für Management und Training -Betriebswirt- Ambossweg 1a Breckerfeld
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1 Seite 1 Copyright Autor MTF Unternehmensberatung Georg Freund für Management und Training -Betriebswirt- Ambossweg 1a Breckerfeld Umsatzsteuerverprobung Fach: Rechnungswesen Rechtsstand: 2011 / 2012 Gesetzliche Mehrwertsteuer 19,00% 119,00% Wirtschaftsjahr 2011 / 2012 Alle Rechte vorbehalten, besonders die der Verbreitung und Vervielfältigung durch (auszugsweisen) Nachdruck, fotomechanische Wiedergabe, Film, Funk und Fernsehen, Ton- Bild- oder Datenträger jeder Art inkl. CD-ROM, Einspeicherung und Rückgewinnung in Datenverarbeitungsanlagen aller Art.
2 Umsatzsteuerverprobung Seite 2 Rechtslage: 18 UStG Auszug Der Unternehmer hat bis zum 10. Tag nach Ablauf jedes Voranmeldungszeitraums eine Voranmeldung nach amtlich vorgeschriebenem Datensatz durch Datenfernübertragung nach Maßgabe der daten-übermittlungsverordnung zu übermitteln, in der er die für den Voranmeldungszeitraum (Vorauszahlung) selbst zu berechnen hat. 22 UStG Auszug Der Unternehmer ist verpflichtet die anfallende ( Umsatzsteuer / Vorsteuer ) getrennt aufzuzeichnen. Finanzbuchhaltung Konto: Verkaufserlöse 19 % Soll Verkaufserlöse 19 % Haben Erlösschmälerung -300,00 AR 2011 / ,00 Gewährter Skonti -200,00 AR 2011 / ,00 Gewährte Boni -200,00 AR 2011 / ,00 Gewährte Rabatte -150,00 AR 2011 / ,00 AR 2011 / ,00 Verkaufserlöse ,00 Sonstige stpfl. Erlöse 5.000,00 Sachanlagenverkauf 1.500,00 Warenentnahme 800,00 Leistungsentnahme 250, , ,00 Finanzbuchhaltung Konto: Umsatzsteuer 19 % Soll Umsatzsteuer 19 % Haben Erlösschmälerung -57,00 AR 2011 / ,00 Gewährter Skonti -38,00 AR 2011 / ,00 Gewährte Boni -38,00 AR 2011 / ,00 Gewährte Rabatte -28,50 AR 2011 / ,00 AR 2011 / ,00 gebuchte Umst. Sonstige stpfl. Erlöse 950,00 Sachanlagenverkauf 285,00 Warenentnahme 152,00 Leistungsentnahme 47, , ,50
3 Umsatzsteuerverprobung Seite 3 Formel / Umsatzsteuerverprobung AR 2011 / ,00 AR 2011 / ,00 AR 2011 / ,00 AR 2011 / ,00 AR 2011 / ,00 pflichtige Erlöse ,00 Nettoumsatz Sonstige stpfl. Erlöse Sachanlagenverkauf Warenentnahme Leistungsentnahme Erlösschmälerung Gewährter Skonti Gewährte Boni Gewährte Rabatte pflichtiger Umsatz 5.000,00 Nettoumsatz 1.500,00 Nettoumsatz 800,00 Nettoumsatz 250,00 Nettoumsatz -300,00 Nettoumsatz -200,00 Nettoumsatz -200,00 Nettoumsatz -150,00 Nettoumsatz ,00 Nettoumsatz Gesetzliche Mehrwertsteuer 19,00% pflichtiger Umsatz ,00 x 19,00% berechnete Umsatzsteuer Berechnete Umsatzsteuer berechnete Umsatzsteuer Gebuchte Umsatzsteuer gebuchte Umst. Verprobungsdifferenz 0,00 die "Verprobungsdifferenz" muss "0" sein!!! Die Umsatzsteuer-Verprobung kann nur prüfen, ob die Belege die einer Umsatzsteuer unterliegen, umsatzsteuerrechtlich richtig gebucht wurden. Für die Umsatzsteuervoranmeldung ist die berechnete Umsatzsteuer ausschlaggebend!
4 Zeile 1 nummer Seite 4 - Bitte weiße Felder ausfüllen, oder x ankreuzen, Anleitung beachten - Schlüsseltext Eingangsstempel oder -datum Mustervorlage nur zu Lernzwecken! 5 6 Finanzamt Umsatzsteuervoranmeldung 7 8 Finanzamt Musterhausen 9 Mustergasse Jan Juli Musterhausen Feb. X Aug März Sep Unternehmen - Art und Anschrift - Telefon April Okt MTF Vertriebs- GmbH Mai Nov. 14 Musterstrasse 2 A Juni Dez Musterhausen Berichtigte Anmeldung 16 (falls ja, bitte eine 1 eintragen) I. Anmeldung der Umsatzsteuer-Vorauszahlung 19 Lieferungen, sonstige Leistungen 20 ohne Umsatzsteuer und Eigenverbrauch freie Umsätze mit Vorsteuerabzug 21 Innergemeinschaftliche Lieferungen ( 4 Nr. 1b UStG) an Abnehmer mit USt-IdNr. 23 neuer Fahrzeuge an Abnehmer ohne USt-IdNr neuer Fahrzeuge außerhalb eines Unternehmens ( 2 a UStG) Weitere steuerfreie Umsätze mit Vorsteuerabzug 25 (z.b. Ausfuhrlieferungen, Umsätze nach 4 Nr. 2 bis 7 UStG) freie Umsätze ohne Vorsteuerabzug 27 Umsätze nach 4 Nr. 8 bis 28 UStG pflichtige Umsätze (Lieferungen, sonstige Leistungen und Eigenverbrauch) zum satz von 16 v. H ,00% zum satz von 7 v. H.... 7,00% Umsätze, die anderen sätzen unterliegen Umsätze land- und forstwirtschaftlicher Betriebe nach 24 UStG 33 Lieferungen in das übrige Gemeinschaftsgebiet an Abnehmer mit USt-IdNr Umsätze, für die eine nach 24 UStG zu entrichten ist 36 freie innergemeinschaftliche Erwerbe 37 Erwerbe nach 4 b UStG bei monatlicher Abgabe bitte ankreuzen Voranmeldungszeitraum bei vierteljährlicher Abgabe bitte ankreuzen Kalender- I. II. Kalender- III. Kalender- IV. Kalender- volle Euro ct. Euro ct werkserzeugnisse, Getränke und alkoholische Flüssigkeiten, z. B Wein) 35 Innergemeinschaftliche Erwerbe pflichtige innergemeinschaftliche Erwerbe ( 1 a UStG) zum satz von 16 v. H zum satz von 7 v. H neuer Fahrzeuge von Lieferern ohne USt-IdNr. zum satz von 16 v. H infolge Wechsels der Besteuerungsart/-form sowie Nachsteuer auf versteuerte Anzahlungen wegen satzerhöhung Umsatzsteuer... zu übertragen in Zeile ,00
5 MTF Schulungs- CD Seite 5 Übertrag 44 Euro ct Abziehbare Vorsteuerbeträge 47 Vorsteuerbeträge aus Rechnungen von anderen Unternehmern ( 15 Abs. 1 Nr. 1 UStG) Vorsteuerbeträge aus dem innergemeinschaftlichen Erwerb von Gegenständen ( 15 Abs. 1 Nr. 3 UStG) entrichtete Einfuhrumsatzsteuer ( 15 Abs. 1 Nr. 2 UStG) Vorsteuerbeträge, die nach allgemeinen Durchschnittsätzen berechnet sind ( 23 und 23 a UStG) Berichtigung des Vorsteuerabzugs ( 15 a UStG) ( 2 a UStG) sowie von Kleinunternehmern im Sinne des 19 Abs. 1 UStG ( 15 Abs. 4 a UStG) volle Euro ct. 0,00 54 nach den 1, 1 a und 2 BerlinFG Verbleibender Betrag beträge, die nach 6 a Abs. 4 Satz 2 und 17 Abs. 1 Satz 2 UStG geschuldet werden Umsatzsteuer-Vorauszahlung/Überschuß (nur ausfüllen in der letzten Voranmeldung des Besteuerungszeitraums, in der Regel Dezember) Verbleibende Umsatzsteuer-Vorauszahlung II. Anmeldung der Umsatzsteuer im Abzugsverfahren ( 51 bis 56 UStDV) 62 volle Euro ct. Euro ct. 63 ( 52 Abs. 2 UStDV) keine Umsatzsteuer einzubehalten ist Leistungen, für die Umsatzsteuer einzubehalten ist für Lieferungen von sicherungsübereigneten Gegenständen 66 im Zwangsversteigerungsverfahren ( 51 Abs. 1 Nr. 3 UStDV) 67 ( 52 Abs. 2 UStDV) keine Umsatzsteuer einzubehalten ist Lieferungen, für die Umsatzsteuer einzubehalten ist Umsatzsteuer im Abzugsverfahren Verrechnung mit schulden vorzunehmen ist. 72 Verrechnung des Erstattungsbetrages erwünscht (falls ja, bitte eine 1 eintragen) beim Finanzamt erhältlichen Vordruck Verrechnungsantrag an. 74 für diesen Voranmeldungszeitraum widerrufen (falls ja, bitte eine 1 eintragen) Ich versichere, die Angaben in dieser anmeldung wahrheitsgemäß nach bestem Wissen und Gewissen gemacht zu haben Vom Finanzamt auszufüllen Bearbeitungshinweis 1. Die aufgeführten Daten sind mit Hilfe des geprüften und genehmigten Programms sowie ggf. unter Berücksichtigung der gespeicherten Daten maschinell zu verarbeiten. 2. Die weitere Bearbeitung richtet sich nach den Ergebnissen der maschinellen Verarbeitung Datum, Namenszeichen/Unterschrift Kontrollzahl und/oder Datenerfassungsvermerk
Private Nutzung betrieblicher Gegenstände Rechnungswesen
Seite 1 Copyright Autor MTF Unternehmensberatung Georg Freund für Management und Training -Betriebswirt- Ambossweg 1a 58339 Breckerfeld Fach: Private Nutzung betrieblicher Gegenstände Rechnungswesen Rechtsstand:
Zeile 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 12 13 Fallart Finanzamt - Bitte weiße Felder ausfüllen oder ankreuzen, Anleitung beachten - Steuernummer Unterfallart 56 Unternehmer ggf. abweichende Firmenbezeichnung Anschrift
I. Anmeldung der Umsatzsteuer-Vorauszahlung
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Muster der Vordrucke im Umsatzsteuer-Voranmeldungs- und -Vorauszahlungsverfahren für das Kalenderjahr 2014
Postanschrift Berlin: Bundesministeriu m der Finanzen, 11016 Berlin POSTANSCHRIFT Bundesministerium der Finanzen, 11016 Berlin Nur per E-Mail Oberste Finanzbehörden der Länder nachrichtlich: Verfahren
für Management und Training -Betriebswirt- Ambossweg 1a 58339 Breckerfeld Kontenrahmen
Seite 1 Copyright Autor MTF Unternehmensberatung Georg Freund für Management und Training -Betriebswirt- Ambossweg 1a 58339 Breckerfeld Fach: Rechnungswesen Kontenrahmen Rechtsstand: 2011 / 2012 Gesetzliche
Umsatzsteuer-Voranmeldung 2003
Zeile 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 12 13 14 15 Fallart 56.. Finanzamt Steuernummer - Bitte weiße Felder ausfüllen oder ankreuzen, Anleitung beachten -.. Unternehmer ggf. abweichende Firmenbezeichnung Anschrift
Buchführungspflicht. für Management und Training -Betriebswirt- Ambossweg 1a 58339 Breckerfeld. Rechnungswesen. Rechtsstand: 2011 / 2012
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Umsatzsteuer: Die Lieferung und der Erwerb neuer Fahrzeuge in der EU. Nr. 119/08
Umsatzsteuer: Die Lieferung und der Erwerb neuer Fahrzeuge in der EU Nr. 119/08 Verantwortlich: Ass. Katja Berger Geschäftsbereich Recht Steuern der IHK Nürnberg für Mittelfranken Hauptmarkt 25/27, 90403
Wareneingangsbuchungen
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für Management und Training -Betriebswirt- Ambossweg 1a 58339 Breckerfeld Rechtsstand: 2011 / 2012 Gesetzliche Mehrwertsteuer 19,00% 119,00%
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MTF Unternehmensberatung Georg Freund für Management und Training-Betriebswirt- Ambossweg 1a 58339 Breckerfeld. Rechtsstand: 2011 / 2012
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Informationschreiben 85 / 2015
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Muster der Vordrucke im Umsatzsteuer-Voranmeldungs- und -Vorauszahlungsverfahren für das Kalenderjahr 2019
Postanschrift Berlin: Bundesministeriu m der Finanzen, 016 Berlin POSTANSCHRIFT Bundesministerium der Finanzen, 016 Berlin Nur per E-Mail Oberste Finanzbehörden der Länder nachrichtlich: Verfahren SESAM
I. Anmeldung der Umsatzsteuer-Vorauszahlung
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