Ein Unternehmen der R+V Versicherungsgruppe. Den richtigen Weg wählen. Betriebliche Altersversorgung mit der Condor

Transkript

1 Ein Unternehmen der R+V Versicherungsgruppe Den richtigen Weg wählen Betriebliche Altersversorgung mit der Condor

2 Die betriebliche Altersversorgung (bav) ein wichtiger Baustein der Altersvorsorge Für alle, die heute im Berufsleben stehen, wird im Ruhestand die staatliche Rente allein nicht mehr ausreichen. Zur Ergänzung der gesetzlichen Rente ist daher die Eigenvorsorge unverzichtbar. Die betriebliche Altersvorsorge ist ein wichtiger Versorgungsbaustein im Alter. Anspruch auf Entgeltumwandlung Auf den richtigen Partner kommt es an Damit alt nicht gleich arm ist. Jeder Arbeitnehmer hat einen gesetzlichen Anspruch auf Entgeltumwandlung. Der Arbeitnehmer entscheidet Möchte ich eine bav? Wie viel bin ich bereit zu investieren? Der Arbeitgeber entscheidet Welcher Durchführungsweg ist passend? Über welchen Anbieter wird die bav im Unternehmen durchgeführt? Die Möglichkeiten, die die betriebliche Altersversorgung (bav) bietet, sind zahlreich. Den passenden Durchführungsweg auswählen, eine maßgeschneiderte Versorgungslösung entwickeln und auf den richtigen Partner setzen das sind die Herausforderungen, die es zu meistern gilt. Die Condor Versicherungen als zuverlässige und erfahrene Partner setzen hier Maßstäbe in Sachen bav-kompetenz, Flexibilität und Service! Das Thema bav ist uns so wichtig, dass wir bereits vor Jahren eine eigene Gesellschaft hierfür gegründet haben: die Condor- Dienstleistungs-GmbH kurz CDL. Sie ist eine 100%ige Tochter der Condor Lebensversicherungs-AG und unser Kompetenzzentrum zu allen Aspekten rund um die betriebliche Altersversorgung. Über die CDL können wir unseren Kunden Informationen und Dienstleistungen all unserer Gesellschaften aus einer Hand anbieten. Das minimiert den Verwaltungsaufwand und konzentriert das Know-how.

3 DIREKTVERSICHERUNG Direktversicherung Die Direktversicherung ist eine Lebensversicherung, die vom Arbeitgeber zugunsten des Arbeitnehmers abgeschlossen wird. Der Arbeitnehmer bzw. seine Hinterbliebenen sind hinsichtlich der Versicherungsleistungen von Beginn an bezugsberechtigt. Der Arbeitgeber ist Versicherungsnehmer und Beitragszahler. Im Versorgungsfall leistet Condor direkt an den Arbeitnehmer bzw. an dessen Hinterbliebene. Es können maximal Beiträge bis zu 4 % der Beitragsbemessungsgrenze (BBG) der gesetzlichen Renten versicherung lohnsteuer- und sozialabgabenfrei eingezahlt werden. Darüber hinaus können bei Einhal tung bestimmter Voraussetzungen weitere Euro p. a. steuerfrei aufgewendet werden. Für wen geeignet? Grundbaustein für alle Personen, die in den Steuer klassen I V arbeiten Entgeltumwandlung und/oder arbeitgeberfinanzierte Versorgungen Plus-Punkte Condor Tarife mit garantiertem Rechnungszins, unterschied lichen Todesfallmodellen und Kapitalwahlrecht Fondsgebundener Tarif mit einer garantierten Erlebensfall-Leistung Bedarfsgerechte Berufsunfähigkeitsversorgung: Berufsunfähigkeitsversicherung SBU oder Berufsunfähigkeits-Zusatzversicherung Comfort: Mit der Tariflinie Comfort erhalten Sie eine der besten Absicherungen am Markt. Classic-BUZ: Optimale BUZ-Absicherung in der bav preiswert in allen Berufsklassen BUZ-Retter Erhalt des BU-Schutzes bei stellung des Vertrages oder bei Ausscheiden des Arbeitnehmers unter bestimmten Voraussetzungen möglich Praxisorientierte bav-angebots-software Spezialkonzepte: bav statt Gehaltserhöhung Der Mitarbeiter profitiert vom höheren Wirkungsgrad einer Versorgungszusage gegenüber einer Gehaltserhöhung. Der Arbeitgeber kann ggf. Lohnnebenkosten einsparen. ARBEITGEBER Zusage ARBEITNEHMER Beiträge Versorgungsleistung = Versicherungsleistung CONDOR LEBENSVERSICHERUNGS-AG

4 Pensionskasse PENSIONSKASSE Die R+V Pensionskasse wurde im Jahr 2004 gegründet und ist eine rechtlich selbständige Versorgungseinrichtung, die Altersvorsorgeleistungen erbringt. Die ehemalige Optima Pensionskasse wurde im September 2014 auf die R+V Pensionskasse verschmolzen. Analog der Direktversicherung ist der Arbeitgeber Versicherungsnehmer und Beitragszah ler. Der Arbeitnehmer bzw. seine Hinterbliebenen sind hinsichtlich der Leistungen von Beginn an bezugsberechtigt. Im Versorgungsfall erhalten sie ihre Leistungen direkt von der R+V Pensionskasse. Es können maximal Beiträge bis zu 4 % der BBG lohnsteuer- und sozialabgabenfrei eingezahlt werden. Darüber hinaus können bei Einhaltung bestimmter Voraussetzungen weitere Euro p. a. steuerfrei aufgewendet werden. Für wen geeignet? Grundbaustein für alle Personen, die in den Steuerklassen I V arbeiten Entgeltumwandlung und/oder arbeitgeberfinanzierte Versorgungen ARBEITGEBER Beiträge Versorgungszusage ARBEITNEHMER Versorgungsleistung = Versicherungsleistung Plus-Punkte Pensionskasse Einfache, sichere und unbürokratische Form der betrieblichen Altersversorgung Bei Ausscheiden aus dem Unternehmen kann der Arbeitnehmer die Versicherung privat oder über den neuen Arbeitgeber weiterführen Auf Wunsch ist der Einschluss einer Berufsunfähigkeits-Zusatzversicherung möglich Wahl zwischen lebenslanger Altersrente oder einmaliger Kapitalauszahlung möglich Spezialkonzepte: R+V PENSIONSKASSE AG bav statt vermögenswirksamer Leistungen Der clevere Dreh : Werden die vermögenswirksamen Leistungen für die betriebliche Altersversorgung eingesetzt, kann der Vorsorgebeitrag bei gleichem Nettogehalt erheblich erhöht werden. bav statt Gehaltserhöhung Der Mitarbeiter profitiert vom höheren Wirkungsgrad einer Versorgungszusage gegenüber einer Gehaltserhöhung. Der Arbeitgeber kann ggf. Lohnnebenkosten sparen.

5 Rückgedeckte Unterstützungskasse Die Condor Versorgungs- und Unterstützungs kasse e.v. (CVU) ist eine rechtsfähige überbetriebliche Versorgungseinrichtung zur Durch führung betrieblicher Altersversorgung. Die CVU übernimmt das Versorgungs versprechen des Arbeitgebers an seine Arbeit nehmer. Zur Finanzierung erhält die CVU vom Unternehmen Zuwendungen und schließt eine entsprechende Rückdeckungsversicherung ab. Die Beträge, die das Unternehmen steuerfrei im Rahmen der Unterstützungskasse aufwenden kann, sind im Normalfall in ihrer Höhe nicht begrenzt. Die CVU erbringt diverse Leistungen für das Unternehmen (Abwicklung, Verwaltung usw.) und erhebt dafür jährlich eine Gebühr. UNTERSTÜTZUNGSKASSE Für wen geeignet? Gesellschafter-Geschäftsführer und leitende Mitarbeiter mit höherem Versor gungsbedarf Einrichtung von höheren Versorgungen, wenn kein Ausweis in der Steuerbilanz erfolgen soll Für Mitarbeiter, die die steuerlichen Beitragsgrenzen der Direktversicherung/Pensionskasse bereits ausgeschöpft haben Plus-Punkte Condor/CVU Auch alleinige Versorgung von Ge sellschafter- Geschäftsführern möglich (in Absprache) Kostengünstige Verwaltung Kostenfreie jährliche Testate für den Pensionssicherungsverein Berufsunfähigkeits-Zusatzversicherung: Comfort-BUZ: Die umfassende Absicherung mit der Condor Comfort-BUZ erhalten Sie eine der besten Absicherungen am Markt. Classic-BUZ: Optimale BUZ-Absicherung in der bav preiswert in allen Berufsklassen Vereinfachte Gesundheitsprüfung auch im Einzelgeschäft möglich BUZ-Retter Erhalt des BU-Schutzes bei stellung des Vertrages oder Ausscheiden des Arbeitnehmers unter bestimmten Voraussetzungen möglich Spezial-Angebotssystem zur Darstellung von Konzept-E Tarif-Highlights, u. a. Fondsgebundene Rentenversicherung mit Garantieleistung INDEX-Rente für Gesellschafter-Geschäftsführer Rententarife mit einer bereits integrierten, kollektiven Hinterbliebenenversorgung Kapitalbildende Lebensversicherung Spezialkonzepte: Konzept-E Hohe Einmalzahlungen (z. B. Tantiemen) können ohne Rückstellungen in der Steuerbilanz in betriebliche Altersversorgung umgewandelt werden. Die Finanzierung der Zusage erfolgt durch laufende Zuwendungen des Arbeitgebers an die CVU. ARBEITGEBER Zuwendungen Versorgungszusage Rente bzw. Kapitalauszahlung ARBEITNEHMER ggf. Pfandrecht Versorgungsübernahmen Lagert das Unternehmen seine Direktzusagen auf die CVU aus, werden die ursprünglich gebildeten Pensionsrückstellungen in der Steuerbilanz aufgelöst. Gleichzeitig finanziert es die Versorgungsverpflichtungen aus und verbessert mittelfristig seine Eigenkapitalquote. CVU CONDOR LEBENSVERSICHERUNGS-AG

6 Rückgedeckte Direktzusage Der Arbeitgeber erteilt seinem Arbeitnehmer eine Versorgungszusage auf Leistungen im Alter, bei Tod und/oder Invalidität. Um bei Eintritt des Ver sorgungsfalles die finanziellen Mittel auch tatsächlich zur Verfügung zu haben, schließt das Unternehmen eine sogenannte Rückdeckungsversicherung ab. Für die zugesagten Leistungen muss das Unternehmen Rückstellungen in der Bilanz bilden, die den steuerlichen Gewinn mindern. Der Wert der Versicherung geht im Gegenzug als Aktivposten in die Bilanz ein. Für wen geeignet? Gesellschafter-Geschäftsführer Hohe Versorgungen, bei denen eine besondere Flexibilität in der Finanzierung bzw. bei der Ausgestaltung der Zusage gewünscht wird Plus-Punkte Condor Aussagekräftige Angebote mit Darstellung der betriebswirtschaftlichen Auswirkungen Unterstützung bei Einrichtung der Zusage Ermittlung der jährlich benötigten Bilanzwerte einschließlich der Testate für den Pensionssicherungsverein (kostenlos bei ausreichender Rückdeckungsversicherung) Pensionsgutachten nach EStG, HGB, IFRS, US-GAAP Leistungsfähige und flexible Tarife Comfort-BUZ: Eine der besten Absicherungen am Markt BUZ-Retter Erhalt des BU-Schutzes bei stellung des Vertrages oder Ausscheiden des Arbeitnehmers unter bestimmten Voraussetzungen möglich Spezialkonzepte: Gesellschafter-Geschäftsführer- Versorgungen Versorgungen von Gesellschafter-Geschäftsführern müssen besondere Voraussetzungen erfüllen, um die steuerliche Anerkennung zu gewährleisten. Der speziell auf die bav ausgerichtete Angebotsservice von Condor weist auf eventuelle Unstimmigkeiten hin, sofern sie erkennbar sind. Ein äußerst umfangreiches und flexibles Tarifwerk macht die optimale Rückdeckung der individuellen Zusage möglich. DIREKTZUSAGE ARBEITGEBER Direktzusage Versorgungsleistung ARBEITNEHMER, GESELLSCHAFTER- GESCHÄFTSFÜHRER Rückdeckung Pfandrecht CONDOR LEBENSVERSICHERUNGS-AG

7 Übersicht Die steuer- und sozialversicherungsrechtliche Behandlung der Beiträge und Versorgungsleistungen DIREKTVERSICHERUNG PENSIONSKASSE RÜCKGEDECKTE UNTERSTÜTZUNGSKASSE RÜCKGEDECKTE DIREKTZUSAGE Behandlung der Beiträge Einkommensteuer Steuerfrei, wenn erstes Dienstverhältnis (Steuerklasse I V) (ggf. zusätzlich EUR) 3 Nr. 63 EStG Steuerfrei, wenn erstes Dienstverhältnis (Steuerklasse I V) (ggf. zusätzlich EUR) 3 Nr. 63 EStG Steuerfrei Kein Zufluss i. S. v. 11 EStG Steuerfrei Kein Zufluss i. S. v. 11 EStG Sozialabgaben Arbeitgeberfinanziert 1 Abs. 1 Nr. 9 SvEV 1 Abs. 1 Nr. 9 SvEV 14 SGB IV 14 SGB IV Entgelt umwandlung 1 Abs. 1 Nr. 9 SvEV 1 Abs. 1 Nr. 9 SvEV 14 SGB IV 14 SGB IV Behandlung der Leistungen beim Arbeitnehmer Einkommensteuer Steuerpflichtige sonstige Einkünfte Der Versorgungsempfänger kann ggf. Freibeträge nutzen: Pauschbetrag Altersentlastungsbetrag Steuerpflichtige sonstige Einkünfte Der Versorgungsempfänger kann ggf. Freibeträge nutzen: Pauschbetrag Altersentlastungsbetrag Steuerpflichtige Einkünfte aus nicht selbstständiger Arbeit. Als Freibeträge kommen in Betracht: Freibetrag gem. 19 Abs. 2 EStG Pauschbetrag gem. 9a Satz 1 Nr. 1b EStG Steuerpflichtige Einkünfte aus nicht selbstständiger Arbeit. Als Freibeträge kommen in Betracht: Freibetrag gem. 19 Abs. 2 EStG Pauschbetrag gem. 9a Satz 1 Nr. 1b EStG 22 Nr. 5, 9a Satz 1 Nr. 3 und 24a EStG 22 Nr. 5, 9a Satz 1 Nr. 3 und 24a EStG Bei Kapitalleistungen: ggf. Nutzen der sog. Fünftelungsregel. Dadurch Vorteile im progressiven Steuertarif möglich 19 und 34 EStG Bei Kapitalleistungen: ggf. Nutzen der sog. Fünftelungsregel. Dadurch Vorteile im progressiven Steuertarif möglich 19 und 34 EStG Sozialabgaben Leistungen aus betrieblichen Versorgungswerken unterliegen bei gesetzlich Versicherten der Beitragspflicht zur gesetzli chen Kranken- und Pflegeversicherung der Rentner. Bei einer Kapitalauszahlung erfolgt die Beitragszahlung pauschal über einen Zeitraum von 10 Jahren mit einer monatlichen Bezu gsgröße von 1/120 der Kapitalzahlung. EStG: Einkommensteuergesetz SGB IV: Sozialgesetzbuch Teil IV BBG West: Beitragsbemessungsgrenze in der gesetzlichen Rentenversicherung (West) SvEV: Sozialversicherungsentgeltverordnung Für die Aktualität, Richtigkeit und Vollständigkeit der Angaben über die rechtliche/steuerliche Ausgestaltung übernehmen wir keine Haftung oder Garantie. Bitte sprechen Sie mit Ihrem rechtlichen/steuerlichen Berater.

8 Kurzbewertung Service rund um die bav Die Condor Lebensversicherungs-AG hat mit der Condor Dienstleistungs- GmbH (CDL) das Know-how rund um die betriebliche Altersversorgung in einem Kompetenzzentrum gebündelt. Primär geeignet für: Entgeltumwandlung Versorgung der Belegschaft Leitende Mitarbeiter Gesellschafter-Geschäftsführer DIREKT- VER SICHERUNG PENSIONSKASSE RÜCKGEDECKTE U-KASSE RÜCKGEDECKTE DIREKTZUSAGE Aufwand ist Betriebsausgabe ja ja ja ja Max. lohnsteuerfreier Beitrag 4 % der BBG, ( EUR-Regel) 4 % der BBG, ( EUR-Regel) unbegrenzt unbegrenzt Besteuerung der Leistung im Rentenalter ja ja ja ja Zusatzkosten nein nein UK-Gebühren, PSV Gutachten, PSV Jährlich flexible Dotierung möglich ja ja nein ja Steuerbilanz-neutrale Versorgung ja ja ja nein Innenfinanzierungseffekt möglich nein nein nein ja Service, der konkret weiterhilft Tarife, die passen Konzepte, die aufgehen Ansprechpartner für die Einrichtung zukunftsfähiger Versorgungssysteme bav-produktmanagement Produktentwicklung, Vertriebsunterstützung, Infos/Seminare bav-angebotsservice bav-angebote, Serviceleistungen Unterstützungskassen-Verwaltung Geschäftsbesorgung für CVU und UKeV, UK-Service Aktuariat Versicherungsmathematische Gutachten Sprechen Sie uns an: Condor Dienstleistungs- GmbH Beratungs-Hotline: (040) Angebots-Hotline: (040) Rechtsanspruch auf Übertragung/ Mitgabe bei vorzeitigem Ausscheiden Rechtsanspruch Entgeltumwandlung erfüllt ja ja nein nein ja ja bedingt bedingt Rentenzusagen ja ja ja ja Kapitalzusagen möglich nein nein ja ja Kapitalabfindung möglich ja ja ja ja Absicherung der Hinterbliebenen möglich ja ja ja ja Absicherung gegen Berufsunfähigkeit möglich ja ja ja ja

9 Sie haben Fragen, wünschen weiteres Informationsmaterial oder einen Termin? Dann rufen Sie uns bitte an Condor Lebensversicherungs-AG Admiralitätstraße Hamburg