Besteuerung der Gesellschaften
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- Jan Egger
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1 Fachhochschule für Verwaltung und Dienstleistung Altenholz Fachbereich Steuerverwaltung Lehrplan Gesellschaftsrecht Besteuerung der Gesellschaften Stand: März 2012 FHVD Altenholz - Fachbereich Steuerverwaltung Lehrplan: Gesellschaftsrecht / Gesellschaftsbesteuerung Seite 1
2 ST UDIENFACH Gesellschaftsrecht Grund-Studium 3 Anfang Oktober Mitte Januar 1 Besteuerung der Gesellschaften Einführung 1.1 Überblick über die Gesellschaftsarten 1.2 Rechtsgrundlagen 2 Personengesellschaften - Beispiel Gesellschaft bürgerlichen Rechts Zweck Eintritt von Gesellschaftern Ausscheiden / Wechsel eines Gesellschafters Tod eines Gesellschafters Steuerliche Pflichten und Einkunftsarten 3 Kapitalgesellschaften - Beispiel Gesellschaft mit beschränkter GmbH Gesellschaftsvertrag Stammkapital, Stammeinlage Organe Eintritt und Austritt von Gesellschaftern FHVD Altenholz - Fachbereich Steuerverwaltung Lehrplan: Gesellschaftsrecht / Gesellschaftsbesteuerung Seite 2
3 ST UDIENFACH Gesellschaftsrecht Grund-Studium 3 Anfang Oktober Mitte Januar Handelsgesellschaften - Personengesellschaften Offene Handelsgesellschaft (OHG) Zweck Ausscheiden/Wechsel von Gesellschaftern Tod eines Gesellschafters Auflösung der Gesellschaft Kommanditgesellschaft (KG) Zweck Komplementär/Kommanditist Kontrollrechte der Kommanditisten des Komplementärs und des Kommanditisten Ausscheiden/Wechsel von Gesellschaftern Tod eines Gesellschafters Auflösung der Gesellschaft Stille Gesellschaft Wesen der stillen Gesellschaft Rechte des stillen Gesellschafters Typische atypische stille Gesellschaft (Begriff) Partnergesellschaft Wesen / Bedeutung Rechtsgrundlagen Unterschiede FHVD Altenholz - Fachbereich Steuerverwaltung Lehrplan: Gesellschaftsrecht / Gesellschaftsbesteuerung Seite 3
4 ST UDIENFACH Gesellschaftsrecht Grund-Studium 3 Anfang Oktober Mitte Januar Kapitalgesellschaften Aktiengesellschaft AG Grundkapital, Aktie Arten der Aktie, Bezugsrecht Organe Stellung der Aktionäre Sonstige Gesellschaftsformen (Überblick) Verbundene Unternehmen Organschaft Unterbeteiligungen Doppelgesellschaften GmbH & Co. KG 30 FHVD Altenholz - Fachbereich Steuerverwaltung Lehrplan: Gesellschaftsrecht / Gesellschaftsbesteuerung Seite 4
5 ST UDIENFACH Besteuerung der Gesellschaften Haupt-Studium 1 Anfang April Mitte Juni 1 Anteilsveräußerung bei wesentlicher Beteiligung 17 EStG Grundsätze, Begriffe Veräußerungsgewinne und Veräußerungsverluste Abgrenzung zum Betriebsvermögen Freibetrag 2 Besteuerung von Kapitalgesellschaften (Teil I) (Körperschaftsteuer) Sachliche und persönliche Steuerpflicht Tarif (Steuersatz, Freibeträge) Entstehung, Veranlagung und Erhebung der KSt Einkommensermittlung (incl. Zuwendungsabzug) KSt-Definitivsystem, Besteurungs-Systematiken auf AE-Ebene (verdeckte) Einlagen und steuerliches Einlagekonto Beteiligung an anderen Körperschaften (ð Fortsetzung im Hauptstudium 2) 1, 2, 5, 32 KStG KStG KStG 7 10 KStG KStG, 3 Nr. 40, 32d EStG 8, 27 KStG 8b KStG 3 Besteuerung von Personengesellschaften (Teil I) 3.1 PersG und vergleichbare Gemeinschaften 3.2 Mitunternehmerschaft/Mitunternehmer 3.3 Betriebsvermögen bei PersG 3.4 Sonderbilanzen 3.5 Gewinnermittlung und Gewinnverteilung (ð Fortsetzung im Hauptstudium 2) 3.6 Beschränkt abzugsfähige Verluste 15a EStG 4 Übungsfälle Klausur 18 III 1 StBAPO 72 FHVD Altenholz - Fachbereich Steuerverwaltung Lehrplan: Gesellschaftsrecht / Gesellschaftsbesteuerung Seite 5
6 ST UDIENFACH Besteuerung der Gesellschaften Haupt-Studium 2 Januar Anfang Mai 1 Besteuerung von Kapitalgesellschaften (Teil II) (Körperschaftsteuer) Übergangsregelungen (KSt-Guthaben und Erhöhungsbetrag) Verdeckte Einlagen (Vertiefung) Beteiligung an anderen Körperschaften (Vertiefung) Verdeckte Gewinnausschüttungen 37, 38 KStG 8 III 3 KStG 8b KStG 8 III 2 KStG 2 Besteuerung von Personengesellschaften (Teil II) 2.1 von Personengesellschaften 2.2 Eintritt und Austritt von Gesellschaftern 2.3 Veräußerung von MU-Anteilen 2.4 Realteilung von PersGes 2.5 Besteuerung der GmbH&CoKG 4 Umwandlungssteuer (Grundlagen) 4.1 Unterschiede und Systematik UmwG und UmwStG 4.2 Einbringungen EU / PersG in KapG (Grundfälle) 4.3 Umwandlung KapG in PersG / EU (Grundfälle) UmwG, UmwStG UmwStG 3 9, 18 UmwStG 3 Betriebsaufspaltung (Grundlagen) 3.1 Entstehung und Erscheinungsformen 3.2 Tatbestandsvoraussetzungen 3.3 Rechtsfolgen 3.4 Folgen bei der USt, GewSt (Überblick) 3.5 Beendigung 3.6 Nachträgliche Aufdeckung Klausur 18 III 1 StBAPO 69 FHVD Altenholz - Fachbereich Steuerverwaltung Lehrplan: Gesellschaftsrecht / Gesellschaftsbesteuerung Seite 6
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