Besteuerungssystematik und Teileinkünfteverfahren 157 BFH, Urteil v ,1 R15/06, BStBl 2007 II S

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1 Teil 1 : Einkünfte aus der Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften Besteuerung von Anteilsverkäufen 3 17 EStG BFH, Urteil v , IX R 42/08, BFH/NV 2009 S BFH, Urteil v , IX R 26/08, BStBl 2009 II S BFH, Urteil v , IX R 31/08, BFH/NV 2009 S BFH, Urteil v , IX R 28/08, BFH/NV 2009 S Ermittlung des Veräußerungsergebnisses bei Anteilsverkäufen EStG BFH, Urteil v , IX R 76/06, BStBl 2008 II S BFH, Urteil v , IX R 74/06, BFH/NV 2008 S BFH, Urteil v , IX R 15/08, BFH/NV 2008 S Teil 2: Einkünfte aus Kapitalvermögen Arten von Kapitalerträgen InvStG BMF, Schreiben v , IV C1 - S 2252/08/10004 BMF, Schreiben v , IVC1 -S /08/10019, BStBl 2009 I S. 931, Rz. 33 Besteuerungssystematik und Teileinkünfteverfahren 157 BFH, Urteil v ,1 R15/06, BStBl 2007 II S Ausländische Kapitalanlagen c EStG Tabelle: Quellensteuerabzüge (national), Quellensteuerhöchstsätze (anrechenbar) -> Haufe-Index Tabelle: Quellensteuerhöchstsätze (Dividenden und Zinsen) -> Haufe-Index Werbungskosten, Freibeträge und Verfahren 231 BFH, Urteil v , IX R 42/08, DB 2009 S Teil 3: Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung Einnahmen EStG BFH, Urteil v , IX R 11/07, BFH/NV 2008, S Deutsche Steuerberater-Richtlinien - Oberschusseinkünfte 2009 XXIII Bibliografische Informationen digitalisiert durch

2 Musterlösung: Vermietung und Verpachtung, Einnahmen -> Haufe-Index Werbungskostenabzug 273 9, 21 EStG BFH, Urteil v , IX R 45/07, BStBl 2008 II S BFH, Urteil v , X R 36/ BFH, Urteil v , IX R 39/08, BFH/NV 2009 S BFH, Urteil v , IX R 35/08, BFH/NV 2009 S BMF, Schreiben v , IV C1 -S 2211/07/ Gebäude-Abschreibungen h, 7iEStG BFH, Urteil v , IX R 64/07, BStBl 2009 II S BFH, Urteil v , X R 40/06, BFH/NV 2010 S. 283 BMF, Schreiben v , IVC1 -S 2198-b/08/10002, BStBl 2009 I S Übersicht: Gebäudeabschreibung -> Haufe-Index Anschaffungskosten bei Grundstücken Abs. 1 HGB 7 Abs. 4, 5 EStG BFH Urteil v , X R 9/99, BStBl 2003 II S BMF, Schreiben v , IV C 3 - S /03, BStBl S Musterlösung: Anschaffungskosten, Grundstück -> Haufe-Index Vertrag: Nutzungserklärung/Nutzungsvereinbarung -> Haufe-Index Herstellungskosten bei Gebäuden HGB 6 Abs. 1 Nr. 1a EStG BFH, Urteil v , IX R 20/08, BFH/NV 2010 S BMF, Schreiben V , IV C 3 -S /03, BStBl 2003 I S Mustertext: Anschaffungskosten, Immobilie (Steuerberater) - Haufe-Index Photovoltaikanlagen und Blockheilkraftwerke 401 Mustertext: Photovoltaikanlagen, Risikoanalyse -> Haufe-Index Zuschüsse bei Grundstücken 419 9,11 EStG BFH, Urteil v , IX R 7/08, BFH/NV 2009 S XXIV Deutsche Steuerberater-Richtlinien - Überschusseinkünfte 2009

3 Erschließungsmaßnahmen bei Grundstücken 423 9, 21 EStG Mustertext: Gesamtkosten, Neubau -> Haufe-Index Vertrag: Kaufvertrag (Grundstück, vermessenen, bebaut oder unbebaut) -* Haufe-Index Abbruchkosten und Restbuchwert bei Gebäuden 427 Gebäude auf fremdem Grund und Boden 431 BFH, Urteil v , IX R 45/07, BStBl 2008 IIS BMF, Schreiben v , IV C1 - S 2211/07/10007, BStBl S Erbbaurecht EStG BFH,Urteil v , II R64/06, BStBl 2008IIS Vertrag: Erbbaurecht, Bestellung -> Haufe-Index Vertrag: Erbbaurechtsvertrag -» Haufe-Index Vertrag: Kaufvertrag (Erbbaurecht) -> Haufe-Index Ferienwohnungen 465 2a, 21 EStG BFH, Urteil v , IX R 11/07, BFH/NV 2008 S BMF, Schreiben v , IV B 5 - S /07/10014, BStBl 2008 I S Vertrag: Ferienwohnung, Mietvertrag -> Haufe-Index Grundstücksgemeinschaften EStG BFH, Urteil v , Vill R 98/04, BFH/NV 2008 S Checkliste: Vermietung durch Grundstücksgemeinschaften -» Haufe-Index Bauabzugsteuer d EStG BFH, Beschluss v ,1 B 160/08, BFH/NV 2009, S Anschreiben: Bauabzugsteuer, Freistellungsantrag - Haufe-Index Anschreiben: Bauabzugsteuer, Musterschreiben für Steuerberater -> Haufe-Index Formular: Bauabzugsteuer, Erstattungsantrag - Haufe-Index Formular: Bauabzugsteuer, Fragebogen zur Freistellung vom Steuerabzug -> Haufe-Index Merkblatt: Bauabzugsteuer, Merkblatt -» Haufe-Index Deutsche Steuerberater-Richtlinien - Überschusseinkünfte 2009 XXV

4 Teil 4: Sonstige Einkünfte Private Veräußerungsgeschäfte EStG FG Münster, Urteil v ,13 K 2760/05 E, StE 2009 S. 595, Rev. eingelegt, Az. beim BFH IX R 36/ Hessisches FG, Urteil v ,5 K 477/06, EFG 2009 S. 109.BFH, Urteil v , IX R 69/07, BFH/NV 2009 S BFH, Beschluss v , VI B 17/08, BFH/NV 2009 S Einkünfte aus Leistungen 539 BFH, Urteil v , IX R 34/07, 885 Alterseinkünfte 547 BFH, Urteil v , IIR 30/06, BStBl 2008 II S FG Düsseldorf, Urteil v ,4 K 4781/06 Erb, DStRE 2008 S BMF, Schreiben v , IV C 3 -S 2257-C/07/10012, BStBl 2008 I S Tabelle: Alterseinkünfte, Systematisierung der Besteuerung -> Haufe-Index Riester-Rente ff., 10a EStG BFH, Urteil v , X R 33/07, DB 2009, S EuGH, Urteil v , C-269/07, DB 2009, S BMF, Schreiben v , IV C 3 - S 2496/08/10011/ IV C 5 - S 2333/07/0003, BStBl S. 273 Renten, Raten, dauernde Lasten 611 3,17 ErbStG BMF, Schreiben v , IV C 8 - S 2222/07/0003/IV C 5 - S 2345/08/0001, BStBl S. 390 Wiederkehrende Nutzungen und Leistungen 639 BFH, Urteil V , IX R 56/07, BFH/NV 2009 S BMF,Schreiben v , IVC3-S /04, BStBl S Übertragung von Vermögen gegen Unterhaltsleistungen Nr. 2, 22 Nr. 1 Satz 2 EStG BMF, Schreiben v , IV C 3 - S /04, BStBl S Private Schadensrente 653 XXVI Deutsche Steuerberater-Richtlinien - Überschusseinkünfte 2009

5 843 ff. BGB BFH, Urteil v , X R 31/07, BStBl 2009 II S BMF, Schreiben v , IV C 3 - S 2255/08/10012, BStBl S BMF, Schreiben v , IV C 5 - S 2332/09/10004, BStBl 2009 IS Teil 5: Sonderfälle Schuldzinsen 659 BFH, Urteil v , X R 36/05, DStR 2008 S BFH, Urteil v , IX R 35/08, BFH/NV 2009 S Verträge mit Angehörigen EStG BFH, Beschluss v , IX B 226/07, BFH/NV 2008 S Mustertext: Verträge mit nahen Angehörigen -> Haufe-Index Teil 6: Erbfolge und Erbschaftsteuer Rechtsgrundlagen und Bedeutung der vorweggenommenen Erbfolge 703 BMF, Schreiben v , IV B 3 -S /92, BStBl 1993 I S Übertragung von Vermögen gegen wiederkehrende Leistungen BMF, Schreiben v , IV C 3 - S /04, BStBl S Auseinandersetzung einer Erbengemeinschaft über Privatvermögen d EStDV BMF, Schreiben v , IV B 2 - S /06, BStBl S Besteuerung der laufenden Einkünfte von Alleinerbe und Erbengemeinschaft 757 BMF, Schreiben v , IV B 2 - S /06, BStBl S Anhang 783 Stichwortverzeichnis 1091 Deutsche Steuerberater-Richtlinien - Überschusseinkünfte 2009 XXVII