Besteuerung der Gesellschaften

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1 Fachhochschule für Verwaltung und Dienstleistung Altenholz Fachbereich Steuerverwaltung Lehrplan Gesellschaftsrecht Besteuerung der Gesellschaften (ab EJ 2012) Stand: April 2013 FHVD Altenholz - Fachbereich Steuerverwaltung Lehrplan: Gesellschaftsrecht / Gesellschaftsbesteuerung Seite 1

2 ST UDIENFACH Gesellschaftsrecht Grund-Studium 3 Anfang Oktober Mitte Januar 1 Besteuerung der Gesellschaften Einführung 1.1 Überblick über die Gesellschaftsarten 1.2 Rechtsgrundlagen 2 Personengesellschaften: Gesellschaft bürgerlichen Rechts Zweck Gründung Geschäftsführung, Vertretung Eintritt von Gesellschaftern Ausscheiden / Wechsel eines Gesellschafters Tod eines Gesellschafters Steuerliche Pflichten und Einkunftsarten BGB Innengesellschaften: Stille Gesellschaft Wesen der stillen Gesellschaft Rechte des stillen Gesellschafters Typische atypische stille Gesellschaft (Begriff) HGB Gesellschaft für freie Berufe Partnergesellschaft Wesen / Bedeutung Rechtsgrundlagen Unterschiede zu GbR, OHG, KG, usw PartG FHVD Altenholz - Fachbereich Steuerverwaltung Lehrplan: Gesellschaftsrecht / Gesellschaftsbesteuerung Seite 2

3 ST UDIENFACH Gesellschaftsrecht Grund-Studium 3 Anfang Oktober Mitte Januar Personenhandelsgesellschaften: Offene Handelsgesellschaft (OHG) Zweck und Gründung Geschäftsführung, Vertretung Ausscheiden/Wechsel von Gesellschaftern Tod eines Gesellschafters Auflösung der Gesellschaft HGB Kommanditgesellschaft (KG) Zweck und Gründung Komplementär / Kommanditist Kontrollrechte der Kommanditisten des Komplementärs und des Kommanditisten Ausscheiden / Wechsel von Gesellschaftern Tod eines Gesellschafters, Auflösung der Gesellschaft Bilanzsteuerechtliche Besonderheiten HGB Kapitalgesellschaften (KapG): Gesellschaft mit beschränkter (GmbH) Gesellschaftsvertrag Stammkapital, Stammeinlage Gründung Organe: Geschäftsführung, Vertretung Liquidation (Überblick) Bilanzsteuerrechtliche Besonderheiten GmbHG FHVD Altenholz - Fachbereich Steuerverwaltung Lehrplan: Gesellschaftsrecht / Gesellschaftsbesteuerung Seite 3

4 ST UDIENFACH Gesellschaftsrecht Grund-Studium 3 Anfang Oktober Mitte Januar noch: KapG Aktiengesellschaft (AG) Grundkapital, Aktie Arten der Aktie, Bezugsrecht Gründung Organe: Geschäftsführung, Vertretung, Aufsichtsrat Stellung der Aktionäre AktG 9 andere juristische Personen: Vereine 9.1 nicht wirtschaftliche Vereine BGB 9.2 eingetragene Vereine BGB 10 Besteuerung der Gesellschaften (BdG) KapG: Körperschaftsteuer (KSt) Sachliche und persönliche Steuerpflicht Tarif (Steuersatz, Freibeträge) Entstehung, Veranlagung und Erhebung der KSt Einkommensermittlung (incl. Zuwendungsabzug) (ð Fortsetzung im Hauptstudium 1) 1, 2, 5, 32 KStG KStG KStG 7 10 KStG Lehreinheiten 40 Übungsstunden 0 insgesamt 40 FHVD Altenholz - Fachbereich Steuerverwaltung Lehrplan: Gesellschaftsrecht / Gesellschaftsbesteuerung Seite 4

5 ST UDIENFACH Besteuerung der Gesellschaften Haupt-Studium 1 Anfang April Mitte Juni 2 Besteuerung von Kapitalgesellschaften (Teil I) (Körperschaftsteuer) Einkommensermittlung und KSt-Definitivsystem Besteuerungs-Systematiken auf AE-Ebene (Überblick) (verdeckte) Einlagen und steuerliches Einlagekonto Beteiligung an anderen Körperschaften Verluste und Verlustuntergang bei der KSt (ð Fortsetzung im Hauptstudium 2) KStG, 3 Nr. 40, 32d EStG 8 III 3, 27 KStG 8b KStG 8c KStG 3 17 EStG: der erweiterte AK-Begriff 17 EStG (ð andere Themen zu 17 EStG: siehe Fach ESt ) 4 Besteuerung von Personengesellschaften (Teil I) 4.1 Personengesellschaften (PersG) und Mitunternehmerschaften (MU-schaften) 4.2 Mitunternehmerschaft / Mitunternehmer 4.3 Betriebsvermögen und Gewinnermittlung bei PersG 4.4 Sonderbilanzen und Ergänzungsbilanzen 4.5 Sondervergütungen und Vorabvergütungen 4.6 Gewinnermittlung und Gewinnverteilung 4.7 Beschränkt abzugsfähige Verluste ( 15a EStG) (ð Fortsetzung im Hauptstudium 2) 5 Besteuerung der stillen Gesellschaft 20 I / II Nr. 4 EStG, 15 EStG Lehreinheiten 50 Übungsstunden 10 insgesamt 60 Pflichtklausur 18 VII StBAPO FHVD Altenholz - Fachbereich Steuerverwaltung Lehrplan: Gesellschaftsrecht / Gesellschaftsbesteuerung Seite 5

6 ST UDIENFACH Besteuerung der Gesellschaften Haupt-Studium 2 Anfang Januar Mitte Mai 1 Besteuerung von Kapitalgesellschaften (Teil II) (Körperschaftsteuer) Verdeckte Einlagen (Vertiefung), insb.: - Verzicht auf Gesellschafterdarlehen - Besserungsschein Beteiligung an anderen Körperschaften (Vertiefung); insb.: - Substanzverluste i.z.m. Gesellschafterdarlehen Verdeckte Gewinnausschüttungen - Formgruppe und Angemessenheit - Steuerfolgen bei der GmbH und der AE-Ebene - steuerliche Fiktionstheorie 8 III 3 KStG 8b KStG 8 III 2 KStG 2 Umwandlungssteuer (Grundlagen - Beispiele) 2.1 Unterschiede und Systematik UmwG und UmwStG 2.2 Umwandlungen und Einbringungen; z.b.: - Einbringungen EU / PersG in KapG oder / und - Umwandlung KapG in PersG / EU UmwG, UmwStG UmwStG 3 9, 18 UmwStG 3 Besteuerung von Personengesellschaften (Teil II) 3.1 Gründungsarten von Personengesellschaften (PersG) 3.2 Einbringung in PersG - Einzelwirtschaftsgüter - Betriebe, Teilbetriebe, MU-Anteile 3.3 Eintritt, Austritt und Wechsel von Gesellschaftern 3.4 Veräußerung von MU-Anteilen 3.5 Realteilung von PersG 3.6 Besteuerung der GmbH & Co KG 6 V EStG 6 III EStG, 24 UmwStG FHVD Altenholz - Fachbereich Steuerverwaltung Lehrplan: Gesellschaftsrecht / Gesellschaftsbesteuerung Seite 6

7 ST UDIENFACH Besteuerung der Gesellschaften Haupt-Studium 2 Anfang Januar Mitte Mai 4 Betriebsaufspaltung (Grundlagen) 4.1 Entstehung und Erscheinungsformen 4.2 personelle und sachliche Verflechtung 4.3 Rechtsfolgen 4.4 Folgen bei der USt, GewSt (Überblick) 4.5 Beendigung 4.6 Nachträgliche Aufdeckung 5 Verkehrssteuerliche Besonderheiten bei PersG u. KapG - Überblick Lehreinheiten 48 Übungsstunden 20 insgesamt 68 Pflichtklausur (Laufbahnprüfung) 38 I Nr. 3 StBAPO ð Zusammenstellung: LE Übung insg.: Grundstudium Hauptstudium Hauptstudium insgesamt: FHVD Altenholz - Fachbereich Steuerverwaltung Lehrplan: Gesellschaftsrecht / Gesellschaftsbesteuerung Seite 7