Die nachfolgenden Anhänge sind in loser Form beigelegt, damit Sie mit ihnen entsprechend des Verwendungszweckes arbeiten können.

Transkript

1 44 / Anhänge 2002 Die nachfolgenden Anhänge sind in loser Form beigelegt, damit Sie mit ihnen entsprechend des Verwendungszweckes arbeiten können. Anhang 1: Inhaltsverzeichnis - Steuern 2003 Anhang 2: Checkliste für Steuererklärung Anhang 3: Formular Liegenschaftsunterhaltskosten Anhang 4: Formular Krankheitskosten Anhang 5: Formular Freiwillige Zuwendungen Anhang 6: Formular Weiterbildungskosten Anhang 7: Formular Umschulungskosten/Berufsausstiegskosten Anhang 8: Checkliste für den Verwaltungsrat: Dokumentenaufbewahrung Anhang 9: Checkliste für den Verwaltungsrat: Aufdeckung von Vermögensdelikten Anhang 10: Checkliste für den Verwaltungsrat: Verhalten in Krisensituationen der Gesellschaft

2 INHALTSVERZEICHNIS - Steuerordner Einkünfte aus unselbständiger Erwerbstätigkeit (Lohnausweise, Sitzungsgelder, VR-Honorare, etc.) 2. Einkünfte aus selbständiger Erwerbstätigkeit (Jahresrechnungen) 3. Einkünfte aus Sozialversicherungen und anderen Versicherungen (Rentenausweise AHV, IV, BVG, Erwerbsausfallentschädigungen, Taggelder aus Kranken-, Unfall-, Invaliden- und Arbeitslosenversicherung, Kinder- und Familienzulagen) 4. Einkünfte aus Wertschriften und Guthaben Steuerauszüge Wertschriftendepots, Zins- und Saldobescheinigungen Bankkonti, Darlehensabrechnungen, Lotteriegewinne etc.) 5. Übrige Einkünfte (Unterhaltsbeiträge, unverteilte Erbschaften, Kapitalabfindungen etc.) Einkünfte aus Liegenschaften (Zusammenstellung Liegenschaftenerträge) 9. Liegenschaftsunterhaltskosten (Zusammenstellung gemäss beiliegender Liste mit Belegen, pro Liegenschaft) 10. Berufskosten bei unselbständiger Erwerbstätigkeit (Belege Fahrtkosten, Weiterbildungkosten etc.) 11. Schuldzinsen (Schuldzins- und Saldobescheinigungen, Hypothekarzinsabrechnungen, Darlehensverträge etc.) 12. Unterhaltsbeiträge und Rentenleistungen (Name, Adresse der Empfänger, Scheidungsurteil, Trennungsvereinbarung) 13. Beiträge an anerkannte Formen der gebundenen Selbstvorsorge (3. Säule A, Bescheinigungen) 14. Versicherungsprämien (private Lebens- und Rentenversicherungen, private Unfallversicherung, private Krankenversicherung, Abrechnungen Prämienverbilligung) 15. Weitere Abzüge (Prämien für obligatorische Nichtberufsunfallversicherung privat bezahlt, allfällige AHV-Beiträge, insbesondere wenn nicht erwerbstätig oder AHV-Beitragspflicht aufgrund von Vermögen, Beiträge an Einrichtungen der beruflichen Vorsorge, inkl. Nacheinkauf von Beitragsjahren, Belege Verwaltungskosten für Wertschriften) Sozialabzüge (Schulbescheinigungen für Kinder, welche die ordentliche Schule abgeschlossen haben, Nachweis Belege Kinderbetreuung, Abzug bei Betreuung durch Drittpersonen (entgeltlich)) 26. Zusammenstellung mit Originalbelegen Krankheits-, Unfall- oder Invaliditätskosten 27. Zusammenstellung mit Originalbelegen freiwillige Zuwendungen Bewegliches Vermögen (Depotauszüge Wertschriften, Bescheinigungen Lebens- und Rentenversicherungen, Rückkaufswerte, Abrechnungen umverteilte Erbschaften etc.) 31. Amtliche Verkehrswertschätzungen Liegenschaften, Kopie Rechnungen Grundsteuern

3 Checkliste für Steuererklärung PERSONALIEN Angaben über Wechsel der Familien- oder Berufsverhältnisse (Geburt oder Tod von Familienmitgliedern; Zivilstandswechsel wie Eheschliessung, Trennung oder Scheidung; Stellenwechsel, Berufsaufnahme oder -aufgabe; Aufnahme oder Abschluss von Ausbildungen der Kinder usw.) EINKOMMENSSTEUER Einkünfte (Bemessungsperiode) Lohnausweis (inklusive Lohnausweis Nebenerwerb) Angaben/Belege über tatsächlich eingegangene Unterhaltsbeiträge vom geschiedenen/getrennt lebenden Ehegatten Angaben/Belege über tatsächlich eingegangene Alimentenzahlungen für Kinder (Direktzahlungen oder Alimentenbevorschussungen) Angabe/Aufstellung über den Ertrag aus unverteilten Erbschaften (mit Angabe der Erbquote) Rentenausweis AHV/IV Rentenausweis Pensionskasse Rentenausweis allfällig weiterer Rentenbezüge (Leibrenten usw.) Einkünfte aus Liegenschaften (Bemessungsperiode) Belege über den Steuerwert/Eigenmietwert der selbstgenutzten Liegenschaften (bei Änderung) Belege oder Aufstellung über Mietzinseinnahmen (Abrechnung Liegenschaftsverwaltung) Belege über den Unterhalt der Liegenschaften (Sachversicherungen, Grundgebühren, Handwerkerrechnungen usw.) Angaben/Belege über den Kauf oder Verkauf von Liegenschaften/Grundstücken in anderen Kantonen oder im Ausland (inklusive Finanzierung) Abzüge (Bemessungsperiode) Bestätigung Arbeitgeber über die berufliche Inanspruchnahme des Privatautos Belege über Weiterbildungskosten oder besondere Aufwendungen für den Beruf Belege über Hypothekar- und andere Schuldzinsen Bescheinigung über Beiträge in die Säule 3a oder Einkaufsbeiträge in die Pensionskasse Belege über die Bezahlung von Unterhaltsleistungen an geschiedenen/getrennt lebenden Ehegatten Belege über die Bezahlung von Alimenten an Kindern Belege über Beiträge an politische Parteien Belege/Aufstellung über Spenden Angaben/Belege über Abgeltungen von Wohnrechten usw. Belege über Vermögensverwaltungskosten (soweit nicht im Steuerverzeichnis der Bank enthalten) VERMÖGENSSTEUER Wertschriften und Guthaben (per Vermögensstichtag) Jahresendbelege aller Konti (Bankkonti, Das Gelbe Konto usw.) Sofern Konti aufgehoben worden sind: Saldierungsbelege Steuerverzeichnisse oder Vermögensaufstellungen aller Bankdepots Belege über allfällige Lotteriegewinne Angaben/Belege über die Höhe und den Zins von Darlehen und Guthaben

4 sonstiges Vermögen (per Vermögensstichtag) Bescheinigung über Rückkaufswerte/Steuerwerte von Lebensversicherungen Angaben zum Auto: Marke, Anschaffungsjahr, Kaufpreis (ohne geleaste Fahrzeuge) Versicherungswerte der Kunstgegenstände, Boote, Pferde usw. Anteil an unverteilten Erbschaften (mit Personalien Erblasser/-in) Schulden (per Vermögensstichtag) Belege über Schulden (Darlehen, Hypotheken usw.) SEPARATE BESTEUERUNG Schenkungen/Erbvorbezüge (Bemessungszeitraum) Angaben über Erhalt oder Ausrichtung von Schenkungen und Erbvorbezügen (mit Personalien) Angaben über Erbanfall bei Tod Erblasser/-in Kapitalleistungen aus Vorsorge (Bemessungszeitraum) Belege über Kapitalleistungen aus AHV/IV, Pensionskasse, Säule 3a, Einmaleinlage-Lebensversicherung

5 Liegenschaftsunterhaltskosten Instandhaltungs-, Instandstellungs- und Ersatzbeschaffungskosten Betriebs- und Verwaltungskosten Kosten denkmalpflegerischer Arbeiten und Energiespar- und Umweltschutzinvestitionen A Instandhaltungs-, Instandstellungs-, Ersatzbeschaffungskosten und Betriebs- und Verwaltungskosten B Kosten denkmalpflegerischer Arbeiten (Merkblatt Formular 11.7) C Energiespar- und Umweltschutzinvestitionen (Merkblatt Formular 11.8 Zahlungsdatum Name des Rechnungsstellers, Art der ausgeführten Arbeiten 2002 CHF Total Beilage: Rechnungen

6 Krankheitskosten Krankheits- Unfall- und Invaliditätskosten Zahlungsdatum Adresse des Arztes, Zahnarztes, Spitals usw CHF Total Beilage: Rechnungen

7 Freiwillige Zuwendungen Freiwillige Zuwendungen*. Zahlungsdatum Adresse des Begünstigten 2002 CHF Total Beilage: Rechnungen

8 Weiterbildungskosten Weiterbildungskosten Zahlungsdatum Adresse des Rechnungsstellers, Leistungsart 2002 CHF Total Beilage: Rechnungen

9 Umschulungskosten/Berufsausstiegskosten Umschulungskosten/Berufsausstiegskosten Zahlungsdatum Adresse des Rechnungsstellers, Leistungsart 2002 CHF Total Beilage: Rechnungen

10 Checkliste für den Verwaltungsrat: Dokumentenaufbewahrung Ja Nein Handelsregisterauszug (aktuell und für massgebenden Zeitraum) Statuten (beglaubigtes Exemplar beim HR-Amt bestellen) Organisations- und Geschäftsreglement mit Funktionendiagramm Aktienbuch (bei Namenaktien) VR-Protokolle (auch Zirkularbeschlüsse) GV-Protokolle (ordentliche und ausserordentliche) Geschäftsberichte Revisionsberichte (inkl. Erläuterungsberichte und Managementletter Geschäftsleitungsprotokolle Budgets Monats- oder Quartalsrapporte (oftmals auch Finanzrapporte genannt) Bankunterlagen (insbesondere Kontoabschlüsse und Unterschriftenkarten) Finanz- und Liquiditätspläne Organigramm (eventuell entsprechende Auszüge aus Qualitätssicherungshandbuch) Arbeitsverträge und Stellenbeschriebe mit leitenden Mitarbeitern Produktekataloge (eventuell Werbe- und Presseunterlagen) Liste mit Immaterialgüterrechten (inklusive Eintragungs- und Verfalldatum für Bewertung) Wichtige Verträge (insbesondere Mandatsvertrag, falls abgeschlossen) Mietverträge/Grundbuchauszüge Versicherungsliste mit Prämien und Leistungsangaben Kopien der Steuererklärungen Vollmachten/Unterschriftsberechtigung (Kopien oder interne Weisungen Wichtige Korrespondenzen (insbesondere mit Aktionären, VR, GL und allfälligen Gläubigern) Besprechungsnotizen (eventuell auch Terminplaner etc.) Einladungen zu Generalversammlungen, VR- oder GL-Sitzungen

11 Checkliste für den Verwaltungsrat: Aufdeckung von Vermögensdelikten Im Bereich Betriebsorganisation: Häufige Organigrammänderung Häufige Kompetenzüberschreitungen Fehlende Unterschriftskarten Vorbereitete Blankounterschriften Im Bereich Personal: Fehlende oder lückenhafte Personaldossiers Lebensstil einzelner Mitarbeiter über deren Einkommensverhältnissen Übermässiger Erfolgsdruck und dadurch Risikobereitschaft Mangelnde Erfahrung oder Überforderung bei Finanzverantwortlichen Eingeschüchterte Mitarbeiter und fehlende Eigeninitiative Im Bereich Finanz- und Rechnungswesen: Unerklärbare Kassendifferenzen Unerklärbare Inventurdifferenzen Unerklärbare Margen- und Umsatzverluste Fehlende Budgetkontrolle Unerklärbare Differenzen auf Bank- und Postcheckkonten Übermässiger Geldtransfer zwischen internen Konten Auffällige Buchungen vor und nach Bilanzstichtag Fehlende Originalbelege Saldierung von Aktiv- und Passivposten Liquiditätsengpass trotz normalem Geschäftsgang Wiederholtes Überschreiten von Kreditlimiten Wechsel und Checks ohne Deckung Im Produktionsbereich: Übermässiger Ausschuss Fehlende oder mangelhafte Lagerkontrolle Wiederholte Veränderung von einzelnen Lagerstandorten Grosse Warenbestellungen ohne Bedarf Investitionen ausserhalb des Investitionsbudgets Indizien in übrigen Bereichen: Geschenke und Einladungen ohne ersichtlichen Grund Negative Pressemeldungen Nachforschungen von Untersuchungsorganen Wiederholte Verzögerungen bei der Vorlage von anforderten Geschäftsunterlagen

12 Checkliste für den Verwaltungsrat: Verhalten in Krisensituationen der Gesellschaft Sanierungsmassnahmen: Kapitalerhöhung Kapitalschnitt (Kapitalherabsetzung und eventuell anschliessende Kapitalerhöhung) Verzicht auf bereits beschlossene, aber noch nicht ausgerichtete Dividenden Aktionärsdarlehen mit Rangrücktritt (keine eigentliche Sanierung, aber Aufschub) Massnahmen zur Verbesserung der Liquidität: Sistierung sämtlicher nicht dringend notwendiger Investitionen Zahlungen bzw. Zahlungsaufträge nur noch mit Zustimmung bzw. Unterschrift eines Verwaltungsrates Personaleinstellung nur noch mit Zustimmung bzw. Unterschrift eines Verwaltungsrates Überprüfung aller Arbeitsstellen auf Auslastung und eventuell vorübergehender Personalabbau (Achtung auf arbeitsrechtliche Vorschriften bezüglich Massenentlassung) Kündigung aller nicht betriebsnotwendigen Verträge (Abonnements, Werbung, Wartung etc.) unter Berücksichtigung der Konsequenzen (z.b. Artikel 418 u OR bei einem Agenturvertrag) Realisierung nicht betriebsnotwendiger Aktiven Verbesserung der Debitorenbewirtschaftung Salärverhandlung mit leitenden Angestellten und eventuell Vereinbarung einer Übergangslösung Sale and Lease Back von Mobilien und Immobilien Beizug externer Berater auf Provisionsbasis (z.b. zur Optimierung von Versicherungen, Steuern, Materialaufwand etc.) Prioritätenliste zur Mittelverwendung: 1. Sozialversicherungsbeiträge 2. Steuern und Gebühren 3. Löhne 4. Versicherungen 5. Strom- und Telefonrechnungen 6. Mietforderungen