Wegleitung zur Steuererklärung. steuern.lu.ch. Natürliche Personen Kantons-, Gemeinde-, direkte Bundessteuer. Dienststelle Steuern

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1 Wegleitung zur Steuererklärung Natürliche Personen Kantons-, Gemeinde-, direkte Bundessteuer Dienststelle Steuern steuern.lu.ch

2 2 Machen Sie es sich und uns einfacher: Füllen Sie Ihre Steuererklärung direkt an Ihrem PC aus.

3 Inhaltsübersicht Stichwortverzeichnis 4 Informationen zur Steuerperiode 5 Adressen und Informationen, die weiterhelfen 6 Wer hat eine Steuererklärung einzureichen? 7 Heirat, Scheidung oder Trennung 7 Beendigung der Steuerpfl icht in der Steuerperiode 7 Beginn der Steuerpfl icht in der Steuerperiode 8 Tod eines Ehegatten in der Steuerperiode 8 Beschränkte Steuerpfl icht im Kanton Luzern 8 Grundsätze der Gegenwartsbemessung 9 So gehen Sie am besten vor 10 Was bei Terminproblemen? 10 Wichtig zu wissen 11 Anmerkungen zur Steuerzahlung 11 Beispiel 13 Personalien, Berufs- und Familienverhältnisse 20 Kapitalleistungen 20 Einkünfte im In- und Ausland 21 Einkünfte aus unselbständiger Erwerbstätigkeit 21 Einkünfte aus selbständiger Erwerbstätigkeit 21 Einkünfte aus Sozial- und anderen Versicherungen 22 Wertschriftenertrag 23 Übrige Einkünfte und Gewinne 23 Nettoeinkünfte aus Liegenschaften 24 Bekämpfung der Schwarzarbeit / Vereinfachtes Abrechnungsverfahren 26 Abzüge 27 Berufsauslagen bei unselbständiger Tätigkeit 27 Berufsorientierte Aus- und Weiterbildung 29 Schuldzinsen 29 Unterhaltsbeiträge und Rentenleistungen 29 Beiträge an anerkannte Formen der gebundenen Selbstvorsorge (Säule 3a) 30 Versicherungsprämien und Zinsen von Sparkapitalien 30 Weitere Abzüge 31 Einkommensberechnung 32 Zusätzliche Abzüge 32 Sonderabzug bei Erwerbstätigkeit beider Ehegatten 33 Sozialabzüge (steuerfreie Beträge) 33 Wegleitung zur Steuererklärung Natürliche Personen Kantons-, Gemeinde-, direkte Bundessteuer Dienststelle Steuern steuern.lu.ch Vermögen im In- und Ausland 35 Bewegliches Vermögen 35 Liegenschaften 36 Bewegliches Betriebsvermögen Selbständigerwerbender am Bilanzstichtag 36 Schulden 36 Steuerfreie Beträge 36 Beilagen zur Steuererklärung 37 Wertschriften- und Guthabenverzeichnis mit Verrechnungssteuerantrag 38 Werte mit Verrechnungssteuerabzug (Kolonne A) 40 Werte ohne Verrechnungssteuerabzug (Kolonne B) 41 Selbständigerwerbende 42 Unterschiede Staats- und Gemeindesteuern / direkte Bundessteuer 54 Mietwertansätze 56 Steuertarife 59 Allgemeine Informationen 3

4 Stichwortverzeichnis A AHV- / IV-Beiträge 31 AHV- / IV-Renten 22 Anlagefonds 40 Ausbildungskosten 29 B Bargeld, Gold, Edelmetalle 35 behinderungsbedingte Kosten 32 Beiträge an Parteien 32 Berufsauslagen 27 Beschränkte Steuerpfl icht im Kanton Luzern 8 D Direkte Bundessteuer 54 E Eigenbetreuung der Kinder 33 Einkünfte selbständige Erwerbstätigkeit 21 Einkünfte Sozial- / and. Versicherungen 22 Einkünfte unselbständige Erwerbstätigkeit 21 Erbschaften 23, 35, 39 Erwerbsausfallentschädigung 23 F Fahrkosten 27 Freiwillige Zuwendungen 32 Fremdbetreuungskosten 33 Fristerstreckung 10 G Gratisaktien 41 H Heirat 7 K Kapitalabfi ndungen 24 Kapitalleistungen 20 Kinderabzug 33, 36, 54 Krankheits- und Unfallkosten 32 L Lebensversicherungen 35 Leibrenten, Verpfründung 22 Liegenschaften 24, 36 Lotteriegewinne 7, 38 M Miet- und Pachtzinsen 24 Mietwert der selbst genutzten Wohnung 24, 56 Motorfahrzeuge 35 N Nachsteuer 11 Nebenerwerb 21, 29 Nutzniessung 38 P Personalien 20 Pfl egekosten 32 Q Qualifi zierte Beteiligungen 39 R Rentenleistungen 30 Renten und Pensionen 22 Reserven aus Kapitaleinlagen 39 S Säule 3a 20, 30, 33, 35, 38, 54 Scheidung 7 Schenkung 9, 39 Schulden 36 Schuldzinsen 29 Selbständige Erwerbstätigkeit 21, 36, 42 Sonderabzug bei Erwerbstätigkeit beider Ehegatten 33 Sozialabzüge (steuerfreie Beträge) 33 Steuerbetrug 11 Steuerhinterziehung 11 Steuerrückbehalt USA 41 Stockwerkeigentum 24 T Tarife 20, 59 Tod eines Ehegatten 8 Trennung 7 U übrige Renten 22 Unterhaltsbeiträge/Alimente 23, 29 Unterstützungsabzug 34 V Vereinfachtes Abrechnungsverfahren 26 Vermögen 35 Vermögensverwaltungskosten 40 Verpfl egung (Mehrkosten) 27 Verrechnungssteuer 12, 38 Versicherungsprämien 30 W Wegzug in einen anderen Kanton 7 Wegzug ins Ausland 7, 39 Weiterbildungskosten 29 Wertschriften 35 Wochenaufenthalt (Mehrkosten) 28 Wohnrecht 24, 30 Z Zuzug aus dem Ausland 39 Zuzug aus einem anderen Kanton 8 4 Allgemeine Informationen

5 Informationen zur Steuerperiode Die offizielle Steuer CD-Rom des Kantons Luzern Sehr geehrte Damen und Herren Diese Wegleitung hilft Ihnen, die Steuererklärung richtig auszufüllen. Wir empfehlen Ihnen, die Steuererklärung mit dem PC-Programm steuern.lu. auszufüllen. Das Programm kann entweder vom Internet unter erung auf Ihren PC geladen oder als CD-ROM bei Ihrem Gemeindesteueramt gratis bezogen werden. Endet Ihre Steuerpfl icht bereits während der Steuerperiode, kann die Steuererklärung für unterjährige Steuerpfl icht mit einer unterjährigen Version des Steuerprogramms ausgefüllt werden. Falls Sie Fragen haben oder weitere Formulare benötigen, ist Ihnen Ihr Gemeindesteueramt gerne behilfl ich. Nützliche Informationen fi nden Sie auch unter Für Ihre wertvolle Mitarbeit und das rechtzeitige Einreichen der Formulare danken wir Ihnen. Steuererklärung Natürliche Personen Kantons-, Gemeinde-, direkte Bundessteuer Download Freundliche Grüsse Dienststelle Steuern des Kantons Luzern Steueramt Ihrer Gemeinde Allgemeine Informationen 5

6 Adressen und Informationen, die weiterhelfen Mit der Wegleitung versuchen wir, Ihnen klare Anleitungen zum Ausfüllen der Formulare zu geben. Sie würden jedoch zu umfangreich, wenn darin jeder mögliche Tatbestand erläutert würde. Massgebend ist in jedem Fall das Steuergesetz. Bei Unklarheiten steht Ihnen das Gemeindesteueramt gerne zur Verfügung. Selbständigerwerbende wenden sich bitte an die Dienststelle Steuern, Buobenmatt 1, 6002 Luzern, Telefon Gemeindesteueramt Luzerner Steuerbuch Wenn Sie die Steuererklärung mit dem PC ausfüllen, ist das vom PC erstellte Datenblatt beizulegen Fehlen Ihnen notwendige Formulare, wenden Sie sich an das Ge mein de steueramt Ihres Wohnortes. Formulare und Drucksachen können Sie auch direkt bei der Dienststelle Steuern des Kantons Luzern, Formulare und Drucksachen, Buoben matt 1, 6002 Luzern, Telefon , oder unter beziehen. Die Dienststelle Steuern des Kantons Luzern ist auch im Internet präsent. Sie können zahlreiche Informationen direkt unter abrufen. Neben Aktualitäten stehen Ihnen sämtliche Informationen und Grundlagen für das Steuerverfahren zur Verfügung. Sie können dort insbesondere ein Programm zum Ausfüllen der Steuer erklärung und Formulare abrufen. Sie können dort auch die Berechnungen für verschiedene Steuern vornehmen (Steuerkalkulatoren). Das Luzerner Steuer buch (LU StB) gibt einen umfassenden Überblick über die Steuer praxis im Kanton Luzern. Es enthält viele Detailinformationen zum Steuerverfahren und richtet sich in erster Linie an die Steuersachverständigen. Da es auf dem Internet ( frei zugänglich ist, kann es aber von jedermann gratis konsultiert werden. Das Luzerner Steuerbuch umfasst 5 Ordner mit Loseblättern. In der gedruckten Fassung kann es beim Lehrmittelverlag/DMZ, Schachenhof 4, 6014 Luzern, oder Fax , bestellt werden. Die Dienststelle Steuern des Kantons Luzern bietet ein Programm zum Ausfüllen der Steuererklärung an. Die meisten Formulare für natürliche Personen (also auch für Selbständigerwerbende) können elektronisch erstellt werden. Es sind Plausibilitätsprüfungen eingebaut und Daten aus den Vorperioden können teilweise übernommen werden. Die Daten können mittels dem integrierten Bar-Code-Blatt eingescannt und unmittelbar weiterverarbeitet werden. Die Software steuern.lu. steht seit Februar in einer Version für unterjährige Steuerfälle (Beendigung der Steuerpfl icht) und ab Anfang Februar 2017 in der Vollver sion auf dem Internet zur Verfügung mit Versionen für PC-, Mac- und Linux-User. Als Alternative kann bei den Gemeinde steuerämtern bzw. bei der Dienststelle Steuern des Kantons Luzern kostenlos eine CD-ROM bezogen werden. Für Ihre installations- und programmtechnischen Fragen wird eine Hotline eingerichtet. Mit dem PC erstellte Steuerformulare auch von privaten Anbietern werden akzeptiert, wenn sie identisch mit den Originalformularen sind, an den dafür vorgesehenen Stellen die Personenidentifi kationsnummer (PersID) enthalten, datiert und unterschrieben sind sowie mit dem von der Dienststelle Steuern des Kantons Luzern defi nierten Bar-Code eingereicht werden. Bitte reichen Sie in jedem Falle das Ihnen zu gestellte Original der Steuererklärung ein, auch wenn dieses unausgefüllt ist. Zum besseren Verständnis: Kalenderjahr 2017 Steuererklärung (Bemessung ) provisorische Rechnung 2017 Kanton/Gemeinde provisorische Rechnung Bund Veranlagung mit definitiver Abrechnung Kanton /Gemeinde /Bund (soweit möglich) Kalenderjahr 2018 Steuererklärung 2017 (Bemessung 2017) provisorische Rechnung 2018 Kanton/Gemeinde provisorische Rechnung 2017 Bund Veranlagung mit definitiver Abrechnung 2017 Kanton /Gemeinde /Bund (soweit möglich) 6 Allgemeine Informationen

7 Wer hat eine Steuererklärung einzureichen? Eine Steuererklärung haben alle natürlichen Personen einzureichen, die am 31. Dezember ihren Wohnsitz im Kanton Luzern hatten. Steuerpfl ichtige, die in der Steuerperiode volljährig geworden sind (Jahrgang 1998), haben erstmals eine eigene Steuererklärung einzureichen. Ausbildungsund Praktikumslohn gelten als Erwerbseinkommen. Einkünfte, die Schüler/Schülerinnen, Auszubildende oder Studierende während der Aus bil dungs zeit aus unselb ständi ger Erwerbstätigkeit erzielen, unterliegen der Einkom mens steuer pfl icht, selbst wenn die steuerpfl ichtige Person noch nicht volljährig ist. Wer im Kanton Luzern nur eine Liegenschaft oder einen Geschäftsbetrieb (bzw. Betriebsstätte) besitzt, hat ebenfalls eine Steuererklärung einzureichen. Dies gilt auch dann, wenn die Liegenschaft bzw. die Betriebsstätte im Kanton Luzern im Laufe des Jahres weggefallen ist. Hinweise zur beschränkten Steuerpfl icht fi nden Sie auf Seite 8 dieser Wegleitung. Grundsätzlich unterliegen ausländische Arbeitnehmer und Arbeitnehmerinnen, welche die Niederlassungsbewilligung nicht besitzen, der Quellensteuer auf ihrem Erwerbs- und Ersatzeinkommen und haben dementsprechend keine Steuererklärung einzureichen. In den beiden nachfolgenden Fällen sind aber an der Quelle besteuerte Arbeitnehmer/ Ar beitnehmerinnen mit Wohnsitz im Kanton Luzern ausnahmsweise dennoch verpflichtet, eine Steuererklärung einzu reichen und das gesamte Einkommen und Vermögen zu deklarieren: wenn die quellenbesteuerten Einkünfte einer steuerpfl ichtigen Person mehr als betragen wenn eine steuerpfl ichtige Person neben den quellenbesteuerten Einkünften über wei tere, nicht quellenbesteuerte Einkünfte verfügt (z.b. Erträge aus Wertschriften und Lie genschaften, Ehegatten- oder Kinderalimente, Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit, Renten der AHV, Lotterie-, Zahlenlotto- und Sport-Toto-Gewinne usw.) oder Vermögen besitzt. Bitte füllen Sie die Steuererklärung auch vollständig aus, wenn gemäss «Merkblatt Zahlungserleichterungen und Steuererlass bei Bezug von Renten, Ergänzungsleistungen oder Sozialhilfe» die Voraussetzungen für einen vollständigen Erlass erfüllt sind. Das Merkblatt erhalten Sie unter oder direkt im Programm steuern.lu.. Heirat, Scheidung oder Trennung Bei Heirat in der Steuerperiode werden die Ehegatten für die Steuerperiode ge meinsam besteuert. Bei Scheidung und bei rechtlicher oder tatsächlicher Trennung werden die Ehegatten für die ganze Steuerperiode getrennt besteuert. Sie haben für die Steuerperiode je eine sepa rate Steuererklärung einzureichen. Beendigung der Steuerpflicht in der Steuerperiode Erfolgt in der Steuerperiode ein Wegzug in einen anderen Kanton, besteht die Steuerpfl icht für die ganze Steuerperiode im neuen Kanton. Im Kanton Luzern ist ausser bei Liegenschaftsbesitz oder beim Bestehen einer Betriebsstätte, keine Steuer erklärung einzureichen. Wegzug aus dem Kanton Luzern Erfolgt in der Steuerperiode ein Wegzug ins Ausland, endet die Steuerpfl icht mit dem Wegzugsdatum. Es ist die Steuererklärung bis zum Wegzug auszufüllen, d.h. das Einkommen ab Beginn bis zur Beendigung der Steuerpfl icht und das Vermögen am Ende der Steuerpfl icht. Allgemeine Informationen 7

8 Beginn der Steuerpflicht in der Steuerperiode Zuzug in den Kanton Luzern Erfolgt in der Steuerperiode ein Zuzug von einem anderen Kanton, besteht die Steuerpfl icht für die ganze Steuerperiode im Kanton Luzern. Das Einkommen ist für das ganze Kalenderjahr und das Vermögen per 31. Dezember zu deklarieren. Erfolgt in der Steuerperiode ein Zuzug aus dem Ausland, beginnt die Steuerpfl icht im Kanton Luzern ab Zuzugsdatum. In der Steuererklärung ist demnach das Einkommen ab Zuzug bis Ende und das steuerbare Vermögen nach dem Stand per 31. Dezember in die Steuererklärung einzutragen. Analoges gilt beim Wechsel von der Quellensteuerpfl icht zur ordentlichen Veranlagung. Todesfall in der Steuerperiode Todesfall Der Tod eines Ehegatten bedeutet die Beendigung der gemeinsamen Steuerpfl icht. Daher sind bis und mit Todestag die Ehegatten gemeinsam einzuschätzen. In der Steuererklärung ist das gemeinsame Einkommen ab Beginn bis und mit Todestag sowie das gemeinsame Vermögen am Todestag einzutragen. Es gelten im übrigen die gleichen Grundsätze wie bei Beendigung der Steuerpfl icht. Die Erben/Erbinnen haben eine Steuererklärung mit den Einkommen des/der Verstorbenen ab Beginn bis und mit Todestag sowie mit dem Vermögen am Todestag einzureichen. Ab Todestag bis Ende ist der überlebende Ehegatte als Alleinstehender selbständig einzuschätzen. In der Steuererklärung ist sein Einkommen ab dem auf den Todestag folgenden Tag bis Ende sowie sein Vermögen Ende einzutragen. Es gelten im übrigen die gleichen Grundsätze wie bei Beginn der Steuerpfl icht. Einkommen und Vermögen sind für beide Zeitabschnitte in verschiedenen Steuer erklärungen anzugeben. Beschränkte Steuerpflicht im Kanton Luzern Steuerpfl ichtige ohne Wohnsitz im Kanton Luzern unterliegen mit ihren Grundstücken oder Betriebsstätten im Kanton Luzern der beschränkten Steuerpfl icht. Dabei gelten im inter kantonalen Verhältnis die Besteuerungsgrundsätze des Steuerharmonisierungsge setzes und des Schweizerischen Bundesgerichts, im internationalen Verhältnis zudem die Staats ver träge mit dem Ausland. Die beschränkte Steuerpfl icht bewirkt eine Steueraus schei dung. Sie wird von Amtes wegen vorgenommen. Es ist wichtig, dass aus den Unterlagen die Liegenschaftserträge und -unterhaltskosten für die einzelnen Objekte getrennt ersichtlich sind. Beschränkt Steuerpflichtige mit Wohnsitz in der Schweiz Beschränkt Steuerpflichtige ohne Wohnsitz in der Schweiz Besteuerung zu den Maximal ansätzen Beschränkt Steuerpfl ichtige mit Wohnsitz in der Schweiz haben keine Steuererklärung des Kantons Luzern, sondern eine Kopie der vollständig ausgefüllten Steuererklärung ihres Wohnsitzkantons einzureichen. Das zugestellte Luzerner Steuererklärungsformular ist als Einlagemappe zu verwenden. Die Steuererklärung hat alle erforderlichen Unterlagen zu enthalten, insbesondere das Liegenschaftenverzeichnis und das Schuldenverzeichnis. Verfahren und Veranlagung richten sich nach dem Steuerrecht des Kantons Luzern. Steuerpfl ichtige Personen mit Wohnsitz im Ausland haben eine voll ständig ausgefüllte und unterzeichnete Steuererklärung des Kantons Luzern einzureichen. Dabei ist nicht nur der Grundbesitz und dessen Ertrag im Kanton Luzern zu deklarieren, sondern das gesamte Vermögen und Einkommen im In- und Ausland. Beschränkt Steuerpflichtige mit Wohnsitz im Ausland haben stattdessen auch die Möglichkeit, sich zu den Maximalansätzen besteuern zu lassen. In diesem Fall sind folgende Angaben zu machen: Es sind der Steuerwert, die Erträge und die Unterhaltskosten der luzernerischen Liegenschaften zu deklarieren, und es ist das Formular L Liegenschaftenverzeichnis auszu füllen (vgl. Ziffer 190 dieser Wegleitung). Schulden und Schuldzinsen aus der luzernerischen Liegenschaft werden bei diesem Verfahren nicht berücksichtigt. 8 Allgemeine Informationen

9 Einkommen und Vermögen im Kanton Luzern werden bei der Erfassung zu den Maximalansätzen wie folgt besteuert: Einkommen: massgebender einfacher Steuersatz = 5,7 % (Tarif für Alleinstehende) bzw. 5,6 % (Tarif für Familien). Dieser Satz wird bei einem steuerbaren Gesamteinkommen (In- und Ausland) von (Alleinstehende) bzw (Personen, denen der Familientarif zusteht) erreicht. Vermögen: massgebender einfacher Steuersatz: 0,75. Die Gesamtsteuer ergibt sich aus der Multiplikation des Steuersatzes mit dem steuerbaren Einkommen bzw. Vermögen und mit den von den betreffenden Gemeinden bezogenen Steuereinheiten für den Staat und die Gemeinde(n). Hinzu kommt die direkte Bundessteuer. Für die direkte Bundessteuer beträgt der massgebende einfache Steuersatz 11,5 %. Dieser Satz wird bei einem steuerbaren Gesamteinkommen (In- und Ausland) von (Alleinstehende) bzw (Personen, denen der Familientarif zusteht) erreicht. Grundsätze der Gegenwartsbemessung Bei den Staats- und Gemeindesteuern und bei der direkten Bundessteuer erfolgt die defi nitive Einschätzung für die Steuerperiode nach der Gegenwartsbemessung. Das steuerbare Einkommen bemisst sich nach den Einkünften in der Steuerperiode. Das steuerbare Vermögen bemisst sich nach dem Stand am Ende der Steuerperiode oder der Steuerpfl icht. In der Steuererklärung ist demnach das Einkommen, das im Kalenderjahr erzielt wurde, und das Vermögen per Ende einzutragen. Auch bei Aufnahme oder Aufgabe einer selbständigen oder unselbständigen Erwerbstätigkeit, bei Wechsel von selbständiger zu unselbständiger Erwerbstätigkeit oder umgekehrt, bei Pensionierung und allen anderen Änderungen der Einkommensver hält nis se ist stets das im Kalenderjahr tatsächlich erzielte Einkommen für die Besteuerung massgebend. Für das Einkommen aus einer selbständigen Erwerbstätigkeit ist auf das Ergebnis des in der Steuerperiode abgeschlossenen Geschäftsjahres abzustellen. Das steuerbare Geschäftsvermögen bemisst sich nach dem Stand am Ende dieses Geschäftsjahres. Wenn Sie im Jahre Erbschaften, Erbvorbezüge oder Schenkungen erhalten bzw. ausgerichtet haben oder an einer Erbengemeinschaft beteiligt sind, beantworten Sie bitte die Fragen auf der Vorderseite des Wertschriftenverzeichnisses. Bei Anfall einer Schenkung, eines Erbvorbezugs und/oder einer Erbschaft in der Steuerperiode sind in der Steuererklärung die Erträgnisse zu deklarieren, die ab Erhalt bis Ende erzielt werden. Das gilt auch, wenn eine Erbschaft noch nicht geteilt ist. Bei einem Erbanfall wird eine Vermögenssteuer erhoben, die das Vermögen für die Zeit ab Beginn bis Erbgang sowie ab Erbgang bis Ende berücksichtigt. Die zeitliche Abgrenzung der Ver mögenssteuerveranlagung erfolgt durch die Steuer behörden aufgrund Ihrer Angaben auf Seite 1 des Wertschriften- und Guthabenverzeichnisses. Bei Änderungen der interkantonalen oder internationalen Ausscheidungsgrundlagen während der Steuerperiode (z.b. infolge eines Kaufs oder Verkaufs einer ausser kantonalen Liegenschaft) nimmt die Steuerbehörde die erforderliche Steuerausscheidung vor. Beginn und Ende der Steuerpfl icht im Laufe des Kalenderjahres haben zur Folge, dass die Steuerpfl icht nur während eines Teils der Steuerperiode besteht. Um die Steuerprogression zu ermitteln (Satzbestimmung), werden die regelmässig fl iessenden Einkünfte auf zwölf Monate umgerechnet. Nicht regelmässig fl iessende Einkünfte werden für die Satzbestimmung nicht umgerechnet; gleich werden sinngemäss auch die Abzüge behandelt. Die Umrechnung erfolgt durch die Steuerbehörde. Die Vermögenssteuer wird nach der Dauer der Steuerpfl icht erhoben. Für weitere Informationen besteht ein Merkblatt zur unterjährigen Steuerpfl icht von natürlichen Personen. Allgemeiner Grundsatz Veränderungen der Einkommensverhältnisse Selbständige Erwerbs tätigkeit Schenkung, Erbvorbezug, Erbschaft Änderungen der inter kantona len oder inter nationalen Ausscheidungsgrundlagen Beginn und Beendigung der Steuerpflicht Allgemeine Informationen 9

10 So gehen Sie am besten vor Zuerst Unterlagen beschaffen Der nächste Schritt Die Wegleitung gibt Auskunft Bevor Sie mit dem Ausfüllen der Steuererklärung beginnen, brauchen Sie Unterlagen. Es sind dies vor allem: Lohnausweis des Arbeitgebers/der Arbeitgeberin (für beide erwerbstätigen Ehegatten) AHV/IV-Postabschnitte oder andere Rentenausweise Belege über Erträge aus Wertpapieren oder ein Wertschriftenverzeichnis per 31. Dezember der Depotbanken Bescheinigung der Arbeitslosenkasse über erhaltene Leistungen Bescheinigungen von Versicherungseinrichtungen und Bankstiftungen über Beiträge an die gebundene Vorsorge (Säule 3a) Bankbelege über Schulden und Schuldzinsen Haben Sie die für Sie nötigen Unterlagen beisammen? Dann füllen Sie mit Vorteil zunächst die Hilfsformulare aus, wie zum Beispiel Wertschriften- und Guthabenver zeichnis; Berufsauslagen; Schuldenverzeichnis; Versicherungsbeiträge; Liegen schafts verzeichnis; Krankheits- und Unfallkosten/behinderungsbedingte Kosten; Unterhaltsbeiträge usw. Erst jetzt beginnen Sie mit dem Ausfüllen der Steuererklärung. Legen Sie Ihrer Steuererklärung die ausgefüllten Formulare sowie die ausdrücklich verlangten Bescheinigungen oder Belege (z.b. Lohnausweis, Einzahlung Säule 3a, Einkauf 2. Säule) und die verlangten detaillierten Aufstellungen bei. Eine Checkliste fi nden Sie auf Seite 37 dieser Wegleitung. Bitte erstellen Sie immer dann eine Aufstellung, wenn sich eine Deklaration aus verschiedenen Positionen zusammensetzt. Die Aufstellungen müssen mindestens Zweck bzw. Art der Leistung, Empfänger/in, Zahlungsdatum und bezahlter Betrag beinhalten. Die Einforderung von Belegen bleibt in jedem Fall vorbehalten. Es empfi ehlt sich auf jeden Fall, die Wegleitung zu Rate zu ziehen. So können Sie alle Rubriken korrekt ausfüllen, ohne die gebotenen Abzugsmöglichkeiten zu vergessen. Das Steuererklärungsformular gehen Sie zum Ausfüllen Ziffer für Ziffer durch. Die Wegleitung gibt Ihnen dazu die nötigen Erläuterungen. Was bei Terminproblemen? Fristerstreckungsgesuch einreichen Die Steuerformulare sind bis zur auf der Steuererklärung aufgedruckten Frist einzureichen. Sollte es Ihnen nicht möglich sein, die Steuererklärung rechtzeitig einzureichen, verlangen Sie beim Gemeindesteueramt vor Ablauf der Frist mit begründetem Gesuch eine entsprechende Fristverlängerung. Neu können auch Unselbständigerwerbende unter www. steuern.lu.ch mittels e-fristerstreckung Fristverlängerungen verlangen. Selbständigerwerbende reichen das Frister streckungs gesuch bei der Dienststelle Steuern des Kantons Luzern oder ebenfalls mit e-fristerstreckungen auf ein. Die Frist wird entsprechend den angegebenen Gründen erstreckt. Beachten Sie jedoch, dass über den 30. November 2017 hinausgehenden Gesuchen nur aus zwingenden Gründen entsprochen werden kann. Selbständigerwerbende, Steuerpfl ichtige mit profes sionellen Steuervertretungen und beschränkt Steuerpfl ichtige haben eine generelle Frist für die Einreichung der Steuer erklärungen bis am 31. August Die professionellen Steuervertretungen sind darüber informiert, dass laufend, bis Ende August jedoch mindestens die Hälfte und bis Ende November annähernd 100% der Steuererklärungen einzureichen sind. Ebenso bitten wir Sie, alle Unterlagen, die Sie von den Steuerbehörden erhalten, je weils sogleich genau zu prüfen, seien es Korrespondenzen, Einschätzungsvorschlä ge, Entscheide oder Steuerrechnungen. Meistens sind diese mit Fristen verbunden, die für Sie mit nachteiligen Rechtsfolgen verbunden sind, wenn sie nicht eingehalten werden. 10 Allgemeine Informationen

11 Wichtig zu wissen Ihre Angaben über das Einkommen in der Steuererklärung dienen zugleich als Grund lage für die Berechnung der direkten Bundessteuer. Für in rechtlich und tatsächlich ungetrennter Ehe lebende Ehepaare (Verheiratete) gilt das Prinzip der Familienbesteuerung. Einkommen und Vermögen beider Ehegatten werden zusammengerechnet und gesamthaft zum Tarif für Familien besteuert. Dies gilt unabhängig vom Güterstand. Den Ehegatten stehen die Verfahrensrechte und -pfl ichten gemeinsam zu. Das heisst insbesondere, dass beide Ehegatten die Steuererklärung und Eingaben an die Steuerbehörden unterschreiben müssen. Die Ausführungen in dieser Wegleitung unter dem Titel «Ehegatten» oder «Ehepaare» gelten auch für Partner/innen in eingetragener Partnerschaft. Eine Ermessenseinschätzung muss vorgenommen werden, wenn Steuerpfl ichtige gesetzlich vorgeschriebene Mitwirkungspfl ichten nicht erfüllen oder wenn zuverlässige Unterlagen fehlen, um das Einkommen und Vermögen einwandfrei zu ermitteln. Die Ermessenseinschätzung berücksichtigt Erfahrungswerte, Vermögensentwicklung und Lebensaufwand. Mit der Ermessenseinschätzung muss in der Regel eine Busse ausgesprochen werden. Steuerhinterziehung wird grundsätzlich mit Busse geahndet. Wer keine Steuererklärung einreicht oder in der Steuererklärung unrichtige und unvollständige Angaben macht und damit erreicht, dass er zu niedrig eingeschätzt wird, schuldet neben der Nachsteuer samt Zins eine Busse. Jeder Person steht das Recht zu, einmal im Leben eine strafl ose Selbstanzeige zu machen, womit eine Busse entfällt. Dazu ist jedoch eine ausdrückliche oder sinngemässe Meldung an die Steuerbehörde erforderlich, dass eine oder mehrere frühere Veranlagung/en nicht korrekt war/en, weil die Steuererklärung/en nicht vollständig und wahrheitsgemäss ausgefüllt wurde/n. Des Weiteren darf die Steuerhinterziehung der Steuerbehörde nicht bereits bekannt sein. Man muss schliesslich die Steuerbehörde vorbehaltlos bei der Festsetzung der Nachsteuer unterstützen und sich ernstlich um die Bezahlung der Nachsteuer bemühen. Detaillierte Informationen fi nden Sie im Luzerner Steuerbuch Bd. 2a 211 Nr. 2 ( Die Verwendung von falschen, verfälschten oder inhaltlich unwahren Urkunden (Lohnausweisen, Geschäftsbüchern, Erfolgsrechnungen und Bilanzen) zum Zwecke der Steuerhinterziehung wird als Vergehen mit Busse oder Gefängnis bestraft. Bundessteuer Ehepaare Eingetragene Partnerschaft Ermessenseinschätzung Was geschieht bei Steuerhinterziehung? Steuerbetrug Anmerkungen zur Steuerzahlung Der allgemeine Fälligkeitstermin ist der 31. Dezember. Der defi nitive Steuerbezug für die Steuerperiode erfolgt nach Einschätzung auf Grund der Steuererklärung. Sämtliche Vorauszahlungen, die Sie im Kalenderjahr geleistet haben, werden bis zum 31. Dezember zu Ihren Gunsten verzinst. Ebenfalls verzinst wird ein gegenüber der Schlussrechnung zuviel bezahlter Betrag (positiver Ausgleichszins). Anderseits wird auf einem zu wenig bezahlten Betrag ein negativer Ausgleichszins erhoben. Ebenfalls ein Zins zu Lasten der Steuerpfl ichtigen muss bei verspäteter Zahlung berechnet werden. Die Akontorechnung 2017 (provisorische Steuerrechnung für die Steuerperiode 2017) wird in der Regel auf der Basis der vorliegenden Steuererklärung erstellt. Falls sich Ihre Einkommensverhältnisse im Verlauf des Steuerjahres 2017 voraussichtlich dauernd verändern, sollten Sie dies auf Seite 3 der Steuererklärung vermerken. Wenn sich die Einkommensverhältnisse im Kalenderjahr 2017 im Vergleich zum Kalenderjahr erheblich geändert haben, sollten Sie Ihre Steuerzahlungen für die Steuerperiode 2017 diesen neuen Einkommensverhältnissen anpassen und beim Gemeinde- Steuern Steuern 2017 Allgemeine Informationen 11

12 steueramt die Ausstellung einer den neuen Verhältnissen angepassten Akontorechnung (provisorische Steuerrechnung) beantragen. Bitte beachten Sie dabei, dass auf allen späteren Steuernachforderungen Zinsen erhoben, spätere Steuerrückerstattungen jedoch verzinst werden. Verrechnungssteuer Vorauszahlen Ihr Verrechnungssteuerguthaben der Fälligkeiten wird der provisorischen Steuer rechnung 2017 als Vorauszahlung gutgeschrieben. Die Schlussabrechnung der Verrechnungssteuer erfolgt mit der Schlussrechnung des Steuerjahres Profi tieren Sie von der attraktiven Möglichkeit, Vorauszahlungen zu leisten. Die Vorauszahlungen werden verzinst. Vergleichen Sie dazu im Weiteren auch die Publi kationen unter und setzen Sie sich für die Einzahlungsscheine mit Ihrem Gemeindesteueramt in Verbindung. 12 Allgemeine Informationen

13 Seite 1: Personalien, Berufs- und Familienverhältnisse Sie fi nden nachstehend ein Beispiel, wie die Steuererklärung und die Hilfsblätter auszufüllen sind. Steuererklärung Natürliche Personen Kantons-, Gemeinde-, direkte Bundessteuer Versanddatum Die Steuererklärung mit den Beilagen ist bis am ein zu sen den an: Neue AHV-Nr. Adresse steuerpflichtige Person PersID Gemeinde Luzern Adresse bevollmächtigte oder steuerpflichtige Person Beispiel-Muster Markus und Agnes Bachstrasse Luzern Beispiel: Familie Beispiel-Muster verheiratet ein minderjähriges Kind unselbständige Erwerbstätigkeit 2-Familienhaus (1 Wohnung selbstbewohnt, 1 Wohnung vermietet). 1. Bei erstmaliger oder neuer Vertretung muss eine schriftliche Vollmacht beigelegt werden. Ein entsprechendes Formular finden Sie unter Diese Vertretungs vollmacht gilt für alle laufenden und künftigen Veranlagungsverfahren bis zum schriftlichen Widerruf. Bei unterjähriger Steu er pflicht Dauer der Steuerpflicht vom T T M M J J bis T T M M J J Personalien, Berufs- und Familienverhältnisse am 31. Dezember 2. Einzelperson / Ehemann / Partn. Ehefrau / Partn. Geburtsdatum Geburtsdatum Zivilstand verheiratet Vorname Agnes Konfession reformiert Konfession röm. katholisch Beruf Sachbearbeiter Beruf Buchhändlerin Arbeitgeber/in XX AG Arbeitgeber/in Bücher GmbH seit seit Arbeitsort Sursee Arbeitsort Olten Sind Sie selbständig erwerbend? ja X nein ja X nein 3. Minderjährige (1999-) oder in Ausbildung stehende Kinder, deren Unterhalt Sie bestreiten: (ohne Kinder, für die Sie unter Ziff. 255 Unterhaltsbeiträge abziehen) Vorname, Name Geburtsjahr Konfession In Ihrem Haushalt? Schule oder Lehrfirma, Studienort voraussichtlich Leistet der andere Eltern- (wenn in Ausbildung) bis teil Unterhaltsbeiträge? * René Beispiel 2012 r.kath. X ja nein Kindergarten ja nein ja nein ja nein ja nein ja nein ja nein ja nein ja nein ja nein * wenn Sie le dig oder ge schie den sind oder von Ihrem Ehegatten / Partn. getrennt leben. 4. Erwerbsunfähige oder beschränkt erwerbsfähige Personen (ohne Ehegatten / Partn. und oben aufgeführte Kinder), die Sie mit einem jährlichen Beitrag von mindestens 2'600 unterstützen Vorname, Name Geburtsjahr In Ihrem Haushalt? Adresse Un ter stüt zungs be trag pro Jahr ja nein ja nein Allein stehende Steuerpflichtige 5.1 Leben Sie mit in Ziffer 3 aufgeführten minderjährigen Kindern zusammen, für deren Unterhalt Sie zur Hauptsache aufkommen? ja nein 5.2 Leben Sie mit in Ziffer 3 aufgeführten mündigen Kindern zusammen? ja nein 5.3 Leben Sie mit in Ziffer 4 aufgeführten Personen zusammen, für deren Unterhalt Sie zur Hauptsache aufkommen? ja nein Kapitalleistungen aus Vorsorge Betrag Betrag Form () Auszahlungsdatum: J J Auszahlungsdatum: J J X T T M M Von wem? T T M M Von wem? Tarif: Alleinstehend Familien: Verheiratet / Alleinstehende mit Unterstützungspflichten, wenn Ziff. 5.1, 5.2 oder 5.3 eingetragene Partnerschaft mit ja beantwortet; bei gemeinsamer elterlicher Sorge vgl. Wegleitung. 1 Beispiel 13

14 KAUF EMISSIONEN DATUM Tag Monat Jahr VERKAUF SALDIERUNG VERFALL DATUM Tag Monat Jahr in % oder pro Stück am 31. Dezember, bzw. am Ende der Steuerpflicht ohne Rappen A B C D X Lohnausweis Certificat de salaire Certificato di salario Rentenbescheinigung Attestation de rentes Attestazione delle rendite AHV-Nr. No AVS N. AVS Neue AHV-Nr. Nouveau No AVS Nuovo N. AVS E Jahr Année Anno von du dal bis au al F G X Unentgeltliche Beförderung zwischen Wohn- und Arbeitsort Transport gratuit entre le domicile et le lieu de travail Trasporto gratuito dal domicilio al luogo di lavoro Kantinenverpflegung / Lunch-Checks Repas à la cantine / chèques-repas Pasti alla mensa / buoni pasto A B C D X Lohnausweis Certificat de salaire Certificato di salario Rentenbescheinigung Attestation de rentes Attestazione delle rendite AHV-Nr. No AVS N. AVS Neue AHV-Nr. Nouveau No AVS Nuovo N. AVS E Jahr Année Anno von du dal bis au al F G X X Unentgeltliche Beförderung zwischen Wohn- und Arbeitsort Transport gratuit entre le domicile et le lieu de travail Trasporto gratuito dal domicilio al luogo di lavoro Kantinenverpflegung / Lunch-Checks Repas à la cantine / chèques-repas Pasti alla mensa / buoni pasto H Herr Markus Beispiel Bachstrasse Luzern H Frau Agnes Beispiel-Muster Bachstrasse Luzern Nur ganze Frankenbeträge Que des montants entiers 1. Lohn soweit nicht unter Ziffer 2 7 aufzuführen / Rente Unicamente importi interi Salaire qui ne concerne pas les chiffres 2 à 7 ci-dessous / Rente Salario se non da indicare sotto cifre da 2 a 7 più sotto / Rendita 2. Gehaltsnebenleistungen 2.1 Verpflegung, Unterkunft Pension, logement Vitto, alloggio Prestations salariales accessoires Prestazioni accessorie al salario 2.2 Privatanteil Geschäftswagen Part privée voiture de service Quota privata automobile di servizio 2.3 Andere Autres Altre Art Genre Genere Unregelmässige Leistungen Prestations non périodiques Prestazioni aperiodiche Art Genre Genere Bitte die Wegleitung beachten Observer s.v.p. la directive Osservare p.f. l istruzioni 1. Lohn soweit nicht unter Ziffer 2 7 aufzuführen / Rente Salaire qui ne concerne pas les chiffres 2 à 7 ci-dessous / Rente Salario se non da indicare sotto cifre da 2 a 7 più sotto / Rendita 2. Gehaltsnebenleistungen Prestations salariales accessoires Prestazioni accessorie al salario 2.1 Verpflegung, Unterkunft Pension, logement Vitto, alloggio 2.2 Privatanteil Geschäftswagen Part privée voiture de service Quota privata automobile di servizio 2.3 Andere Autres Altre Art Genre Genere 3. Unregelmässige Leistungen Prestations non périodiques Prestazioni aperiodiche Art Genre Genere 4. Kapitalleistungen Prestations en capital Prestazioni in capitale Art Genre Genere 5. Beteiligungsrechte gemäss Beiblatt Droits de participation selon annexe Diritti di partecipazione secondo allegato 6. Verwaltungsratsentschädigungen Indemnités des membres de l administration Indennità dei membri di consigli d amministrazione 7. Andere Leistungen Autres prestations Altre prestazioni Art Genre Genere 8. Bruttolohn total / Rente Salaire brut total / Rente Salario lordo totale / Rendita = 9. Beiträge AHV/IV/EO/ALV/NBUV Cotisations AVS/AI/APG/AC/AANP Contributi AVS/AI/IPG/AD/AINP 10. Berufliche Vorsorge 2. Säule 10.1 Ordentliche Beiträge Cotisations ordinaires Contributi ordinari Prévoyance professionnelle 2 e pillier Previdenza professionale 2 o pilastro 10.2 Beiträge für den Einkauf Cotisations pour le rachat Contributi per il riscatto 11. Nettolohn / Rente Salaire net / Rente Salario netto / Rendita = In die Steuererklärung übertragen A reporter sur la déclaration d impôt Da riportare nella dichiarazione d imposta Nur ganze Frankenbeträge Que des montants entiers Unicamente importi interi Bitte die Wegleitung beachten Observer s.v.p. la directive Osservare p.f. l istruzioni Kapitalleistungen Prestations en capital Prestazioni in capitale Art Genre Genere 5. Beteiligungsrechte gemäss Beiblatt Droits de participation selon annexe Diritti di partecipazione secondo allegato 6. Verwaltungsratsentschädigungen Indemnités des membres de l administration Indennità dei membri di consigli d amministrazione 7. Andere Leistungen Autres prestations Altre prestazioni Art Genre Genere 8. Bruttolohn total / Rente Salaire brut total / Rente Salario lordo totale / Rendita = 9. Beiträge AHV/IV/EO/ALV/NBUV Cotisations AVS/AI/APG/AC/AANP Contributi AVS/AI/IPG/AD/AINP 10. Berufliche Vorsorge 2. Säule 10.1 Ordentliche Beiträge Cotisations ordinaires Contributi ordinari Prévoyance professionnelle 2 e pillier Previdenza professionale 2 o pilastro 10.2 Beiträge für den Einkauf Cotisations pour le rachat Contributi per il riscatto 11. Nettolohn / Rente Salaire net / Rente Salario netto / Rendita = In die Steuererklärung übertragen A reporter sur la déclaration d impôt Da riportare nella dichiarazione d imposta 12. Quellensteuerabzug Retenue de l impôt à la source Ritenuta d imposta alla fonte 13. Spesenvergütungen Allocations pour frais Indennità per spese Nicht im Bruttolohn (gemäss Ziffer 8) enthalten Non comprises dans le salaire brut (au chiffre 8) Non comprese nel salario lordo (sotto cifra 8) 13.1 Effektive Spesen Reise, Verpflegung, Übernachtung Voyage, repas, nuitées Viaggio, vitto, alloggio Frais effectifs Übrige Autres Altre Spese effettive Art Genre Genere 13.2 Pauschalspesen Repräsentation Représentation Rappresentanza Frais forfaitaires Spese forfettarie Auto Voiture Automobile Übrige Autres Altre Art Genre Genere 13.3 Beiträge an die Weiterbildung Contributions au perfectionnement Contributi per il perfezionamento Quellensteuerabzug Retenue de l impôt à la source Ritenuta d imposta alla fonte 13. Spesenvergütungen Allocations pour frais Indennità per spese Nicht im Bruttolohn (gemäss Ziffer 8) enthalten Non comprises dans le salaire brut (au chiffre 8) Non comprese nel salario lordo (sotto cifra 8) 13.1 Effektive Spesen Reise, Verpflegung, Übernachtung Voyage, repas, nuitées Viaggio, vitto, alloggio Frais effectifs Übrige Autres Altre Spese effettive Art Genre Genere 13.2 Pauschalspesen Repräsentation Représentation Rappresentanza Frais forfaitaires Spese forfettarie Auto Voiture Automobile Übrige Autres Altre Art Genre Genere 1. Zeile 1. Zeile 1. Zeile 1. Zeile Code* Original- ZINSSATZ GENAUE BEZEICHNUNG DER VERMÖGENSWERTE (bitte Grossbuchstaben verwenden) Währung 2. Zeile 2. Zeile 2. Zeile 2. Zeile 2. Zeile A Code** Art*** NENNWERT/STÜCKZAHL KONTONUMMER oder IBAN-NUMMER VALOREN-NUMMER BRUTTOERTRAG mit ohne Verrechnungssteuerabzusteuerabzug Verrechnungs- ohne Rappen ohne Rappen 13.3 Beiträge an die Weiterbildung Contributions au perfectionnement Contributi per il perfezionamento 14. Weitere Gehaltsnebenleistungen Art Autres prestations salariales accessoires Genre Altre prestazioni accessorie al salario Genere Wertschriften- und Guthabenverzeichnis 15. Bemerkungen 1. Zeile 1. Zeile 1. Zeile Observations 1. Zeile Code* Original- ZINSSATZ Osservazioni GENAUE BEZEICHNUNG DER VERMÖGENSWERTE (bitte Grossbuchstaben verwenden) Währung I Ort und Datum Lieu et date Luogo e data Die Richtigkeit und Vollständigkeit bestätigt 2. Zeile 2. Zeile 2. Zeile 2. Zeile inkl. genauer Anschrift und Telefonnummer des Arbeitgebers Bücher 2. Zeile GmbH Code** Art*** NENNWERT/STÜCKZAHL KONTONUMMER oder Certifié IBAN-NUMMER exact et complet VALOREN-NUMMER Olten, 15. Januar 2017 y.c. adresse et numéro de téléphone exacts de l employeur 4600 Olten Certificato esatto e completo S BLUZERNER E E I C Hcompresi N indirizzo UKAN N e G numero di TONA Dtelefono E R esatti del LBANK Vdatore Edi lavoro R M Ö G E N S W E R T E Form. 11 ( ) K O N T O - O D E R I B A N - N R. V A L O R.- N R Hans-Kaspar Zahler PM KO LUZERNER KAN TONA LBANK GF AK K. LUZERNER KAN TONA LBANK DK CH LUKB EXPERT - ERTRAG PF AF M. MUSTER DA LUZERNER KANTONALBANK DV LOTTOGEWINN LG. 008 Das Wertschriftenverzeichnis wird elektronisch bearbeitet; bitte weitere Positionen auf dem Beiblatt erfassen. Hinweise zum Ausfüllen Code * 1. Genaue Bezeichnung der Vermögenswerte in GROSSBUCHSTABEN schreiben S Titel aus Schenkung N Nutzniessungsvermögen 2. Währung angeben E Titel aus Erbschaft (, EUR, USD usw.) K Kindsvermögen 3. Bei Aktien, Obligationen etc. Valorennummer angeben Code ** GM Geschäftsvermögen Einzelperson/Ehemann/Partn. GF Geschäftsvermögen Ehefrau/Partn. PM Privatvermögen Einzelperson/Ehemann/Partn. PF Privatvermögen Ehefrau/Partn. Beispiel Wertschriften- und Guthabenverzeichnis Entscheid: Datum: Sachbearbeiter/in: Art *** AK Aktien AF Anlagefonds SW Anteile an Stockwerkeigentümerschaften MG Anteile an Miteigentümerschaften AS Anteilscheine DA Darlehen / Schuldbriefe DF Derivative Finanz produkte FG Festgelder (Callgeld) / Treuhandanlagen KO Kassenobligationen DK Diverse Konti KK Kontokorrente STEUERWERT B. S 2 25 BLUZERNER E E I C H N UKAN N G TONA D E R LBANK V E R M Ö G E N S W E R T E K O N T O - O D E R I B A N - N R. V A L O R.- N R PM KO T T M0114 M J J T T M M J J LUZERNER KAN TONA LBANK GF AK K LUZERNER KAN TONA LBANK DK CH LUKB EXPERT - ERTRAG PF AF M. MUSTER DA LUZERNER KANTONALBANK DV LOTTOGEWINN LG 1650 LG OB OP PS DV UE QB NG Lottogewinn Obligationen Optionen Partizipationsscheine Steuerauszüge / Depot verzeichnisse Übrige Guthaben Nicht gehandelte Aktien / Stammanteile GmbH mit privilegierter Besteuerung (Beteiligung 10%) Nicht gehandelte Aktien / Stammanteile GmbH ohne privilegierte Besteuerung (Beteiligung < 10%) WV Weitere Gehaltsnebenleistungen Art Autres prestations salariales accessoires Genre Altre prestazioni accessorie al salario Genere 15. Bemerkungen Observations Osservazioni I Ort und Datum Lieu et date Luogo e data Die Richtigkeit und Vollständigkeit bestätigt inkl. genauer Anschrift und Telefonnummer des Arbeitgebers Olten, 15. Januar Form. 11 ( ) KAUF EMISSIONEN DATUM A Tag Monat Jahr VERKAUF SALDIERUNG VERFALL DATUM Tag Monat Jahr Certifié exact et complet y.c. adresse et numéro de téléphone exacts de l employeur Certificato esatto e completo compresi indirizzo e numero di telefono esatti del datore di lavoro in % oder pro Stück STEUERWERT am 31. Dezember, bzw. am Ende der Steuerpflicht ohne Rappen XXX AG Sursee BRUTTOERTRAG ohne Rappen 15 T T M0114 M J J T T M M J J In diese Kolonne ist der Zinsertrag vor Abzug der Verrechnungssteuer einzutragen. mit Verrechnungssteuerabzug B ohne Verrechnungssteuerabzug ohne Rappen Übertrag von Beiblättern Bruttoerträge mit Verrechnungssteuerabzug aus Erbengemeinschaften Übertrag von DA-1/R-US Zwischentotal Übertrag Bruttoertrag A in Kolonne Bruttoertrag B Abzüglich Vermögensverwaltungskosten Abzüglich Lotterieeinsätze Ihr Verrechnungs steuer anspruch 8 Abzüglich Bruttoerträge mit Verrechnungssteuerabzug aus Erbengemeinschaften wird der Steuerrechnung Zwischentotal Bruttoerträge A B Abzüglich 50% gutge steuerfreier schrieben. Anteil Erträge aus qualifizierten Beteiligungen des Privatvermögens Total Vermögenswerte / Verrechnungssteueranspruch / Ertrag zu übertragen in die Steuer erklärung Seite 4, Ziffer 400 Ihr Verrechnungssteueranspruch 35% Der Anspruch wird der Steuerrechnung 2017 gutgeschrieben zu übertragen in die Steuererklärung Seite 2, Ziffer 150 Folgende Informationen werden zur Ermittlung des AHV-pflichtigen Einkommens Selbständigerwerbender benötigt: Vermögen Erträge 1650 davon Geschäftsvermögen/-ertrag Einzelperson/Ehemann/Partn Geschäftsvermögen/-ertrag Ehefrau / Partn Erträge qualifizierte Beteiligungen im Sinne von 25b bzw. 27 Abs. 3 StG WV Beispiel

15 Seite 2: Einkünfte Nettolohn gemäss Lohnausweis. 110/111 inkl. Liquidationsgewinne bei Veräusserung von Ge schäftsver mö gen, Über füh rung ins Privatvermögen oder Wegzug ins Ausland Rentenbescheinigungen beilegen! Bei weiteren Renten: Aufstellung beilegen! Betreffend steuerbaren Anteil: Sie he Weg lei tung! 140/141 Taggelder aus Kranken-, Un fall-, Invaliden-, Mutterschafts- oder Arbeitslosenversicherung usw., soweit nicht im Lohnausweis enthalten 145 Kinder-, Familien- und Ge burts zu la gen Name und Adresse der Wohn recht gebenden Person: Die Details sind im Formular L Liegenschaftenverzeichnis zu de kla rie ren * Minuszeichen eintragen, wenn negativ Einkünfte im In- und Ausland der/des Steuerpflichtigen und der minderjährigen Kin der, ohne Erwerbseinkommen dieser Kinder Einkünfte (bei Zuzug / Wegzug / Todesfall vgl. Wegleitung) ohne Rappen Einkünfte aus unselbständiger Erwerbstätigkeit Haupterwerb Einzelperson / Ehemann / Partn. Lohnausweis Ehefrau / Partn. Lohnausweis Nebenerwerb Einzelperson / Ehemann / Partn. Lohnausweis Ehefrau / Partn. Lohnausweis Privatanteile/Lohnnebenleistungen Einzelperson / Ehemann / Partn Ehefrau / Partn Einkünfte aus selbständiger Erwerbstätigkeit Haupterwerb Einzelperson / Ehemann / Partn. Fragebogen * Ehefrau / Partn. Fragebogen * Nebenerwerb Einzelperson / Ehemann / Partn. Fragebogen/Aufstellung * Ehefrau / Partn. Fragebogen/Aufstellung * Personengesellschaft Einzelperson / Ehemann / Partn. Fragebogen * Ehefrau / Partn. Fragebogen * Einkünfte aus Sozial- und anderen Versicherungen AHV- / IV-Renten Einzelperson / Ehemann / Partn. 100% Ehefrau / Partn. 100% Renten/Pensionen Einzelpers. / Ehemann / Partn % Ehefrau / Partn % Leibrenten Einzelpers. / Ehemann / Partn % Ehefrau / Partn % übrige Renten Einzelperson / Ehemann / Partn. 100% Ehefrau / Partn. 100% Erwerbsausfallentschädigungen Einzelpers. / Ehemann / Partn. Be schei ni gun gen Ehefrau / Partn. Bescheinigungen Von Ausgleichskassen direkt ausbezahlte Zulagen Bescheinigungen Wertschriftenertrag und Ertrag aus Guthaben, Lotterie- und Totogewinnen Wertschriftenverzeichnis * Übrige Einkünfte und Gewinne Unterhaltsbeiträge für den/die Steuerpflichtige(n) Fragebogen Unterhaltsbeiträge / Alimente für Kinder Fragebogen Ertrag Erbengemeinschaften und einfache Gesellschaften Fragebogen Weitere Einkünfte, z. B. Trinkgelder, nähere Bezeichnung: Kapitalabfindungen für wiederkehrende Leistungen für 11 Jahre Wohnrecht Nettoeinkünfte aus Liegenschaften Liegenschaftenverzeichnis * Total der Einkünfte (Übertrag auf Seite 3, Ziffer 301) Vereinfachtes Abrechnungsverfahren nach Schwarzarbeitsgesetz Bruttoeinkünfte, die gemäss Bundesgesetz gegen die Schwarzarbeit (BGSA) abgerechnet wurden Aufstellung beilegen Erläuterungen zum Ausfüllen des Formulars L Liegenschaftenverzeichnis finden Sie auf Seite 24 dieser Wegleitung Beispiel 15

16 Berufsauslagen Einzelperson / Ehemann / Partn. (Berufsauslagen Ehefrau / Partn. siehe Rückseite) Familien tragen hier die Prä mien / Sparzinsen der ganzen Familie ein. Vom Lohn abgezogene Arbeitnehmerbeiträge für betriebliche Krankentaggeldversicherung können wie bis anhin geltend gemacht werden. Die Beiträge sind aber nicht mehr in jedem Fall aus dem Lohnausweis ersichtlich. Prämienverbilligungs-Beiträge, die zusammen mit Ergänzungsleistungen ausgerichtet werden, müssen nicht angerechnet werden. Abzugsfähig sind nur persönliche Versicherungsprämien (z.b. Lebens-, Unfall-, Krankenversicherung). Tragen beide getrennt besteuerten Eltern, denen die elterliche Sorge für ein Kind gemeinsam zusteht, Versicherungskosten, steht ihnen der Abzug je zur Hälfte zu. Die Kosten für das private Motor fahrzeug können nur ausnahmsweise geltend gemacht werden. Für Hin- und Rückfahrt mit privaten Motorfahrzeugen (mor gens und abends) Di stanz Wohn-/Ar beits ort angeben. Bei ganzjähriger Erwerbstätigkeit wird in der Regel von 220 Arbeitstagen ausgegangen. Für die Hin- und Rückfahrt zwischen Wohn- und Ar beits stät te während der Mittagspause können maximal diejenigen Kosten abgezogen werden, welche für die Verpflegung abzugsberechtigt sind (max ). Da für entfällt der Verpfle gungsabzug (Ziffern 212/214) Name, Vorname und Adresse des Gläubigers / der Gläubigerin Begründung für die Be nüt zung eines privaten Motorfahrzeuges für den Ar beits weg (siehe Wegleitung) Zutreffendes ankreuzen: Fehlen eines öffentlichen Verkehrsmittels Zeit ersparnis von über 1 Stunde pro Tag bei Benützung des privaten Motorfahrzeuges Ständige Benützung des privaten Motorfahrzeuges auf Verlangen und gegen Entschädigung der Arbeitgeberfir ma (Be stä ti gung bei le gen) Unmöglichkeit / Unzumutbarkeit Schuldbetrag am Zinssatz % Schuldzinsen der Benützung des öffentlichen Verkehrsmittels Bei nicht ganzjähriger Erwerbstätigkeit können die Pau schal be trä ge nur anteilsmässig abgezogen werden. zufolge Krank heit oder G ebrechlichkeit (Arztzeugnis beilegen) A. Privatschulden: Steht ein Geschäftsauto zur Verfügung? nein ja Name, Vorname und Adresse des Gläubigers / der Gläubigerin Marke/Typ Kaufpreis Im Lohnausweis unter Ziffer 2.2 GM/GF aufgeführt bzw. belasteter Privatanteil (vgl. Wegleitung Ziffern 106/107) Schuldbetrag am Zinssatz % Schuldzinsen *) Wird geltend gemacht, dass die tatsächlichen Auslagen die Pauschalen übersteigen, so sind die Auslagen auf einem Beiblatt detailliert aufzuführen und auf Verlangen in vollem Umfang nachzuweisen Form () Neue AHV-Nr. Gemeinde Name Vorname Fahrkosten zwischen Wohn- und Arbeitsstätte Abonnementskosten für öffentliche Verkehrsmittel / Park and Ride Fahrrad, Motorfahrrad und Motorrad mit gelbem Kontrollschild (pauschal 700. ) Kosten gemäss genehmigten Spesenreglementen gem. beil. Aufstellung und Belegen Privatfahrzeug: Auto Motorrad (Kontrollschild weiss) Berechnung: bis 10'000 km 13 für die nächsten 10'000 km Neue AHV-Nr. Gemeinde 13 für die weiteren km 13 Name Vorname Motorrad 13 Mehrkosten der Verpflegung Luzern Beispiel Markus Anzahl Anzahl Fahrten Anzahl Arbeitsort Arbeitstage km pro Tag km geleastes Fahrzeug 111 x 11 x 1 = km 111 x 11 x 1 = km km à.70 = km à.60 = km à.50 = km à.40 = = 13 Auswärtige Verpflegung bei täglicher Heimkehr ohne Verbilligung durch die Arbeitgeberfirma Arbeitsort: 111 Auswärtige Verpflegung bei täglicher Heimkehr bei Verbilligung durch die Arbeitgeberfirma Arbeitsort: 111 Schicht-/Nachtarbeit: Anzahl ausgewiesene Tage: 111 Total km Tage x 15. (höchstens pro Jahr) Tage x 7.50 (höchstens pro Jahr) , , Tage x , , , , , , Es können nicht gleichzeitig Mehrkosten für auswärtige Verpflegung und Schicht- oder Nachtarbeit abgezogen werden Übrige für die Ausübung des Berufes erforderlichen Kosten 3% des Nettolohnes gemäss Lohnausweis, mindestens jedoch und höchstens Während 11 Monaten wurde keine Erwerbstätigkeit ausgeübt und es wurden keine Erwerbsausfallentschädigungen gemäss Ziffer 140 der Steuererklärung ausgerichtet. Mehrkosten bei auswärtigem Wochenaufenthalt Unterkunft (siehe Wegleitung) Neue AHV-Nr. Total A, Privatschulden und private Schuldzinsen Gemeinde 462 Verpflegung: (analog Ziff. 212/214), bei Verbilligung pro Arbeitstag / im Jahr ; ohne Verbilligung pro Arbeitstag 30. / im Jahr Name Vorname Auslagen bei Nebenerwerb Für sämtliche Auslagen (anstelle der obigen Ziffern) 20% der Einkünfte aus Nebenerwerb insgesamt mind (wenn der Ne ben er werb diesen Betrag erreicht) und höchstens * bzw. gemäss beiliegender Aufstellung Total Berufsauslagen a. Betriebliche Kranken- und Unfallversicherungen (ohne oblig. NBUV) b. Private Krankenversicherung c. Private Unfallversicherung d. Lebensversicherungen e. Sparzinsen (Ertrag gem. Wertschriftenverzeichnis Ziff. 11) B. Geschäftsschulden: Schuldenverzeichnis Versicherungsbeiträge siehe Rückseite Wenn Sie Schulden haben, füllen Sie dieses Verzeichnis aus. Auf Verlangen sind später die Zins quittun gen und sonstige Beweis mittel vorzulegen. Maximum gemäss Wegleitung beachten , , , , , , , , Total B, Geschäftsschulden und geschäftliche Schuldzinsen 462.g g zu übertragen in C, soweit nicht schon unter Ziff der Steuererklärung abgezogen C. Total Schulden / Schuldzinsen (Total A Total B) Diese Informationen werden für die Ermittlung des AHV-pflichtigen Einkommens Selbständigerwerbender benötigt zu übertragen in die Steuer- erklärung Seite 4, Ziffer Luzern Beispiel-Muster Markus und Agnes Luzerner Kantonalbank Festhypothek Versicherungsbeiträge Schuldenverzeichnis siehe Rückseite Luzern Beispiel-Muster Markus und Agnes A. Prämien für private Personenversicherungen sowie Sparzinsen f. Zwischentotal abzüglich: g. Prämienverbilligungs-Beiträge h. Total Prämien für private Personenversicherungen sowie Sparzinsen (A) B. Maximal möglicher Abzug für obige Versicherungsbeiträge und Sparzinsen Von obigem Total sind höchstens abzugsberechtigt: a. für Verheiratete / Partn.: , Von den wenn Geschäftsschulden für beide Ehegatten / -zinsen / Partn. sind im Jahr keine Beiträge an 2. Säule oder Säule 3a geleistet wurden b. für übrige Steuerpflichtige: , wenn im Jahr Beiträge an 2. Säule oder Säule 3a geleistet wurden , wenn im Jahr keine Beiträge an 2. Säule oder Säule 3a geleistet wurden c. Zusätzlicher Abzug pro Kind, gemäss Steuererklärung Seite 1, Ziffer 3: d. Total der Abzüge für Versicherungsbeiträge und Sparzinsen (B) zu übertragen in die Steuer- erklärung Seite 3, Ziffer 252 Geschäftsschulden/-zinsen Einzelperson / Ehemann / Partn. (GM) Geschäftsschulden/-zinsen Ehefrau / Partn. (GF) 462.ge de S } zu übertragen in die Steuererklärung Seite 3, Ziffer 238 B C. Abzug: Der niedrigere Betrag von (A) oder (B) zu übertragen in die Steuererklärung Seite 3, Ziffer Form () V 16 Beispiel