Steuerrecht Aktuell I/2017

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Eugen Rothbauer
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Mitarbeiterseminar Aktuelles A1 Steuerrecht Aktuell I/2017 l Aktuelle Gesetzesänderungen l Hinweise zur Einkommensteuer l l Hinweise zur Umsatzsteuer l Aktuelles Steuerrecht I/2017

1 Mitarbeiterseminar Aktuelles A1 Steuerrecht Aktuell I/2017 l Aktuelle Gesetzesänderungen l Hinweise zur Einkommensteuer l l Hinweise zur Umsatzsteuer l Aktuelles Steuerrecht I/2017 StB Dipl.-Kfm. Marcus Ermers Folie 1 Inhalt Aktuelle Gesetzesänderungen Hinweise zur Einkommensteuer Hinweise zur Umsatzsteuer Sonstige Hinweise Mit Ihnen ins Gespräch kommen Folie 2 1

2 Elektronische Kontoauszüge BayLfSt v Für wen anwendbar: è Bilanzierende + 4/3-Rechnerè Privatperson nicht Welche Formate treten auf: è Bildformat + pdf-format + csv-format è GOBD! GoBD-Konformität: è Internes Kontrollsystem (Richtigkeit + Dokumentation) è Originalformat behalten è Keine Angaben zur Aufbewahrung è Aufzeichnungs-, Archivierungs- und Vorlagepflicht Aktuelle Urteile vorab zur Information Folie 3 BMF Schreiben v Gesetz zur Modernisierung des Besteuerungsverfahrens è Zuwendungsbescheinigung Möglichkeiten: è Ausdruck oder è Elektronische Übermittlung gem. R 10b.1 Abs. 4 Aktuelle Urteile vorab zur Information Folie 4 2

3 Inhalt Aktuelle Gesetzesänderungen Folie 5 Gesetzesänderungen/-entwürfe ü Sonder-AfA gem. 7b EStG (neu) gestoppt! Folie 6 3

Gesetzesänderungen/-entwürfe Gesetz zur Umsetzung/Änderung der EU-Amtshilferichtlinie Omnibusgesetz Die weitreichendsten Änderungen im diesem sehr umfassenden Gesetz gelten für das sog.

4 Gesetzesänderungen/-entwürfe Gesetz zur Umsetzung/Änderung der EU-Amtshilferichtlinie Omnibusgesetz Die weitreichendsten Änderungen im diesem sehr umfassenden Gesetz gelten für das sog. internationale Steuerrecht è Änderungen im AStG / in der AO è Änderungen im EStG è Änderungen im GewstG è Änderungen im KStG è Sonstige Gesetzesänderungen Folie 7 Gesetzesänderungen/-entwürfe Gesetz zur Umsetzung/Änderung der EU-Amtshilferichtlinie Omnibusgesetz Folie 8 4

Omnibusgesetz Folie 9 Omnibusgesetz Folie 10 5

5 Gesetzesänderungen/-entwürfe Gesetz zur Umsetzung/Änderung der EU-Amtshilferichtlinie Omnibusgesetz Folie 9 Gesetzesänderungen/-entwürfe Gesetz zur Umsetzung/Änderung der EU-Amtshilferichtlinie Omnibusgesetz Folie 10 5

6 Gesetzesänderungen/-entwürfe Arbeitszimmer - Grafik Folie 11 Gesetzesänderungen/-entwürfe Arbeitszimmer offene Frage! Kosten einer Arbeitswohnung im hälftigen Miteigentum FG Berlin-Brandenburg , 11 K 11055/11, Rev. VI R 41/15 Folie 12 6

Gesetzesänderungen/-entwürfe Bonuszahlungen der Krankenkasse BMF v. 6.12.

BMF-Schreibens aus 2010 ó Neues Gesetz è Einzelaufzeichnungspflicht ( 146 Abs. 1 AO) è Zertifiziert technische Sicherheitseinrichtung ( 146a Abs. 1 S.

7 Gesetzesänderungen/-entwürfe Bonuszahlungen der Krankenkasse BMF v Folie 13 Gesetzesänderungen/-entwürfe Gesetz zum Schutz vor Manipulationen an digitalen Grundaufzeichnungen Abgrenzung: Auslaufen des BMF-Schreibens aus 2010 ó Neues Gesetz è Einzelaufzeichnungspflicht ( 146 Abs. 1 AO) è Zertifiziert technische Sicherheitseinrichtung ( 146a Abs. 1 S. 2) è Übergangsregelung für Registrierkassen ( 30 Abs. 3 EGAO) è Belegausgabepflicht ab ( 146a Abs. 2 AO) è Kassen-SicherungsVO ( 146a Abs. 3 AO) è Meldepflicht ggüber FA ab ( 146a Abs. 4 AO) è Kassen-Nachschau ( 146b AO) Folie 14 7

8 Gesetzesänderungen/-entwürfe Verbesserte Verlustverrechnung für Körperschaften Aktuell: 8c KStG Neue Regelung: 8d KStG Inkrafttreten: Rückwirkend ab 2016 Folie 15 Gesetzesänderungen/-entwürfe Modernisierung des Besteuerungsverfahrens Größte AO-Reform seit 1977 Viele digitale Änderungen/Neuvorschriften Neue Berichtigungsvorschrift è 173a AO: (BMF-Schreiben v ) Anwendung für StB, die nach erlassen werden. - Rechen- und Schreibfehler des Stpfl. (keine Übertragungsfehler è aber BFH, Urt. v Folie 16 8

9 Inhalt Hinweise zur Einkommensteuer Folie 17 Aktuelles zur Einkommensteuer Betrieblich genutztes Gebäude auf Grundstück des Nichtunternehmer- Ehegatten è BFH-Urteil v è BMF-Schreiben v Folie 18 9

10 Aktuelles zur Einkommensteuer Zu- und Abfluss bei 4/3-Rechnern è 10-Tage-Regelung Folie 19 Aktuelles zur Einkommensteuer Keine Abzinsung nicht anzuerkennender Darlehen zwischen nahen Angehörigen è FG Münster, Urteil v. 7. Nov. 2016, 7 K 3044/14 E Folie 20 10

11 Aktuelles zur Einkommensteuer AfA bei Mietereinbauten Folie 21 Aktuelles zur Einkommensteuer Repräsentationsaufwand bei Herrenabenden ==> BFH, Urt. v VIII R 26/14 Folie 22 11

Aktuelles zur Einkommensteuer Mietverträge zwischen nahen Angehörigen => BFH, Urt. v. 04.10.2016 - IX R 8/16 Folie 23 Aktuelles zur Einkommensteuer Erworbene Vertragsarztzulassung abschreibbar?

12 Aktuelles zur Einkommensteuer Mietverträge zwischen nahen Angehörigen => BFH, Urt. v IX R 8/16 Folie 23 Aktuelles zur Einkommensteuer Erworbene Vertragsarztzulassung abschreibbar? ==> FG Bremen , 1 K 67/16 (6); Rev. BFH: VIII R 24/16) è Auch: FG Nürnberg , 1 K 1894/12; Rev. BFH: VIII R 56/14) è Andere: FG Nürnberg v ; Rev. BFH: VIII R 7/14) Folie 24 12

13 Aktuelles zur Einkommensteuer Kindergeldanspruch kann auch nach Abschluss der Prüfung bestehen FG Baden-Württemberg , 7 K 407/16, Rev. BFH III R 19/16 Folie 25 Aktuelles zur Einkommensteuer Kindertagespflege: Betriebsausgaben können mit Pauschalbeträgen abgezogen werden BMF-Schreiben v IV C 6 - S 2246/07/10002 :005 = 40 EUR Folie 26 13

14 Aktuelles zur Einkommensteuer Versicherungsvertreter: Wann die Bestandspflege zu einer Rückstellung führen kann FG Münster, Urt. v K 2068/13 G,F, Rev. (BFH: IV R 49/16) Folie 27 Aktuelles zur Einkommensteuer Betriebsrentenstärkungsgesetz Folie 28 14

15 Aktuelles zur Einkommensteuer Betriebsrentenstärkungsgesetz Folie 29 Aktuelles zur Einkommensteuer Betriebsrentenstärkungsgesetz Folie 30 15

16 Aktuelles zur Einkommensteuer Betriebsrentenstärkungsgesetz Folie 31 Aktuelles zur Einkommensteuer BA-Abzug bei Betriebsveranstaltungen Folie 32 16

17 Aktuelles zur Einkommensteuer BA-Abzug bei Betriebsveranstaltungen Folie 33 Aktuelles zur Einkommensteuer Aufwendungen für die Erneuerung einer mitvermieteten Einbauküche Folie 34 17

18 Aktuelles zur Einkommensteuer Hinweise zu 35a EStG Folie 35 Inhalt Hinweise zur Umsatzsteuer Folie 36 18

19 Aktuelles zur Umsatzsteuer Berichtigung einer Rechnung ü der BFH hat sich als Folgeurteil "Senatex" zur rückwirkenden Rechnungsberichtigung geäußert (BFH vom , V R 26/15, BFH/NV 2016, 2967; EuGH vom , C-518/14, Senatex, UR 2016, 800). Mindestangaben einer berichtigungsfähigen Rechnung: Rechnungsaussteller, Leistungsempfänger, Leistungsbeschreibung, Entgelt und offener Steuerausweis. Korrekturmöglichkeiten: Ø selbstständiges "Auffüllungsschreiben" mit Bezug zur erstmaligen lückenhaften Rechnung ( 31 Abs. 5 UStDV). Ø Rechnungsberichtigung Folie 37 Inhalt Sonstige Hinweise Folie 38 19

20 Vorläufigkeitsvermerk gem. 165 AO 1. Nichtabziehbarkeit der Gewerbesteuer und der darauf entfallenden Nebenleistungen ( 4 Abs. 5b EStG) 2. a) Abziehbarkeit der Aufwendungen für eine Berufsausbildung oder ein Studium als Werbungskosten oder Betriebsausgaben ( 4 Absatz 9, 9 Absatz 6, 12 Nummer 5 EStG) - für die Veranlagungszeiträume 2004 bis 2014 b Abziehbarkeit der Aufwendungen für eine Berufsausbildung oder ein Studium als Werbungskosten oder Betriebsausgaben ( 4 Absatz 9, 9 Absatz 6 EStG) - für Veranlagungszeiträume ab a) beschränkte Abziehbarkeit von Vorsorgeaufwendungen ( 10 Abs. 3, 4, 4a EStG) VZ 2005 bis 2009 b) beschränkte Abziehbarkeit von Vorsorgeaufwendungen ( 10 Abs. 3 EStG) ab VZ 2010 c) beschränkte Abziehbarkeit von sonstigen Vorsorgeaufwendungen ( 10 Abs. 1 Nr. 3a EStG) ab VZ 2010 BMF, Schr. v Nichtabziehbarkeit von RV-Beiträgen als vorweggenommene WK VZ ab Leibrentenversteuerung VZ ab kinderbezogene Freibeträge VZ ab Grundfreibetrag VZ ab Berücksichtigung von Beiträgen zu Versicherungen gegen Arbeitslosigkeit im Rahmen eines negativen Progressionsvorb. 9. Abzug einer zumutbaren Belastung ( 33 Abs. 3) bei der Berücksichtigung von Aufwendungen für Krankheit/Pflege als agb Sonstige Hinweise Folie 39 Inhalt Wie war das nochmal?! Betriebsaufspaltung Folie 40 20

21 Betriebsaufspaltung Folie 41 Inhalt Aktuelle Gesetzesänderungen Hinweise zur Einkommensteuer Hinweise zur Umsatzsteuer Sonstige Steuerinformationen Mit Ihnen ins Gespräch kommen ALLES WICHTIGE FÜR DAS JAHR 2016 Folie 42 21

22 und vielen Dank für Ihre Aufmerksamkeit Ihr StB Dipl.-Kfm. Marcus Ermers Folie 43 22

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