Anwalts- und Steuerberatergesellschaften

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1 Anwalts- und Steuerberatergesellschaften Bearbeitet von Dr. Peter Heid, Stefan Juli 2. Aufl Buch. 246 S. Kartoniert ISBN schnell und portofrei erhältlich bei Die Online-Fachbuchhandlung beck-shop.de ist spezialisiert auf Fachbücher, insbesondere Recht, Steuern und Wirtschaft. Im Sortiment finden Sie alle Medien (Bücher, Zeitschriften, CDs, ebooks, etc.) aller Verlage. Ergänzt wird das Programm durch Services wie Neuerscheinungsdienst oder Zusammenstellungen von Büchern zu Sonderpreisen. Der Shop führt mehr als 8 Millionen Produkte.

2 A. Rechtliche Grundlagen I. Überblick und Systematik Bedeutung der Freiberuflergesellschaften a) Personengesellschaften aa) Anwälte bb) Steuerberater b) Kapitalgesellschaften Kernprobleme der Vertragsgestaltung a) Der Gegenstand der Vergemeinschaftung aa) Berufsrechtsvorbehalte bb) Gemeinschaftsmandat und Haftung b) Das Bewertungsproblem (Goodwill) c) Abfindungs-, Mandatsschutz-, -anrechnungsklauseln Systematik, Begriffe und Folgerungen a) Berufsausübungsgesellschaften b) Organisationsgesellschaften aa) Gewinnvergemeinschaftungsgesellschaften bb) Kostenumlagegesellschaften (Unterstützungsgesellschaften) c) Fördergesellschaften (Kooperationen) II. Typische Erscheinungsformen Berufsausübungs- und Organisationsgesellschaften a) Gesellschaft bürgerlichen Rechts aa) Bedeutung bb) Entstehung, Formvorschriften cc) Gesellschaftszweck dd) Beiträge ee) Sozien ff) Name gg) Geschäftsführung und Vertretung hh) Gesellschafterversammlung ii) Haftung jj) Haftungsbeschränkung kk) Berufshaftpflicht ll) Verjährung mm)krankheit, Urlaub nn) Wettbewerbsverbot

3 oo) Werbung pp) Rechnungslegung qq) Gewinnbeteiligung rr) Kfz ss) Verfügung über Gesellschaftsanteile tt) Aufnahme neuer Sozien, Eintrittsgeld uu) Auseinandersetzungsguthaben, Praxisbewertung vv) Mandatsschutzklauseln ww)schiedsklauseln xx) Überörtliche Sozietäten b) Partnerschaftsgesellschaft aa) Bedeutung bb) Entstehung, Formvorschriften cc) Name dd) Geschäftsführung und Vertretung ee) Haftung c) Sonstige Personengesellschaften d) Kapitalgesellschaften aa) GmbH bb) AG und sonstige Kostenumlagegesellschaften (Unterstützungsgesellschaften) Fördergesellschaften (Kooperationen) B. Steuerrechtliche Aspekte I. Grundlagen, insbesondere laufende Besteuerung Personengesellschaft und Steuerrecht a) Einkommensteuer b) Gewerbesteuer c) Umsatzsteuer d) Sonderproblem Kraftfahrzeuge (Kfz) GmbH und Steuerrecht a) Körperschaftsteuer b) Gewerbesteuer c) Umsatzsteuer Steuerbelastungsvergleich

4 II. Besteuerung des Inhaberwechsels/der Veränderungen im Gesellschafterbestand bei der Freiberufler-Personengesellschaft Veräußerung eines Betriebs (Einzelpraxis), Teilbetriebs oder Mitunternehmeranteils (Sozietätsanteils) gemäß 18 Abs. 3, 16 Abs. 1 EStG a) Gegenstand der Veräußerung b) Veräußerung aller wesentlichen Grundlagen, insbesondere des Mandantenstamms aa) Grundsatz: Aufgabe aller wesentlichen Grundlagen bb) Ausnahmen, insbesondere Geringfügigkeitsgrenze (1) Verbleibende Tätigkeiten im Anwendungsbereich anderer Einkunftsarten (2) Fortsetzung der freiberuflichen Tätigkeit außerhalb des örtlichen Wirkungskreises (3) Fortsetzung der freiberuflichen Tätigkeit innerhalb des örtlichen Wirkungskreises (4) Fortführung einer freiberuflichen Nebentätigkeit (5) Sonderproblem: Besonderheiten bei Notaren c) Problem Sonderbetriebsvermögen d) Aufnahme in eine freiberufliche Kanzlei Einbringung in eine Personengesellschaft, 24 UmwG a) Grundsätze b) Ausgleichszahlungen Einbringung in eine Kapitalgesellschaft, 20 UmwG Erbengemeinschaft/Erbauseinandersetzung a) Erbauseinandersetzung kein entgeltlicher Vorgang (steuerneutral) b) Steuerfolgen bei Fortsetzungsklausel c) Steuerfolgen bei qualifizierter Nachfolgeklausel d) Sonstige Fälle Ausscheiden aus einer Freiberuflerpraxis im Wege der Realteilung III. Ausgewählte Einzelprobleme Gewerblichkeit bei der Vermögens-, insbesondere Insolvenzverwaltung Vorsteuerabzug bei Privatnutzung einer Wohnung im Unternehmensvermögen a) Zuordnung zum Unternehmensbereich b) Ausübung des Zuordnungswahlrechts c) Bagatellgrenze d) Bisherige umsatzsteuerliche Behandlung der Privatnutzung e) Entscheidung des EuGH vom

5 f) Umsatzsteuerliche Konsequenzen g) Nutzungsänderung h) Verkauf des Grundstücks i) Entnahme des privat genutzten Anteils j) Anwendung auf Altfälle Betriebsveräußerung oder Verkauf eines Mitunternehmeranteils? a) Abgrenzung b) Steuerliche Konsequenzen aa) Betriebsveräußerung durch die Personengesellschaft bb) Verkauf des Mitunternehmeranteils durch den Ausscheidenden c) Alternativgestaltung C. Muster I. Freiberufler-GbR Sozietätsvertrag zwischen zwei Rechtsanwälten a) Typischer Sachverhalt aa) Aufnahme eines bislang angestellten Kollegen bb) Verschmelzung von zwei Einzelpraxen cc) Gemeinsame Grundproblematik: Praxisbewertung b) Muster: Sozietätsvertrag c) Muster: Schiedsvertrag Sozietätsvertrag zwischen zwei Steuerberatern a) Typischer Sachverhalt b) Muster: Sozietätsvertrag Sozietätsvertrag zwischen Rechtsanwalt und Steuerberater a) Typischer Sachverhalt b) Muster: Sozietätsvertrag Sozietätsvertrag zwischen fünf Anwälten a) Typischer Sachverhalt (mittelständischer Generationenvertrag) b) Muster: Gesellschaftsvertrag c) Planbilanz Sozietätsvertrag zwischen sechs Steuerberatern a) Typischer Sachverhalt b) Muster Gesellschaftsvertrag einer überörtlichen Sozietät a) Typischer Sachverhalt b) Muster

6 II. Partnerschaftsgesellschaft Typischer Sachverhalt Muster: Vertrag einer interprofessionellen Partnerschaft zwischen Rechtsanwälten, Steuerberatern und Wirtschaftsprüfern Berechnungsbeispiel Praxiswert gemischte Sozietät Muster: Partnerschaftsregisteranmeldung III. Freiberufler-GmbH Rechtsanwalts-GmbH a) Typischer Sachverhalt b) Muster: Gründungsprotokoll mit Satzung c) Muster: Handelsregisteranmeldung Steuerberater- und Wirtschaftsprüfer-GmbH a) Typischer Sachverhalt b) Muster c) Muster: Handelsregisteranmeldung IV. Kostenumlagegesellschaft (Unterstützungsgesellschaft) Typischer Sachverhalt Muster: Vertrag einer Bürogemeinschaft zwischen zwei Rechtsanwälten V. Fördergesellschaft (Kooperation) Typischer Sachverhalt Muster: Vertrag über die Zusammenarbeit zwischen Rechtsanwalt und Steuerberater VI. Alternativklauseln Zum Jahresabschluss Zur Abfindung (Ergänzungsklausel) VII. Checkliste Literaturverzeichnis Stichwortverzeichnis