Fachbereich Steuerverwaltung. Lehrplan. Bewertungsrecht und Vermögensbesteuerung

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Dagmar Frei
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1 Fachbereich Steuerverwaltung Lehrplan Stand September 2015

2 Lehrinhalte vgl. die Aufstellung auf den folgenden Seiten Verteilung der Lehreinheiten im Fach Studien- Abschnitt Zeitraum Dauer LE + ÜE Grund- Studium 1 Grund- Studium 2 Grund- Studium 3 Haupt- Studium 1 Haupt- Studium 2 Anfang Sept. Ej Ende Feb. Ej + 1 incl. Klausuren zur Zwischenprüfung Anfang Mai Ej +1 Anfang Juli Ej +1 incl. Übungsklausur Anfang Okt. Ej +1 Ende Jan. Ej +2 incl. Übungsklausur (mit Verf.-Recht) Anfang April. Ej +2 Ende Juni Ej +2 incl. Übungsklausur Anfang Jan. -Ej +3 Ende Apr. Ej +3 incl. Klausuren zur Laufbahnprüfung 21 Wochen 40 LE incl. ÜE 8 Wochen 18 LE incl. ÜE 16 Wochen 30 LE incl. ÜE 12 Wochen 00 LE incl. ÜE 14 Wochen 00 LE incl. ÜE Fachtheoretische Ausbildung von insgesamt 21 Monaten 88 LE incl. ÜE Abkürzungen Ej LE StudA ÜE Einstellungsjahr Lehreinheit (1 LE = 45 Min. Unterrichtung) Studienabschnitt Übungseinheit (= Lehreinheit mit reinem Übungsinhalt) FHVD - Fachbereich Steuerverwaltung Lehrplan Bew - Seite 2

3 Grund-Studium 1 Anfang Sept. - Ende Febr. (21 Wochen) A A 1 A 2 Einführung in das Bewertungsrecht Bedeutung der Bewertung Rechtsgrundlagen des Bewertungsrechts B Allgemeine Bewertungsvorschriften 1 16 BewG B 1 B 2 B 3 Bewertungsgegenstand Wirtschaftliche Einheit Wirtschaftsgut Zusammenfassung mehrerer Wirtschaftsgüter zu einer wirtschaftlichen Einheit Zurechnung von Wirtschaftsgütern 2 BewG B 4 Bewertungsmaßstäbe 9 BewG C Allgemeines zur Einheitsbewertung 19 BewG C 1 Einheitswert Begriff des Einheitswerts Zweck und Bedeutung Feststellungsbescheide = Einheitswertbescheide Bewertungsstichtag / Stichtagsprinzip 20 BewG C 2 Hauptfeststellung 21 BewG C 3 Fortschreibung (ohne fehlerbeseitigende Fortschreibung) Artfortschreibung Wertfortschreibung Zurechnungsfortschreibung 22 BewG C 4 Nachfeststellung 23 BewG C 5 Aufhebung des Einheitswerts 24 BewG D Einheitsbewertung der wirtschaftlichen Einheiten des Grundvermögens D 1 Begriff, Abgrenzung, Umfang 68 BewG D 2 Grundstück als zu bewertende wirtschaftliche Einheit 70 BewG FHVD - Fachbereich Steuerverwaltung Lehrplan Bew - Seite 3

4 Grund-Studium 1 Anfang Sept. - Ende Febr. (21 Wochen) D 3 D 4 Unbebaute Grundstücke Begriff Wirtschaftliche Einheit Bewertung der unbebauten Grundstücke Bebaute Grundstücke Begriff Grundstücksarten (Grundstückshauptgruppen) Ertragswertverfahren Sachwertverfahren 72 BewG BewG E Grundzüge der Bedarfsbewertung des Grundvermögens E 1 Anwendungsbereich 157 BewG E 2 Verfahren BewG E 3 Bewertung unbebauter Grundstücke BewG E 4 Bewertung bebauter Grundstücke BewG Summe der LE Leistungsnachweis zum Grundstudium 1 18 Abs.7 StBAPO FHVD - Fachbereich Steuerverwaltung Lehrplan Bew - Seite 4

5 Grund-Studium 2 Anfang Mai Anfang Juli (8 Wochen) A Allgemeine Bewertungsvorschriften 1-16 BewG A 1 A 2 A 3 A 4 Bedingte und befristete Rechtsgeschäfte Bewertung von Kapitalforderungen und -schulden Bewertung von wiederkehrenden Nutzungen und Leistungen Sachleistungsansprüche und Sachleistungsverpflichtungen B B 1 Erbschaft- und Schenkungsteuer Allgemeines Bedeutung Örtliche Zuständigkeit B 2 Sachliche Steuerpflicht 1 ErbStG B 3 Persönliche Steuerpflicht 2 ErbStG B 4 Entstehung der Steuerschuld 9 ErbStG B 5 B 6 Besteuerungsgrundlagen Steuerpflichtiger Erwerb Bewertung Bewertungsstichtag Berechnung der ErbSt Steuerklassen Freibeträge Steuersätze 10 ErbStG 12 ErbStG 11 ErbStG 19 ErbStG 16, 17 ErbStG 19 ErbStG B 7 Steuerschuldner 20 ErbStG B 8 Anzeige des Erwerbs 30 ErbStG B 9 Steuererklärung 31 ErbStG Summe der LE 15 3 Klausur zum Grundstudium 2 18 Abs.7 StBAPO FHVD - Fachbereich Steuerverwaltung Lehrplan Bew - Seite 5

6 Grund-Studium 3 Anfang Oktober Ende Januar (16 W.) A A 1 A 2 A 3 Bewertung des Betriebsvermögens Grundsatz der rechtsformneutralen Bewertung Betriebsvermögen des Einzelunternehmers Bewertungsstichtag Umfang des Betriebsvermögens Wertermittlung Betriebsvermögen der Personengesellschaften Umfang der wirtschaftlichen Einheit Gesamthandsvermögen Sonderbetriebsvermögen Ergänzungsbilanzen Wertermittlung / Wertaufteilung 95, 109 Abs.1 BewG 97, 109 Abs.2 BewG A 4 Bewertung der Anteile an Kapitalgesellschaften 11 BewG B Erbschaft- und Schenkungsteuer B 1 Steuerpflichtige Vorgänge - Vertiefung 3, 7 ErbStG B 2 Besteuerungsgrundlagen 10 ErbStG B 3 Steuerbefreiungen 13, 13a, 13c ErbStG B 4 Berechnung der Steuer - Vertiefung 19 ErbStG Summe der LE 30 Abschlussklausur zum Grundstudium 18 Abs.8 StBAPO FHVD - Fachbereich Steuerverwaltung Lehrplan Bew - Seite 6

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