf die Bank gezogenen Scheck sperren (ohne Gebühren). d) Ein KK-Kunde reicht Schecks zur Gutschrift E.v. ein. e) Diese Schecks werden unter gleichzeitiger Belastung über DBB weitergegeben. f) Die Bank stellt Ausstellern nicht eingelöster Schecks Gebühren in Rechnung. g) Eine Gutschrift für einen Sparkunden wurde irrtümlich auf dem KKK gebucht. h) Ein Kunde kauft Sorten gegen Barzahlung. i) KK-Kunden reichen Überweisungsaufträge ein, die die Bank über DBB ausführt. Aufgabe 13 Das KI schließt das Kontokorrentkonto ab. Ordnen Sie folgende Buchungen eine (1) zu, wenn sie auf der Sollseite des KKK gebucht werden bzw. eine (2) zu, wenn sie auf der Habenseite des KKK gebucht werden. a) Anfangsbestand Debitoren ( ,00 ) b) Anfangsbestand Kreditoren ( ,00 ) c) Überweisungseingang für Debitoren über DBB (14.000,00 ) d) Barabhebung eines Kreditors (5.000,00 ) e) Ein Kreditor reicht einen Scheck zum Inkasso, Gutschrift E.v. herein (300,00 ) f) Schlussbestand an Kreditoren ( ,00 ) g) Berechnen Sie den Schlussbestand der Debitoren. h) Bilden Sie die Buchungssätze zu a) bis g) Aufgabe 14 Das Kunden-Kontokorrent ist nach folgenden Angaben aufzustellen und abzuschließen: Anfangsbestand der Forderungen an Kunden lt. Inventur ,00 Anfangsbestand der Verbindlichkeiten ggü. Kunden lt. Inventur ,00 Umsätze Soll ,00 Umsätze Haben ,00 Schlussbestand der Forderungen an Kunden ,00 Schlussbestand der Verbindlichkeiten ggü. Kunden? Aufgabe 15 Das Kunden-Kontokorrent ist nach folgenden Angaben aufzustellen und abzuschließen: Anfangsbestand der Forderungen an Kunden lt. Inventur ,00 Anfangsbestand der Verbindlichkeiten ggü. Kunden lt. Inventur ,00 Umsätze Soll ,00 5

6 Umsätze Haben ,00 Schlussbestand der Verbindlichkeiten ggü. Kunden ,00 Schlussbestand der Forderungen an Kunden? Aufgabe 16 a) Folgende Geschäftsfälle sind auf Debitoren bzw. Kreditorenkonto (Hauptbuch) zu erfassen und im Grundbuch zu buchen! [z.g. = zu Gunsten; z.l. = zu Lasten] 1. Anfangsbestand auf Debitorenkonto ,00 Anfangsbestand auf Kreditorenkonto ,00 2. Barabhebung eines Kreditors 500,00 3. Postbank Giroeingang z.g. eines Debitors 1.200,00 4. Bundesbank-Überweisungn z.l. eines Kreditors 850,00 5. Bareinzahlung eines Kreditors 1.000,00 6. Provisionsbelastung für einen Debitor 60,00 7. Zinsgutschrift für Kreditoren 2.500,00 8. Zinslastschrift für Debitoren 6.000,00 9. Überweisungsauftrag eines Debitors wird über Postbank ausgeführt 350, Bundesbankeingang z.g. eines Debitors 1.350,00 b) Erfassung der obigen Geschäftsfälle auf einem Kunden-Kontokorrent. Das Kunden- Kontokorrent ist nach Einsetzen der unter a) ermittelten Schlussbestände abzuschließen! Aufgabe 17 a) Folgende Geschäftsfälle sind auf Debitoren bzw. Kreditorenkonto (Hauptbuch) zu erfassen und im Grundbuch zu buchen! Anfangsbestand Debitoren (Ford. a. Kunden) ,00 Anfangsbestand Kreditoren (Verb. ggü. Kunden) ,00 1. Bareinzahlung auf Debitoren ,00 2. Barabhebung von Kreditoren ,00 3. Kreditoren erhalten Lastschrift für Kauf von Wertpapieren aus dem Bestand unseres KI ,00 4. Auf unserem Bundesbankkonto gehen z.g. von Debitoren ein ,00 5. Wir führen Überweisungsaufträge unserer Debitoren über Postbank Girokonto aus ,00 6. Kreditoren erteilen Überweisungsaufträge z.g. unserer Debitoren 6.700,00 7. Kreditoren heben bar ab ,00 8. Wir belasten Debitoren mit Provision 2.740,00 9. Kreditoren lassen von ihrem lfd. Konto auf Sparkonten übertragen 9.000, Wir zahlen an Debitoren bar aus ,00 b) Buchung der Geschäftsfälle auf einem Kunden-Kontokorrent. Das Kunden-kontokorrent ist nach Einsetzen der unter a) ermittelten Schlussbestände abzuschließen! Aufgabe 18 Das Kunden-Kontokorrent der Handelsbank AG ist nach folgenden Angaben aufzustellen: Anfangsbestand Forderungen an Kunden lt. Inventur ,00 Anfangsbestand Verbindlichkeiten ggü. lt. Inventur ,00 6

7 vorläufige Umsätze Soll ,00 vorläufige Umsatze Soll ,00 Es sind noch Umsätze für die Abrechnung des IV. Quartals zu berücksichtigen: Sollzinsen T Habenzinsen 224 T Buchungsentgelte T Schlussbestand Forderungen an Kunden lt. Inventur T Mit welchem Betrag sind die Verbindlichkeiten ggü. Kunden in der Schlussbilanz einzusetzen wenn keine Wertberichtigungen? 7

8 Lösungen Aufgabe 1 EBK ,00 EBK ,00 Umsätze ,00 Umsätze ,00 SBK Kreditoren ,00 SBK Debitoren , , ,00 EBK ,00 EBK ,00 Umsätze ,00 Umsätze ,00 SBK Kreditoren ,00 SBK Debitoren , , ,00 EBK = Eröffnungsbilanzkonto SBK = Schlussbilanzkonto Was es damit auf sich hat werden wir im nächsten Block noch genau behandelt. Ihr könnte vorerst EBK mit AB gleichsetzen und SBK mit SB! Aufgabe 2 Aktiva Bilanz Passiva DBB ,00 KKK (Kred ,00 KKK (Deb.) , , ,00 a) ,00 b) 2 Bilanzsumme erhöht sich Aufgabe 3 EB Deb ,00 EB Kred ,00 Umsätze ,00 Umsätze ,00 Umsätze ,00 SB Kred ,00 SB Deb , , ,00 a) Zinsaufwand an KKK ,00 / ,00 b) KKK an Provisionsaufwand ,00 / ,00 c) KKK an Zinserträge ,00 / ,00 d) KKK an SBK ,00 / ,00 (SBK = wo stehen die KKK (Kred.) in der Schlussbilanz auf welcher Seite Passiva) e) ,00 f) SBK an KKK ,00 / ,00 (SBK = wo stehen die KKK (Deb.) in der Schlussbilanz auf welcher Seite Aktiva) Aufgabe 4 a) 750,00 AB Forderungen an Kunden stehen im Soll (Bauer 400,00 + Winter 120,00 + Schmidt 230,00) b) 260,00 AB Verbindlichkeiten ggü. Kunden stehen im Haben (Happe 140,00 + Fuchs 120,00) c) 1.360,00 Belastungen = Sollbuchungen d) 1.670,00 Gutschriften = Habenbuchungen e) 510,00 EB Forderungen an Kunden stehen im Haben (Winter 30,00 + Happe 10,00 + Fuchs 70,00 + Barz 310,00 + Schmidt 90,00) f) 330,00 EB Verbindlichkeiten ggü. Kunden stehen im Soll (Bauer 330,00) Aufgabe 5 Siehe oben! 8

9 Aufgabe 6 a) 1.600,00 Anfangsbestände Forderungen an Kunden stehen im Soll (Müller 600,00 + Noje 310,00 + Lange 240,00 + Schlosser 450,00) b) 890,00 Anfangsbestände Verbindlichkeiten ggü Kunden stehen im Haben (Schlenker 280,00 + Wittmer 340,00 + Braun 270,00) c) 3.390,00 Belastungen = Sollbuchungen d) 3.500,00 Gutschriften = Habenbuchungen e) 1.620,00 Endbestände Forderungen an Kunden stehen im Haben (Müller 490,00 + Lange 60,00 + Wittmer 550,00 + Schlenker 270,00 + Braun 250,00) f) SBK an KKK 1.620,00 / 1.620,00 g) 1.020,00 Endbestände Verbindlichkeiten ggü. Kunden stehen im Soll (Noje 440,00 + Braun 80,00 + Schlosser 500,00) h) KKK an SBK 1.020,00 / 1.020,00 Aufgabe 7 a) Unter Position (G) wurde ein Barscheck gutgeschrieben, statt belastet zu werden. Unter Position (D) wurde ein Scheck E.v. belastet, statt gutgeschrieben zu werden. b) Soll KK Wirges Haben Vortrag 4.340,00 (C) Bareinzahlung 2.457,90 (A) Scheckeinlösung 230,00 (F) Überweisungseingänge 2.890,00 (B) Überweisungsaufträge 1.200,00 (H) Habenzinsen 78,00 (C) Schließfachmiete 23,00 (D) Scheck E.v ,00 (G) Barscheck Nr ,00 SB (Kreditor) 106, , ,90 c) Zu Beginn = Wirges Debitor, da der AB links steht, am Ende = Wirges Kreditor, da der SB links steht. Aufgabe 8 a) gesamter Forderungsbestand an die Kunden = ,00 (63.000, , ,00) b) Stelter: ,00 c) Sollsaldo auf Kontoauszug von Herrn Stelter, da er Debitor ist. d) siehe oben e) ,00 Endbestand Forderungen an Kunden (12.000, , ,00) f) ,00 Endbestand Verbindlichkeiten ggü Kunden (3.120, ,00) AB (Deb.) ,00 AB (Kred.) ,00 Umsätze ,00 Umsätze 5.000,00 250, ,00 EB (Kred.) ,00 EB (Deb.) , , ,00 Aufgabe 9 Siehe oben! Aufgabe 10 Aktiva Bilanz Passiva DBB ,00 KKK (Kred ,00 KKK (Deb.) , , ,00 c) ,00 9

10 d) 2 Bilanzsumme erhöht sich Aufgabe 11 EBK (Deb.) ,00 EBK (Kred.) ,00 Kasse 2.000,00 DBB (Ü-Eingänge) ,00 Zinserträge 5.000,00 SBK (Deb.) ,00 DBB (Lastschriften) ,00 DBB (Ü-Aufträge) ,00 SBK (Kred.) , , ,00 a) KKK an EBK ,00 / ,00 EBK an KKK ,00 / ,00 b) KKK an Kasse 2.000,00 / 2.000,00 c) KKK an Zinserträge 5.000,00 / 5.000,00 d) KKK an DBB ,00 / ,00 e) KKK an DBB ,00 / ,00 f) DBB an KKK ,00 / ,00 g) KKK an SBK ,00 / ,00 SBK an KKK ,00 / ,00 diese Buchungen mit EBK lernen wir erst noch Aufgabe 12 a) 2, b) 2, c) 9, d) 2, e) 9, f) 1, g) 2, h) 9, i) 1 Aufgabe 13 a) 1 KKK an EBK b) 2 EBK an KKK c) 2 DBB an KKK d) 1 KKK an Kasse e) 2 Schecks an KKK f) 1 KKK an SBK AB (Deb.) ,00 AB (Kred.) ,00 Barabhebung 5.000,00 Überweisungseingang ,00 EB (Kred.) ,00 Scheck E.v. 300,00 EB (Deb.) , , ,00 Aufgabe 14 AB (Deb./Ford.) ,00 AB (Kred./Verb.) ,00 Umsätze ,00 Umsätze ,00 SB (Kred./Verb.) ,00 SB (Deb./Ford.) , , ,00 Aufgabe 15 AB (Deb./Ford.) ,00 AB (Kred./Verb.) ,00 Umsätze ,00 Umsätze ,00 SB (Kred./Verb.) ,00 SB (Deb./Ford.) , , ,00 Aufgabe 16 Grundbuch 1. Debitoren (KKK) an EBK ,00 10

11 EBK an Kreditoren (KKK) ,00 2. Kreditoren (KKK) an Kasse 500,00 3. Postbank an Debitoren (KKK) 1.200,00 4. Kreditoren (KKK) an Bundesbank 850,00 5. Kasse an Kreditoren (KKK) 1.000,00 6. Provisionserträge an Debitoren (KKK) 60,00 7. Zinsen an Kreditoren (KKK) 2.500,00 8. Debitoren (KKK) an Zinsaufwendungen 6.000,00 9. Debitoren (KKK) an Postbank 350, Bundesbank an Debitoren (KKK) 1.350,00 Hauptbuch Aufgabe 17 Grundbuch Debitoren (KKK) an EBK ,00 EBK an Kreditoren (KKK) ,00 1. Kasse an Debitoren (KKK) ,00 2. Kreditoren (KKK) an Kasse ,00 3. Kreditoren (KKK) an Wertpapiere ,00 4. Bundesbank an Debitoren (KKK) ,00 5. Postbank an an Debitoren (KKK) ,00 6. Kreditoren (KKK) an Debitoren (KKK) 6.700,00 7. Kreditoren (KKK) an Guthaben bei der DBBK ,00 8. Debitoren (KKK) an Provisionserträge 2.740,00 9. Sichteinlagen an Sparkontoeinlagen 9.000, Debitoren (KKK) an Kasse ,00 11

12 Aufgabe 18 12