Berechnung der Körperschaftsteuer 2012

Transkript

1 Berechnung der Körperschaftsteuer 2012 Ermittlung des Steuerbilanzgewinns Vorläufiger Steuerbilanzgewinn KSt-Vorauszahlungen lt. G+V in G+V schon enthaltene KSt-Rückstellung SolZ-Vorauszahlungen lt. G+V Steuerbilanzgewinn vor Ertragsteuern abzgl. Körperschaftsteuer - KSt-Vorauszahlungen KSt-Erstattungsanspruch Gesamter KSt-Aufwand abzgl. Solidaritätszuschlag - SolZ-Vorauszahlungen SolZ-Erstattungsanspruch Gesamter SolZ-Aufwand Steuerbilanzgewinn (endgültig) Ermittlung des zu versteuernden Einkommens Endgültiger Steuerbilanzgewinn Nichtabziehbare Aufwendungen lt. Anlage A - KSt für Solidaritätszuschlag für Summe der nichtabziehbaren Aufwendungen Summe der Einkünfte / Gesamtbetrag der Einkünfte Einkommen / Zu versteuerndes Einkommen Ermittlung der Steuer-Aktivierungen Körperschaftsteuer Zu versteuerndes Einkommen davon 15 % Festzusetzende Körperschaftsteuer abzgl. Körperschaftsteuer-Vorauszahlungen Körperschaftsteuer-Erstattungsanspruch Davon wurden bereits in der Gewinn- und Verlustrechnung berücksichtigt. = Körperschaftsteuer-Erstattung Solidaritätszuschlag Bemessungsgrundlage: Festzusetzende KSt Festzusetzender Solidaritätszuschlag (5,5 %) abzgl. Solidaritätszuschlag-Vorauszahlungen Solidaritätszuschlag-Erstattungsanspruch = Solidaritätszuschlag-Erstattung 3.622,47

2 Berechnung der Körperschaftsteuer 2011 Nachrichtliche Berechnungen Abschlussbuchungen Die im folgenden ausgewiesenen Rückstellungen sind in der Finanzbuchhaltung für 2011 noch zu berücksichtigen: - GewSt-Rückstellung (keine Betriebsausgabe gem. 4 Abs. 5b EStG) Die im folgenden ausgewiesenen Erstattungsansprüche sind in der Finanzbuchhaltung für 2011 noch zu berücksichtigen: - KSt-Erstattungsanspruch SolZ-Erstattungsanspruch Saldierte Änderung des Steuerbilanzgewinns: Gewinnerhöhung um Summe der Ertragsteuern für 2011 Gewerbesteuer Körperschaftsteuer Solidaritätszuschlag Summe der Ertragsteuern ,82 % Gewinn nach Steuern Steuerbilanzgewinn vor Ertragsteuern ,00 % - Gewerbesteuer ,99 % - Körperschaftsteuer ,99 % - Solidaritätszuschlag ,82 % Gewinn nach Steuern ,18 %

3 KSt Bescheidform Festsetzung und Abrechnung Körperschaft- Solidaritäts- Summe steuer zuschlag Festsetzung , ,53 - bereits getilgt , ,00 Erstattung , ,47 Besteuerungsgrundlagen Endgültiger Steuerbilanzgewinn Nichtabziehbare Aufwendungen lt. Anlage A - KSt für Solidaritätszuschlag für Summe der nichtabziehbaren Aufwendungen Summe der Einkünfte / Gesamtbetrag der Einkünfte Einkommen / Zu versteuerndes Einkommen Zu entrichtende Steuern Körperschaftsteuer Zu versteuerndes Einkommen davon 15 % Festgesetzte KSt Solidaritätszuschlag Bemessungsgrundlage: Festzusetzende KSt Festgesetzter SolZ (5,5 %)

4 KSt Berechnung des GdE Ermittlung des Gesamtbetrags der Einkünfte aus den erfassten Beträgen In dieser Darstellung wird der Gesamtbetrag der Einkünfte unabhängig von den ermittelten Rückstellungen für KSt und SolZ gezeigt. Mit Ausnahme der berechneten Tantieme-Rückstellungen sowie ggf. der Kürzung bei Spenden werden in diesem Bereich lediglich die direkt erfassten Beträge angezeigt. Vorläufiger Steuerbilanzgewinn KSt-Vorauszahlungen lt. G+V in G+V schon enthaltene KSt-Rückstellung SolZ-Vorauszahlungen lt. G+V Zwischensumme Summe der Einkünfte / Gesamtbetrag der Einkünfte

5 Berechnung der Gewerbesteuer 2011 Ermittlung des Gewerbeertrags Maßgebender Gewinn lt. Körperschaftsteuer-Berechnung Abrundung gem. 11 GewStG auf volle 100 Gewerbeertrag Vortragsfähiger Gewerbeverlust zum Steuermesszahl 3,5 % Steuermessbetrag Ermittlung der Gewerbesteuer Gewerbesteuer-Hebesatz % Berücksichtigt werden muss der Mindest-Hebesatz i.h.v. 200 % Steuermessbetrag Festzusetzende Gewerbesteuer Gewerbesteuer-Rückstellung Festzusetzende Gewerbesteuer keine Vorauszahlungen geleistet Gewerbesteuer-Rückstellung

6 KSt Entwicklung des Eigenkapitals Ermittlung des Eigenkapitals lt. Steuererklärung Rücklagen zu Beginn des Wirtschaftsjahres zzgl. Nennkapital Eigenkapital zum Beginn des Wirtschaftsjahres zzgl. endgültiger Gewinn Eigenkapital zum Ende des Wirtschaftsjahres Zusammensetzung des Eigenkapitals / Rücklagen Neutrales Vermögen Eigenkapital zum Ende des Wirtschaftsjahres Enthaltene Rücklagen zum Ende des Wj

7 KSt Gegenstandswerte Während der Steuerberechnung wurden folgende Gegenstandswerte als Grundlage für Ihre Gebührenrechnung ermittelt: Tätigkeit Vorschrift Gegenstands- Gebühren- Tabelle der StBVV wert in rahmen Anfertigung der KSt-Erklärung 24 (1) Nr /10-8/10 A Anfertigung sonstiger Steuer- Erklärungen (KSt 1 F und Anlagen) 24 (1) Nr /10-6/10 A Ermittlung des Gewerbeertrags 24 (1) Nr /10-6/10 A Die durch die Steuerberatervergütungsverordnung (StBVV 2012) vorgeschriebenen Mindest-Ansätze sind berücksichtigt.

8 KSt Hinweis- und Fehlerprotokoll Musterstraße 1, Musterstadt Steuerliches Einlagekonto Der Bestand des steuerlichen Einlagekontos zum Schluss des vorangegangenen Wirtschaftsjahres wurde nicht erklärt. Soll das steuerliche Einlagenkonto mit 0 erklärt werden, so ist dies entsprechend auf der Feststellungserklärung zu erfassen. => Bitte prüfen Sie Ihre Angaben.