Vorwort zur 8. Auflage... V Abkürzungs- und Literaturverzeichnis... XVII. I. Körperschaftsteuergesetz (KStG)

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1 Revision 1 Vorwort zur 8. Auflage... V Abkürzungs- und Literaturverzeichnis... XVII I. Körperschaftsteuergesetz (KStG) Einleitende Hinweise zum KStG mit Schrifttumshinweisen... 1 Erster Teil. Steuerpflicht 11 Unbeschränkte Steuerpflicht Beschränkte Steuerpflicht Abgrenzung der Steuerpflicht bei nichtrechtsfähigen Personenvereinigungen und Vermögensmassen sowie bei Realgemeinden Betriebe gewerblicher Art von juristischen Personen des öffentlichen Rechts Befreiungen (mit Text der KStDV 1994) Einschränkung der Befreiung von Pensions-, Sterbe-, Krankenund Unterstützungskassen Zweiter Teil. Einkommen Erstes Kapitel. Allgemeine Vorschriften Grundlagen der Besteuerung Ermittlung des Einkommens Anhang: ABC zur vga und verdeckten Einlage a Betriebsausgabenabzug für Zinsaufwendungen bei Körperschaften (Zinsschranke) a af Gesellschafter-Fremdfinanzierung b Beteiligung an anderen Körperschaften und Personenvereinigungen b af Beteiligung an ausländischen Gesellschaften c Verlustabzug bei Körperschaften Abziehbare Aufwendungen Nichtabziehbare Aufwendungen Auflösung und Abwicklung (Liquidation) Verlust oder Beschränkung des Besteuerungsrechts der Bundesrepublik Deutschland Beginn und Erlöschen einer Steuerbefreiung Zweites Kapitel. Sondervorschriften für die Organschaft Aktiengesellschaft oder Kommanditgesellschaft auf Aktien als Organgesellschaft XI

2 15 Ermittlung des Einkommens bei Organschaft Ausgleichszahlungen Andere Kapitalgesellschaften als Organgesellschaft Ausländische Organträger (aufgehoben) Steuerabzug bei dem Organträger Drittes Kapitel. Sondervorschriften für Versicherungsunternehmen, Pensionsfonds und Bausparkassen Schwankungsrückstellungen, Schadenrückstellungen Beitragsrückerstattungen a Deckungsrückstellungen b Zuteilungsrücklage bei Bausparkassen Viertes Kapitel. Sondervorschriften für Genossenschaften Genossenschaftliche Rückvergütung XII Dritter Teil. Tarif; Besteuerung bei ausländischen Einkunftsteilen 23 Steuersatz Freibetrag für bestimmte Körperschaften Freibetrag für Erwerbs- und Wirtschaftsgenossenschaften sowie Vereine, die Land- und Forstwirtschaft betreiben Besteuerung ausländischer Einkunftsteile Vierter Teil. Nicht in das Nennkapital geleistete Einlagen und Entstehung und Veranlagung 27 Nicht in das Nennkapital geleistete Einlagen Umwandlung von Rücklagen in Nennkapital und Herabsetzung des Nennkapitals Kapitalveränderungen bei Umwandlungen Entstehung der Körperschaftsteuer Steuererklärungspflicht, Veranlagung und Erhebung der Körperschaftsteuer Sondervorschriften für den Steuerabzug a Erlass, Aufhebung oder Änderung von Steuerbescheiden bei verdeckter Gewinnausschüttung oder verdeckter Einlage Fünfter Teil. Ermächtigungs- und Schlussvorschriften 33 Ermächtigungen Schlussvorschriften Sondervorschriften für Körperschaften, Personenvereinigungen oder Vermögensmassen in dem in Artikel 3 des Einigungsvertrages genannten Gebiet

3 Sechster Teil. Sondervorschriften für den Übergang vom Anrechnungsverfahren zum Halbeinkünfteverfahren 36 Endbestände Körperschaftsteuerguthaben und Körperschaftsteuerminderung Körperschaftsteuererhöhung Einlagen der Anteilseigner und Sonderausweis af Umwandlung, Liquidation und Verlegung des Sitzes Anhang: Anrechnungsverfahren II. Gesetz über steuerrechtliche Maßnahmen bei Erhöhung des Nennkapitals aus Gesellschaftsmitteln (KapErhStG) Vorbemerkung Steuern vom Einkommen und Ertrag der Anteilseigner Gesellschafter Anschaffungskosten nach Kapitalerhöhung Mitteilung der Erhöhung des Nennkapitals an das Finanzamt Herabsetzung des Nennkapitals Anschaffungskosten nach Kapitalherabsetzung innerhalb von fünf Jahren Anteilsrechte an ausländischen Gesellschaften Einkommensteuer (Lohnsteuer) bei Überlassung von eigenen Aktien an Arbeitnehmer zu einem Vorzugskurs a Schlußvorschriften Anwendung im Land Berlin Anwendungszeitraum Inkrafttreten III. Texte 1. Solidaritätszuschlaggesetz 1995 (SolZG 1995) Verordnung über die steuerliche Begünstigung von Wasserkraftwerken Verordnung über die Steuerbegünstigung von Stiftungen, die an die Stelle von Familienfideikommissen getreten sind IV. Beratungs-ABC (Themen und Beratungshilfen) Abfindungen Abgeltungsteuer Abschirmende ausländische juristische Personen Anrechnungsverfahren (Überblick) Anteilsrotation XIII

4 Auffanggesellschaft Ausländer als Unternehmer im Inland Ausländische Anteilseigner Ausländische EU-Kapitalgesellschaften Ausschüttungsverhalten Basisgesellschaften Berlinförderungsgesetz Berufsverband Beteiligungserträge Betriebsaufspaltung Betriebsführung Betriebsprüfung Betriebsübernahmegesellschaft Bewertung von Gesellschaftsanteilen im Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht Dividendenregelung Einlagekonto Einlagen Einziehung von Geschäftsanteilen Erfolgsabhängige Bezüge EU-Kapitalgesellschaft Europäische Aktiengesellschaft Europäische Genossenschaft Europäische Gesellschaft Familiengesellschaft Flucht aus der GmbH Fortführungsgesellschaft Freibetrag Geschäftsführergehalt Gesellschafterdarlehen Gesellschafterdarlehen/Abzinsung Gesellschafterdarlehen/Aufzinsung Gesetzgebungsmaterialien Gewinnausschüttung Gewinnausschüttungen/Rückgängigmachung Gewinnverteilung Handelsbilanz Inkongruente Einlagen Internationale Rechnungslegungsstandards (IFRS) Investment-Club, Investmentverein XIV

5 Kantinen Kirchensteuer und Teil-, Halbeinkünfteverfahren Körperschaftsteuerrückstellung Leg-ein-Hol-zurück -Verfahren Liquidation Ltd Marktförderungs-, Marktstabilisierungsfonds Missbrauch Mitunternehmerschaft Nichtabziehbare Aufwendungen Nichtanrechnungsberechtigte Anteilseigner Nichtrechtsfähige Stiftungen Personengesellschaft Phasengleiche Aktivierung von Dividenden Sammelvermögen Sanierungsgesellschaft S.A.R.L Satzung der GmbH und KSt Schenkungsteuer und inkongruente Einlage Schenkungsteuer und KSt Schenkungsteuer und vga Schrifttum Schütt-aus-Hol-zurück -Verfahren Societas Cooperativa Europaea (SCE) Societas Europaea (SE) Solidaritätszuschlag Sponsoring Sportvereine Steuerbefreite Anteilseigner Steuerbefreite Körperschaften Steuerfahndung in Großunternehmen Steuerfreie Erträge Steuerfreie Körperschaften Steuergünstige Gestaltungen Steuerstreit Stiftung Tantieme Tauschring Teilabzugsverfahren bei Veräußerung ertragloser Beteiligungen Teileinkünfteverfahren und Abgeltungsteuer Übergangsfragen Un- oder teilentgeltliche Überlassung von Wirtschaftsgütern Unternehmensform XV

6 Veräußerung von Anteilen an KapGes und AnrV Verband Verdeckte Gewinnausschüttungen Verdeckte Gewinnausschüttungen bei Vereinen Verdeckte Gewinnausschüttungen Sonderbedingungen für beherrschende Aktionäre Verkauf eines steuerkontaminierten Unternehmens Verluste Vorabausschüttung Vorabdividende Werbung Zweckvermögen Zwischengesellschaft Sachverzeichnis XVI