Kontenrahmenbeschreibung 2016 SK 03 inanzbuchführung Auflage 01 16
Auflage 01 16 Herausgeber: DATEV eg, 90329 Nürnberg Art.-Nr. 11244 2016-01-01 Copyright DATEV eg: Alle echte, auch die des Nachdrucks, der Herstellung von Kopien und der Übersetzung, vorbehalten.
IBU Inhalt 1 Überblick 3 2 Kontenbeschreibung 4 3 Umsatzsteuervoranmeldung - Kontenabfragen (Kennzahlen) SK 03 33 3.1 Soll-Versteuerer 33 3.2 Ist-Versteuerer 37 3.3 UStVA-nbeschreibung 38 4 Betriebswirtschaftliche Auswertungen - Kontenabfragen 42 4.1 DATEV-BWA (orm 01) 42 4.2 Controllingreport-BWA (orm 04) 58 4.3 Gesamtkostenverfahren-BWA (orm 05) 78 4.4 Umsatzkostenverfahren-BWA (orm 06) 83 4.5 Controllingreport-BWA E/A (orm 07) 88 4.6 Steuerberater-BWA (orm 10) 109 4.7 DATEV-BWA (orm 11) 119 4.8 Kapitaldienstgrenze-BWA (orm 15) 132 4.9 Einnahmen-Ausgaben-BWA (orm 43) 140 4.10 echtsanwalts-bwa (orm 44) 151 4.11 Kapitalflussrechnung (orm 51) 158 5 Betriebswirtschaftlicher Kurzbericht 175 5.1 Überblick 175 5.2 Wichtige BKB-Positionen 175 5.3 nabfrage im BKB zur orm 01 177 5.4 nabfrage im BKB zur orm 05 177 5.5 nabfrage im BKB zur orm 06 178 5.6 nabfrage im BKB zur orm 11 179 5.7 nabfrage im BKB zur orm 43 179 5.8 nabfrage im BKB zur orm 44 180 5.9 nabfrage im BKB zur orm 51 181 1. Auflage Januar 2016 1
IBU 1 Überblick Zur Anwendung Länge der Kontonummern Der Kontenrahmenbeschreibung zum SK 03 können Sie entnehmen, welche Konten standardmäßig mit unktionen belegt sind. Außerdem können Sie für einen Teil dieser Konten die jeweilige Standardkontenbeschriftung ersehen. ür einzelne Konten gelten je nach Wirtschaftsjahr unterschiedliche Kontenbeschriftungen und unktionen. Welche Kontenbeschriftungen und unktionen im jeweiligen Wirtschaftsjahr gelten, ist in der Kontenbeschreibung des betreffenden Wirtschaftsjahres angegeben. Die Sachkontonummern sind im SK 03 standardmäßig 4-stellig, die Personenkonten 5-stellig. Sie können jedoch auch bis zu 8-stellige Sachkonten oder 9-stellige Personenkonten definieren. 1. Auflage Januar 2016 3
IBU 2 Kontenbeschreibung Die folgende Tabelle enthält die Konten, die standardmäßig mit unktionen belegt sind. Die Konten können individuell oder kanzleimäßig geändert, ergänzt bzw. neu eingerichtet werden. Abkürzungen / Symbole In der Kontenbeschreibung werden folgende Abkürzungen / Symbole verwendet: B Beschriftung geändert + Konto als frei deklariert - reideklarierung des Kontos zurückgenommen E unktionsergänzung geändert *) kt.-nr. unktionsnummer *) HN Hauptfunktionsnummer geändert *) HT Hauptfunktionstyp geändert *) K L N Kontenbereich geändert Konto gelöscht Konto neu angelegt + Konto reserviert - eservierung des Kontos zurückgenommen VJ Änderung betrifft auch das Vorjahr *) Diese Abkürzungen betreffen sog. Hauptfunktionen, die auf Konten liegen können. Z. B. liegt auf dem Konto AV 3123 im SK 03 standardmäßig die Hauptfunktion AV 24001. Eine Hauptfunktion setzt sich zusammen aus dem Hauptfunktionstyp (AV, AM, S,, ), der 2- stelligen Hauptfunktionsnummer und der 3-stelligen unktionsergänzung. Beispiel: Die Hauptfunktion AV 24001 besteht aus dem Hauptfunktionstyp AV, der Hauptfunktionsnummer 24 und der unktionsergänzung 001. Mit unktionsnummer (kt.-nr.) wird die Zusammenfassung der 2-stelligen Hauptfunktionsnummer und der 3-stelligen unktionsergänzung bezeichnet - auf das obige Beispiel bezogen - 24001. 4 1. Auflage Januar 2016
IBU Konto im SK 03 kt.- Nr. Kontobezeichnung 0850 12000 eserviertes Konto 0865 86200 Gewinnvortrag vor Verwendung (mit Aufteilung für Kapitalkontenentwicklung) 0867 86200 Verlustvortrag vor Verwendung (mit Aufteilung für Kapitalkontenentwicklung) 0870 86110 estkapital VH 0871-79 86000 estkapital VH 0880 86110 Variables Kapital VH 0881-89 86000 Variables Kapital VH 0890 86110 Gesellschafter-Darlehen VH 0891-99 86000 Gesellschafter-Darlehen VH 0900 86120 Kommandit-Kapital TH 0901-09 86000 Kommandit-Kapital TH 0910 86120 Verlustausgleichskonto TH 0911-19 86000 Verlustausgleichskonto TH 0920 86120 Gesellschafter-Darlehen TH 0921-29 86000 Gesellschafter-Darlehen TH 0972 12000 eserviertes Konto 0989 86200 Gesamthänderisch gebundene ücklagen (mit Aufteilung für Kapitalkontenentwicklung) 1000 10000 Kasse 1010 10000 Nebenkasse 1 1020 10000 Nebenkasse 2 1100 10000 Bank (Postbank) 1110 10000 Bank (Postbank 1) 1120 10000 Bank (Postbank 2) 1130 10000 Bank (Postbank 3) 1190 10000 LZB-Guthaben 1195 10000 Bundesbankguthaben 1200 10000 Bank 1210 10000 Bank 1 1220 10000 Bank 2 1230 10000 Bank 3 1240 10000 Bank 4 1250 10000 Bank 5 1289 12000 eserviertes Konto 1300 10000 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen 1301 10000 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen - estlaufzeit bis 1 Jahr 1302 10000 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen - estlaufzeit größer 1 Jahr Neu ab 2016 (vgl. 2015) 1. Auflage Januar 2016 5
IBU Konto im SK 03 kt.- Nr. Kontobezeichnung 1305 10000 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen, bundesbankfähig 1330 10000 Schecks 1345 12000 eserviertes Konto 1358-59 10000 reies Konto 1360 10000 Geldtransit 1370 10000 Verrechnungskonto für Gewinnermittlung 4 Abs. 3 EStG, ergebniswirksam 1371 10000 Verrechnungskonto für Gewinnermittlung 4 Abs. 3 EStG, nicht ergebniswirksam S 1380 10000 Überleitungskonto Kostenstellen 1390 10000 Verrechnungskonto Ist-Versteuerung 1400 90000 orderungen aus Lieferungen und Leistungen 1401-06 12000 orderungen aus Lieferungen und Leistungen 1410-44 11000 orderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent 1445 11000 orderungen aus Lieferungen und Leistungen zum allgemeinen Umsatzsteuersatz oder eines Kleinunternehmers (EÜ) 1446 11000 orderungen aus Lieferungen und Leistungen zum ermäßigten Umsatzsteuersatz (EÜ) 1447 11000 orderungen aus steuerfreien oder nicht steuerbaren Lieferungen und Leistungen (EÜ) 1448 11000 orderungen aus Lieferungen und Leistungen nach Durchschnittssätzen gemäß 24 UStG (EÜ) 1449 11000 Gegenkonto 1445-1448 bei Aufteilung der orderungen nach Steuersätzen (EÜ) 1450 11000 orderungen nach 11 Abs. 1 Satz 2 EStG für 4 Abs. 3 EStG 1451 11000 orderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent - estlaufzeit bis 1 Jahr 1455 11000 orderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent - estlaufzeit größer 1 Jahr 1460 11000 Zweifelhafte orderungen 1461 11000 Zweifelhafte orderungen - estlaufzeit bis 1 Jahr 1465 11000 Zweifelhafte orderungen - estlaufzeit größer 1 Jahr Neu ab 2016 (vgl. 2015) 6 1. Auflage Januar 2016
IBU Konto im SK 03 kt.- Nr. Kontobezeichnung 1470 11000 orderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene Unternehmen 1471 11000 orderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene Unternehmen - estlaufzeit bis 1 Jahr 1475 11000 orderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene Unternehmen - estlaufzeit größer 1 Jahr 1480 11000 orderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 1481 11000 orderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - estlaufzeit bis 1 Jahr 1485 11000 orderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - estlaufzeit größer 1 Jahr 1490 11000 orderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Gesellschafter 1491 11000 orderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Gesellschafter - estlaufzeit bis 1 Jahr 1495 11000 orderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Gesellschafter - estlaufzeit größer 1 Jahr AV AV AV AV S 1511 30070 Geleistete Anzahlungen 7 % Vorsteuer 1512-15 12000 eserviertes Konto 1516 30150 Geleistete Anzahlungen 15 % Vorsteuer 1517 30160 Geleistete Anzahlungen 16 % Vorsteuer 1518 30190 Geleistete Anzahlungen 19 % Vorsteuer 1528 42973 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a Abs. 2 UStG 1529 42974 Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a Abs. 2 UStG 1543 10000 orderungen an das inanzamt aus abgeführtem Bauabzugsbetrag 1548 36000 Vorsteuer in olgeperiode/im olgejahr abziehbar 1556 42000 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a Abs. 1 UStG, bewegliche Wirtschaftsgüter Neu ab 2016 (vgl. 2015) 1. Auflage Januar 2016 7
IBU Konto im SK 03 kt.- Nr. Kontobezeichnung 1557 42970 Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a Abs. 1 UStG, bewegliche Wirtschaftsgüter 1558 42971 Nachträglich abziehbare Vorsteuer gem. 15a Abs. 1 UStG, unbewegliche Wirtschaftsgüter 1559 42972 Zurückzuzahlende Vorsteuer gem. 15a Abs. 1 UStG, unbewegliche Wirtschaftsgüter S S S S S S S S S S 1560 34000 Aufzuteilende Vorsteuer 1561 34070 Aufzuteilende Vorsteuer 7 % 1562 52000 Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 1563 52190 Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % 1564-65 12000 eserviertes Konto 1566 34190 Aufzuteilende Vorsteuer 19 % 1567 43000 Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b UStG 1568 12000 eserviertes Konto 1569 43190 Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b UStG 19 % 1570 30000 Abziehbare Vorsteuer 1571 30070 Abziehbare Vorsteuer 7 % 1572 54000 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb S 1573 47000 Vorsteuer aus Erwerb als letzter Abnehmer innerhalb eines Dreiecksgeschäfts S S S S 1574 54190 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % 1575 12000 eserviertes Konto 1576 30190 Abziehbare Vorsteuer 19 % 1577 46190 Abziehbare Vorsteuer nach 13b UStG 19 % 1578 46000 Abziehbare Vorsteuer nach 13b UStG 1579 12000 eserviertes Konto S 1584 53000 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne Umsatzsteuer-Identifikationsnummer S 1585 48000 Abziehbare Vorsteuer aus der Auslagerung von Gegenständen aus einem Umsatzsteuerlager 1587 41000 Vorsteuer nach allgemeinen Durchschnittssätzen UStVA Kz. 63 1588 35000 Entstandene Einfuhrumsatzsteuer Neu ab 2016 (vgl. 2015) 8 1. Auflage Januar 2016
IBU Konto im SK 03 kt.- Nr. Kontobezeichnung 1589 12000 eserviertes Konto 1593 11000 Verrechnungskonto erhaltene Anzahlungen bei Buchung über Debitorenkonto S 1600 91000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 1601-03 12000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 1605 13000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen zum allgemeinen Umsatzsteuersatz (EÜ) 1606 13000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen zum ermäßigten Umsatzsteuersatz (EÜ) 1607 13000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne Vorsteuerabzug (EÜ) 1609 13000 Gegenkonto 1605-1607 bei Aufteilung der Verbindlichkeiten nach Steuersätzen (EÜ) 1610-23 13000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent 1624 13000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen für Investitionen 4 Abs. 3 EStG 1625 13000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent - estlaufzeit bis 1 Jahr 1626 13000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent - estlaufzeit 1 bis 5 Jahre 1628 13000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent - estlaufzeit größer 5 Jahre 1630 13000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen Unternehmen 1631 13000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen Unternehmen - estlaufzeit bis 1 Jahr 1635 13000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen Unternehmen - estlaufzeit 1 bis 5 Jahre 1638 13000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen Unternehmen - estlaufzeit größer 5 Jahre Neu ab 2016 (vgl. 2015) 1. Auflage Januar 2016 9
IBU Konto im SK 03 kt.- Nr. Kontobezeichnung 1640 13000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 1641 13000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - estlaufzeit bis 1 Jahr 1645 13000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - estlaufzeit 1 bis 5 Jahre 1648 13000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - estlaufzeit größer 5 Jahre 1650 13000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern 1651 13000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern - estlaufzeit bis 1 Jahr 1655 13000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern - estlaufzeit 1 bis 5 Jahre 1658 13000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern - estlaufzeit größer 5 Jahre AM AM 1660 10000 Wechselverbindlichkeiten 1661 10000 Wechselverbindlichkeiten - estlaufzeit bis 1 Jahr 1662 10000 Wechselverbindlichkeiten - estlaufzeit 1 bis 5 Jahre 1663 10000 Wechselverbindlichkeiten - estlaufzeit größer 5 Jahre 1680 12000 eserviertes Konto 1681-89 10000 reies Konto 1690 12000 eserviertes Konto 1711 80070 Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 7 % USt (Verbindlichkeiten) 1712-15 12000 eserviertes Konto 1716 80150 Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 15 % USt (Verbindlichkeiten) Neu ab 2016 (vgl. 2015) 10 1. Auflage Januar 2016
IBU Konto im SK 03 AM AM S kt.- Nr. Kontobezeichnung 1717 80160 Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 16 % USt (Verbindlichkeiten) 1718 80190 Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 19 % USt (Verbindlichkeiten) 1725 76000 Umsatzsteuer in olgeperiode fällig ( 13 Abs. 1 Nr. 6, 13b Abs. 2 UStG) S 1728 50000 Umsatzsteuer aus im anderen EU- Land steuerpflichtigen elektronischen Dienstleistungen S S 1760 81000 Umsatzsteuer nicht fällig 1761 81070 Umsatzsteuer nicht fällig 7 % S 1762 61000 Umsatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen EU- Lieferungen 1763 12000 eserviertes Konto S 1764 61190 Umsatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen EU- Lieferungen 19 % S S 1765 12000 eserviertes Konto 1766 81190 Umsatzsteuer nicht fällig 19 % 1767 62000 Umsatzsteuer aus im anderen EU- Land steuerpflichtigen Lieferungen S 1768 64000 Umsatzsteuer aus im anderen EU- Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen/Werklieferungen S 1769 84000 Umsatzsteuer aus der Auslagerung von Gegenständen aus einem Umsatzsteuerlager S S S S S S 1770 80000 Umsatzsteuer 1771 80070 Umsatzsteuer 7 % 1772 74000 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 1773 12000 eserviertes Konto 1774 74190 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % 1775 12000 eserviertes Konto 1776 80190 Umsatzsteuer 19 % 1777 60000 Umsatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen S 1778 60190 Umsatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 19 % S 1779 78000 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb ohne Vorsteuerabzug 1780 26083 Umsatzsteuer-Vorauszahlungen 1781 26000 Umsatzsteuer-Vorauszahlungen 1/11 1782 85000 Nachsteuer, UStVA Kz. 65 Neu ab 2016 (vgl. 2015) N 1. Auflage Januar 2016 11
IBU Konto im SK 03 kt.- Nr. Kontobezeichnung 1783 87000 In echnung unrichtig oder unberechtigt ausgewiesene Steuerbeträge, UStVA Kz. 69 S 1784 73000 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne Umsatzsteuer-Identifikationsnummer S S 1785 66000 Umsatzsteuer nach 13b UStG 1786 12000 eserviertes Konto 1787 66190 Umsatzsteuer nach 13b UStG 19 % S 1794 67000 Umsatzsteuer aus Erwerb als letzter Abnehmer innerhalb eines Dreiecksgeschäfts 1800 86110 Privatentnahmen allgemein VH 1801-09 86000 Privatentnahmen allgemein VH 1810 86110 Privatsteuern VH 1811-19 86000 Privatsteuern VH 1820 86110 Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig VH 1821-29 86000 Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig VH 1830 86110 Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig VH 1831-39 86000 Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig VH 1840 86110 Zuwendungen, Spenden VH 1841-49 86000 Zuwendungen, Spenden VH 1850 86110 Außergewöhnliche Belastungen VH 1851-59 86000 Außergewöhnliche Belastungen VH 1860 86110 Grundstücksaufwand VH 1861-68 86000 Grundstücksaufwand VH 1870 86110 Grundstücksertrag VH 1871-78 86000 Grundstücksertrag VH 1880 86110 Unentgeltliche Wertabgaben VH 1881-89 86000 Unentgeltliche Wertabgaben VH 1890 86110 Privateinlagen VH 1891-99 86000 Privateinlagen VH 1900 86120 Privatentnahmen allgemein TH 1901-09 86000 Privatentnahmen allgemein TH 1910 86120 Privatsteuern TH 1911-19 86000 Privatsteuern TH 1920 86120 Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig TH 1921-29 86000 Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig TH Neu ab 2016 (vgl. 2015) 12 1. Auflage Januar 2016
IBU Konto im SK 03 kt.- Nr. Kontobezeichnung 1930 86120 Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig TH 1931-39 86000 Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig TH 1940 86120 Zuwendungen, Spenden TH 1941-49 86000 Zuwendungen, Spenden TH 1950 86120 Außergewöhnliche Belastungen TH 1951-59 86000 Außergewöhnliche Belastungen TH 1960 86120 Grundstücksaufwand TH 1961-69 86000 Grundstücksaufwand TH 1970 86120 Grundstücksertrag TH 1971-79 86000 Grundstücksertrag TH 1980 86120 Unentgeltliche Wertabgaben TH 1981-89 86000 Unentgeltliche Wertabgaben TH 1990 86120 Privateinlagen TH 1991-99 86000 Privateinlagen TH Neu ab 2016 (vgl. 2015) 2000 12000 eserviertes Konto B + 2001 12000 eserviertes Konto B + 2005 12000 eserviertes Konto B + 2174-75 12000 eserviertes Konto 2212 12000 eserviertes Konto 2340-41 12000 eserviertes Konto 2348 12000 eserviertes Konto 2388 12000 eserviertes Konto B + AM AM 2401 80070 orderungsverluste 7 % USt (übliche Höhe) 2402 74000 orderungsverluste aus steuerfreien EU-Lieferungen (übliche Höhe) AM 2403 60070 orderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 7 % USt (übliche Höhe) AM 2404 60160 orderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 16 % USt (übliche Höhe) AM AM AM 2405 80160 orderungsverluste 16 % USt (übliche Höhe) 2406 80190 orderungsverluste 19 % USt (übliche Höhe) 2407 80150 orderungsverluste 15 % USt (übliche Höhe) AM 2408 60190 orderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 19 % USt (übliche Höhe) AM 2409 60150 orderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 15% USt (übliche Höhe) 1. Auflage Januar 2016 13
IBU Konto im SK 03 AM AM AM AM kt.- Nr. Kontobezeichnung 2431 80070 orderungsverluste 7 % USt (soweit unüblich hoch) 2432-34 12000 eserviertes Konto 2435 80160 orderungsverluste 16 % USt (soweit unüblich hoch) 2436 80190 orderungsverluste 19 % USt (soweit unüblich hoch) 2437 80150 orderungsverluste 15 % USt (soweit unüblich hoch) 2438 12000 eserviertes Konto 2481 86200 Einstellungen in gesamthänderisch gebundene ücklagen (mit Aufteilung für Kapitalkontenentwicklung) Neu ab 2016 (vgl. 2015) 2500 12000 eserviertes Konto B + 2501 12000 eserviertes Konto B + 2505 12000 eserviertes Konto B + 2733 12000 eserviertes Konto 2734 12000 eserviertes Konto AM 2751 83512 Erlöse aus Vermietung und Verpachtung, umsatzsteuerfrei 4 Nr. 12 UStG AM 2752 80001 Erlöse aus Vermietung und Verpachtung 19% USt 2753-54 12000 eserviertes Konto 2841 86200 Entnahmen aus gesamthänderisch gebundenen ücklagen (mit Aufteilung für Kapitalkontenentwicklung) 2865 86200 Gewinnvortrag nach Verwendung (mit Aufteilung für Kapitalkontenentwicklung) 2867 86200 Verlustvortrag nach Verwendung (mit Aufteilung für Kapitalkontenentwicklung) AV AV 2900 12000 eserviertes Konto 3010-19 30002 Einkauf oh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 7% Vorsteuer 3020-29 12000 eserviertes Konto 3030-39 30001 Einkauf oh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 19% Vorsteuer 3040-59 12000 eserviertes Konto AV 3060 54002 Einkauf oh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer 3061 12000 eserviertes Konto 14 1. Auflage Januar 2016
IBU Konto im SK 03 kt.- Nr. Kontobezeichnung AV 3062-63 54001 Einkauf oh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer 3064-65 12000 eserviertes Konto AV 3066 58002 Einkauf oh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer AV 3067 58001 Einkauf oh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer AV AV 3068-69 12000 eserviertes Konto 3070 30055 Einkauf oh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 5,5% Vorsteuer 3071 30003 Einkauf oh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 10,7% Vorsteuer 3072-74 12000 eserviertes Konto AV 3075 35002 Einkauf oh-, Hilfs- und Betriebsstoffe aus einem USt-Lager 13a UStG 7% Vorsteuer und 7% Umsatzsteuer AV 3076 35001 Einkauf oh-, Hilfs- und Betriebsstoffe aus einem USt-Lager 13a UStG 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer 3077-88 12000 eserviertes Konto AV 3089 47001 Erwerb oh-, Hilfs- und Betriebsstoffe als letzter Abnehmer innerhalb Dreiecksgeschäft 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer AV AV AV AV 3091 30002 Energiestoffe (ertigung) 7% Vorsteuer 3092 30001 Energiestoffe (ertigung) 19% Vorsteuer 3093-98 12000 eserviertes Konto 3106 30001 remdleistungen 19% Vorsteuer 3107 12000 eserviertes Konto 3108 30002 remdleistungen 7% Vorsteuer AV 3110 46002 Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer 3111-12 12000 eserviertes Konto AV 3113 24002 Sonstige Leistungen eines im anderen EU-Land ansässigen Unternehmers 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer 3114 12000 eserviertes Konto Neu ab 2016 (vgl. 2015) 1. Auflage Januar 2016 15
IBU Konto im SK 03 kt.- Nr. Kontobezeichnung AV 3115 36002 Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer 3116-19 12000 eserviertes Konto AV 3120-21 46001 Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer 3122 12000 eserviertes Konto AV 3123 24001 Sonstige Leistungen eines im anderen EU-Land ansässigen Unternehmers 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer 3124 12000 eserviertes Konto AV 3125-26 36001 Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer 3127-29 12000 eserviertes Konto AV 3130 48002 Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer 3131-32 12000 eserviertes Konto AV 3133 25002 Sonstige Leistungen eines im anderen EU-Land ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer 3134 12000 eserviertes Konto AV 3135 37002 Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer 3136-39 12000 eserviertes Konto AV 3140-41 48001 Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer 3142 12000 eserviertes Konto AV 3143 25001 Sonstige Leistungen eines im anderen EU-Land ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer 3144 12000 eserviertes Konto AV 3145-46 37001 Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer 3147-49 12000 eserviertes Konto S/AV 3150 14000 Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach 13b UStG geschuldet wird S/AV 3151 14190 Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach 13b UStG geschuldet wird 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer 3152 12000 eserviertes Konto Neu ab 2016 (vgl. 2015) 16 1. Auflage Januar 2016
IBU Konto im SK 03 kt.- Nr. Kontobezeichnung S/AV 3153 15000 Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach 13b UStG geschuldet wird ohne Vorsteuer aber mit Umsatzsteuer S/AV 3154 15190 Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach 13b UStG geschuldet wird ohne Vorsteuer, mit 19 % Umsatzsteuer AV AV AV AV AV AV 3155-59 12000 eserviertes Konto 3300-09 30002 Wareneingang 7 % Vorsteuer 3310-48 12000 eserviertes Konto 3400-09 30001 Wareneingang 19 % Vorsteuer 3410-19 12000 eserviertes Konto 3420-24 54002 Innergemeinschaftlicher Erwerb 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer 3425-29 54001 Innergemeinschaftlicher Erwerb 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer 3430 58002 Innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer 3431-34 12000 eserviertes Konto 3435 58001 Innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer 3436-39 12000 eserviertes Konto AV 3440 53001 Innergemeinschaftlicher Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne Umsatzsteuer-Identifikationsnummer 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer AV AV AV 3441-49 12000 eserviertes Konto 3500-04 12000 eserviertes Konto 3505-09 30055 Wareneingang 5,5 % Vorsteuer 3510-39 12000 eserviertes Konto 3540-49 30003 Wareneingang 10,7 % Vorsteuer 3550 52000 Steuerfreier innergemeinschaftlicher Erwerb AV 3553 47001 Erwerb Waren als letzter Abnehmer innerhalb Dreiecksgeschäft 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer 3554-57 12000 eserviertes Konto AV 3560 35002 Waren aus einem Umsatzsteuerlager, 13a UStG 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer 3561-64 12000 eserviertes Konto AV 3565 35001 Waren aus einem Umsatzsteuerlager, 13a UStG 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer 3566-69 12000 eserviertes Konto Neu ab 2016 (vgl. 2015) 1. Auflage Januar 2016 17
IBU Konto im SK 03 AV AV AV kt.- Nr. Kontobezeichnung 3620-29 12000 eserviertes Konto 3650-59 12000 eserviertes Konto 3710-11 30002 Nachlässe 7 % Vorsteuer 3712-13 12000 eserviertes Konto 3714 30002 Nachlässe aus Einkauf oh-, Hilfsund Betriebsstoffe 7% Vorsteuer 3715 30001 Nachlässe aus Einkauf oh-, Hilfsund Betriebsstoffe 19% Vorsteuer 3716 12000 eserviertes Konto AV 3717 54002 Nachlässe aus Einkauf oh-, Hilfsund Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb 7% Vorsteuer und 7% Umsatzsteuer AV 3718 54001 Nachlässe aus Einkauf oh-, Hilfsund Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer AV AV AV 3719 12000 eserviertes Konto 3720-21 30001 Nachlässe 19 % Vorsteuer 3722 30160 Nachlässe 16 % Vorsteuer 3723 30150 Nachlässe 15 % Vorsteuer AV 3724 54002 Nachlässe aus innergemeinschaftlichem Erwerb 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer AV 3725 54001 Nachlässe aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer AV 3726 54160 Nachlässe aus innergemeinschaftlichem Erwerb 16 % Vorsteuer und 16 % Umsatzsteuer AV 3727 54150 Nachlässe aus innergemeinschaftlichem Erwerb 15 % Vorsteuer und 15 % Umsatzsteuer S/AV S/AV S/AV S/AV S/AV 3728-29 12000 eserviertes Konto 3730 20000 Erhaltene Skonti 3731 20070 Erhaltene Skonti 7 % Vorsteuer 3732 12000 eserviertes Konto 3733 25000 Erhaltene Skonti aus Einkauf oh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 3734 25070 Erhaltene Skonti aus Einkauf oh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 7% Vorsteuer 3735 12000 eserviertes Konto 3736 20190 Erhaltene Skonti 19 % Vorsteuer 3737 12000 eserviertes Konto S/AV 3738 25190 Erhaltene Skonti aus Einkauf oh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 19% Vorsteuer 3739-40 12000 eserviertes Konto Neu ab 2016 (vgl. 2015) 18 1. Auflage Januar 2016
IBU Konto im SK 03 kt.- Nr. Kontobezeichnung S/AV 3741 27190 Erhaltene Skonti aus Einkauf oh-, Hilfs- und Betriebsstoffe aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer 3742 12000 eserviertes Konto S/AV 3743 27070 Erhaltene Skonti aus Einkauf oh-, Hilfs- und Betriebsstoffe aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 7% Vorsteuer und 7% Umsatzsteuer S/AV 3744 27000 Erhaltene Skonti aus Einkauf oh-, Hilfs- und Betriebsstoffe aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb S/AV 3745 17000 Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb S/AV 3746 17070 Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 7% Vorsteuer und 7% Umsatzsteuer 3747 12000 eserviertes Konto S/AV 3748 17190 Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer AV AV 3749 12000 eserviertes Konto 3750-51 30002 Erhaltene Boni 7 % Vorsteuer 3752 12000 eserviertes Konto 3754 30002 Erhaltene Boni aus Einkauf oh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 7% Vorsteuer AV 3755 30001 Erhaltene Boni aus Einkauf oh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 19% Vorsteuer AV AV AV 3756-59 12000 eserviertes Konto 3760-61 30001 Erhaltene Boni 19 % Vorsteuer 3762-68 12000 eserviertes Konto 3780-81 30002 Erhaltene abatte 7 % Vorsteuer 3782 12000 eserviertes Konto 3784 30002 Erhaltene abatte aus Einkauf oh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 7% Vorsteuer AV 3785 30001 Erhaltene abatte aus Einkauf oh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 19% Vorsteuer 3786-87 12000 eserviertes Konto S/AV 3788 25107 Erhaltene Skonti aus Einkauf oh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 10,7% Vorsteuer AV 3789 12000 eserviertes Konto 3790-91 30001 Erhaltene abatte 19 % Vorsteuer Neu ab 2016 (vgl. 2015) 1. Auflage Januar 2016 19
IBU Konto im SK 03 kt.- Nr. Kontobezeichnung AV 3792 47001 Erhaltene Skonti aus Erwerb oh-, Hilfs- und Betriebsstoffe als letzter Abnehmer innerhalb Dreiecksgeschäft 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer AV 3793 47001 Erhaltene Skonti aus Erwerb Waren als letzter Abnehmer innerhalb Dreiecksgeschäft 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer S/AV S/AV 3794 20055 Erhaltene Skonti 5,5% Vorsteuer 3795 12000 eserviertes Konto 3796 20107 Erhaltene Skonti 10,7% Vorsteuer 3797 12000 eserviertes Konto S/AV 3798 25055 Erhaltene Skonti aus Einkauf oh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 5,5% Vorsteuer 3799 12000 eserviertes Konto 4304-05 12000 eserviertes Konto 4662 12000 eserviertes Konto 4667 12000 eserviertes Konto 4675 12000 eserviertes Konto 4677 12000 eserviertes Konto 4685 12000 eserviertes Konto Neu ab 2016 (vgl. 2015) AM 8100-04 83000 Steuerfreie Umsätze 4 Nr. 8 ff UStG + AM AM AM AM 8105 83512 Steuerfreie Umsätze nach 4 Nr. 12 UStG (Vermietung und Verpachtung) 8110 83000 Sonstige steuerfreie Umsätze Inland 8120 82511 Steuerfreie Umsätze 4 Nr. 1a UStG 8125 74000 Steuerfreie Innergemeinschaftliche Lieferungen 4 Nr. 1b UStG 8128 12000 eserviertes Konto AM 8130 68000 Lieferungen des ersten Abnehmers bei innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäften 25b Abs. 2 UStG AM 8135 76000 Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen von Neufahrzeugen an Abnehmer ohne Umsatzsteuer- Identifikationsnummer AM AM 8140 82510 Steuerfreie Umsätze Offshore etc. 8150 82000 Sonstige steuerfreie Umsätze (z. B. 4 Nr. 2-7 UStG) AM 8160 83510 Steuerfreie Umsätze ohne Vorsteuerabzug zum Gesamtumsatz gehörend, 4 UStG AM 8165 83511 Steuerfreie Umsätze ohne Vorsteuerabzug zum Gesamtumsatz gehörend AM 8191 80001 Umsatzerlöse nach 25 und 25a UStG 19% USt 20 1. Auflage Januar 2016
IBU Konto im SK 03 AM AM AM AM AM AM kt.- Nr. Kontobezeichnung 8192 12000 eserviertes Konto 8194 82513 Umsatzerlöse aus eiseleistungen 25 Abs. 2 UStG, steuerfrei 8196 80001 Erlöse aus Geldspielautomaten 19 % USt 8197-98 12000 eserviertes Konto 8300-09 80002 Erlöse 7 % USt 8310-14 60002 Erlöse aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 7 % USt 8315-19 60001 Erlöse aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 19 % USt 8330 60160 Erlöse aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 16 % USt 8332-34 12000 eserviertes Konto AM 8335 72510 Erlöse aus Lieferungen von Mobilfunkgeräten,Tablet-Computern, Spielekonsolen und integrierten Schaltkreisen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach 13b UStG schuldet AM 8336 34000 Erlöse aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer schuldet AM 8337 72000 Erlöse aus Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach 13b UStG schuldet AM 8338 62000 Erlöse aus im Drittland steuerbaren Leistungen, im Inland nicht steuerbare Umsätze AM 8339 64000 Erlöse aus im anderen EU-Land steuerbaren Leistungen, im Inland nicht steuerbare Umsätze AM AM AM AM AM AM AM 8340-49 80160 Erlöse 16 % USt 8400-09 80001 Erlöse 19 % USt 8410 80190 Erlöse 19 % USt 8411-49 12000 eserviertes Konto 8511-13 12000 eserviertes Konto 8514 83000 Provisionsumsätze, steuerfrei 4 Nr. 8 ff. UStG 8515 82000 Provisionsumsätze, steuerfrei 4 Nr. 5 UStG 8516 80002 Provisionsumsätze 7% USt 8517-18 12000 eserviertes Konto 8519 80001 Provisionsumsätze 19 % USt 8571-73 12000 eserviertes Konto Neu ab 2016 (vgl. 2015) 1. Auflage Januar 2016 21
IBU Konto im SK 03 kt.- Nr. Kontobezeichnung AM 8574 83000 Sonstige Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten, steuerfrei 4 Nr. 8 ff. UStG AM 8575 82000 Sonstige Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten, steuerfrei 4 Nr. 5 UStG AM AM AM AM 8576 80002 Sonstige Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten 7% USt 8577-78 12000 eserviertes Konto 8579 80001 Sonstige Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten 19% USt 8591 80002 Sachbezüge 7 % USt (Waren) 8594 12000 eserviertes Konto 8595 80001 Sachbezüge 19 % USt (Waren) 8596-97 12000 eserviertes Konto AM 8609 83000 Sonstige Erträge betrieblich und regelmäßig, steuerfrei 4 Nr. 8 ff. UStG AM AM AM AM AM AM AM AM AM AM AM 8611 80001 Verrechnete sonstige Sachbezüge aus Kfz-Gestellung 19 % USt 8612 12000 eserviertes Konto 8613 80001 Verrechnete sonstige Sachbezüge 19 % USt 8625-29 82000 Sonstige betriebliche Erträge, steuerfrei z. B. 4 Nr. 2-7 UStG 8630-34 80002 Sonstige Erträge betrieblich und regelmäßig 7 % USt 8635-39 12000 eserviertes Konto 8640-44 80001 Sonstige Erträge betrieblich und regelmäßig 19 % USt 8645-48 12000 eserviertes Konto 8649 80160 Sonstige Erträge betrieblich und regelmäßig 16 % USt 8705 82511 Erlösschmälerungen aus steuerfreien Umsätzen 4 Nr. 1a UStG 8710-11 80002 Erlösschmälerungen 7 % USt 8712-19 12000 eserviertes Konto 8720-21 80001 Erlösschmälerungen 19 % USt 8722 12000 eserviertes Konto 8723 80160 Erlösschmälerungen 16 % USt 8724 74000 Erlösschmälerungen aus steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferungen AM 8725 60002 Erlösschmälerungen aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 7 % USt AM 8726 60001 Erlösschmälerungen aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 19 % USt Neu ab 2016 (vgl. 2015) B B B 22 1. Auflage Januar 2016
IBU Konto im SK 03 kt.- Nr. Kontobezeichnung 8728 12000 eserviertes Konto AM 8729 60160 Erlösschmälerungen aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 16 % USt S/AM S/AM S/AM 8730 21000 Gewährte Skonti 8731 21070 Gewährte Skonti 7 % USt 8732-35 12000 eserviertes Konto 8736 21190 Gewährte Skonti 19 % USt 8737 12000 eserviertes Konto S/AM 8738 16510 Gewährte Skonti aus Lieferungen von Mobilfunkgeräten, Tablet-Computern, Spielekonsolen und intergrierten Schaltkreisen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach 13b UStG schuldet S/AM 8741 16000 Gewährte Skonti aus Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach 13b UStG schuldet S/AM 8742 33000 Gewährte Skonti aus Erlöse aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer schuldet S/AM 8743 65000 Gewährte Skonti aus steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferungen 4 Nr. 1b UStG S/AM 8744 12000 eserviertes Konto 8745 89000 Gewährte Skonti aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen S/AM 8746 89070 Gewährte Skonti aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 7% USt 8747 12000 eserviertes Konto S/AM 8748 89190 Gewährte Skonti aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 19% USt AM AM AM AM 8749 12000 eserviertes Konto 8750-51 80002 Gewährte Boni 7 % USt 8752-59 12000 eserviertes Konto 8760-61 80001 Gewährte Boni 19 % USt 8762-68 12000 eserviertes Konto 8780-81 80002 Gewährte abatte 7 % USt 8782-89 12000 eserviertes Konto 8790-91 80001 Gewährte abatte 19 % USt 8792-99 12000 eserviertes Konto Neu ab 2016 (vgl. 2015) 1. Auflage Januar 2016 23
IBU Konto im SK 03 kt.- Nr. Kontobezeichnung AM 8801-06 80001 Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen 19 % USt (bei Buchverlust) AM 8807 82511 Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen steuerfrei 4 Nr. 1a UStG (bei Buchverlust) AM 8808 74000 Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen steuerfrei 4 Nr. 1b UStG (bei Buchverlust) 8809-16 12000 eserviertes Konto AM 8820-25 80001 Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen 19 % USt (bei Buchgewinn) 8826 12000 eserviertes Konto AM 8827 82511 Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen steuerfrei 4 Nr. 1a UStG (bei Buchgewinn) AM 8828 74000 Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen steuerfrei 4 Nr. 1b UStG (bei Buchgewinn) 8830-36 12000 eserviertes Konto AM 8850 80001 Erlöse aus Verkäufen von Wirtschaftsgütern des Umlaufvermögens 19 % USt für 4 Abs. 3 Satz 4 EStG AM 8851 83000 Erlöse aus Verkäufen von Wirtschaftsgütern des Umlaufvermögens umsatzsteuerfrei 4 Nr. 8 ff. UStG i. V. m. 4 Abs. 3 Satz 4 EStG AM 8852 83000 Erlöse aus Verkäufen von Wirtschaftsgütern des Umlaufvermögens, umsatzsteuerfrei 4 Nr. 8 ff. UStG i. V. m. 4 Abs. 3 Satz 4 EStG, 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 2 KStG 8908-09 12000 eserviertes Konto AM 8910-13 84001 Entnahme durch den Unternehmer für Zwecke außerhalb des Unternehmens (Waren) 19 % USt 8914 12000 eserviertes Konto AM 8915-16 84002 Entnahme durch den Unternehmer für Zwecke außerhalb des Unternehmens (Waren) 7 % USt AM 8917 84070 Entnahme durch den Unternehmer für Zwecke außerhalb des Unternehmens (Waren) 7 % USt AM 8920 85001 Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens 19 % USt Neu ab 2016 (vgl. 2015) 24 1. Auflage Januar 2016
IBU Konto im SK 03 kt.- Nr. Kontobezeichnung AM 8921 85001 Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens 19 % USt (Kfz-Nutzung) AM 8922 85001 Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens 19 % USt (Telefon-Nutzung) AM 8923 12000 eserviertes Konto 8925-27 86001 Unentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung 19 % USt 8928 12000 eserviertes Konto AM 8930 85002 Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens 7 % USt AM 8931 85070 Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens 7 % USt AM AM AM AM AM AM S S S 8932 86002 Unentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung 7 % USt 8933 86070 Unentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung 7 % USt 8934 12000 eserviertes Konto 8935-37 87001 Unentgeltliche Zuwendung von Gegenständen 19 % USt 8938 12000 eserviertes Konto 8940-43 87001 Unentgeltliche Zuwendung von Waren 19 % USt 8944 12000 eserviertes Konto 8945-46 87002 Unentgeltliche Zuwendung von Waren 7 % USt 8947 87070 Unentgeltliche Zuwendung von Waren 7 % USt 8948 12000 eserviertes Konto 9000 97000 Saldenvorträge, Sachkonten 9001-07 92000 Saldenvorträge, Sachkonten 9008 93000 Saldenvorträge, Debitoren 9009 94000 Saldenvorträge, Kreditoren 9060 95090 Offene Posten aus 1990 9069 95099 Offene Posten aus 1999 9070 95000 Offene Posten aus 2000 9071 95001 Offene Posten aus 2001 9072 95002 Offene Posten aus 2002 9073 95003 Offene Posten aus 2003 9074 95004 Offene Posten aus 2004 9075 95005 Offene Posten aus 2005 9076 95006 Offene Posten aus 2006 9077 95007 Offene Posten aus 2007 9078 95008 Offene Posten aus 2008 Neu ab 2016 (vgl. 2015) 1. Auflage Januar 2016 25
IBU Konto im SK 03 kt.- Nr. Kontobezeichnung Neu ab 2016 (vgl. 2015) 9079 95009 Offene Posten aus 2009 9080 95010 Offene Posten aus 2010 9081 95011 Offene Posten aus 2011 9082 95012 Offene Posten aus 2012 9083 95013 Offene Posten aus 2013 9084 95014 Offene Posten aus 2014 9085 95015 Offene Posten aus 2015 9086 95016 Offene Posten aus 2016 N - HN E 9090 96000 Summenvortragskonto 9091 95091 Offene Posten aus 1991 9092 95092 Offene Posten aus 1992 9093 95093 Offene Posten aus 1993 9094 95094 Offene Posten aus 1994 9095 95095 Offene Posten aus 1995 9096 95096 Offene Posten aus 1996 9097 95097 Offene Posten aus 1997 9098 95098 Offene Posten aus 1998 9101 18000 Verkaufstage 9102 18000 Anzahl der Barkunden 9103 18000 Beschäftigte Personen 9104 18000 Unbezahlte Personen 9105 18000 Verkaufskräfte 9106 18000 Geschäftsraum qm 9107 18000 Verkaufsraum qm 9116 18000 Anzahl echnungen 9117 18000 Anzahl Kreditkunden monatlich 9118 18000 Anzahl Kreditkunden aufgelaufen 9130 18000 Mitarbeiter 9131 18000 effektive Arbeitsstunden 9141 86220 Variables Kapital TH 9142 86220 Variables Kapital - Anteil TH 9143-45 12000 eserviertes Konto 9146 86210 Variables Kapital - Übertragung einer 6b EStG-ücklage VH 9147 86220 Variables Kapital - Übertragung einer 6b EStG-ücklage TH 9148-49 12000 eserviertes Konto 9150 86210 estkapital - andere Kapitalkontenanpassungen VH 9151 86210 Variables Kapital - andere Kapitalkontenanpassungen VH 9152 86210 Verlust-/Vortragskonto - andere Kapitalkontenanpassungen VH 9153 86210 Kapitalkonto III - andere Kapitalkontenanpassungen VH 26 1. Auflage Januar 2016
IBU Konto im SK 03 kt.- Nr. Kontobezeichnung 9154 86210 Ausstehende Einlagen auf das Komplementär-Kapital, nicht eingefordert - andere Kapitalkontenanpassungen VH 9155 86210 Verrechnungskonto für Einzahlungsverpflichtungen - andere Kapitalkontenanpassungen VH 9156-59 12000 eserviertes Konto 9160 86220 Kommandit-Kapital - andere Kapitalkontenanpassungen TH 9161 86220 Variables Kapital - andere Kapitalkontenanpassungen TH 9162 86220 Verlustausgleichskonto - andere Kapitalkontenanpassungen TH 9163 86220 Kapitalkonto III - andere Kapitalkontenanpassungen TH 9164 86220 Ausstehende Einlagen auf das Kommandit-Kapital, nicht eingefordert - andere Kapitalkontenanpassungen TH 9165 86220 Verrechnungskonto für Einzahlungsverpflichtungen - andere Kapitalkontenanpassungen TH 9166-69 12000 eserviertes Konto 9170 86210 estkapital - Umbuchungen VH 9171 86210 Variables Kapital - Umbuchungen VH 9172 86210 Verlust-/Vortragskonto - Umbuchungen VH 9173 86210 Kapitalkonto III - Umbuchungen VH 9174 86210 Ausstehende Einlagen auf das Komplementär-Kapital, nicht eingefordert - Umbuchungen VH 9175 86210 Verrechnungskonto für Einzahlungsverpflichtungen - Umbuchungen VH 9176-79 12000 eserviertes Konto 9180 86220 Kommandit-Kapital - Umbuchungen TH 9181 86220 Variables Kapital - Umbuchungen TH 9182 86220 Verlustausgleichskonto - Umbuchungen TH 9183 86220 Kapitalkonto III - Umbuchungen TH 9184 86220 Ausstehende Einlagen auf das Kommandit-Kapital, nicht eingefordert - Umbuchungen TH 9185 86220 Verrechnungskonto für Einzahlungsverpflichtungen - Umbuchungen TH 9186-88 12000 eserviertes Konto Neu ab 2016 (vgl. 2015) 1. Auflage Januar 2016 27
IBU Konto im SK 03 kt.- Nr. Kontobezeichnung 9190 18000 Gegenkonto für statistische Mengeneinheiten Konten 9101-9107 und Konten 9116-9118 9200 18000 Beschäftigte Personen 9201-08 18000 Statistische Konten für den Kennziffernteil Bilanz/BWA 9209 18000 Gegenkonto zu 9200 9220 18000 Gezeichnetes Kapital in DM (Art. 42 Abs. 3 Satz 1 EGHGB) 9221 18000 Gezeichnetes Kapital in Euro (Art. 42 Abs. 3 Satz 2 EGHGB) 9229 18000 Gegenkonto zu Konten 9220-9221 Neu ab 2016 (vgl. 2015) 9230 12000 eserviertes Konto B + 9232 12000 eserviertes Konto B + 9234 12000 eserviertes Konto B + 9239 12000 eserviertes Konto B + 9250 12000 eserviertes Konto 9255 12000 eserviertes Konto 9259 12000 eserviertes Konto 9300-20 18000 Statistische Konten für den Kennziffernteil Bilanz/BWA 9326-43 18000 Statistische Konten für den Kennziffernteil Bilanz/BWA 9346-49 18000 Statistische Konten für den Kennziffernteil Bilanz/BWA 9357-60 18000 Statistische Konten für den Kennziffernteil Bilanz/BWA 9365-67 18000 Statistische Konten für den Kennziffernteil Bilanz/BWA 9371-72 18000 Statistische Konten für den Kennziffernteil Bilanz/BWA 9395 18000 Konto für Branchenlösungen (Menge 1) 9396 18000 Konto für Branchenlösungen (Menge 2) 9397 18000 Konto für Branchenlösungen (Menge 3) 9398 18000 Konto für Branchenlösungen (Menge 4) 9399 18000 Gegenkonto für Branchenlösungen (Menge) 9400 86120 Privatentnahmen allgemein TH 9401-09 86000 Privatentnahmen allgemein TH 9410 86120 Privatsteuern TH 9411-19 86000 Privatsteuern TH 9420 86120 Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig TH 28 1. Auflage Januar 2016
IBU Konto im SK 03 kt.- Nr. Kontobezeichnung Neu ab 2016 (vgl. 2015) 9421-29 86000 Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig TH 9430 86120 Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig TH 9431-39 86000 Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig TH 9440 86120 Zuwendungen, Spenden TH 9441-49 86000 Zuwendungen, Spenden TH 9450 86120 Außergewöhnliche Belastungen TH 9451-59 86000 Außergewöhnliche Belastungen TH 9460 86120 Grundstücksaufwand TH 9461-69 86000 Grundstücksaufwand TH 9470 86120 Grundstücksertrag TH 9471-79 86000 Grundstücksertrag TH 9480 86120 Unentgeltliche Wertabgaben TH 9481-89 86000 Unentgeltliche Wertabgaben TH 9490 86120 Privateinlagen TH 9491-99 86000 Privateinlagen TH 9500 86120 Anteil für Konto 0900 TH 9501-09 86000 Anteil für Konto 0901-9 TH 9510 86120 Anteil für Konto 0910 TH 9511-19 86000 Anteil für Konto 0911-19 TH 9520 86120 Anteil für Konto 0920 TH 9521-29 86000 Anteil für Konto 0921-29 TH 9530 86120 Anteil für Konto 9950 TH 9531-39 86000 Anteil für Konto 9951-59 TH 9540 86110 Anteil für Konto 9930 VH 9541-49 86000 Anteil für Konto 9931-39 VH 9550 86110 Anteil für Konto 9810 VH 9551-59 86000 Anteil für Konto 9811-19 VH 9560 86110 Anteil für Konto 9820 VH 9561-69 86000 Anteil für Konto 9821-29 VH 9570 86110 Anteil für Konto 0870 VH 9571-79 86000 Anteil für Konto 0871-79 VH 9580 86110 Anteil für Konto 0880 VH 9581-89 86000 Anteil für Konto 0881-89 VH 9590 86110 Anteil für Konto 0890 VH 9591-99 86000 Anteil für Konto 0891-99 VH 9600 86110 Name des Gesellschafters VH 9601-09 86000 Name des Gesellschafters VH 9610 86110 Tätigkeitsvergütung VH 9611-19 86000 Tätigkeitsvergütung VH 9620 86110 Tantieme VH 9621-29 86000 Tantieme VH 1. Auflage Januar 2016 29
IBU Konto im SK 03 kt.- Nr. Kontobezeichnung 9630 86110 Darlehensverzinsung VH 9631-39 86000 Darlehensverzinsung VH 9640 86110 Gebrauchsüberlassung VH 9641-49 86000 Gebrauchsüberlassung VH 9650 86110 Sonstige Vergütungen VH 9651-59 86000 Sonstige Vergütungen VH 9660 86110 Sonstige Vergütungen VH 9661-69 86000 Sonstige Vergütungen VH 9670 86110 Sonstige Vergütungen VH 9671-79 86000 Sonstige Vergütungen VH 9680 86110 Sonstige Vergütungen VH 9681-89 86000 Sonstige Vergütungen VH 9690 86110 estanteil VH 9691-99 86000 estanteil VH 9700 86120 Name des Gesellschafters TH 9701-09 86000 Name des Gesellschafters TH 9710 86120 Tätigkeitsvergütung TH 9711-19 86000 Tätigkeitsvergütung TH 9720 86120 Tantieme TH 9721-29 86000 Tantieme TH 9730 86120 Darlehensverzinsung TH 9731-39 86000 Darlehensverzinsung TH 9740 86120 Gebrauchsüberlassung TH 9741-49 86000 Gebrauchsüberlassung TH 9750 86120 Sonstige Vergütungen TH 9751-59 86000 Sonstige Vergütungen TH 9760 86120 Sonstige Vergütungen TH 9761-69 86000 Sonstige Vergütungen TH 9770 86120 Sonstige Vergütungen TH 9771-79 86000 Sonstige Vergütungen TH 9780 86120 Anteil für Konto 9840 TH 9781-89 86000 Anteil für Konto 9841-49 TH 9790 86120 estanteil TH 9791-99 86000 estanteil TH 9800-01 12000 Abstimmsummenkonto für den Import von Buchungssätzen 9802 86200 Gesamthänderisch gebundene ücklagen - andere Kapitalkontenanpassungen 9803 86200 Gewinnvortrag/Verlustvortrag - andere Kapitalkontenanpassungen 9804 86200 Gesamthänderisch gebundene ücklagen - Umbuchungen 9805 86200 Gewinnvortrag/Verlustvortrag - Umbuchungen Neu ab 2016 (vgl. 2015) 30 1. Auflage Januar 2016
IBU Konto im SK 03 kt.- Nr. Kontobezeichnung 9806 86200 Zuzurechnender Anteil am Jahresüberschuss/Jahresfehlbetrag - je Gesellschafter 9807 86200 Zuzurechnender Anteil am Bilanzgewinn/Bilanzverlust je Gesellschafter 9808 86200 Gegenkonto für zuzurechnender Anteil am Jahresüberschuss/Jahresfehlbetrag 9809 86200 Gegenkonto für zuzurechnenden Anteil am Bilanzgewinn/Bilanzverlust 9810 86110 Kapitalkonto III VH 9811-19 86000 Kapitalkonto III VH 9820 86110 Verlust-/Vortragskonto VH 9821-29 86000 Verlust-/Vortragskonto VH 9830 86110 Verrechnungskonto für Einzahlungsverpflichtungen VH 9831-39 86000 Verrechnungskonto für Einzahlungsverpflichtungen VH 9840 86120 Kapitalkonto III TH 9841-49 86000 Kapitalkonto III TH 9850 86120 Verrechnungskonto für Einzahlungsverpflichtungen TH 9851-59 86000 Verrechnungskonto für Einzahlungsverpflichtungen TH 9860 86110 Einzahlungsverpflichtungen persönlich haftender Gesellschafter VH 9861-69 86000 Einzahlungsverpflichtungen persönlich haftender Gesellschafter VH 9870 86120 Einzahlungsverpflichtungen Kommanditisten TH 9871-79 86000 Einzahlungsverpflichtungen Kommanditisten TH 9883 86110 Nicht durch Vermögenseinlagen gedeckte Entnahmen persönlich haftender Gesellschafter 9884 86120 Nicht durch Vermögenseinlagen gedeckte Entnahmen Kommanditisten 9885 86110 Verrechnungskonto für nicht durch Vermögenseinlagen gedeckte Entnahmen persönlich haftender Gesellschafter 9886 86120 Verrechnungskonto für nicht durch Vermögenseinlagen gedeckte Entnahmen Kommanditisten Neu ab 2016 (vgl. 2015) 1. Auflage Januar 2016 31
IBU Konto im SK 03 kt.- Nr. Kontobezeichnung 9920 86110 Ausstehende Einlagen auf das Komplementär-Kapital, nicht eingefordert VH 9921-29 86000 Ausstehende Einlagen auf das Komplementär-Kapital, nicht eingefordert VH 9930 86110 Ausstehende Einlagen auf das Komplementär-Kapital, eingefordert VH 9931-39 86000 Ausstehende Einlagen auf das Komplementär-Kapital, eingefordert VH 9940 86120 Ausstehende Einlagen auf das Kommandit-Kapital, nicht eingefordert TH 9941-49 86000 Ausstehende Einlagen auf das Kommandit-Kapital, nicht eingefordert TH 9950 86120 Ausstehende Einlagen auf das Kommandit-Kapital, eingefordert TH 9951-59 86000 Ausstehende Einlagen auf das Kommandit-Kapital, eingefordert TH Neu ab 2016 (vgl. 2015) 32 1. Auflage Januar 2016
IBU 3 Umsatzsteuervoranmeldung - Kontenabfragen (Kennzahlen) SK 03 UStVA 2016 - Basis: SK 03 Zu den einzelnen Kennzahlen der UStVA 2016 geben wir nachstehend an, welche fest vergebenen Konten das Programm abfragt. Die Kontenfunktionen der AM-/AV-Konten können auch auf Umsatzsteuerschlüsseln liegen. 3.1 Soll-Versteuerer Kennzahl 41 Kennzahl 44 Kennzahl 43 Kennzahl 48 Bei Soll-Versteuerung fragt das Programm die folgenden Konten ab: Steuerfreie Umsätze mit Vorsteuerabzug Innergemeinschaftliche Lieferungen ( 4 Nr. 1 Buchst. b UStG) an Abnehmer mit USt- IdNr. Konten AM 2402, AM 8125, AM 8724 Konten AM 8808, AM 8828 Innergemeinschaftliche Lieferungen neuer ahrzeuge an Abnehmer ohne USt-IdNr. Konto AM 8135 Weitere steuerfreie Umsätze mit Vorsteuerabzug (z. B. Ausfuhrlieferungen, Umsätze nach 4 Nr. 2 bis 7 UStG) Konten AM 8120, AM 8140, AM 8150, AM 8194 Konten AM 8515, AM 8575, AM 8625-29, AM 8705 Konten AM 8807, AM 8827 Steuerfreie Umsätze ohne Vorsteuerabzug Umsätze nach 4 Nr. 8 bis 28 UStG Konten AM 2751, AM 8100-05, AM 8110, AM 8160, AM 8165 Konten AM 8514, AM 8574, AM 8609, AM 8851-52 Steuerpflichtige Umsätze Kennzahl 81 zum Steuersatz von 19 % Kennzahl 86 zum Steuersatz von 7 % Kennzahl 35 Hier werden die Umsätze zu 19 % ausgewiesen (AM-Konten, die mit 19 % USt gekennzeichnet sind). Hier werden die Umsätze zu 7% ausgewiesen (AM-Konten, die mit 7% USt gekennzeichnet sind). zu anderen Steuersätzen Kennzahl 36 Steuerbetrag zu Kennzahl 35 Hier werden die Umsätze zu 6 %, 6,5 %, 11 %, 12 %, 13 %, 14 %, 15 % und 16 % ausgewiesen, die über individuelle Steuerschlüssel oder automatische Konten gebucht sind. 1. Auflage Januar 2016 33