für Gesellschafter-Geschäftsführer.

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1 Betriebliche Altersversorgung Gesellschafter-Geschäftsführer Eine starke Altersversorgung für Gesellschafter-Geschäftsführer. Das attraktive Leistungsangebot der Stuttgarter.

2 2 Aktuelle Information für Gesellschafter-Geschäftsführer. Als Gesellschafter-Geschäftsführer (GGF) ergibt sich für Sie in der Regel eine besondere Versorgungssituation, da meistens keine oder nur sehr geringe Ansprüche aus der gesetzlichen Rentenversicherung bestehen. Erhöhen Sie Ihren Lebensstandard im Alter. In keinem Fall reicht das aus, um im Rentenalter der notwendigen Einkommenssituation gerecht zu werden. Durch Ihre Sonderstellung im Unternehmen erschließen sich Ihnen interessante finanzielle Perspektiven in der betrieblichen Altersversorgung, die sich gleichzeitig äußerst vorteilhaft für Ihr Unternehmen auswirken. Die folgenden Seiten geben Ihnen einen ersten Überblick über das, was Sie als Gesellschafter-Geschäftsführer über die betriebliche Altersversorgung wissen sollten. Versorgungsmodelle. Zum Schließen Ihrer Versorgungslücke ist die betriebliche Altersversorgung in der Regel für Sie günstiger als eine private Altersversorgung: Im Rahmen der betrieblichen Altersversorgung stehen Ihnen grundsätzlich alle Durchführungswege zur Verfügung. Die folgenden drei Durchführungswege werden wir Ihnen ausführlich vorstellen: Direktversicherung Rückgedeckte Pensionszusage Rückgedeckte Unterstützungskasse Zusätzlich möchten wir Ihnen noch eine weitere Möglichkeit zur Gestaltung Ihrer Altersversorgung aufzeigen: BasisRente

3 3 Lücke zwischen Einkommen und Rente Versorgungslücke mtl. Bruttoeinkommen in Quelle: eigene Berechnung Gewünschtes Alterseinkommen (75 % des letzten Bruttoeinkommens) Zu erwartende Altersrente bei 40 Versicherungsjahren (bezogen auf den aktuellen Rentenwert 7/2017 und unter Berücksichtigung der BBG 1/2018). Bei unterstelltem gleichbleibendem Bruttoeinkommen.

4 4 Maßgeschneidert mit staatlicher Förderung: Die Direktversicherung. Im Prinzip ist eine Direktversicherung nichts anderes als eine Rentenversicherung, die Ihre Gesellschaft auf Ihr Leben bei der Stuttgarter Lebensversicherung a.g. abschließt. Ihr Unternehmen wird Versicherungsnehmer und Beitragszahler. Jetzt durch höheren Förderrahmen des 3 Nr. 63 EStG noch attraktiver. Beim Abschluss einer Direktversicherung für einen Gesellschafter-Geschäftsführer sollten die üblichen Kriterien, wie sie z. B. für die Anerkennung einer Pensionszusage/Unter stützungskassenzusage gelten, beachtet werden, da ansonsten eine verdeckte Gewinnausschüttung vorliegen könnte. Betriebliche Altersversorgung über eine Direktversicherung. Die Direktversicherung eignet sich besonders aufgrund der einfachen, komfortablen und flexiblen Durchführung. Arbeitgeber/GmbH Versicherungsbeiträge Versorgungsversprechen Betriebstreue 1 (3 Jahre, Alter 21) und/oder Entgeltumwandlung Arbeitnehmer/ Gesellschafter- Geschäftsführer Versicherungsleistung (Rente/ Kapital) Direktversicherung (Versorgungsträger Stuttgarter Lebensversicherung a. G.) Der Arbeitnehmer/Gesellschafter-Geschäftsführer verzichtet z. B. auf Teile seines Arbeitsentgelts, der Arbeitgeber erteilt im Gegenzug ein wertgleiches Versprechen auf eine betriebliche Altersversorgung in Form einer Direktversicherung. Oder der Arbeitgeber verspricht als freiwillige, zusätzliche Leistung eine Betriebsrente, die über eine Direktversicherung durchgeführt wird. Der Arbeitgeber entrichtet hierzu die Versicherungsbeiträge für die Direktversicherung an die Stuttgarter Lebensversicherung a. G. Zum vereinbarten Leistungsbeginn erbringt die Stuttgarter Lebensversicherung a. G. ggf. unter Abzug der fälligen Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge die Leistung der betrieblichen Altersversorgung aus dem Versicherungsvertrag (lebenslange Altersrente, einmalige vollständige oder einmalige teilweise Kapitalauszahlung). 1 Gilt nur für Arbeitnehmer und Gesellschafter-Geschäftsführer, die dem BetrAVG unterliegen.

5 5 Arbeitnehmerfinanziert. Die Direktversicherung kann auch durch Entgeltumwandlung finanziert werden. Bei beiden Varianten (arbeitgeberfinanziert und arbeitnehmerfinanziert) wird die Versorgung aus dem Brutto gehalt aufgebaut. Für die Leistungen aus der Direktversicherung sind Sie im Erlebensfall unwiderruflich bezugsberechtigt. Kombination mit anderen Versorgungsmodellen. Da jedoch der Versorgungsbedarf in der Regel sehr hoch ist, reicht die Dotierung bei der Direktversicherung nicht aus. Die Kombination der Direktversicherung mit einer rückgedeckten Pensionszusage oder einer rückgedeckten Unterstützungskasse ist daher sinnvoll. Steuerliche Situation. Bis zu 4 % der Beitragsbemessungsgrenze (2018: ) der Allgemeinen Deutschen Rentenversicherung (West) können Sie jedes Jahr steuer- und sozialversicherungsfrei in eine Direktversicherung einbezahlen. Zusätzlich sind weitere 4 % der BBG steuerfrei. Sofern Beiträge für eine pauschalbesteuerte Direktversicherung entrichtet werden, werden diese auf diese 4 % angerechnet. Die Beiträge zur Direktversicherung stellen selbstverständlich Betriebsausgaben dar. Erst die Leistungen im Alter werden dann besteuert und bei gesetzlich Versicherten zur Beitragsbemessung in der Krankenund Pflegeversicherung herangezogen. Leistungsspektrum. Unsere Stuttgarter DirektRente classic bietet Ihnen ein individuelles Leistungsspektrum. Neben der klassischen Alters versorgung kann auch die Hinterbliebenenversorgung nach Rentenbeginn (PartnerRente) und auch das Risiko der Beitragsbefreiung bei Berufsunfähigkeit abgedeckt werden. Zum Rentenbeginn besteht die Möglichkeit, ein Kapitalwahlrecht auszuüben. Alternativ zur Direkt Rente classic bieten wir eine Rentenversicherung mit Indexbeteiligung (DirektRente index-safe) eine fondsgebundene Rentenversicherung mit Garantie (DirektRente performancesafe).

6 6 Ein Maximum an Flexibilität: Die rückgedeckte Pensionszusage. Die rückgedeckte Pensionszusage ist der häufigste Durchführungsweg in der GGF-Versorgung, da hier flexibel Beiträge in die Altersversorgung investiert werden können. Ihr Unternehmen erteilt Ihnen eine schriftliche Pensionszusage mit rechtsverbindlicher Wirkung. Zur Finanzierung der Pensionszusage wird eine sogenannte Rückdeckungsversicherung bei der Stuttgarter Lebensversicherung a.g. abgeschlossen. Ihr Unternehmen wird Versicherungsnehmer, Beitragszahler und Bezugsberechtigter für die Leistungen aus dieser Rückdeckungsversicherung. Sie selbst werden versicherte Person. Um Ihre Alters versorgung auch für den Insolvenzfall abzusichern, kann die Rückdeckungsversicherung durch Ihren Arbeitgeber an Sie bzw. Ihre Hinterblie benen verpfändet werden. Ablauf betriebliche Altersversorgung über die Pensionszusage. Besonderheiten. Damit überhaupt Pensionsrückstellungen von der Finanzverwaltung anerkannt werden und die für die Finanzierung der Zusage aufgewendeten Mittel abzugsfähig sind, sind besondere rechtliche Kriterien (z. B. Wartezeit, Probezeit, Erdienbarkeit, Angemessenheit der Zusage) zu beachten. Ihr Vermittler unterstützt Sie gerne bei der Einrichtung einer neuen Versorgung. PSVaG Arbeitgeber/ GmbH Versicherungsleistung Beiträge 1 Rückdeckungsversicherung Beitrag Leistung aus Pensionszusage Gehaltsreduzierung 2 Rechtsanspruch Stuttgarter Lebensversicherung a.g. ggf. Pfandrecht Arbeitnehmer/ Gesellschafter- Geschäftsführer 1 Bei Zusagen an Arbeitnehmer, bei beherrschenden GGF besteht kein PSV-Schutz. 2 Bei Entgeltumwandlung.

7 7 Bilanzierung in der Handelsbilanz. Pensionszusagen werden in der Handelsbilanz nach eigenen Regeln bewertet. Eine wirksam verpfändete Rückdeckungsversicherung kann mit den Pensionsverpflichtungen auf der Passivseite saldiert werden, so dass die Bilanz entlastet wird. Rückdeckungskonzepte der Stuttgarter. In Abhängigkeit von den zugesagten Leistungen sollte das Rückdeckungsmodell verschiedenen Anforderungskriterien entsprechen. Um das Unternehmen von betriebsfremden Risiken zu befreien und Nachfinanzierungsverpflichtungen weitgehend zu eliminieren, empfiehlt sich grundsätzlich eine kongruente Rück deckung aller zugesagten Leistungen. Steuerliche Situation. Für die eingegangenen Versorgungsverpflichtungen sind in der Bilanz Pensionsrückstellungen auszuweisen. Die jährlichen Pensionsrückstellungen wirken gewinnmindernd und führen somit zu einem Steuerstundungseffekt. Die Ansprüche aus der Rückdeckungsversicherung sind in der Bilanz des Arbeitgebers zu aktivieren. Die Beiträge zur Rückdeckungsversicherung stellen selbstverständlich Betriebsausgaben dar. Erst die Leistungen im Alter werden besteuert und bei gesetzlich Versicherten zur Beitragsbemessung in der Krankenund Pflegeversicherung herangezogen. Leistungsspektrum. Die Gestaltungsformen einer Pensionszusage sind vielfältig. Neben reinen Rentenleistungen im Alter, bei Tod oder im Berufsunfähigkeitsfall können für das Alter und die Hinterbliebenenabsicherung auch einmalige Kapitalzahlungen vereinbart werden.

8 8 Ein Plus für Arbeitgeber und Arbeitnehmer: Die rückgedeckte Unterstützungskasse. Die rückgedeckte Unterstützungskasse ist eine selbständige Versorgungseinrichtung, bei der Ihr Unternehmen als Trägerunternehmen Mitglied wird. Sie lagern die Verwaltung sowohl in der Anwartschaftsphase als auch in der Leistungsphase gegen ein Honorar aus. Die Unterstützungskasse erstellt einen Leistungsplan für Ihre Versorgung und schließt bei der Stuttgarter Lebensversicherung a.g. eine Rückdeckungsversicherung ab. Die Rückdeckungsversicherung stellt sicher, dass zu jedem möglichen Zeitpunkt bei Fälligkeit die jeweilige Leistung vorhanden ist. Die Beitragszahlung stellt Ihr Unternehmen durch Zuwendungen an die Unterstützungskasse sicher. Ablauf betriebliche Altersversorgung über die Unterstützungskasse. Besonderheiten. Damit die Unterstützungskassenzusage von der Finanzverwaltung anerkannt wird, müssen die gleichen Voraussetzungen wie bei einer Pensionszusage erfüllt sein (siehe Besonderheiten Seite 6). PSVaG Meldung + Beiträge 1 Arbeitgeber/ GmbH Mitgliedschaft Zuwendungen Leistungsplan Auszahlung von Versorgungsleistungen Unterstützungskasse (= Versicherungsnehmer) Auszahlung von Versorgungsleistungen Zusage Beratende Mitwirkung bei Anlage der Beiträge Auszahlung Versicherungsleistung Beiträge Arbeitnehmer/ Gesellschafter- Geschäftsführer ggf. Pfandrecht Beirat (Arbeitnehmer) Rückdeckungsversicherung (Stuttgarter Lebensversicherung a.g.) 1 Bei Zusagen an Arbeit nehmer, Schutz durch Pensions-Sicherungs-Verein.

9 9 Arbeitnehmerfinanziert. Die Unterstützungskasse kann auch durch Entgeltumwandlung finanziert werden. Bei beiden Varianten (arbeitgeber- und arbeitnehmerfinanziert) wird die Versorgung aus dem Bruttogehalt aufgebaut. Steuerliche Situation. Die Zuwendungen an die Unterstützungskasse stellen für Ihr Unternehmen Betriebsausgaben dar. Da die Rück deckungsversicherung von der Unterstützungskasse abgeschlossen wird, entfällt die Aktivierung bei Ihrem Unternehmen. Die Versorgung wird im Gegensatz zur Pensionszusage nicht in der Bilanz ausgewiesen. Erst die Leistungen im Alter werden besteuert und bei gesetzlich Versicherten zur Beitragsbemessung in der Kranken- und Pflegeversicherung herangezogen. Leistungsspektrum. Unsere Unterstützungskasse bietet ein variables Spektrum zur Gestaltung der Leistungspläne. Neben lebenslangen Alters- und Berufsunfähigkeitsleistungen ist auch die Absicherung von Hinterbliebenen möglich. Neben der Pensionszusage ist die Unterstützungskasse der einzige Durchführungsweg, der den Versorgungsberechtigten auch Kapitalzusagen gewähren kann.

10 10 Private Vorsorge zum Steuern sparen: Die BasisRente. Die BasisRente ist eine freiwillige, private Rentenversicherung, die durch hohe Steuervergünstigungen gefördert wird. Jährlich können bis zu Euro pro Person als Sonderausgaben aufgewendet werden ( Euro bei zusammen veranlagten Ehepartnern). Leistungsspektrum. Die Stuttgarter BasisRente erfüllt alle gesetzlichen Voraussetzungen für eine staatlich geförderte Altersvorsorge. Neben der Altersversorgung kann auch das Berufsunfähigkeitsrisiko abgedeckt werden. Zusätzlich können auch Leistungen an Hinterbliebene vereinbart werden. Neben einer klassischen BasisRente bietet Die Stuttgarter auch eine BasisRente mit Indexbeteiligung und fondsgebundene Tarife. Steuerliche Situation. Für das Jahr 2018 können 86 Prozent, höchstens aber ,32 Euro (Alleinstehende), der Beiträge zur BasisRente steuerlich geltend gemacht werden. In jedem darauf folgenden Jahr steigt dieser Anteil um 2 Prozentpunkte, so dass im Jahr 2025 die Beiträge zur BasisRente zu 100 Prozent steuerlich berücksichtigt werden. 100 % = Euro p.a. Beitragszahlungsphase Absetzbarkeit von Vorsorgeaufwendungen ab % = ,32 Euro p.a. Sukzessiver Anstieg +2 % p.a. Besonderheiten. Bei Gesellschafter-Geschäftsführern, die nicht der gesetzlichen Rentenversicherung unterliegen und gleichzeitig eine Anwartschaft auf eine bav besteht, wird der Höchstbetrag ( Euro/ Euro) zur BasisRente um den fiktiven Arbeitgeber- und Arbeitnehmergesamtbeitrag zur gesetzlichen Rentenversicherung gekürzt. Mehr Informationen dazu finden Sie auch in unserem Kurzmerkblatt bav und Basisrente GGF Renten aus der BasisRente unterliegen der nachgelagerten Besteuerung. Der Prozentsatz der Besteuerung erhöht sich bis zum Jahr 2040 schrittweise auf 100 Prozent. Im Jahr 2018 wird ein Freibetrag in Höhe von 24 Prozent gewährt. Zu versteuernder Anteil in % Beginn der 65 Renten phase

11 11 Ihre Vorteile auf einen Blick. Typisch Stuttgarter Über 100 Jahre Erfahrung am Markt machen uns zu einem der führenden Versicherer Deutschlands. Unsere ausgezeichnete Finanzstärke sichert den Kunden der Stuttgarter verlässliche Leistungen. Die Zusammenarbeit mit freien Vermittlern sichert eine unabhängige Beratung. Als Versicherungsverein auf Gegenseitigkeit ist Die Stuttgarter besonders kundenfreundlich, denn mit dieser Rechtsform muss sie keine Aktionärsinteressen bedienen. Typisch GGF-Versorgung bei der Stuttgarter Einschluss einer Beitragsbefreiung bei Berufsunfähigkeit auch ohne Gesundheitsprüfung (Wartezeit: 3 Jahre) möglich. Kein Abzug bei Beitragsfreistellung der Rückdeckungs- bzw. Direktversicherung. Bereitstellung von hilfreichen Formularen (z. B. Verpfändungsvereinbarung) durch Die Stuttgarter. Erstellt Die Stuttgarter die versicherungsmathematischen Berechnungen für die Steuer- und Handelsbilanz, fallen dafür keine Gebühren an sofern eine Rückdeckungsversicherung bei der Stuttgarter besteht. mmm 10/2017 Stuttgarter Lebensversicherung a.g. für hervorragende Leistungen Klassik-Rating deutscher Lebensversicherer

12 Ihr persönlicher Berater in allen Versicherungsfragen: Stand 11/2017 Stuttgarter Lebensversicherung a. G. Rotebühlstraße Stuttgart Telefon Fax Rechtlicher Hinweis: Bei dem vorliegenden Dokument handelt es sich um eine Werbemitteilung. Bei den Beschreibungen handelt es sich um verkürzte, unverbindliche Darstellungen. Maßgeblich sind ausschließlich die Tarifbestimmungen und die Versicherungsbedingungen.