Aufgabenstellung Sachverhalt 2 Sachverhalt 2 Lösung Sachverhalt 2 Korrekturbogen Sachverhalt 2
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- Timo Wetzel
- vor 6 Jahren
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Transkript
1 Aufgabenstellung Sachverhalt 1 Sachverhalt 1 Lösung Sachverhalt 1 Korrekturbogen Sachverhalt 1 Aufgabenstellung Sachverhalt 2 Sachverhalt 2 Lösung Sachverhalt 2 Korrekturbogen Sachverhalt 2
2 Domus GmbH & Co.KG
3 Teil I: Mitunternehmerschaft mit Prüfen der Merkmale Gewerblicher Grundstückshandel Verträge unter Angehörigen Familienpersonengesellschaften Gewinnermittlung/ Gewinnverteilung GmbH & Co KG Behandlung von Grundstücken mit AfA Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung Sonderausgaben Außergewöhnliche Belastung Gewerbesteuer Alle Beteiligten möchten - wie in den Vorjahren auch - eine möglichst niedrige Steuer. Entsprechende Anträge gelten als gestellt. Erforderliche Bescheinigungen liegen vor. Begründen Sie Ihre Lösung unter Angabe der einschlägigen Bestimmungen. 1. Ermitteln Sie die Einkünfte 2016 der im Sachverhalt genannten Personen und nehmen Sie Stellung zu den sich aus dem Sachverhalt ergebenden Auswirkungen auf das zu versteuernde Einkommen. Treffen Sie dazu eventuell erforderliche Feststellungen.
4 Alle Personen sind ledig bzw. B ist seit 2009 verwitwet und alleinerziehend. Im Jahr wie auch im Vorjahr - studierte T an der Uni Trier und S besuchte ein Gymnasium in Trier. Beide Kinder leben im Haushalt des B - sonst niemand - und werden von ihm unterstützt. Durchschnittliche Bilanzgewinn der Domus-GmbH & Co KG beträgt Alle Ansprüche aus den Verträgen wurden und werden erfüllt. Die Einlagen der Kinder T und S betragen jeweils 20 % vom Festkapitalkonto des B in der KG. Soweit wie möglich sollen alle Wirtschaftsgüter dem Privatvermögen zugeordnet werden. 2. Nehmen Sie kurz zur sachlichen Gewerbesteuerpflicht (Steuergegenstand) und zur Steuerschuldnerschaft der im Sachverhalt genannten Unternehmen Stellung. Ermitteln Sie den Gewerbeertrag/ die Gewerbeerträge des Jahres 2016.
5 Aufgabentext Domus GmbH & Co.KG Aufgabenteil Seite 1
6 Aufgabenteil Seite 1
7 Aufgabenteil Seite 1
8 Aufgabenteil Seite 1 Aufgabenteil Seite 2
9 Aufgabenteil Seite 2 Aufgabenteil Seite 2
10
11 Aufgabenteil Seite 3 Aufgabenteil Seite 3
12 Aufgabenteil Seite 4 Lösungsteil
13 Lösungsteil Seite 2
14 Umqualifikation Lösungsteil Seite 2
15
16 Lösungsteil Seite 3
17 Lösungsteil Seite 3
18
19 Lösungsteil Seite 4
20 Typischer Textbaustein Persges Lösungsteil Seite 4
21 R 8.5 KStR Lösungsteil Seite 5 R/H 8.5 KStR vga Lösungsteil Seite 5
22 Lösungsteil Seite 5
23 Lösungsteil Seite 6 Lösungsteil Seite 6
24
25 Lösungsteil Seite 7 Lösungsteil Seite 7
26 Lösungsteil Seite 8
27 Lösungsteil Seite 9 Lösungsteil Seite 10
28 Lösungsteil Seite 10 KinderFB/ BEA: 2016: x 2 = : x 2 = b: 2016: Lösungsteil Seite 10
29 Lösungsteil Seite 11 Lösungsteil Seite 11
30 Lösungsteil Seite 12 Punkteverteilung
31 KOBO Seite 1 KOBO Seite 1
32 KOBO Seite 2
33 Ermittlung des zu v. Einkommens einer GmbH Verzicht Forderung und eine Pensionsanwartschaft durch den Gesellschafter Verdeckte Einlage, Bewertung GmbH & Co KG stille Gesellschaft, unangemessene Gewinnverteilung und verdeckte Gewinnausschüttung offene Gewinnausschüttung Verwendung des Bestandes des steuerlichen Einlagekontos Ermittlung der festzusetzenden Körperschaftsteuer. 1. Ermitteln Sie das z v E der ES GmbH für das Jahr 2016 und die festzusetzende KSt 2016! 2. Stellen Sie die Auswirkungen der Gewinnausschüttungen hinsichtlich des steuerlichen Einlagekontos dar! 3. Schreiben Sie die Bestände des steuerlichen Einlagekontos auf den fort!
34 Aufgabenteil Aufgabenteil Seite 5
35 Aufgabenteil Seite 5 2 Darlehen jeweils
36 ES GmbH = Beteiligung 20% an KG Aufgabenteil Seite 6 Aufgabenteil Seite 6
37 Aufgabenteil Seite 7 Aufgabenteil Seite 7
38 Lösungsteil 1. Ermitteln Sie das z v E der ES GmbH für das Jahr 2016 und die festzusetzende KSt 2016! 2. Stellen Sie die Auswirkungen der Gewinnausschüttungen hinsichtlich des steuerlichen Einlagekontos dar! 3. Schreiben Sie die Bestände des steuerlichen Einlagekontos auf den fort!
39 Lösungsteil Seite 13
40 Lösungsteil Seite 13
41
42
43 2 x x x Lösungsteil Seite 14 Lösungsteil Seite 14
44 Lösungsteil Seite 14
45 Lösungsteil Seite 15
46 Lösungsteil Seite 15 UN-wert zu Einlage Lösungsteil Seite 16
47 Lösungsteil Seite 16
48 R 8.5 Abs. 1 KStR Lösungsteil Seite 17 Ziffer 1: 2 Darlehen à Lösungsteil Seite 18
49 1. Ermitteln Sie das zu versteuernde Einkommen der ES GmbH für das Jahr 2016 und die festzusetzende Körperschaftsteuer 2016! 2. Stellen Sie die Auswirkungen der Gewinnausschüttungen hinsichtlich des steuerlichen Einlagekontos dar! 3. Schreiben Sie die Bestände des steuerlichen Einlagekontos auf den fort!
50 Lösungsteil Seite 19 Lösungsteil Seite 19
51 1. Ermitteln Sie das zu versteuernde Einkommen der ES GmbH für das Jahr 2016 und die festzusetzende Körperschaftsteuer 2016! 2. Stellen Sie die Auswirkungen der Gewinnausschüttungen hinsichtlich des steuerlichen Einlagekontos dar! 3. Schreiben Sie die Bestände des steuerlichen Einlagekontos auf den fort! Lösungsteil Seite 20
52 Punkteverteilung KOBO Seite 1
53
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