Änderungen im Steuerrecht Olaf Krug / Torsten Hopp Steuerberater Ilmenau / Erfurt

Transkript

1 Änderungen im Steuerrecht 2007 Olaf Krug / Torsten Hopp Steuerberater Ilmenau / Erfurt

2 Rechtsänderungen für alle Unternehmen Einkommensteuer Ansparabschreibung / Investitionsabzug Systemwechsel Erstmalig für Wj, die nach dem enden Bis zu 40% der vorr. AK/HK Neue oder gebrauchte WG

3 Rechtsänderungen für alle Unternehmen Einkommensteuer Ansparabschreibung / Investitionsabzug Voraussetzung Einhaltung der Größenmerkmale Absicht der Investition und der betrieblichen Nutzung Benennung der Funktion und der AHK

4 Rechtsänderungen für alle Unternehmen Einkommensteuer Ansparabschreibung / Investitionsabzug Größenmerkmale Betriebsvermögen größer EUR, Bei LuF Wirtschaftswert größer EUR, Bei 4 Abs. 3 EStG Gewinn ohne IAB weniger als EUR

5 Rechtsänderungen für alle Unternehmen Einkommensteuer Ansparabschreibung / Investitionsabzug Außerbilanzielle Gewinnhinzurechnung Im Wj der Anschaffung ist der für das WG in Anspruch genommene IAB in Höhe von 40% der AHK außerbilanziell gewinnerhöhend hinzuzurechnen

6 Rechtsänderungen für alle Unternehmen Einkommensteuer Pauschalierung der ESt bei Sachzuwendungen Betrieblich veranlasste Sachgeschenke an Geschäftsfreunde und Arbeitnehmer können vom Zuwendenden pauschal mit 30% der Aufwendungen ( incl. USt ) versteuert werden damit ist die ESt des Empfängers abgegolten

7 Rechtsänderungen für alle Unternehmen Einkommensteuer Pauschalierung der ESt bei Sachzuwendungen Ohne Pauschalierung müsste der Empfänger das Geschenk als steuerpflichtige Einnahme versteuern Anmeldung der Pauschalsteuer im Rahmen der Lohnsteueranmeldung

8 Rechtsänderungen für alle Unternehmen Umsatzsteuer Anhebung der Kleinbetragsgrenze Der Rechnungsbetrag für das Vorliegen einer Kleinbetragsrechnung ist ab VZ 2007 von 100 EUR auf 150 EUR angehoben worden Vereinfachung für die Mindestanforderungen einer Rechnung

9 Rechtsänderungen für alle Unternehmen Abgabenordnung Dokumentation- und Aufbewahrungspflichten im Online- Banking- Verfahren Die GoBS setzen u.a. voraus, dass die im Online- bzw. Homebanking-verfahren übermittelten Daten sowohl beim Speichern als auch bei einem möglichen Ausdruck nicht verändert werden können

10 Rechtsänderungen für alle Unternehmen Abgabenordnung Dokumentation- und Aufbewahrungspflichten im Online- Banking- Verfahren Lt. Finanzverwaltung sind die übermittelten elektronischen Kontoauszüge nicht derart qualifiziert verschlüsselt, dass eine spätere Veränderung des Inhalts ausgeschlossen ist

11 Rechtsänderungen für alle Unternehmen Elektronisches Unternehmensregister Ab dem sind unter der Internet- Adresse die wesentlichen publikationspflichtigen Daten eines Unternehmens ( Registereintragungen, Jahresabschlüsse ) online abrufbar

12 Rechtsänderungen für alle Unternehmen Künstlersozialversicherungsgesetz Unternehmen, die für sich selbst Werbung oder Öffentlichkeitsarbeit betreiben und dabei nicht nur gelegentlich Aufträge an selbstständige Künstler oder Publizisten erteilen In 2007 mussten 5,1 % der Endgelte als Abgabe abgeführt werden

13 Rechtsänderungen für alle Unternehmen Künstlersozialversicherungsgesetz Wer also jährlich mindestens einmal selbstständige Künstler oder Publizisten im Rahmen von Werbung oder Öffentlichkeitsarbeit beauftragt, ist abgabepflichtig Erstellung Internetseite oder Flyer

14 Rechtsänderungen für Einzelunternehmen / Personengesellschaften Heraufsetzung der Umsatzgrenze für die Buchführungspflicht Die Umsatzgrenze ist für Umsätze ab 2007 ( indirekt auch für 2006 ) von EUR auf EUR angehoben worden

15 Rechtsänderungen für alle Steuerpflichtigen Absenkung der Altersgrenze für Kinder Die Altersgrenze für die steuerliche Berücksichtigung von Kindern ist ab 2007 vom 27. auf das 25. Lebensjahr herabgesetzt worden Für die Geburtsjahrgänge vor 1983 gibt es eine Übergangsregel

16 Rechtsänderungen für alle Steuerpflichtigen Absenkung der Altersgrenze für Kinder Mit dem 25. Geburtstag entfallen daher regelmäßig Kindergeld bzw. Kinderfreibetrag Entlastungsbetrag bei Alleinerziehern Kinderausbildungsfreibetrag Kindereigenheimzulage Minderung der zumutbaren Belastung Übertragung des Behindertenpauschbetrages

17 Rechtsänderungen für alle Steuerpflichtigen Häusliches Arbeitszimmer Kosten sind nur noch absetzbar, wenn das AZ den Mittelpunkt der gesamten betrieblichen und beruflichen Betätigung bildet gilt für sämtliche Einkunftsarten

18 Rechtsänderungen für alle Steuerpflichtigen Häusliches Arbeitszimmer Keine Abzugsbeschränkungen bei: Außerhäusliches Arbeitszimmer Vermietung des AZ an den Arbeitgeber StB, Arzt oder RA, wenn Publikationsverkehr möglich ist

19 Rechtsänderungen für alle Steuerpflichtigen Übungsleiterfreibetrag/Aufwandspauschale für nebenberufliche Tätigkeiten Der Übungsleiterfreibetrag ist ab 2007 von EUR auf EUR erhöht worden Neuer FB von 500 EUR bei gemeinnützigen, mildt. oder kirchl. Körperschaften Aber: schließen sich gegenseitig aus

20 Rechtsänderungen für alle Steuerpflichtigen Satzungsänderung beachten Eine Satzungsanpassung sollte beachtet werden, weil bislang Unentgeltlichkeit; Es droht sonst der Verlust der Gemeinnützigkeit Nachweis Soweit in bestimmten Fällen der Einzahlungsbeleg reicht, wird die Grenze von 100 auf 200 angehoben

21 Rechtsänderungen für alle Steuerpflichtigen Verfahrensrecht Steuerzahlung per Scheck Ab 2007 gilt bei Übersendung von Schecks die Zahlung 3 Tage nach Scheckeingang als entrichtet Zur Vermeidung von Säumniszuschlägen muss daher ein Scheck 3 Tage vor Fälligkeit der Steuerzahlung beim FA eingegangen sein

22 Rechtsänderungen für alle Steuerpflichtigen Steuerstrafrecht Seit 15. Juni 2007 müssen Reisende die mit Bargeld von mehr als EUR aus dem Drittland in die EU einreisen oder ausreisen, ihre mitgeführten Barmittel unaufgefordert bei der Zollbehörde schriftlich anmelden

23 Rechtsänderungen für alle Steuerpflichtigen Steuerstrafrecht Anzugeben sind: Der mitgeführte Betrag und die Art der Barmittel, Die Personalien des Anmeldepflichtigen, des Eigentümers und des Empfängers, Der Verwendungszweck und die Herkunft der Barmittel

24 Rechtsänderungen für Arbeitnehmer Arbeitnehmer-Veranlagung Die 2-Jahres Frist für die Antragsveranlagung ist nunmehr gestrichen worden Theoretisch kann in 2008 noch für VZ 2001 oder später der Antrag gestellt werden Der BFH hatte in der Frist einen Verstoß gegen den Gleichheitssatz ( Art. 3 GG ) gesehen

25 Rechtsänderungen für Kapitalanleger Sparer-Freibetrag Ist von EUR ( ) auf 750 EUR ( ) reduziert worden Seit 1992 ist er geviertelt worden Freistellungsaufträge dürfen nur noch bis 750 EUR + 51 EUR ) 801 EUR ( ) erteilt werden

26 Vielen Dank für Ihre Aufmerksamkeit Olaf Krug Steuerberater, Ilmenau

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