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Finanzwesen Buchungen im Zusammenhang mit der Produktion sind auf unterschiedlicher Ebene auch im Finanzwesen und Controlling erfolgt. Dabei handelt es sich im Wesentlichen und die Buchungen der Warenbewegungen: 1. Wareneingangsbuchungen für die von den Lieferanten bezogenen Komponenten, 2. Warenausgänge der Komponenten für die Produktion, 3. Kostenstellen- u. a. Controllingbelege 4. Wareneingang der hergestellten Fertig- und Halbfabrikate, Buchungen aus MM/PP Diese Buchungen sind auf unterschiedliche Weise zu finden und einzusehen. Wir konzentrieren uns hier auf einige Beispiele: Zu 1) Wareneingangsbuchungen der Lieferantenlieferungen Wählen Sie Logistik Materialwirtschaft Bestandsführung Umfeld Listanzeigen BuchBeleg zum Material (MR51) und gegen Sie das BB-Block-## ein, Buchungskreis [1000]. Um sich alle Ihre bei Lieferanten bestellten Komponenten anzeigen zu lassen, wählen Sie in der Zeile ganz hinten die Schaltfläche Mehrfachselektion (gelber Pfeil). Geben Sie in dem Dialogfeld alle Materialbezeichnungen (Nockenwelle, Motorblock, Rahmen) ein und übernehmen Sie diese (Uhr-Symbol). Sie erhalten anschließen nach dem Ausführen der Selektion eine Liste aller Materialien mit den dazugehörigen Belegen. Die grün markierten Belege sind die des Wareneingangs, die roten Warenausgangsbelege. Die Bestände an Waren und Stoffen gehören zum sog. Umlaufvermögen (Aktiva). Sie nehmen deswegen im Soll zu und im Haben ab. Ein positiver Betrag ist immer eine Sollbuchung, einer negativer Haben. Beim Zugang ist das Gegenkonto das sog. Wareneingangs- /Rechnungseingangsverrechnungskonto (WE/RE), weil es ja die Rechnung noch nicht gibt. Das Konto wird bei der Buchung der Lieferanten-

rechnung ausgeglichen, sodass am Ende die Buchung steht: Rohstoff an Lieferant. Wenn Sie diese per Doppelklick aufrufen sehen Sie die Buchungen: Zu 2) Warenausgang der Komponenten für die Produktion Klicken Sie jetzt auf die rot markierten Belege. Da die Warenentnahmen der Rohstoffe für die Produktion retrograd erfolgten und in einem Schritt gebucht wurden, finden Sie diese in einem Beleg. Jetzt werden die Rohstoffe im Haben gebucht, weil der Bestand reduziert wird. Die Gegenkonto im Soll sind Verbrauchs- bzw. Aufwandkonten, die in die Gewinn und Verlustrechnung eingehen. Sie sehen die Entnahmen werden ebenso mit den Standardpreisen bzw. den gültigen vergleichenden Durchschnittspreisen bewertet. Rechts in er Spalte Auftrag sehen Sie jeweils den Fertigungsauftrag 6*, für den die Komponenten und Bauteile (unfertige Erzeugnisse) entnommen wurden. In diesem Fall werden auch die Fertigungsaufträge mit den Kosten für die Materialien belastet. Reinhard Hamel Seite 2/9

Zu 3) Kostenrechnungsbelege u. a. Controllingbelege Um sich die Kostenrechnungsbelege anzusehen, gibt es wiederum vielfältige Wege. Befinden Sie sich in einem der Rechnungsbelege (Wageneingang bzw. Warenausgang) können Sie direkt über Menü Umfeld Belegumfeld Rechnungswesenbelege Profit-Center-Beleg = kleinste Auswertungseinheit in einer Firma für Kosten und Erlöse z. B. eine Filiale Spezielle Ledger = eigene betriebliche Auswertungsbücher Buchhaltungsbeleg = Finanzbuchhaltungsbeleg Kostenrechnungsbeleg = Übergabe des Buchhaltungsbelegs in das Controlling hier: Fertigungsauftrag: Zu 4) Wareneingang der Fertigerzeugnisse und Halbfabrikate Rufen Sie jetzt die Buchungsbelege zum Material BB-Motorrad-## auf: Wie im Materialstamm für das Material hinterlegt, erfolgt die Buchung im Soll (Bestandszugang) auf das Konto Fertige Erzeugnisse (792000), im Haben wird das Aufwandkonto für Fabrikleistung bebucht. Die Bewertung erfolgt entsprechend dem in der Fallstudie 1 ermittelten Kalkulationspreis (z. B. 100 * 1.622,62). Reinhard Hamel Seite 3/9

Außerdem enthält der Beleg die in der Stückliste des Fertigerzeugnisses enthaltenen Bauteile (den Motorblock 51.129,00 + Rahmen 70.037,39), die dem Lager für unfertige Erzeugnisse entnommen wurden (Habenbuchung). Kreditorenbuchhaltung In der LO-Fallstudie wurden die Komponenten bei zwei Lieferanten bestellt ( Baltusxx bzw. 10029x. Nach der Bestellung erfolgten der Wareneingang und die automatische Rechnungsprüfung, d. h. damit wurden die Lieferantenrechnungen gebucht. Die Zahlungen für die Lieferantenrechnungen erfolgt im Finanzwesen. Die Rechnungen sollen jetzt beglichen werden. Lieferanten: Offene Posten ermitteln Zuerst verschaffen Sie sich einen Überblick über die offenen Rechnungen. Wählen Sie im SAP Menü-Baum Rechnungswesen Finanzwesen Kreditoren Konto Posten anzeigen (Transaktion: FBL1N). Geben Sie Ihren ersten Kreditor ein 1****** und den Buchungskreis [1000] und starten Sie den Report mit Klick auf Ausführen. Es werden die offenen, rot markierten Posten (Rechnungen) des Lieferanten angezeigt. Je nachdem, wie viele Bestellanforderungen Sie in Bestellungen umgesetzt haben, differieren die Rechnungen und Beträge. Reinhard Hamel Seite 4/9

Klicken Sie doppelt auf einen der Posten, so sehen Sie die weiteren Daten wie z. B. die Zahlungsbedingungen. Über das Menü Umfeld Belegumfeld Ursprungsbeleg können Sie den Ursprungsbeleg aus MM aufrufen und einsehen (also die dort gebuchte Rechung). Klicken Sie in dieser Rechnung auf die Bestellnummer, können Sie direkt in die Bestellung navigieren. Lieferantenrechnungen ausgleichen Der Rechnungsausgleich (Bezahlung) erfolgt i. d. R. elektronisch, d. h. Sie rufen in SAP ein Programm auf, das automatisch alle offenen und fälligen Rechnungen selektiert, den (wenn möglich) Skonto abzieht und die Bankdaten für die digitale Überweisung erzeugt. Mit diesem Schritt Reinhard Hamel Seite 5/9

werden dann alle Rechnungen (das können Tausende sein) ausgeglichen. Dieses Verfahren werden wir in der Vorlesung zeigen. Beim zweiten Weg bucht man manuell den Zahlungsausgang. Sie erzeugen z. B. in einem anderen Programm die Zahlungen für die elektronische Überweisung und buchen dann, wenn der Kontoauszug mit den Belastungen von der Bank eingetroffen ist, diesen Beleg. So werden wir es hier zeigen und abwickeln. Zahlungsausgänge manuell buchen Wählen Sie SAP Menü-Baum Rechnungswesen Finanzwesen Kreditoren Buchung Zahlungsausgang Buchen (Transaktion: F-53). Datum: aktuelles Datum (es entscheidet, ob die 14 Tagefrist der ZKD für den Skontoabzug eingehalten wird; Sie können es auch zurückdatieren) Referenz: Beleg, der gebucht wird (hier: BA22 = Bankauszug 22) Bankdaten: Konto - Sachkonto der Bank 113100; Betrag: Ihr Zahlbetrag abzüglich Skonto Auswahl der offenen Posten: Kreditor 1*** Klicken Sie dann auf OP bearbeiten: Es werden alle offenen, fälligen Posten angezeigt. Liegt das Datum der Buchung im Rahmen der Skontofrist, berechnet das Programm den Skonto und schlägt ihn vor. Mit einem Doppelklick auf den Rechnungsbetrag wählen Sie die Rechnung zur Zahlung aus. Ist der Nicht zugeordnet(e) Betrag 0 (unten rechts) können Sie buchen. Reinhard Hamel Seite 6/9

Zuvor können Sie sich über Menü Beleg Simulieren den Buchungsbeleg vorher anzeigen lassen. Dort sehen Sie, dass der Skonto als Skontoertrag gebucht wird (der ja eine Reduzierung des Rechungsbetrages ist) und auch der in ihm enthaltene Steuerbetrag ausgebucht (reduziert) wird. Die Rechnung wurde brutto besteuert, jetzt ist der Zahlbetrag aber geringer, also weniger Steuern sind fällig. Anschließen können Sie buchen. Zum Schluss rufen Sie erneut die Konten auf. Wählen Sie im SAP Menü- Baum Rechnungswesen Finanzwesen Kreditoren Konto Posten anzeigen (Transaktion: FBL1N). Wählen Sie der Reihe nach Ihre Kreditoren, aber jetzt mit der Option Alle Posten. Sie sehen, der Saldo ist 0,00. Die Posten sind grün markiert, d. h. ausgeglichen. Die Rechnungen (Belegart RE, negative Posten) wurden mit der Zahlung (Belegart KZ, positiver Betrag) ausgeglichen. Reinhard Hamel Seite 7/9

Debitorenbuchhaltung Im Zusammenhang mit dem Vertrieb fallen im Finanzwesen zum einen die Belege, an die bei der Kundenauftragsabwicklung gebucht wurden. Dies sind zum einen die Buchung des Warenausgangs bei der Lieferung und die Buchung des Rechungsbelegs für die Kundenrechnung. Buchungen im Vertriebsprozess Warenausgangsbuchung Wählen Sie Logistik Materialwirtschaft Bestandsführung Umfeld Listanzeigen BuchBeleg zum Material (MR51) und geben Sie das BB-Motorrad-## ein, Buchungskreis [1000]. Klicken Sie auf eine rote Zeile, die die Buchung des Warenausgangs der Motorräder kennzeichnet. Sie sehen den Buchhaltungsbeleg. Die Spalte rechts enthält die Belegnummer der Rechnung an den Debitor. Sie sehen die Buchung: Soll: Herstellkosten d. Umsatzes Haben: Fertige Erzeugnisse Die Buchung erfolgt wiederum zum Bewertungspreis des Fahrrads aus dem Materialstamm (Buchhaltung1). Reinhard Hamel Seite 8/9

Zahlungseingänge buchen Sie erhalten jetzt die Zahlung der Kunden für Ihre Rechnungen. Wählen Sie im Easy Access Menübaum Rechnungswesen Finanzwesen Debitoren Buchung Zahlungseingang (Transaktion: F-28). Geben Sie als Belegdatum das aktuelle Tagesdatum, als Bankkonto Deutsche Bank (Debitoren Geldeingang) [113100] und den soeben ermittelten Betrag an. Unter Auswahl der offenen Posten wählen Sie als Kontoart als erstes Debitoren [D], wonach Sie als Konto Ihren Kunden Kunde-## eingeben. Bestätigen Sie mit ENTER. Das System hat automatisch Skonto von 3% abgezogen. Da der Kunde jedoch den vollen Betrag überwiesen hat, erscheint im Feld Nicht zugeordnet der Skontobetrag. Um den Betrag zuzuordnen, klicken Sie bitte doppelt auf den roten Skontobetrag des selektierten Postens. Nun sollte im Feld Nicht zugeordnet der Betrag 0,00 erscheinen. Buchen Sie den Zahlungseingang mit SICHERN. Auswirkung des Zahlungseingangs auf den Vertriebs-Belegfluss Lassen Sie sich abschließend nochmals alle Belege Ihres Vertriebsprozesses im Belegfluss anzeigen. Wählen Sie hierzu im SAP Menübaum Logistik Vertrieb Verkauf Auftrag Anzeigen (Transaktion: VA03). Geben Sie die Nummer Ihres Kundenauftrags ein und wählen Sie Belegfluss anzeigen. Der Debitoren-Buchhaltungsbeleg ist nun ausgeziffert. Reinhard Hamel Seite 9/9