DATEV-Seminar. Kamiran Rashid. Schumpeter School of Business and Economics Bergische Universität Wuppertal Gaußstraße Wuppertal

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1 DATEV-Seminar Kamiran Rashid Schumpeter School of Business and Economics Bergische Universität Wuppertal Gaußstraße Wuppertal

2 Agenda der heutigen Veranstaltung Wiederholung SKR 04 DATEV-Programm öffnen Buchungsstapel anlegen Durchführung ausgewählter Buchungen Buchungen ohne VSt/USt Buchungen mit VSt/USt Buchungen mit Skonti Kamiran Rashid Folie 2

3 Doppelte Buchführung Kreditorische/ Debitorische Buchhaltung Debitoren (SKR 04: bis 69999) Debitoren sind Schuldner des Unternehmens. Die Schulden werden als Forderung auf der Aktivseite der Bilanz dargestellt. Aus der Praxis: Kunden werden als Debitoren geführt. Kreditoren (SKR 04: bis 99999) Kreditoren sind Gläubiger des Unternehmens Das zur Verfügung gestellte Kapital wird als Verbindlichkeit auf der Passivseite in der Bilanz dargestellt. Aus der Praxis: Lieferanten werden als Kreditoren geführt. Kamiran Rashid Folie 3

4 Doppelte Buchführung Bsp. 1: Warenverkauf auf Ziel (Ohne USt.): Buchen der Forderung: (10000) Debitor XY an (4000) Umsatzerlöse 1.000,- Buchen der Zahlung des Debitors (1800) Bank an (10000) Debitor XY 1.000,- Bsp. 2: Wareneinkauf auf Ziel (Ohne USt.): Buchen der Verbindlichkeit: (5200) Wareneingang an (70000) Kreditor 1.000,- Buchen der Zahlung an den Kreditor (70000) Kreditor XY an (1800) Bank 1.000,- Kamiran Rashid Folie 4

5 DATEV-Kontenrahmen Der DATEV-Kontenrahmen (SKR 04) definiert die Kontonummern der entsprechenden Bestands- und Erfolgskonten (Vgl.: DATEV-Ordner): Aktive Bestandskonten Anlagevermögen: 0001 bis 0999 Umlaufvermögen: 1000 bis 1999 Passive Bestandskonten Eigenkapital: 2000 bis 2999 Fremdkapital: 3000 bis 3999 Betriebliche Erträge: 4000 bis 4999 Betriebliche Aufwendungen: 5000 bis 6999 Weitere Aufwendungen / Erträge: 7000 bis 8999 Vortrags-, Kapital- und Stat. Konten: 9000 bis 9999 Debitoren bis Kreditoren bis Kamiran Rashid Folie 5

6 DATEV-Kontenrahmen Auszug SKR 04 Kamiran Rashid Folie 6

7 DATEV Software Logik der Mandantennummern Datenbestand : Sämtliche Buchungen für den Zeitraum Januar bis November 2014 Datenbestand : Bestand 1xx einschließlich Dezember- Buchungen 2014 Datenbestand : Bestand 2xx einschließlich Abschlussbuchungen 2014 Datenbestand : Bestand 3xx + Steuerumbuchungen 2014 = Endbestand Kamiran Rashid Folie 7

8 DATEV-Software Zusatzbereich Navigationsbereich Arbeitsbereich Navigationsschaltflächen Schnellinfo Kamiran Rashid Folie 8

9 DATEV-Software Buttons für die Bereiche Auswahl Schnellinfos Schließen / Ausblenden von Bereichen Kamiran Rashid Folie 8

10 DATEV-Software Öffnen der Buchführung eines Mandanten Mandant im Arbeitsbereich markieren (bei der Wahl des Mandanten ist die Mandantennummer aus der Anwesenheitsliste zu berücksichtigen) Doppelklick auf Buchführung in der Leistungsübersicht im Zusatzbereich es erscheint die Buchführungsmaske auf der linken Seite ist die Buchführungsübersicht geöffnet Doppelklick auf Belege buchen Kamiran Rashid Folie 9

11 DATEV-Software es öffnet sich eine Übersicht über alle Buchungsstapel, die in diesem Jahr angelegt wurden: entweder: Mit Doppelklick einen bereits angelegten Buchungsstapel auswählen oder: Neuen Buchungsstapel mit anlegen Kamiran Rashid Folie 11

12 DATEV-Software es öffnet sich das Dialogfenster Neuen Buchungsstapel anlegen : erfassen der Daten sowie der Bezeichnung mit OK bestätigen es öffnet sich der Arbeitsbereich Kamiran Rashid Folie 12

13 DATEV-Software Stapelinformationen Buchungsansicht Buchungszeile Kamiran Rashid Folie 113

14 DATEV-Software Eingabe des Betrags ohne ein Komma zu setzen (Dezimalpunkt und Komma fügt das Programm automatisch ein) Eingabe mit + abschließen führt zu einem Haben-Betrag Eingabe mit Enter abschließen führt zu einem Soll-Betrag Haben- bzw. Soll-Betrag heißt, dass der eingegebene Betrag im Haben bzw. Soll im Konto steht (nicht im Gegenkonto) Eingabe der Belegnummer Eingabe des Kontos in welchem der Umsatz bzw. Betrag auf der Haben-/Sollseite erfasst werden soll Die Kontonummer des entsprechenden Kontos kann über die Suchfunktion ermittelt werden. Das Eingabefeld Umsatz bezieht sich immer auf dieses Konto. Eingabe eines Textes Eingabe des Datums Eingabe von Skonto (falls auf der Rechnung ausgewiesen) Eingabe des (Gegen-)Kontos in welchem der Umsatz bzw. Betrag auf der Soll-/Habenseite erfasst werden soll Die Kontonummer des entsprechenden Kontos kann über die Suchfunktion ermittelt werden. Abschluss des Buchungssatzes mit der Betätigung des Buttons Kamiran Rashid Folie 14

15 DATEV-Software Änderung eines Buchungssatzes Doppelklick auf den entsprechenden Buchungssatz in der Primanota bzw. Kontenansicht und Vornahme der Korrektur. Wichtig: Abschluss der Korrektur mit Übernahme bestätigen Kamiran Rashid Folie 15

16 DATEV-Software Öffnen des DATEV-Arbeitsplatzes Anlegen des Buchungsstapels Dezember 2014 Folgende Aufgabenstellungen sind buchhalterisch zu erfassen: S. 49, Nr. 3 S. 50, Nr. 4 S. 53, Nr. 8 S. 77, Nr. 17 S. 55, Nr. 1 S. 81, Nr. 1 S. 56, Nr. 2 S. 66, Nr. 1 S. 66, Nr. 2 S. 67, Nr. 4 Kamiran Rashid Folie 16

17 DATEV-Software Kamiran Rashid Folie 17

25 DATEV-Software DATEV-Ordner S. 60 Kamiran Rashid Folie 25

28 Grundlagen der Buchführung Die Buchung der Umsatzsteuer Unternehmer ( 2 (1) S. 1 UStG) Unternehmer ist eine Person, die eine gewerblich oder berufliche Tätigkeitselbständigkeit ausübt. Das Unternehmen umfasst die gesamte gewerbliche und berufliche Tätigkeit des Unternehmers. Gewerblich oder beruflich ist jede nachhaltige Tätigkeit zur Erzielung von Einnahmen. Steuerbare Umsätze ( 1 (1) Nr. 1 UStG) sind Lieferungen und Leistungen, die ein Unternehmer im Inland gegen Entgelt im Rahmen seines Unternehmens ausführt. Leistungsaustausch! Lieferung: Der Unternehmer verschafft einem Arbeitnehmer die Verfügungsmacht über einen Gegenstand ( 3 (1) UStG). Sonstige Leistung: Leistungen, die keine Lieferungen sind ( 3 (9) UStG) Auch: Entnahmen ( 3 (1b) und (9a) UStG) Steuerpflichtige Umsätze steuerbare Umsätze, die nicht (insbes.) nah 4 UStG befreit sind. Beispiele für Steuerbefreiungen: Ausfuhrlieferungen und innergemeinschaftliche Lieferungen (Nr. 1) Bankengeschäfte (Nr. 8) Äzte (Nr. 14) Bemessungsgrundlage ( 10 UStG) ist das Entgelt. Entgeld ist alles, was der Leistungsempfänger aufwendet, um die Leistung zu erhalten, jedoch abzüglich der Umsatzsteuer. Steuersätze ( 12 UStG) in der Regel 19 % ( 12 (1) UStG) und 7 % ( 12 (2) UStG) Kamiran Rashid Folie 28

29 Grundlagen der Buchführung Vorsteuerabzug ( 15 UStG) Der Unternehmer kann die in Rechnungen gesondert ausgewiesene Steuer für Lieferungen oder Leistungen abziehen, die von anderen Unternehmer für sein Unternehmen ausgeführt werden. Werden die Eingangsumsätze für bestimmte vorsteuerschädliche Ausgangsumsätze verwendet ( 15 (2) (3) UStG) oder liegt keine ordnungsgemäße Rechnung vor, kann der Vorsteuerabzug nicht beansprucht werden. Besteuerungsverfahren ( 16 bis 20 UStG) Da es sich bei der VSt/USt um eine Maßgeblich üblicherweise vereinnahmte Entgelte; Abgrenzung vereinnahmte Entgelte Forderung/Verbindlichkeit gegen/gegenüber das/dem Finanzamt USt-Voranmeldungen (monatlich oder vierteljährlich) und USt-Jahreserklärung handelt sind offene VSt/USt-Posten in der Kleinunternehmer: Bilanz auszuweisen. Umsatz im Vorjahr einschl. USt nicht mehr als Euro und Die VSt wird unter dem Posten sonstige Vermögensgegenstände ausgewiesen. Umsatz im laufenden Jahr voraussichtlich nicht mehr als Euro Die USt wird unter dem Posten sonstige Folge: Verbindlichkeiten ausgewiesen. Keine Erhebung der USt, aber Auch keine Vorsteuerabzug; kein gesonderter Steuerausweis aber Hinweis auf 19 UStG Bei Generierung umsatzsteuerpflichtiger Erträge lautet der entsprechende Buchungssatz wie folgt: Forderungen aus Lieferungen und Leistungen 300,00 Euro an Umsatzerlöse 252,10 Euro Umsatzsteuer (19%) 47,90 Euro -Theoretisch müssten zwei Buchungen manuell erfolgen: 1.) Forderungen L. u. L an Umsatzerlöse 2.) Forderungen L. u. L an Umsatzsteuer (19%) - Durch die Zusatzfunktion VSt/ USt des DATEV-Programms ist jedoch lediglich ein Buchungssatz in die Buchungszeile einzutragen. Beim Bezug von Waren/Dienstleistungen lautet der entsprechende Buchungssatz wie folgt: Wareneingang 420,17 Euro Vorsteuer (19%) 79,83 Euro an Verbindlichkeiten aus LuL 500,00 Euro Kamiran Rashid Folie 29

30 Vorsteuer/ Umsatzsteuer DATEV-Software Hinsichtlich der VSt/USt ist grundsätzlich eine Differenzierung aller Konten wie folgt vorzunehmen: 1. Konten die eine Zusatzfunktion Vorsteuer / Umsatzsteuer aufweisen, wobei derartige Konten mit den Kürzel V / M im Kontenplan zu Beginn jeder Kontenklasse gekennzeichnet werden (die Erläuterung der Kürzel V und M erfolgt im Kontenplan auf der letzten Seite). Diese Zusatzfunktionen sind wie folgt zu deuten: Sobald eines dieser Konten bebucht wird, kann bzw. wird zeitgleich eine Verbuchung der VSt/USt auf dem entsprechenden VSt-/USt- Konto (automatisch oder durch Steuerschlüssel) veranlasst. 2. Konten die derartige Zusatzfunktionen nicht aufweisen werden im Kontenplan zu Beginn jeder Kontenklasse mit dem Kürzel KU Keine Errechnung der Umsatzsteuer möglich gekennzeichnet. D. h. sobald eines dieser Konten bebucht wird, kann eine Verbuchung der VSt/USt nicht vorgenommen werden. Kamiran Rashid Folie 30

31 Vorsteuer/ Umsatzsteuer DATEV-Software Struktur der Konten keine Zusatzfunktion VSt bzw. USt Zusatzfunktion VSt bzw. USt z.b.: (Kasse, Bank, etc.) Automatikkonten VSt (AV) bzw. USt (AM) z. B.: (5400) Wareneingang 19 % VSt (AV) (4400) Erlöse 19% USt (AM) Eingabe eines Buchungsschlüssels ist nicht möglich/ nötig. keine Automatikkonten VSt (V) bzw. USt (M) z.b. (5100) Einkauf von Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffen (V) (4000) Umsatzerlöse (M) Eingabe eines Buchungsschlüssels ist bei Buchungen mit VSt/ USt nötig. Kamiran Rashid Folie 31

32 USt/ VSt Buchungen mit VSt/ USt: - Bei VSt/ USt 19%: - Buchungsschlüssel 9 bei fünfstelligen Kontonummern (z. B. Debitoren und Kreditoren) Kreditorenkonto Buchungsschlüssel 9 - Buchungsschlüssel 90 bei vierstelligen Kontonummern (z. B. Aufwands- und Ertragskonten) Aufwandskonto 6470 Buchungsschlüssel 90 Kamiran Rashid Folie 8

33 USt/ VSt Buchungen mit VSt/ USt.: - Bei VSt/ USt 7%: - Buchungsschlüssel 8 bei fünfstelligen Kontonummern (z. B. Debitoren und Kreditoren) Kreditorenkonto Buchungsschlüssel 8 - Buchungsschlüssel 80 bei vierstelligen Kontonummern (z. B. Aufwands- und Ertragskonten) Aufwandskonto 6470 Buchungsschlüssel 80 Kamiran Rashid Folie 33

34 Vorsteuer/ Umsatzsteuer DATEV-Software Innerhalb der Klasse der Konten mit Zusatzfunktion Vorsteuer / Umsatzsteuer ist weiter wie folgt zu differenzieren: Unterscheidung zwischen sog. Automatikkonten und Nichtautomatikkonten. Sobald Automatikkonten bebucht werden, wird die VSt/USt automatisch aus den im Umsatzfeld eingetragenen (Brutto-)Betrag errechnet und auf dem entsprechenden VSt/USt-Konto verbucht. Derartige Konten werden im Kontenplan mit dem Kennzeichen AV für VSt und dem Kennzeichen AM für USt versehen (die Erläuterung der Kürzel AV und AM erfolgt im Kontenplan auf der letzten Seite). Das Konto 5400 weist im Kontenplan das Kürzel AV auf. Es handelt sich beim genannten Konto um ein sog. Automatikkonto Wareneingang , Vorsteuer ,15 an Unterfränkische Bergbau AG ,00 Kamiran Rashid Folie 34

35 USt/ VSt Buchungen mit USt: - Automatikkonten: - Falls zusammen mit einem Automatikkonto ein Buchungsschlüssel verwendet wird, erscheint folgender Hinweis: Kamiran Rashid Folie 35

36 Vorsteuer/ Umsatzsteuer DATEV-Software Bei einem Konto mit Zusatzfunktion Vorsteuer / Umsatzsteuer bzw. V / M jedoch einem Nichtautomatikkonto wird die VSt/USt nicht automatisch aus den im Umsatzfeld eingetragenen Betrag errechnet und auch nicht verbucht. Durch Eingabe eines Steuerschlüssels vor der Kontonummer kann veranlasst werden, dass die VSt/USt aus dem im Umsatzfeld eingetragenen (Brutto-)Betrag errechnet und auf dem entsprechenden VSt/USt-Konto verbucht wird (hinsichtlich der Steuerschlüssel siehe letzte Seite im Kontenplan). Das Konto 5200 weist im Kontenplan das Kürzel V auf, womit es sich beim genannten Konto um kein sog. Automatikkonto handelt. Die automatische Errechnung und Verbuchung der VSt/USt kann durch Eingabe des Steuerschlüssels (90) vor der Kontonummer veranlasst werden, da das Konto 5200 die Zusatzfunktion Vorsteuer V aufweist. Kamiran Rashid Folie 36

37 Vorsteuer/ Umsatzsteuer DATEV-Software Neben den genannten Möglichkeiten der Verbuchung der VSt/USt bei Nichtautomatikkonten kann auch eine manuelle Verbuchung der VSt/USt vorgenommen werden. Der entsprechende Buchungssatz lautet wie folgt: 5200 Wareneingang , Vorsteuer (19%) ,15 an Unterfränkische Bergbau AG ,00 Kamiran Rashid Folie 37

38 Skonti DATEV-Software Eingabe des überwiesenen Betrags, in diesem Fall beläuft sich der Betrag auf ,00 (Rechnungsbetrag ,00). Eingabe des Skontobetrags (brutto). Mit Betätigung des Buttons Übernahme wird der folgende Buchungssatz generiert: # 4736 (gewährte Skonti ) 7.563,03 an # ,00 # 3806 (Umsatzsteuer 19%) 1.436,97 Kamiran Rashid Folie 38

39 Vielen Dank! Kamiran Rashid Schumpeter School of Business and Economics Bergische Universität Wuppertal Gaußstraße Wuppertal