Beck-Rechtsberater im dtv 50666 Geld- und Steuertipps für meine Familie Elterngeld, Kindergeld, Steuervorteile von Volker Votsmeier 1. Auflage Geld- und Steuertipps für meine Familie Votsmeier wird vertrieben von beck-shop.de Thematische Gliederung: Sozialrechtliche Nebengesetze Verlag C.H. Beck München 2007 Verlag C.H. Beck im Internet: www.beck.de ISBN 978 3 406 56761 2 Inhaltsverzeichnis: Geld- und Steuertipps für meine Familie Votsmeier
K Inhaltsübersicht Vorwort........................................... Inhaltsverzeichnis................................... Abkürzungsverzeichnis............................... V IX XV A. Elterngeld und Elternzeit........................... 1 B. Kosten für Kinderbetreuung und Hilfen im Haushalt..................................... 59 C. Kindergeld, Steuerfreibeträge und andere Zuschüsse..... 89 D. Einkünfte und Vermögen auf Kinder verlagern......... 137 Sachverzeichnis..................................... 157
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K Inhaltsverzeichnis Vorwort........................................... V Inhaltsübersicht.................................... VII Abkürzungsverzeichnis............................... XV A. Elterngeld und Elternzeit....................... 1 I. Grundsätzliches............................... 1 II. Wer hat Anspruch auf Elterngeld?................ 1 1. Das Verhältnis zum Kind...................... 1 2. Der Wohnsitz oder gewöhnliche Aufenthaltsort der Familie................................. 2 3. Die Haushaltsgemeinschaft mit dem Kind........ 3 4. Die Betreuung und Erziehung des Kindes........ 5 5. Die Erwerbstätigkeit der Eltern................. 6 6. Checkliste: Sind alle Voraussetzungen für das Elterngeld erfüllt?........................ 7 III. Wie hoch ist das Elterngeld?..................... 8 1. Grundsätzliches............................. 8 2. Welcher Zeitraum ist für die Berechnung maßgeblich?................................ 10 3. Was für abhängig beschäftigte Eltern gilt......... 11 a) Der Arbeitslohn als Grundlage............... 11 b) Der Abzug des Pauschbetrags für Werbungskosten.......................... 12 c) Die Berücksichtigung der Lohnsteuer......... 13 d) Die Berücksichtigung von Sozialabgaben...... 15 e) Überblick: Die Berechnungsgrundlage für Arbeitnehmer............................. 16 4. Was für selbstständige Eltern gilt................ 17 a) Der Gewinn als Grundlage.................. 17 b) Der Abzug von Steuern..................... 18 c) Der Abzug von Versicherungsbeiträgen........ 18 5. Erwerbstätigkeit während der Elternzeit......... 19 a) Der Umfang der Tätigkeit................... 19 b) Die Anrechnung des Verdienstes............. 20 IX
6. Der Mindestbetrag........ K................... 23 7. Die Förderung von Geringverdienern............ 24 8. Der Bonus für Geschwisterkinder............... 25 9. Zuschlag für Mehrlinge....................... 27 10. Anrechnung anderer Leistungen................ 27 a) Das Verhältnis zum Mutterschaftsgeld......... 27 b) Andere Lohnersatzleistungen................ 29 c) Mit dem Elterngeld vergleichbare ausländische Leistungen............................... 31 11. Wie Eltern die Höhe des Elterngeldes beeinflussen können.................................... 32 a) Grundsätzliches........................... 32 b) Die Wahl der Steuerklasse.................. 32 c) Eintragung von Freibeträgen auf der Lohnsteuerkarte....................... 36 d) Sonderzahlungen des Arbeitgebers umwandeln. 38 e) Austritt aus der Kirche..................... 39 IV. Wie wirkt sich das Elterngeld auf die Steuer aus?.... 39 V. Wie lange wird Elterngeld gezahlt?................ 40 1. Grundsätzliches............................. 40 2. Partnermonate.............................. 41 3. Wenn Mütter oder Väter auf sich allein gestellt sind 42 4. Wenn das Elterngeld ausläuft.................. 43 5. Welche Behörden und Gerichte sind zuständig?... 43 a) Zuständige Stellen......................... 43 b) Rechtsweg............................... 46 VI. Welche rechtlichen Fragen sind ungeklärt?......... 46 1. Beide Elternteile arbeiten parallel in Teilzeit...... 46 2. Der Nettolohn als Bezugsgröße................ 47 3. Nachteile für die Bezieher von Sozialleistungen... 47 4. Die Stichtagsregelung........................ 48 5. Nachteile für gut verdienende Freiberufler........ 48 6. Grundsätzliche Bedenken..................... 48 VII. Wann haben Mütter und Väter Anspruch auf Elternzeit?................................ 49 1. Grundsätzliches............................. 49 2. Wer Elternzeit nehmen kann................... 50 X
3. Wie lange der Anspruch auf Elternzeit Kbesteht..... 51 4. Die Rechte und Pflichten des Arbeitgebers........ 52 5. Teilzeitarbeit und Elternzeit................... 54 6. Der Erwerb von Rentenansprüchen............. 56 VIII. Nützliche Adressen............................ 57 B. Kosten für Kinderbetreuung und Hilfen im Haushalt 59 I. Grundsätzliches............................... 59 II. Wann sind Kinderbetreuungskosten absetzbar?...... 60 1. Die Voraussetzungen im Überblick.............. 60 2. Der Höchstbetrag............................ 60 3. Das Alter des Kindes......................... 61 III. 4. Haushaltszugehörigkeit des Kindes............. 62 5. Die Eltern sind erwerbstätig................... 64 a) Grundsätzliches........................... 64 b) Die Eltern sind Arbeitnehmer................ 65 c) Die Eltern sind selbstständig................. 66 6. Die Eltern sind nicht erwerbstätig............... 68 a) Zeiten der Ausbildung, Krankheit, Behinderung, Arbeitslosigkeit........................... 68 b) Das Kind ist zwischen drei und fünf Jahre alt... 70 7. Die Zuordnung der Aufwendungen............. 70 8. Der Zeitpunkt des Abzugs..................... 72 9. Die Art der Betreuung........................ 73 10. Sonderfall: Betreuung durch Angehörige......... 74 11. Die Art der Aufwendungen.................... 74 12. Welche Nachweise das Finanzamt verlangt....... 76 13. Offene rechtliche Fragen...................... 77 Welche Zuschüsse gibt es für Hilfen und Handwerker im Haushalt?....................... 78 1. Grundsätzliches............................. 78 2. Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, Dienstleistungen und Handwerkerarbeiten....... 78 a) Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse..... 78 b) Haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerarbeiten....................... 80 c) Was für die Bewohner von verwalteten Immobilien gilt........................... 82 XI
d) Die Kombination von Steuerrabatten Kfür Jobs im Haushalt.............................. 83 3. Nachweispflichten........................... 84 4. Die Beschäftigung von Haushaltshilfen in besonderen Fällen........................... 84 5. Exkurs: Zuschüsse für die Tagesmutter........... 85 IV. Was gilt für Zuschüsse des Arbeitgebers?........... 86 1. Beteiligung an den Kosten für Kinderbetreuung... 86 2. Zuwendungen anlässlich einer Geburt........... 87 C. Kindergeld, Steuerfreibeträge und andere Zuschüsse.................................... 89 I. Grundsätzliches............................... 89 II. Wer bekommt Kindergeld und wie hoch ist es?...... 89 1. Anspruchsberechtigte........................ 89 2. Staffelung nach Kinderzahl.................... 90 3. Unter 18 Jahre alte Kinder..................... 90 4. Über 18 Jahre alte Kinder...................... 91 a) Grundsätzliches........................... 91 b) Kinder in Ausbildung oder im Studium........ 92 c) Kinder im Wehr- oder Ersatzdienst............ 93 d) Kinder ohne Arbeits- oder Ausbildungsplatz.... 95 e) Behinderte Kinder......................... 95 f) Die Verdienstgrenze....................... 96 g) Welche Ausgaben neuerdings abziehbar sind... 102 5. Wenn sich die Situation innerhalb eines Jahres ändert............................... 104 a) Die Ausbildung oder das Studium enden....... 104 b) Die Altersgrenze wird überschritten........... 106 6. Die Meldepflichten der Eltern.................. 108 7. Wenn ein volljähriges Kind heiratet............. 108 8. Wer das Kindergeld im Falle einer Trennung erhält..................................... 108 9. Rechtliche Fragen........................... 108 a) Nachzahlungen wegen neuer Rechtsprechung.. 108 b) Das Alles-oder-Nichts-Prinzip.............. 111 c) Die Höhe des Kindergeldes und die Altersgrenze........................... 111 XII
III. IV. Wie und wann profitieren Eltern vom K Kinderfreibetrag?.............................. 112 1. Welche Freibeträge berücksichtigt werden........ 112 2. Günstigerprüfung im Rahmen des Steuerbescheids. 112 3. Die Verteilung der Freibeträge.................. 114 4. Übertragung von Freibeträgen auf Angehörige..... 116 5. Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer.......... 116 Welche sonstigen Steuervergünstigungen gibt es für Eltern?.................................... 117 1. Entlastungsbetrag für Alleinerziehende.......... 117 2. Ausbildungsfreibetrag........................ 119 3. Unterhaltszahlungen an ein Kind............... 119 4. Krankheitskosten und andere außergewöhnliche Belastungen................................ 120 5. Entlastungen für behinderte Kinder............. 121 a) Behindertenpauschbetrag................... 121 b) Pflegepauschbetrag........................ 123 6. Schulgeld.................................. 124 a) Inlandsschulen........................... 124 b) Auslandsschulen.......................... 125 7. Umzugspauschalen.......................... 125 8. Spenden und Beiträge an Elterninitiativen und Fördervereine............................... 126 9. Kinderzulage für das Eigenheim................ 127 V. Welche Zuschüsse gibt es bei der Riester-Rente für Kinder?................................... 128 VI. Wie können Kinder von Bausparverträgen profitieren?................................... 129 VII. Welche wichtigen Sozialleistungen gibt es für Eltern?.................................... 130 1. Mutterschaftsgeld............................ 130 2. Unterhaltsvorschuss für alleinerziehende Väter und Mütter............................ 131 3. Kinderzuschlag für Eltern mit wenig Einkommen.. 133 D. Einkünfte und Vermögen auf Kinder verlagern..... 137 I. Grundsätzliches............................... 137 II. Was ist für die Einkommensteuer zu beachten?...... 137 XIII
III. 1. Das Grundprinzip: Steuerfreibeträge Kin der Familie ausreizen......................... 137 2. Vereinbarungen zwischen nahen Angehörigen.... 140 a) Arbeitsverträge............................ 140 b) Mietverträge.............................. 142 c) Darlehensverträge......................... 145 3. Was bei minderjährigen Kindern zu beachten ist... 147 Was ist für die Erbschaft- und Schenkungssteuer zu beachten?.................................. 148 1. Grundsätzliches............................. 148 2. Die Bewertungsprinzipien..................... 149 3. Absicherungen bei vorzeitigen Übertragungen..... 151 4. Steuerfreibeträge und Steuerklassen............. 152 5. Zehn-Jahres-Zeitraum........................ 153 6. Nießbrauch und dauernde Last................. 154 Sachverzeichnis..................................... 157