Inhaltsverzeichnis. Teil 1: Rechtsformwahl. Teil 2: Besteuerung der Kapitalgesellschaft. Wahl der Unternehmensform 3 15 EStG

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1 Teil 1: Rechtsformwahl Wahl der Unternehmensform 3 15 EStG Gründung einer GmbH BGB; 30, 31,73 GmbHG 19 Abs. 4,5 GmbHG BGH, Urteil v , IIZR 292/07»Sanitary«, DB 2009 S BGH, Urteil v , II ZR 273/07,»Cash-Pool II«, DB 2009, S Vertrag: GmbH-Gesellschaftsvertrag -> Haufe-Index Teil 2: Besteuerung der Kapitalgesellschaft Einkommensermittlung bei der Körperschaftsteuer 41 8 KStG BFH, Urteil v , Vill R 60/03, BStBl 2006II S OFD Frankfurt, Verfügung v , InvZ 1000 A - 6 St 217 Musterlösung: Nicht abziehbare Nebenleistungen -> Haufe-Index Musterlösung: Nicht abzugsfähige KSt, Berechnung -> Haufe-Index Zinsschranke 67 4h EStG 8a KStG BMF, Schreiben v , IV C 7-S 2742-a/07/10001, BStBl S OFD Frankfurt, Verfügung v , S 2742a A St 51 Formular: Einkommensteuer 2009, Anlage Zinsschranke -» Haufe-Index Rechner: Zinsschranken-Prüfung -> Haufe-Index Steuerfreiheit von Dividenden und Veräußerungsgewinnen 95 8b KStG 8 Nr. 5 GewStG FG Düsseldorf, Urteil v , 6 K 2726/06, EFG 2009 S. 436, Rev. eingelegt, Az. beim BFH IR 2/ BFH, Urteil v ,1 R 36/08, BStBl 2009IIS BFH, Urteil v ,1 R 52/08, BStBl 2009IIS BFH, Beschlüsse , IB 46/09, BFH/NV 2009 S BFH, Urteil v , IX R 42/08, BFH/NV 2009 S BFH, Urteil v ,1 R 2/09, BFH/NV 2010 S > Haufe-Index XXIII Bibliografische Informationen digitalisiert durch

2 Verlustabzug nach der Altregelung Abs. 6 Satz 4 KStG lod EStG FG Köln, Urteil v ,13 K 787/05, EFG 2009 S. 967, Rev. eingelegt, Az. beim BFH IR 27/ BFH, Urteil v , IR 101/08, BFH/NV 2009 S BFH, Urteil v ,1 R 95/08, DB 2009 S Verlustabzug nach 8c KStG 147 8c KStG 10a GewStG 4h EStG BMF, Schreiben v , IV C 7 - S a/07/10001, BStBl 2008 I S Liquidation KStG BFH, Urteil v , IX R 79/06, BFH/NV 2008 S BMF, Schreiben v , IV B 7 - S /0, BStBl 2008 I S Verdeckte Gewinnausschüttung Abs. 3 Satz 2,27 KStG 11 EStG 1 AStG BFH, Beschluss v ,1 B 162/08, BFH/NV 2009 S BFH, Urteil v , Vlil R 10/07, DStR 2009 S OFD Magdeburg, Verfügung v , S St 215 Übersicht: ABC der verdeckten Gewinnausschüttung -> Haufe-Index Vorteilszuwendungen an nahestehende Personen als verdeckte Gewinnausschüttung AO BFH, Urteil v ,1 R 61/07, BFH/NV 2009 S BFH, Urteil v ,1 R 63/ Beweislast und Mitwirkungspflichten bei verdeckter Gewinnausschüttung Abs. 1AO BFH, Beschluss v ,1B105/08, ZSteu R735-R Verdeckte Gewinnausschüttung bei Darlehen Abs. 3 Satz 2 EStG 609 BGB 30 GmbHG BFH, Urteil v ,1 R 61/07, BFH/NV 2009 S XXIV

3 BGH, Urteil v , II ZR 102/07, GmbHR 2009 S > Haufe-Index BFH, Urteil v , IV fi 83/06, BStBl 2009II > Haufe-Index Rechner: Darlehensrechner -» Haufe-Index Vertrag: Darlehensvertrag -> Haufe-Index Verdeckte Gewinnausschüttung bei Pachtverträgen ,32c! EStG FG Berlin-Brandenburg, Urteil v ,12 K 8085/06 B, NZB eingelegt, Az. beim BFH IB 111/ Vertrag: Nutzungsüberlassung/Nutzungsvereinbarung -> Haufe-Index Anstellungsvertrag eines Gesellschafter-Geschäftsführers ,3b EStG BFH, Urteil v ,1 R 83/07, BFH/NV 2009 S FG München, Beschluss v ,7 V 4032/ BFH, Beschluss v , IB 208/08, ZSteu 2009, R815-R ßfH, ßescfiiuss v , VIB 118/08, BFH/NV W47 BFH, Urteil v , VIR 81/06, DStR 2009 S Vertrag: Gesellschafter-Geschäftsführer, Anstellungsvertrag -* Haufe-Index Tantieme eines Gesellschafter-Geschäftsführers EStG FG Mecklenburg-Vorpommern, Urteil v ,1 K 739/ Mustertext: Formulierung für den Anstellungsvertrag: Gewinn-Tantieme -> Haufe-Index Vertrag: Tantieme, Auszahlung -> Haufe-Index Leistungsbeziehungen mit beherrschenden Gesellschaftern einer Kapitalgesellschaft 317 BFH, Beschluss v ,1 B162/08, BFH/NV 2009 S BFH, Beschluss v ,1 B 45/ Korrektur bei Kapitalgesellschaft und Gesellschafter nach einer vga Abs. 5 Satz 1 UStG BFH, Beschluss v ,1 B 220/ Änderbarkeit von Einkommensteuerbescheiden der Gesellschafter nach einer vga ,8b Abs. 1 Satz 2 KStG FGKöln, Urteil v ,10 K 4414/07, EFG 2009 S XXV

4 BFH, Beschluss v , Vili B 170/08, BFH/NV 2009 S Übersicht: Verdeckte Einlage, nachträgliche Feststellung beim Gesellschafter -> Haufe-Index Übersicht: vga, nachträgliche Feststellung bei einer Kapitalgesellschaft -> Haufe-Index Auswirkung einer verdeckten Gewinnausschüttung auf die Schenkungsteuer Abs. 1 Nr. 1 ErbStG Gleichlautender Ländererlass v , BStBl 20091S Offene und verdeckte Einlagen in eine Kapitalgesellschaft Abs. 3 Satz 3, 27 KStG BFH, Urteil V , X R 56/06, BFH/NV 2009 S BFH, Urteil v ,1 R 32/08, BFH/NV 2009 S Forderungsverzicht mit Besserungsschein als Gesellschafterdarlehen Nr. 3 HGB 27 KStG BFH, Urteil v , II R 57/07, BStBl 2009 II S Vertrag: Forderungsverzicht mit Besserungsschein -> Haufe-Index Pensionszusagen an Gesellschafter-Geschäftsführer einer Kapitalgesellschaft 431 6a, 10 Abs. 3 EStG BFH, Urteil v ,1 R 63/08, BFH/NV BFH, Urteil v ,1 R 67/08, BFH/NV 2009 S Checkliste: Pensionszusage -> Haufe-Index Vertrag: Pensionszusage, Mustervertrag -» Haufe-Index Verzicht auf Pensionszusage BGB 27 KStG 19,34 EStG BFH, Beschluss v , X B 213/08, BFH/NV 2009 S OFD Hannover, Verfügung v , S StO Finanzierbarkeit von Pensionszusagen 463 BGH, Urteil v , II ZR 253/07, DB 2009 S Angemessenheit von Pensionszusagen und Überversorgung 471 BFH, Urteil v ,1 R 12/07, BFH/NV 2008 S XXVI

5 BFH, Urteil V ,1 R 63/08, BFH/NV 2009 S BMF, Schreiben v , IV C 6-S 2176/07/10007, BStBl S Probezeit eines Gesellschafter-Geschäftsführers 489 FG des Saarlandes, Urteil v ,1 K1377/04, EFG 2009 S. 774, Rev. eingelegt, Az. beim BFH IR 19/ Ernsthaftigkeit, Erdienbarkeit und Unverfallbarkeit von Pensionszusagen 497 BFH, Urteil v ,1 R 62/07, BFH/NV 2009 S BFH, Beschluss v , IB 108/08, BFH/NV 2009 S FG Berlin-Brandenburg, Urteil v ,6 K 9136/07, GmbH-StB 2009 S BMF, Schreiben v , IVC 6-S 2176/07/10004, 2009/ , BStBl 2009 I S Gründe und Möglichkeiten für eine Ablösung oder Übertragung von Pensionszusagen 513 6a, 4d, 4e, 3 Nr. 65 EStG FG Münster, Urteil v ,9 K 319/02 K, G, F EFG 2009, S FG Berlin-Brandenburg, Urteil v ,6 K 9136/07, EFG 2009 S BMF, Schreiben v , IV C 3 - S 2496/08/10011 / IV C 5 - S 2333/07/0003, BStBl S > Haufe-lndex Unternehmenskauf und Unternehmensverkauf c Abs. 2 EStG BMF, Schreiben v , IV A 2 - S 2750a - 7/03, BStBl 2003 I S. 292 Mustertext: Unternehmenskauf/-verkauf -> Haufe-lndex Vertrag: Unternehmenskaufvertrag, assetdeal -> Haufe-lndex Vertrag: Unternehmenskaufvertrag, GmbH & Co. KG -> Haufe-lndex Vertrag: Unternehmenskaufvertrag, sharedeal -> Haufe-lndex Stille Gesellschaft GewStG 13bErbStG BFH, Urteil v , Vill R 3/05, BStBl 2008 II S XXVII

6 FinMin Bayern, Erlass v ,34 - S /09, DStR 2009 S. 908 Vertrag-. Atypisch stille Beteiligung -> Haufe-lndex Vertrag: Typische stille Beteiligung -> Haufe-lndex Teil 3: Sonderfälle Organschaft KStG BMF, Schreiben v , IV C 6 - S a/07/10001, BStBl 2008 IS. 838, Rz BMF, Schreiben v , IV B 7 - S /05, BStBl 2006 I S BMF, Schreiben v , IV B 7-S 2770/0, BStBl 20071S Unternehmensform Betriebsaufspaltung Abs. 2 EStG 13a, 19a ErbStG BFH, Urteil v , Vill R 240/81, BStBl 1986 IIS BFH, Urteil v , IV R 78/06, BStBl 2009 II S Checkliste-. Betriebsaufspaltung, Vorliegen -> Haufe-lndex Vertrag: Betriebsaufspaltung -> Haufe-lndex Vertrag: Betriebsaufspaltung, Grundsatzvereinbarung -» Haufe-lndex Vertrag: Betriebsaufspaltung, Pachtvertrag -> Haufe-lndex Einkommensteuerrechtliche Folgen der Betriebsaufspaltung 699 BFH, Urteil v , IVR65/07, BStBl 2009 IIS BFH, Urteil v , XI R 31/05, BStBl 2007 II S BFH, Urteil v , IV R 57/07, BStBl 2009 II S BFH, Urteil v , IV R 51/07, BStBl 2009 II S Berechnung der Pacht bei der Betriebsaufspaltung c Abs. 2 EStG Vertrag: Betriebsaufspaltung, Pachtvertrag -> Haufe-lndex Investitionszulage bei einer Betriebsaufspaltung Abs. 1 InvZulG 2007 BMF, Schreiben v , BStBl 20091S Gewerbesteuerliche Behandlung einer Betriebsaufspaltung 743 FG Köln, Urteil v ,10 K 399/06, EFG 2009 S Umsatzsteuerliche Behandlung einer Betriebsaufspaltung 747 BFH, Urteil v , V R 30/06, UR 2009 S BFH, Urteil v , V R 67/07, BFH/NV2009 S BFH, Urteil v , XIR 84/07, BFH/NV 2009 S XXVni

7 Kapitalerhöhung und Kapitalherabsetzung , 57 GmbHG 27, 28 KStG FG Berlin-Brandenburg, Beschluss v ,12 K 8142/06 B, DStRE 2009 S FinMin Schleswig-Holstein, Verfügung v , VI S Erklärung: Anmeldung der Kapitalerhöhung -> Haufe-lndex Erklärung: Anmeldung der Kapitalherabsetzung -> Haufe-lndex Protokoll: Kapitalerhöhung aus Bareinlagen -» Haufe-lndex Protokoll: Kapitalerhöhung aus Sacheinlagen -» Haufe-lndex Steuerbegünstigungen bei gemeinnützigen Vereinen bzw. Institutionen Abs. 1 Nr. 9 KStG 3 Nr. 6 GewStG 13 Abs. 1 Nr. 16b, 17 ErbStG 3 Abs. 1 Nr. 3b GrStG 64 Abs. 3 AO Zweckbetriebe bei gemeinnützigen Vereinen AO Wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb bei gemeinnützigen Vereinen ,65AO Umsatzsteuer bei gemeinnützigen Vereinen UStG BFH, Urteil v V R 77/07, BFH/NV 2009 S BFH, Urteil v V R 20/08, DStR 2009 S Jahresabschluss bei gemeinnützigen Vereinen AO Anhang 875 Stichwortverzeichnis 1361 XXIX