Bilanzbranchenbild Fußboden-, Fliesen- und Plattenlegerei, Tapeziererei. Stand Juli
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- Kilian Krause
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1 Bilanzbranchenbild Fußboden-, Fliesen- und Plattenlegerei, Tapeziererei Stand Juli
2 Dieses Werk ist urheberrechtlich geschützt. Alle Rechte, insbesondere die Rechte der Verbreitung, der Vervielfältigung, der Übersetzung, des Nachdrucks und die Wiedergabe, bleiben, auch bei nur auszugsweiser Verwertung, der KMU Forschung Austria vorbehalten. Für die elektronische Einspeicherung, An- und Verwendung der Auswertungen im Rahmen unmittelbarer interner Belange des Kooperationspartners oder Auftraggebers, wird die Genehmigung der KMU Forschung Austria im Voraus erteilt. Mitglied bei:
3 Anzahl der ausgewerteten Betriebe Beispielunternehmen in Tsd. Immaterielles Anlagevermögen 1,41 0,91 3,13 4,0 Sachanlagevermögen 29,16 27,23 31,97 119,2 Finanzanlagevermögen 3,23 4,70 4,21 20,6 Anlagevermögen 33,79 32,84 39,31 143,7 Vorräte 20,97 14,92 20,99 65,3 Kundenforderungen 24,62 23,06 23,24 100,9 Sonstiges Umlaufvermögen 11,41 12,26 12,45 53,7 Liquide Mittel 8,99 16,73 3,80 73,2 Umlaufvermögen 65,99 66,98 60,47 293,1 Aktive Rechnungsabgrenzung 0,21 0,18 0,22 0,8 G E S A M T V E R M Ö G E N 100,00 100,00 100,00 437,6 V E R M Ö G E N S S T R U K T U R () K A P I T A L S T R U K T U R () 1) 2) 3) Beispielunternehmen in Tsd. Eigenkapital 28,28 49,15 2,91 215,1 Sozialkapital 2,83 2,07 6,18 9,1 Langfristige Bankverbindlichkeiten 16,68 11,50 26,19 50,3 Sonstige langfristige Verbindlichkeiten 4,55 3,02 4,43 13,2 Langfristiges Fremdkapital 21,23 14,52 30,62 63,5 Kurzfristige Bankverbindlichkeiten 13,75 6,69 25,34 29,3 Erhaltene Anzahlungen 6,67 6,30 7,16 27,6 Lieferverbindlichkeiten 10,15 6,33 13,07 27,7 Sonstige kurzfristige Verbindlichkeiten 17,09 14,94 14,72 65,4 Kurzfristiges Fremdkapital 47,66 34,26 60,29 149,9 Fremdkapital 68,89 48,78 90,91 213,5 Passive Rechnungsabgrenzung 0,00 0,00 0,00 0,0 G E S A M T K A P I T A L 100,00 100,00 100,00 437,6 1) 2) 3) Durchschnitt der 25% der mit der höchsten Umsatzrentabilität Durchschnitt der 25% der mit der geringsten Umsatzrentabilität Als Grundlage für die Darstellung wurde von einer sgröße von (dies entspricht dem gerundeten Median) ausgegangen, wobei die Kennzahlen der ergebnisstarken angesetzt werden. In jeder Teilmenge (z.b., Größenklasse, ) werden statistische Ausreißer ermittelt und entfernt. Durch diese Vorgehensweise können sich in jeder Teilmenge unterschiedliche Ausreißer ergeben. Seite 3
4 K O S T E N- und L E I S T U N G S S T R U K T U R () Beispielunternehmen in Tsd. Anzahl der ausgewerteten Betriebe Umsatzerlöse 101,91 100,31 106,23 702,3 Erlösschmälerungen 2,08 2,00 2,08 14,0 Nettoerlöse 99,84 98,31 104,15 688,3 Bestandsveränderung, aktivierte Eigenleistung 0,16 1,69-4,15 11,8 Betriebsleistung 100,00 100,00 100,00 700,0 Materialaufwand 39,80 37,41 40,63 261,9 Fremdleistungen 11,27 11,59 7,51 81,1 Materialaufwand inkl. Fremdleistungen 51,07 49,00 48,14 343,0 Rohertrag 48,93 51,00 51,86 357,1 Sonstige betriebliche Erträge 2,48 2,78 3,60 19,4 Personalaufwand 30,97 27,34 37,83 191,4 Kalkulatorischer Unternehmerlohn 1,14 0,53 4,69 3,7 Personalkosten 32,11 27,87 42,52 195,1 Abschreibungen, GWG 2,22 2,29 2,99 16,0 Sonstige betriebliche Aufwendungen 13,46 12,47 18,59 87,3 Sonstiger Aufwand 15,68 14,76 21,58 103,3 Ergebnis vor Finanzerfolg (Betriebserfolg) 3,62 11,15-8,64 78,0 Finanzerträge 0,13 0,19 0,09 1,4 Finanzaufwendungen 0,79 0,60 1,58 4,2 Kalkulatorische Eigenkapitalkosten 0,32 0,56 0,18 3,9 Finanzergebnis -0,97-0,97-1,67-6,8 Ergebnis vor Steuern 2,64 10,18-10,31 71,2 Steuern vom Einkommen und Ertrag 0,80 1,86 0,08 13,0 Ergebnis nach Steuern 1,85 8,31-10,39 58,2 Kalkulatorische Kosten in Summe 1,46 1,09 4,87 7,6 Zuführung/Auflösung Rücklagen -0,07-0,05 0,22-0,4 Gewinn/Verlustvortrag 1,46 2,09 0,54 14,6 Bilanzgewinn/Bilanzverlust 4,70 11,43-4,77 80,0 Seite 4
5 K E N N Z A H L E N Anzahl der ausgewerteten Betriebe Ertrags- und Rentabilitätskennzahlen Kapitalumschlag x 1,80 1,60 1,53 Umsatzrentabilität I (vor Finanzierungskosten) % 3,75 11,34-8,55 Umsatzrentabilität II (nach Finanzergebnis) % 2,64 10,18-10,31 Eigenkapitalrentabilität (nach Finanzergebnis) 1) % 16,87 33,13 negativ Gesamtkapitalrentabilität I (vor Finanzierungskosten) % 6,77 18,14-13,04 Gesamtkapitalrentabilität II (nach Finanzergebnis) % 4,77 16,28-15,73 Kennzahlen zur Finanzierung und Liquidität Fremdkapitalquote % 68,89 48,78 90,91 Eigenkapitalquote % 28,28 49,15 2,91 Bankverschuldung % 30,44 18,18 51,53 Anlagendeckungsgrad I % 83,67 149,68 7,41 Anlagendeckungsgrad II % 154,87 200,20 101,03 Liquidität 1. Grades % 18,87 48,83 6,30 Liquidität 2. Grades % 92,12 148,42 63,42 Liquidität 3. Grades % 136,66 190,56 99,53 Korr. Cash flow der Betriebsleistung % 5,19 13,02-7,14 Schuldentilgungsdauer Jahre 6,40 1,54 negativ Innenfinanzierungsgrad der Investitionen % 200,44 561,41-218,80 Produktivitätskennzahlen Bruttoproduktivität x 3,11 3,59 2,35 Nettoproduktivität x 1,52 1,83 1,22 Kennzahlen zum Vermögen Sachanlagenintensität % 29,16 27,23 31,97 Sachanlagenintensität (ohne Gebäude) % 8,03 7,12 9,39 Vorräte der Betriebsleistung % 11,62 9,33 13,76 Lieferforderungen der Betriebsleistung % 11,37 12,01 12,69 Investitionen der Betriebsleistung % 2,64 2,35 3,02 Investitionsdeckung % 120,96 100,58 101,03 B U C H M Ä S S I G E K E N N Z A H L E N Buchmäßige Kennzahlen Buchmäßige Umsatzrentabilität I % 4,89 11,87-3,86 Buchmäßige Umsatzrentabilität II % 4,11 11,27-5,44 Buchmäßige Gesamtkapitalrentabilität I % 8,83 18,99-5,89 Buchmäßige Gesamtkapitalrentabilität II % 7,41 18,02-8,30 Buchmäßiger Cash flow der Betriebsleistung % 6,33 13,55-2,45 Kennzahlen lt. URG Buchmäßige Eigenkapitalquote % 28,28 49,15 2,91 Buchmäßige Schuldentilgungsdauer Jahre 5,24 1,48 negativ 1) Bei negativem Eigenkapital wird keine Eigenkapitalrentabilität ausgewiesen. Seite 5
6 V E R M Ö G E N S T R U K T U R () bis 0,3 0,3 bis 0,5 0,5 bis 1 1 bis 2 2 bis 4 4 bis 7 über 7 Anzahl der ausgewerteten Betriebe Immaterielles Anlagevermögen 1,46 1,54 2,17 0,94 2,65 0,34 0,71 Sachanlagevermögen 41,91 41,05 29,42 32,90 18,81 23,86 32,41 Finanzanlagevermögen 3,30 3,05 3,62 2,29 5,05 5,43 1,14 Anlagevermögen 46,67 45,63 35,21 36,13 26,51 29,63 34,26 Vorräte 15,42 15,25 18,09 19,13 27,51 20,63 21,34 Kundenforderungen 14,90 14,46 26,15 27,61 27,75 25,36 21,80 Sonstiges Umlaufvermögen 15,23 15,11 11,49 9,37 7,78 13,44 13,84 Liquide Mittel 7,50 9,24 8,76 7,46 10,26 10,81 8,67 Umlaufvermögen 53,05 54,06 64,49 63,57 73,30 70,23 65,65 Aktive Rechnungsabgrenzung 0,28 0,32 0,30 0,31 0,19 0,15 0,09 G E S A M T V E R M Ö G E N 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 K A P I T A L S T R U K T U R () bis 0,3 0,3 bis 0,5 0,5 bis 1 1 bis 2 2 bis 4 4 bis 7 über 7 Eigenkapital 7,09 9,50 24,59 21,49 28,88 38,66 39,12 Sozialkapital 1,37 3,01 2,85 3,39 2,33 2,61 3,01 Langfristige Bankverbindlichkeiten 35,22 36,13 17,99 20,60 9,38 12,93 12,79 Sonstige langfristige Verbindlichkeiten 6,79 3,73 3,37 4,21 6,12 2,58 5,19 Langfristiges Fremdkapital 42,02 39,86 21,36 24,81 15,51 15,51 17,97 Kurzfristige Bankverbindlichkeiten 24,72 22,09 19,89 16,84 11,72 9,35 7,02 Erhaltene Anzahlungen 1,11 2,61 4,94 4,92 12,20 7,16 6,18 Lieferverbindlichkeiten 7,90 8,28 10,15 11,78 10,81 12,42 7,75 Sonstige kurzfristige Verbindlichkeiten 15,78 14,63 16,22 16,77 18,56 14,30 18,95 Kurzfristiges Fremdkapital 49,50 47,62 51,20 50,31 53,28 43,22 39,89 Fremdkapital 91,52 87,48 72,56 75,12 68,79 58,73 57,87 Passive Rechnungsabgrenzung 0,02 0,00 0,00 0,01 0,00 0,00 0,00 G E S A M T K A P I T A L 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 Seite 6
7 K O S T E N- und L E I S T U N G S S T R U K T U R () bis 0,3 0,3 bis 0,5 0,5 bis 1 1 bis 2 2 bis 4 4 bis 7 über 7 Anzahl der ausgewerteten Betriebe Umsatzerlöse 100,92 100,66 102,66 102,07 101,51 105,48 99,84 Erlösschmälerungen 1,05 1,63 1,91 2,21 2,43 2,30 1,84 Nettoerlöse 99,87 99,03 100,75 99,86 99,08 103,19 98,01 Bestandsveränderung, aktivierte Eigenleistung 0,13 0,97-0,75 0,14 0,92-3,19 1,99 Betriebsleistung 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 Materialaufwand 38,27 38,40 40,42 39,78 40,52 40,95 38,51 Fremdleistungen 2,79 3,91 5,66 7,29 10,14 17,88 19,88 Materialaufwand inkl. Fremdleistungen 41,06 42,31 46,08 47,07 50,66 58,84 58,38 Rohertrag 58,94 57,69 53,92 52,93 49,34 41,16 41,62 Sonstige betriebliche Erträge 4,29 3,87 2,94 2,35 2,25 2,37 1,96 Personalaufwand 27,80 33,06 32,94 34,53 32,52 27,14 26,30 Kalkulatorischer Unternehmerlohn 13,34 5,48 2,04 0,68 0,10 0,02 0,00 Personalkosten 41,14 38,54 34,98 35,21 32,62 27,16 26,30 Abschreibungen, GWG 4,02 3,62 2,65 2,51 1,94 1,70 1,60 Sonstige betriebliche Aufwendungen 21,95 17,97 15,82 14,71 12,38 10,26 11,04 Sonstiger Aufwand 25,97 21,58 18,46 17,22 14,32 11,96 12,64 Ergebnis vor Finanzerfolg (Betriebserfolg) -3,88 1,44 3,42 2,85 4,65 4,41 4,63 Finanzerträge 0,17 0,11 0,10 0,10 0,18 0,12 0,17 Finanzaufwendungen 2,03 1,57 1,10 0,88 0,60 0,53 0,42 Kalkulatorische Eigenkapitalkosten 0,31 0,25 0,32 0,23 0,32 0,35 0,42 Finanzergebnis -2,18-1,71-1,32-1,02-0,74-0,77-0,67 Ergebnis vor Steuern -6,06-0,27 2,10 1,83 3,91 3,64 3,96 Steuern vom Einkommen und Ertrag 0,38 0,30 0,45 0,54 0,95 0,98 1,28 Ergebnis nach Steuern -6,44-0,57 1,65 1,30 2,96 2,66 2,68 Kalkulatorische Kosten in Summe 13,64 5,73 2,36 0,91 0,42 0,37 0,42 Zuführung/Auflösung Rücklagen 0,06-0,01-0,07 0,01 0,08-0,74 0,09 Gewinn/Verlustvortrag -1,64-0,68 0,12-0,06 2,45 1,74 3,95 Bilanzgewinn/Bilanzverlust 5,62 4,47 4,06 2,16 5,91 4,04 7,14 Seite 7
8 bis 0,3 0,3 bis 0,5 0,5 bis 1 1 bis 2 2 bis 4 4 bis 7 über 7 Anzahl der ausgewerteten Betriebe Ertrags- und Rentabilitätskennzahlen Kapitalumschlag x 1,49 1,58 1,85 1,97 1,80 1,98 1,65 Umsatzrentabilität I (vor Finanzierungskosten) % -3,71 1,54 3,52 2,95 4,83 4,53 4,80 Umsatzrentabilität II (nach Finanzergebnis) % -6,06-0,27 2,10 1,83 3,91 3,64 3,96 Eigenkapitalrentabilität (nach Finanzergebnis) 1) % negativ negativ 15,76 16,77 24,29 18,70 16,69 Gesamtkapitalrentabilität I (vor Finanzierungskosten) % -5,52 2,43 6,49 5,80 8,66 8,98 7,92 Gesamtkapitalrentabilität II (nach Finanzergebnis) % -9,01-0,42 3,88 3,60 7,02 7,23 6,53 Kennzahlen zur Finanzierung und Liquidität Fremdkapitalquote % 91,52 87,48 72,56 75,12 68,79 58,73 57,87 Eigenkapitalquote % 7,09 9,50 24,59 21,49 28,88 38,66 39,12 Bankverschuldung % 59,95 58,23 37,88 37,43 21,10 22,27 19,80 Anlagendeckungsgrad I % 15,20 20,83 69,85 59,48 108,94 130,50 114,19 Anlagendeckungsgrad II % 108,15 114,80 138,62 137,53 176,22 191,64 175,45 Liquidität 1. Grades % 15,15 19,40 17,10 14,83 19,25 25,00 21,72 Liquidität 2. Grades % 73,98 79,09 87,12 86,22 84,21 111,78 109,04 Liquidität 3. Grades % 106,01 112,16 124,77 124,85 136,62 162,32 159,74 Korr. Cash flow der Betriebsleistung % -1,73 3,59 5,06 4,57 6,17 5,69 5,98 Schuldentilgungsdauer Jahre negativ 13,81 6,83 7,52 5,28 4,24 4,99 Innenfinanzierungsgrad der Investitionen % -47,34 99,91 165,98 182,70 392,08 216,50 211,43 Produktivitätskennzahlen Bruttoproduktivität x 2,43 2,59 2,86 2,84 3,07 3,68 3,80 Nettoproduktivität x 1,43 1,50 1,54 1,50 1,51 1,52 1,58 Kennzahlen zum Vermögen Sachanlagenintensität % 41,91 41,05 29,42 32,90 18,81 23,86 32,41 Sachanlagenintensität (ohne Gebäude) % 14,13 13,17 8,78 9,71 6,89 7,84 4,89 Vorräte der Betriebsleistung % 10,37 9,67 9,80 9,72 15,33 10,39 12,93 Lieferforderungen der Betriebsleistung % 8,35 7,64 11,80 11,69 12,88 10,65 11,00 Investitionen der Betriebsleistung % 4,43 3,62 3,24 2,55 1,64 2,55 2,81 Investitionsdeckung % 108,83 99,33 122,66 101,63 85,89 145,72 185,25 bis 0,3 0,3 bis 0,5 0,5 bis 1 1 bis 2 2 bis 4 4 bis 7 über 7 Buchmäßige Kennzahlen Buchmäßige Umsatzrentabilität I % 9,62 7,02 5,56 3,63 4,92 4,55 4,80 Buchmäßige Umsatzrentabilität II % 7,59 5,46 4,45 2,74 4,33 4,01 4,37 Buchmäßige Gesamtkapitalrentabilität I % 14,31 11,08 10,26 7,14 8,84 9,03 7,92 Buchmäßige Gesamtkapitalrentabilität II % 11,28 8,61 8,22 5,40 7,77 7,97 7,22 Buchmäßiger Cash flow der Betriebsleistung % 11,61 9,07 7,10 5,25 6,27 5,72 5,98 Kennzahlen lt. URG Buchmäßige Eigenkapitalquote % 7,09 9,50 24,59 21,49 28,88 38,66 39,12 Buchmäßige Schuldentilgungsdauer Jahre 4,87 5,47 4,87 6,55 5,20 4,22 4,99 1) K E N N Z A H L E N B U C H M Ä S S I G E K E N N Z A H L E N Bei negativem Eigenkapital wird keine Eigenkapitalrentabilität ausgewiesen. Seite 8
Erläuterungen und Anmerkungen
Erläuterungen und Anmerkungen Aufwendungen gem. 198 HGB Unter diese Position fallen Aufwendungen, die im Zusammenhang mit der Ingangsetzung, Erweiterung sowie Umstellung eines Betriebes entstehen. Diese
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