Direktversicherung als zusätzliche Leistung des Arbeitgebers Impressum Sage GmbH Franklinstraße 61-63 60486 Frankfurt am Main Copyright 2017 Sage GmbH Die Inhalte und Themen in dieser Unterlage wurden mit sehr großer Sorgfalt ausgewählt, erstellt und getestet. Fehlerfreiheit können wir jedoch nicht garantieren. Sage haftet nicht für Fehler in dieser Dokumentation. Die Beschreibungen stellen ausdrücklich keine zugesicherten Eigenschaften im Rechtssinne dar.
Inhaltsverzeichnis 1.0 Einleitung 3 2.0 Datum der Vorsorgezusage 4 3.0 Vertrag hinterlegen 5 4.0 Abrechnen 7 5.0 Darstellung auf dem Lohnkonto Altersvorsorge 8 Direktversicherung als zusätzliche Leistung des Arbeitgebers Seite 2 von 8
1.0 Einleitung Gesetzlicher Hintergrund Bei Altverträgen mit Direktversicherungen können die Beitragszahlungen nach wie vor bis zur Grenze von 1752 EUR pauschal versteuert werden. Werden die Beiträge als zusätzliche Leistung des Arbeitgebers gewährt, sind sie bis zu dieser Grenze sozialversicherungsfrei. Wichtig: Die angegebenen Werte beziehen sie u.u. auf abweichende Zeiträume, so dass sie diese an die geltenden Vorschriften anpassen müssen. Direktversicherung als zusätzliche Leistung des Arbeitgebers Seite 3 von 8
2.0 Datum der Vorsorgezusage Damit das Programm erkennt, dass die alten Regelungen zur Versteuerung angewendet werden können, ist das Datum, zu dem die Zusage der Rente aus der Direktversicherung erfolgt ist, einzutragen. Bei mehreren Verträgen ist immer das Zusagedatum des ältesten Vertrages zu erfassen. Dies nehmen Sie unter ARBEITNEHMER > EXTRAS > Vorsorge vor. Klicken Sie nun doppelt auf den Eintrag Neue Altersvorsorge hinzufügen. Zu 2.) Datenstamm Arbeitnehmer Extras Vorsorge- Doppelklick auf neue Altersvorsorge hinzufügen Direktversicherung als zusätzliche Leistung des Arbeitgebers Seite 4 von 8
3.0 Vertrag hinterlegen Im Unterformular wählen Sie zunächst im Feld Vorsorgeart den Eintrag Direktversicherung vor 2005. Geben Sie nun die Vertragsnummer ein. Legen Sie nun im gleichnamigen Feld den Betrag fest, der in den Direktversicherungsbeitrag umgewandelt werden soll. Handelt es sich um eine reine Entgeltumwandlung, darf im Feld AG-Betrag nichts eingetragen werden. Nun wählen Sie als Zahlungsrhythmus die Einstellung jährlich aus. Als erster Monat der Zahlung wird der aktuelle Abrechnungsmonat vorgeschlagen. Dieser muss geändert werden, wenn die umzuwandelnde Einmalzahlung in einem späteren Monat gezahlt wird. Soll die Entgeltumwandlung nur einmalig und nicht Jahr für Jahr erfolgen, wählen Sie stattdessen die Einstellung einmalig. Nun muss der Haken Berechnung von einmaligem Entgelt gesetzt und die Bankverbindung für die Überweisung angegeben werden. Sollen die Beiträge im Lastschriftverfahren eingezogen werden, wählen Sie dies im Feld Zahlungsart aus. Klicken Sie anschließend auf < Übernehmen >. Wird die Grenze von 1752* EUR im Kalenderjahr überschritten, werden die übersteigenden Beiträge automatisch steuer- und beitragspflichtig. Direktversicherung als zusätzliche Leistung des Arbeitgebers Seite 5 von 8
Zu 3.) Datenstamm Arbeitnehmer Extras Vorsorge - Doppelklick auf neue Altersvorsorge hinzufügen Direktversicherung als zusätzliche Leistung des Arbeitgebers Seite 6 von 8
4.0 Abrechnen Weitere Arbeitsschritte sind vor der Abrechnung nicht notwendig. Weitere Arbeitsschritte sind vor der Abrechnung nicht notwendig. Durch die zusätzliche Arbeitgeberleistung erhöht sich weder das Steuerbrutto noch das SV-Brutto. Es wird Pauschalsteuer berechnet. Beispiel: Gehalt 2000 EUR, zusätzliche Einzahlung des Arbeitgebers in eine Direktversicherung 200 EUR. Zu 4.) Lohnberechnung Monatsauswertungen - Lohnscheine Direktversicherung als zusätzliche Leistung des Arbeitgebers Seite 7 von 8
5.0 Darstellung auf dem Lohnkonto Altersvorsorge Zu 5.) Jahresabschluss Lohnkonto Altersvorsorge Direktversicherung als zusätzliche Leistung des Arbeitgebers Seite 8 von 8