STANDARD-DRUCKLISTEN FIBU/CONTROLLING. BMD Systemhaus GmbH, Steyr Vervielfältigung bedarf der ausdrücklichen Genehmigung durch BMD!

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1 STANDARD-DRUCKLISTEN FIBU/CONTROLLING BMD Systemhaus GmbH, Steyr Vervielfältigung bedarf der ausdrücklichen Genehmigung durch BMD!

2 INHALT 1100 Controlling 1110 Betriebswirtschaftliche Auswertungen 1120 Controlling (Planung) 1130 Management Summarys 1200 Finanzbuchhaltung

3 CONTROLLING Monatsreport Finanzplan mit NTCS (NTCS FIBU) 1. Jänner 2014 bis 31. Dezember 2014

4 Inhaltsverzeichnis 1. Alles auf einen Blick Erfolgsrechnung Erfolgsvergleich Erfolgsvergleich (Vorjahr) Erfolgsvergleich 2 Vorjahre Erfolgsvergleich 3 Vorjahre Hochrechnung (Vorjahr) Erfolgsvergleich 2 Jahre Erfolgsvergleich 4 Jahre Erfolgsvergleich 4 Jahre, lfd. Jahr Analyse Kostenstruktur Analyse Kostenentwicklung Cash Flow Wohin ist mein Gewinn Finanzplan Finanzplan Quartal Bilanz Bilanz (Aktiva/Passiva) Bilanz Periodenübersicht Bilanz Quartal Cash Flow VJ-Vergleich Wohin ist mein Gewinn VJ-Vergleich Bilanz VJ-Vergleich Finanzierungskennzahlen Rentabilitätskennzahlen... 30

5 26. Liquiditätskennzahlen Erfolgsvergleich Plan/Ist Erfolgsrechnung Plan/Ist Erfolgsrechnung Ist/Plan/Gesamtbudget Cash Flow (Plan/Ist) Wohin ist mein Gewinn (Plan/Ist) Finanzplan (Plan/Ist) Planbilanz (Plan/Ist) Planbilanz Aktiva/Passiva (Plan/Ist) Planbilanz (Plan/Ist) Erfolgsvergleich Ist/Plan/Vorjahr Erfolgsvergleich Budget/Ist/VJ/Ist 2.Vj Erfolgsvergleich (Budget lfd. + 2 Vorjahre) Erfolgsvergleich (Budget lfd. + 3 VJ) Jahres-Planvergleich ABC Analyse Kunden ABC Analyse Lieferanten... 51

6 Alles auf einen Blick 1. Jänner Dezember 2014 Erfolgsrechnung Lfd. Jahr 1-12/14 in % Vorjahr 1-12/13 in % Abweichung Lfd - VJ in % Umsatzerlöse ,69 98, ,51 98, ,82-16,71 Materialaufwand ,01 59, ,03 60, ,02 18,31 Personalaufwand ,38 25, ,11 23, ,73 9,66 Deckungsbeitrag ,30 13, ,37 14, ,07-21,42 Sonstige Erträge ,74 1, ,15 1, ,41-27,61 Abschreibungen ,03 0, ,13 2, ,10 96,19 Sonstiger Aufwand ,37 9, ,89 8, ,52 11,03 Betriebsergebnis (EBIT) ,64 5, ,50 3, ,14 10,65 Finanzerträge 522,34 0, ,35 0, ,01-68,52 Finanzaufwand -633,70 0,04-291,54 0,02-342,16-117,36 Finanzergebnis -111,36 0, ,81 0, ,17-108,14 Liquidität Kennzahlen 1-12/ /2013 Liquide Mittel (Anfangsbestand) Liquiditätsveränderungen aus dem operativen Bereich dem Investitionsbereich Tilgung Darlehen/Kredite Einlagen/Entnahmen 0 0 Liquditätsveränderung / /2013 Umsatzrentabilität in % 5,21 % 4,00 % DB I in % 40,20 % 39,12 % DB II in % 14,65 % 15,59 % EBIT EBITDA Liquide Mittel (Endbestand) Finanzplan mit NTCS (NTCS FIBU) Seite 1

7 Erfolgsrechnung 1. Jänner Dezember 2014 Lfd. Jahr 1-12/14 in % Umsatzerlöse ,69 98,96 Bestandsveränderungen 0,00 0,00 sonstige betriebliche Erträge ,74 1,04 Betriebsleistung ,43 100,00 Materialverbrauch ,05 2,25 Wareneinsatz ,49 60,97 Fremdleistungen ,57 1,08 Deckungsbeitrag I ,42 40,20 Personalaufwand ,38 25,55 Deckungsbeitrag II ,04 14,65 Abschreibungen ,03 0,14 sonstige betriebliche Aufwendungen ,37 9,30 Betriebsergebnis EBIT ,64 5,21 Zinsen und ähnliche Erträge 522,34 0,04 Zinsen und ähnliche Aufwendungen -633,70 0,04 Finanzverlust -111,36 0,01 Ergebnis gew. Geschäftst. EGT ,28 5,21 Steuern vom Einkommen/Ertrag ,17 1,06 Jahresüberschuss ,11 4,15 Auflösung Rücklagen 0,00 0,00 Gewinn ,11 4,15 Finanzplan mit NTCS (NTCS FIBU) Seite 2

8 Erfolgsrechnung 1. Jänner Dezember 2014 Jan 14 Feb 14 Mrz 14 Apr 14 Mai 14 Jun 14 Jul 14 Aug 14 Sep 14 Okt 14 Nov 14 Dez 14 Bilanz Gesamt Umsatzerlöse Bestandsveränderungen sonstige betriebliche Erträge Betriebsleistung Materialverbrauch Wareneinsatz Fremdleistungen Deckungsbeitrag I Personalaufwand Deckungsbeitrag II Abschreibungen sonstige betriebliche Aufwendungen Betriebsergebnis EBIT Zinsen und ähnliche Erträge Zinsen und ähnliche Aufwendungen Finanzerfolg/Finanzverlust Ergebnis gew. Geschäftst. EGT Steuern vom Einkommen/Ertrag Jahresüberschuss/Jahresfehlbetrag Auflösung Rücklagen Gewinn/Verlust Entwicklung EGT Finanzplan mit NTCS (NTCS FIBU) Seite 3

9 Finanzplan mit NTCS (NTCS FIBU) Erfolgsrechnung 1. Quartal 1-3/14 in % 2. Quartal 4-6/14 in % 3. Quartal 7-9/14 in % 4. Quartal 10-12/14 in % Gesamt 1-12/14 in % Umsatzerlöse , , , , ,96 Bestandsveränderungen 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0,00 sonstige betriebliche Erträge , , , , ,04 Betriebsleistung , , , , ,00 Materialverbrauch , , , , ,25 Wareneinsatz , , , , ,97 Fremdleistungen , , , , ,08 Deckungsbeitrag I , , , , ,20 Personalaufwand , , , , ,55 Deckungsbeitrag II , , , , ,65 Abschreibungen , , , , ,14 sonstige betriebliche Aufwendungen , , , , ,30 Betriebsergebnis EBIT , , , , ,21 Zinsen und ähnliche Erträge 3 0,00 1 0,00 6 0, , ,04 Zinsen und ähnliche Aufwendungen , , , , ,04 Finanzerfolg/Finanzverlust , , , , ,01 Ergebnis gew. Geschäftst. EGT , , , , ,21 Steuern vom Einkommen/Ertrag , , , , ,06 Jahresüberschuss/Jahresfehlb etrag , , , , ,15 Auflösung Rücklagen 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0,00 Gewinn/Verlust , , , , ,15 Seite 4

10 Erfolgsvergleich 1. Jänner Dezember 2014 Lfd. Jahr 1-12/14 in % Vorjahr 1-12/13 in % Abweichung Lfd - VJ in % Umsatzerlöse ,69 98, ,51 103, ,82-20,61 Bestandsveränderungen 0,00 0, ,00 4, ,00 100,00 sonstige betriebliche Erträge ,74 1, ,15 1, ,41-27,61 Betriebsleistung ,43 100, ,66 100, ,23-16,84 Materialverbrauch ,05 2, ,28 2, ,23-21,16 Wareneinsatz ,49 60, ,95 62, ,46 19,24 Fremdleistungen ,57 1, ,36 0, ,21-91,10 Deckungsbeitrag I ,42 40, ,63 39, ,21-14,54 Personalaufwand ,38 25, ,11 23, ,73 9,66 Deckungsbeitrag II ,04 14, ,52 15, ,48-21,89 Abschreibungen ,03 0, ,13 2, ,10 96,19 sonstige betriebliche Aufwendungen ,37 9, ,89 8, ,52 11,03 Betriebsergebnis EBIT ,64 5, ,50 3, ,14 10,65 Zinsen und ähnliche Erträge 522,34 0, ,35 0, ,01-68,52 Zinsen und ähnliche Aufwendungen -633,70 0,04-291,54 0,02-342,16-117,36 Finanzerfolg/Finanzverlust -111,36 0, ,81 0, ,17-108,14 Ergebnis gew. Geschäftst. EGT ,28 5, ,31 4, ,97 8,30 Steuern vom Einkommen/Ertrag ,17 1, ,14 1, ,97 23,92 Jahresüberschuss ,11 4, ,17 2, ,94 21,43 Auflösung Rücklagen 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Gewinn ,11 4, ,17 2, ,94 21,43 Finanzplan mit NTCS (NTCS FIBU) Seite 5

11 Erfolgsvergleich 1. Jänner Dezember 2014 Lfd. Jahr 1-12/14 in % Monat Dez 14 in % Umsatzerlöse ,69 98, ,81 99,43 Bestandsveränderungen 0,00 0,00 0,00 0,00 sonstige betriebliche Erträge ,74 1, ,23 0,57 Betriebsleistung ,43 100, ,04 100,00 Materialverbrauch ,05 2, ,66 3,17 Wareneinsatz ,49 60, ,38 61,68 Fremdleistungen ,57 1, ,17 1,88 Deckungsbeitrag I ,42 40, ,15 39,61 Personalaufwand ,38 25, ,71 13,55 Deckungsbeitrag II ,04 14, ,44 26,06 Abschreibungen ,03 0, ,50 24,87 sonstige betriebliche Aufwendungen ,37 9, ,59 7,15 Betriebsergebnis EBIT ,64 5, ,35 43,78 Zinsen und ähnliche Erträge 522,34 0,04 21,50 0,01 Zinsen und ähnliche Aufwendungen -633,70 0,04-16,09 0,01 Finanzerfolg/Finanzverlust -111,36 0,01 5,41 0,00 Ergebnis gew. Geschäftst. EGT ,28 5, ,76 43,79 Steuern vom Einkommen/Ertrag ,17 1,06-4,28 0,00 Jahresüberschuss ,11 4, ,48 43,78 Auflösung Rücklagen 0,00 0,00 0,00 0,00 Gewinn ,11 4, ,48 43,78 Jänner Dezember 2014 Entwicklung EGT Finanzplan mit NTCS (NTCS FIBU) Seite 6

12 Erfolgsvergleich (Vorjahr) 1. Jänner Dezember 2014 Monat Dez 14 in % Lfd. Jahr 1-12/14 in % Monat VJ Dez 13 in % Vorjahr 1-12/13 in % Umsatzerlöse , , , ,7 Bestandsveränderungen 0 0,0 0 0,0 0 0, ,9 sonstige betriebliche Erträge , , , ,2 Betriebsleistung , , , ,0 Materialverbrauch , , , ,4 Wareneinsatz , , , ,8 Fremdleistungen , , , ,5 Deckungsbeitrag I , , , ,1 Personalaufwand , , , ,5 Deckungsbeitrag II , , , ,6 Abschreibungen , , , ,0 sonstige betriebliche Aufwendungen , , , ,7 Betriebsergebnis EBIT , , , ,9 Zinsen und ähnliche Erträge 22 0, , , ,1 Zinsen und ähnliche Aufwendungen -16 0, , , ,0 Finanzerfolg/Finanzverlust 5 0, , , ,1 Ergebnis gew. Geschäftst. EGT , , , ,0 Steuern vom Einkommen/Ertrag -4 0, , , ,2 Jahresüberschuss , , , ,8 Auflösung Rücklagen 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0 Gewinn , , , ,8 Jänner Dezember 2014 Dezember 2014 / 2013 Finanzplan mit NTCS (NTCS FIBU) Seite 7

13 Erfolgsvergleich 2 Vorjahre 1. Jänner Dezember 2014 Lfd. Jahr 1-12/14 in % Vorjahr 1-12/13 in % Ges. VJ 1-12/13 in % Ges. 2.VJ 1-12/12 in % Umsatzerlöse , , , ,9 Bestandsveränderungen 0 0, , ,9 0 0,0 sonstige betriebliche Erträge , , , ,0 Betriebsleistung , , , ,0 Materialverbrauch , , , ,3 Wareneinsatz , , , ,7 Fremdleistungen , , , ,1 Deckungsbeitrag I , , , ,5 Personalaufwand , , , ,9 Deckungsbeitrag II , , , ,7 Abschreibungen , , , ,1 sonstige betriebliche Aufwendungen , , , ,0 Betriebsergebnis EBIT , , , ,5 Zinsen und ähnliche Erträge 522 0, , , ,0 Zinsen und ähnliche Aufwendungen , , , ,0 Finanzerfolg/Finanzverlust , , , ,0 Ergebnis gew. Geschäftst. EGT , , , ,5 Steuern vom Einkommen/Ertrag , , , ,1 Jahresüberschuss , , , ,4 Auflösung Rücklagen 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0 Gewinn , , , ,4 Finanzplan mit NTCS (NTCS FIBU) Seite 8

14 Erfolgsvergleich 3 Vorjahre 1. Jänner Dezember 2014 Lfd. Jahr 1-12/14 in % Vorjahr 1-12/13 in % 2.VJ 1-12/12 in % in % Umsatzerlöse , , ,9 0 0,0 Bestandsveränderungen 0 0, ,9 0 0,0 0 0,0 sonstige betriebliche Erträge , , ,0 0 0,0 Betriebsleistung , , ,0 0 0,0 Materialverbrauch , , ,3 0 0,0 Wareneinsatz , , ,7 0 0,0 Fremdleistungen , , ,1 0 0,0 Deckungsbeitrag I , , ,5 0 0,0 Personalaufwand , , ,9 0 0,0 Deckungsbeitrag II , , ,7 0 0,0 Abschreibungen , , ,1 0 0,0 sonstige betriebliche Aufwendungen , , ,0 0 0,0 Betriebsergebnis EBIT , , ,5 0 0,0 Zinsen und ähnliche Erträge 522 0, , ,0 0 0,0 Zinsen und ähnliche Aufwendungen , , ,0 0 0,0 Finanzerfolg/Finanzverlust , , ,0 0 0,0 Ergebnis gew. Geschäftst. EGT , , ,5 0 0,0 Steuern vom Einkommen/Ertrag , , ,1 0 0,0 Jahresüberschuss , , ,4 0 0,0 Auflösung Rücklagen 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0 Gewinn , , ,4 0 0,0 Finanzplan mit NTCS (NTCS FIBU) Seite 9

15 Hochrechnung (Vorjahr) 31. Dezember 2014 Lfd. Jahr + VJ 1-12/14 in % Vorjahr 1-12/13 in % Abweichung Lfd + VJ - VJ in % Umsatzerlöse ,35 99, ,51 103, ,16-11,37 Bestandsveränderungen 0,00 0, ,00 4, ,00 100,00 sonstige betriebliche Erträge ,71 0, ,15 1, ,44-23,62 Betriebsleistung ,06 100, ,66 100, ,60-7,21 Materialverbrauch ,23 2, ,28 2, ,05-6,64 Wareneinsatz ,67 61, ,95 62, ,28 8,76 Fremdleistungen ,06 0, ,36 0,47 413,30 5,07 Deckungsbeitrag I ,56 40, ,63 39, ,07-4,73 Personalaufwand ,61 23, ,11 23, ,50 6,73 Deckungsbeitrag II ,95 16, ,52 15, ,57-1,70 Abschreibungen ,43 3, ,13 2, ,30-11,95 sonstige betriebliche Aufwendungen ,09 9, ,89 8,69 340,80 0,23 Betriebsergebnis EBIT ,43 3, ,50 3, ,07-15,37 Zinsen und ähnliche Erträge 1 519,41 0, ,35 0,10-139,94-8,43 Zinsen und ähnliche Aufwendungen -622,47 0,04-291,54 0,02-330,93-113,51 Finanzerfolg 896,94 0, ,81 0,08-470,87-34,43 Ergebnis gew. Geschäftst. EGT ,37 3, ,31 4, ,94-15,74 Steuern vom Einkommen/Ertrag ,92 1, ,14 1, ,78-23,65 Jahresüberschuss ,45 2, ,17 2, ,72-31,80 Auflösung Rücklagen 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Gewinn ,45 2, ,17 2, ,72-31,80 Finanzplan mit NTCS (NTCS FIBU) Seite 10

16 Erfolgsvergleich 2 Jahre 1. Jänner Dezember 2014 Finanzplan mit NTCS (NTCS FIBU) Seite 11

17 Erfolgsvergleich 4 Jahre 1. Jänner Dezember 2014 Finanzplan mit NTCS (NTCS FIBU) Seite 12

18 Erfolgsvergleich 4 Jahre, lfd. Jahr 1. Jänner Dezember Jahresvergleich Lfd. Jahr Entwicklung EGT lfd. Jahr Finanzplan mit NTCS (NTCS FIBU) Seite 13

19 Analyse Kostenstruktur 1. Jänner Dezember 2014 Lfd. Jahr 1-12/14 in % Monat Dez 14 in % Umsatzerlöse ,69 98, ,81 99,43 Bestandsveränderungen 0,00 0,00 0,00 0,00 sonstige betriebliche Erträge ,74 1, ,23 0,57 Betriebsleistung ,43 100, ,04 100,00 Materialverbrauch ,05 2, ,66 3,17 Wareneinsatz ,49 60, ,38 61,68 Fremdleistungen ,57 1, ,17 1,88 Deckungsbeitrag I ,42 40, ,15 39,61 Personalaufwand ,38 25, ,71 13,55 Deckungsbeitrag II ,04 14, ,44 26,06 Abschreibungen ,03 0, ,50 24,87 sonstige betriebliche Aufwendungen ,37 9, ,59 7,15 Betriebsergebnis EBIT ,64 5, ,35 43,78 Rohertrag kumuliert Betriebserfolg (kumuliert) Finanzplan mit NTCS (NTCS FIBU) Seite 14

20 Analyse Kostenentwicklung 1. Jänner Dezember 2014 Gesamt Dezember 2014 Personalaufwand , ,71 Abschreibungen , ,50 Sonstige betriebliche Aufwendungen , ,59 Gesamtkosten , ,20 Personalkosten gegenüber Gesamtkosten Jänner - Dezember 2014 Finanzplan mit NTCS (NTCS FIBU) Seite 15

21 Cash Flow 1. Jänner Dezember 2014 Lfd. Jahr 1-12/14 Jahresgewinn/verlust /- Abschreibungen/Zuschreibungen Anlagevermögen /- Abschreibungen/Zuschreibungen Umlaufvermögen 612 CASH-FLOW aus dem Ergebnis Veränderung der Vorräte (-Zunahme/+Abnahme) /- geleistete Anz, ARA /- erhaltene Anz, PRA Veränd. Forderungen aus L+L (-Aufbau/+Abbau) Sonstige Forderungen (-Aufbau/+Abbau) Veränd. Verbindl.keiten aus L+L (+Aufbau/-Abbau) Sonstige Verbindl.keiten (+Aufbau/-Abbau) 33 +/- Steuern (inkl. USt&VSt) /- Kurzfristige Rückstellungen WORKING CAPITAL CASH FLOW aus dem operativen Bereich Investitionen Sachanlagen Investitionen Finanzanlagen -66 CASH FLOW aus dem Investitionsbereich FREE CASH FLOW /- Aufnahme/Tilgung Darlehen, Kredite CASH FLOW aus dem Finanzierungsbereich Finanzüberschuss (+) Entwicklung BANKSTÄNDE Verfügbarer Bankrahmen Über-/Unterdeckung Rahmen Finanzplan mit NTCS (NTCS FIBU) Seite 16

22 Finanzplan mit NTCS (NTCS FIBU) Wohin ist mein Gewinn Lfd. Jahr 1-12/14 Liquide Mittel (Anfangsbestand) Liquiditätsveränderungen aus dem operativen Bereich +/- Jahresgewinn/verlust /- Abschreibungen/Zuschreibungen Anlagevermögen /- Abschreibungen/Zuschreibungen Umlaufvermögen 612 +/- Vorräte (-Zunahme/+Abnahme) /- geleistete Anz, ARA /- erhaltene Anz, PRA /- Forderungen aus L+L (-Aufbau/+Abbau) /- Sonstige Forderungen (-Aufbau/+Abbau) /- Verbindlkeiten aus L+L (+Aufbau/-Abbau) / - Sonstige Verbindlkeiten (+Aufbau/-Abbau) 33 +/- Steuern (inkl. USt&VSt) /- Kurzfristige Rückstellungen dem Investitionsbereich - Investitionen Sachanlagen Investitionen Finanzanlagen Aufnahme/Tilgung Darlehen, Kredite Liquide Mittel (Endbestand) Verfügbarer Bankrahmen Über/Unterdeckung Rahmen Seite 17

23 Finanzplan mit NTCS (NTCS FIBU) Finanzplan Jan 14 Feb 14 Mrz 14 Apr 14 Mai 14 Jun 14 Jul 14 Aug 14 Sep 14 Okt 14 Nov 14 Dez 14 Gesamt Jahresgewinn/verlust /- Abschreibungen/Zuschreibungen Anlagevermögen /- Abschreibungen/Zuschreibungen Umlaufvermögen CASH-FLOW aus dem Ergebnis Veränderung der Vorräte (-Zunahme/+Abnahme) /- geleistete Anz, ARA /- erhaltene Anz, PRA Veränd. Forderungen aus L+L (-Aufbau/+Abbau) Sonstige Forderungen (-Aufbau/+Abbau) Veränd. Verbindl.keiten aus L+L (+Aufbau/-Abbau) Sonstige Verbindl.keiten (+Aufbau/-Abbau) /- Steuern (inkl. USt&VSt) /- Kurzfristige Rückstellungen WORKING CAPITAL CASH FLOW aus dem operativen Bereich Investitionen Sachanlagen Investitionen Finanzanlagen CASH FLOW aus dem Investitionsbereich FREE CASH FLOW /- Aufnahme/Tilgung Darlehen, Kredite CASH FLOW aus dem Finanzierungsbereich Finanzüberschuss (+) Entwicklung BANKSTÄNDE Verfügbarer Bankrahmen Über-/Unterdeckung Rahmen Seite 18

24 Finanzplan mit NTCS (NTCS FIBU) Finanzplan Quartal 1. Quartal 1-3/14 2. Quartal 4-6/14 3. Quartal 7-9/14 4. Quartal 10-12/14 Gesamt 1-12/14 Jahresgewinn/verlust /- Abschreibungen/Zuschreibungen Anlagevermögen /- Abschreibungen/Zuschreibungen Umlaufvermögen CASH-FLOW aus dem Ergebnis Veränderung der Vorräte (-Zunahme/+Abnahme) /- geleistete Anz, ARA /- erhaltene Anz, PRA Veränd. Forderungen aus L+L (-Aufbau/+Abbau) Sonstige Forderungen (-Aufbau/+Abbau) Veränd. Verbindl.keiten aus L+L (+Aufbau/-Abbau) Sonstige Verbindl.keiten (+Aufbau/-Abbau) /- Steuern (inkl. USt&VSt) /- Kurzfristige Rückstellungen WORKING CAPITAL CASH FLOW aus dem operativen Bereich Investitionen Sachanlagen Investitionen Finanzanlagen CASH FLOW aus dem Investitionsbereich FREE CASH FLOW /- Aufnahme/Tilgung Darlehen, Kredite CASH FLOW aus dem Finanzierungsbereich Finanzüberschuss (+) Entwicklung BANKSTÄNDE Verfügbarer Bankrahmen Über-/Unterdeckung Rahmen Entwicklung der Bankstände Seite 19

25 Finanzplan mit NTCS (NTCS FIBU) Bilanz Lfd. Jahr 1-12/14 Immaterielle Vermögensgegenstände 541 Sachanlagen Finanzanlagen Summe Anlagevermögen Vorräte Lieferforderungen Forderungen aus Steuern Sonstige Forderungen Flüssige Mittel Summe Umlaufvermögen Rechnungsabgrenzungsposten AKTIVA Kapital Rücklagen Summe Eigenkapital Unversteuerte Rücklagen Summe unversteuerte Rücklagen Rückstellungen Summe Rückstellungen Kurzfr. Bankverbindlichkeiten Langfr. Bankverbindlichkeiten Lieferverbindlichkeiten Verbindlichkeiten aus Steuern 0 Sonstige Verbindlichkeiten Summe Verbindlichkeiten PASSIVA Seite 20

26 Finanzplan mit NTCS (NTCS FIBU) Bilanz (Aktiva/Passiva) Lfd. Jahr 1-12/14 Immaterielle Vermögensgegenstände 541 Sachanlagen Finanzanlagen Summe Anlagevermögen Vorräte Lieferforderungen Forderungen aus Steuern Sonstige Forderungen Flüssige Mittel Summe Umlaufvermögen Rechnungsabgrenzungsposten AKTIVA Kapital Rücklagen Summe Eigenkapital Unversteuerte Rücklagen Summe unversteuerte Rücklagen Rückstellungen Summe Rückstellungen Kurzfr. Bankverbindlichkeiten Langfr. Bankverbindlichkeiten Lieferverbindlichkeiten Verbindlichkeiten aus Steuern 0 Sonstige Verbindlichkeiten Summe Verbindlichkeiten PASSIVA Aktiva Passiva Seite 21

27 Finanzplan mit NTCS (NTCS FIBU) Bilanz Periodenübersicht EB Jan 14 Feb 14 Mrz 14 Apr 14 Mai 14 Jun 14 Jul 14 Aug 14 Sep 14 Okt 14 Nov 14 Dez 14 Gesamt Immaterielle Vermögensgegenstände Sachanlagen Finanzanlagen Summe Anlagevermögen Vorräte Lieferforderungen Forderungen aus Steuern Sonstige Forderungen Flüssige Mittel Summe Umlaufvermögen Rechnungsabgrenzungsposten AKTIVA Kapital Rücklagen Summe Eigenkapital Unversteuerte Rücklagen Summe unversteuerte Rücklagen Rückstellungen Summe Rückstellungen Kurzfr. Bankverbindlichkeiten Langfr. Bankverbindlichkeiten Lieferverbindlichkeiten Verbindlichkeiten aus Steuern Sonstige Verbindlichkeiten Summe Verbindlichkeiten PASSIVA Seite 22

28 Finanzplan mit NTCS (NTCS FIBU) Bilanz Quartal 1. Quartal 1-3/14 2. Quartal 4-6/14 3. Quartal 7-9/14 4. Quartal 10-12/14 Gesamt 1-12/14 Immaterielle Vermögensgegenstände Sachanlagen Finanzanlagen Summe Anlagevermögen Vorräte Lieferforderungen Forderungen aus Steuern Sonstige Forderungen Flüssige Mittel Summe Umlaufvermögen Rechnungsabgrenzungsposten AKTIVA Kapital Rücklagen Summe Eigenkapital Unversteuerte Rücklagen Summe unversteuerte Rücklagen Rückstellungen Summe Rückstellungen Kurzfr. Bankverbindlichkeiten Langfr. Bankverbindlichkeiten Lieferverbindlichkeiten Verbindlichkeiten aus Steuern Sonstige Verbindlichkeiten Summe Verbindlichkeiten PASSIVA Seite 23

29 Cash Flow VJ-Vergleich 1. Jänner Dezember 2014 Lfd. Jahr 1-12/14 Vorjahr 1-12/13 Abw. Lfd - VJ Abw. in % Finanzplan mit NTCS (NTCS FIBU) Seite 24

30 Finanzplan mit NTCS (NTCS FIBU) Wohin ist mein Gewinn VJ-Vergleich Lfd. Jahr 1-12/14 Vorjahr 1-12/13 Abw. Lfd - VJ Abw. in % Seite 25

31 Finanzplan mit NTCS (NTCS FIBU) Bilanz VJ-Vergleich Lfd. Jahr 1-12/14 Vorjahr 1-12/13 Abw. Lfd - VJ Abw. in % Immaterielle Vermögensgegenstände Sachanlagen Finanzanlagen Summe Anlagevermögen Vorräte Lieferforderungen Forderungen aus Steuern Sonstige Forderungen Flüssige Mittel Summe Umlaufvermögen Rechnungsabgrenzungsposten AKTIVA Kapital Rücklagen Summe Eigenkapital Unversteuerte Rücklagen Summe unversteuerte Rücklagen Rückstellungen Summe Rückstellungen Kurzfr. Bankverbindlichkeiten Langfr. Bankverbindlichkeiten Lieferverbindlichkeiten Verbindlichkeiten aus Steuern Sonstige Verbindlichkeiten Summe Verbindlichkeiten PASSIVA Seite 26

32 Finanzplan mit NTCS (NTCS FIBU) Finanzierungskennzahlen Verschuldungsgrad in %: 487,71 % 168,36 % 112,81 % Berechnung: Fremdkapital x x x x 100 Eigenkapital Der Verschuldungsgrad zeigt die Relation von Fremdkapital zu Eigenkapital an und gibt damit Auskunft über die Finanzierungsstruktur. Eine in der Praxis herausgebildete, grobe Regel besagt, dass der Verschuldungsgrad nicht höher sein soll als 2 : 1 (200 %). Investitionsdeckung in %: k. A. % k. A. % k. A. % Berechnung: Nettoinvestition SAV x x x x 100 Abschreibung SAV Die Investitionsdeckung gibt an, ob die Investitionen ausreichen, die gegebene Kapazität aufrecht zu erhalten. Damit dies der Fall ist, müssten die Investitionen zumindest gleich groß sein wie die Abschreibungen. Anlagenintensität in %: 13,70 % 33,77 % 42,97 % Berechnung: AV x x x x 100 Gesamtvermögen Die Anlagenintensität gibt das Verhältnis zwischen Anlage- und Gesamtvermögen an. Je höher die Anlagenintensität, desto langfristiger könnte zuviel Kapital gebunden sein. Damit verliert das Unternehmen an Flexibilität, um sich eventuell an neue Marktbedingungen anzupassen. Eigenkapitalquote in % 17,02 % 37,26 % 46,99 % Berechnung: EK x x x x 100 Gesamtkapital Die Eigenkapitalquote gibt den Anteil des Eigenkapitals am Gesamtkaptital an. Je höher die Eigenkapitalquote, umso höher ist die finanzielle Stabilität des Unternehmens und die Unabhängigkeit gegenüber Fremdkapitalgebern. Banken bewerten die Bonität eines Unternehmens bei hoher Eigenkapitalquote höher. Seite 27

33 Finanzplan mit NTCS (NTCS FIBU) Finanzierungskennzahlen Fremdkapitalquote in %: 82,98 % 62,74 % 53,01 % Berechnung: FK x x x x 100 Gesamtkapital Die Fremdkapitalquote gibt den Anteil des Fremdkapitals am Gesamtkaptital an. Sie dient dazu, das Kapitalrisiko zu beurteilen. Das heißt, dass bei steigendem kurz-, mittel- oder langfristigem Fremdkapital auch die Neuaufnahme von Krediten schwieriger werden kann oder das Risiko der Kündigung von Krediten steigt. Effektivverschuldung: Berechnung: FK - verzinsliches UV Die Effektivverschuldung gibt Auskunft über die tatsächliche Verschuldung im Unternehmen. Schuldentilgungsdauer : 18,70 9,84 9,89 Berechnung: Effektivverschuldung Cash Flow Die Schuldentilgungsdauer zeigt die Anzahl von Jahren, die das Unternehmen benötigt, um das gesamte Fremdkapital mit selbsterwirtschafteten Mitteln zurückzubezahlen. Nettoverschuldungsgrad (Gearing) 183,46 22,04 14,60 Berechnung: Nettoverschuldung x Eigenkapital Der Nettoverschuldungsgrad (Gearing) zeigt die finanzielle Lage bzw. die Finanzierungsstruktur als Verhältnis der Nettofinanzverschuldung in Relation zum Eigenkapital. Goldene Bilanzregel 1,22 1,22 1,22 Berechnung: Eigenkapital Anlagevermögen Seite 28

34 Finanzplan mit NTCS (NTCS FIBU) Finanzierungskennzahlen Die Goldene Bilanzregel besagt, dass das langfristige Vermögen auch langfristig finanziert sein soll. Ist das Verhältnis von Eigenkapital zum Anlagevermögen gleich oder größer als 1, so ist das langfristige Vermögen (Anlagevermögen) langfristig finanziert. Seite 29

35 Finanzplan mit NTCS (NTCS FIBU) Rentabilitätskennzahlen Umsatzrentabilität in %: 5,21 % 4,00 % 3,46 % Berechnung: EGT x x x x 100 Betriebsleistung Die Umsatzrentabilität besagt, wie viele Prozente des Umsatzes inklusive Bestandsveränderung als Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit verbleiben. Eigenkapitalrentabilität in %: 16,74% 16,90 % 11,17 % Berechnung: EGT x x x x 100 Eigenkapital Gesamtkapitalrentabilität in %: 3,55 % 6,51 % 5,13 % Berechnung: (EGT + FK-Zinsen) x x x x 100 Gesamtkapital Die Eigenkapital- und die Gesamtkapitalrentabilität geben die Verzinsung des Eigen- bzw. des Gesamtkapitals an. Wenn die Fremdkapitalverzinsung niedriger ist als die Eigenkapitalrentabilität, so kann man die Eigenkapitalrentabilität durch Austausch von Eigenkapital durch Fremdkapital erhöhen (Leverage-Effekt). Die Hebelwirkung des Fremdkapitals kann sich aber in schlechteren Jahren auch umdrehen. Sobald die Fremdkapitalverzinsung höher ist als die Eigenkapitalrentabilität, wird die verbleibende Rentabilität weiter geschmälert. Umsatzrendite (Operating Margin) in % 5,21 % 4,00 % 3,46 % Berechnung: EBIT x x x x 100 Umsatz Die Umsatzrendite oder auch Operating Margin gibt an, wie hoch der Erfolg des Unternehmens prozentuell zum Umsatz ist (wie hoch ist der Gewinn von jedem Euro Umsatz). Seite 30

36 Finanzplan mit NTCS (NTCS FIBU) Liquiditätskennzahlen Anlagendeckungsgrad in %: 121,80 % 96,19 % 105,52 % Berechnung: Eigenkapital x x x x 100 Anlagevermögen Der Anlagendeckungsgrad gibt das Verhältnis zwischen Eigenkapital und Anlagevermögen an. Der Anlagendeckungsgrad sollte über 100 % liegen, da das langfristige Vermögen auch langfristig finanziert werden sollte. Working Capital: Berechnung: kfr. UV - kfr. FK Das Working Capital stellt das kurzfristige Finanzierungspotential dar. Das Working Capital (zuzüglich nicht ausgenutzter Kreditrahmen) sollte immer positiv sein, da ansonsten zumindest kurzfristig Zahlungsunfähigkeit vorliegt. Das Working Capital steht zur Deckung der durch die Geschäftstätigkeit bedingten Baraufwendungen zur Verfügung. Working Capital Ratio in %: 1,09 1,36 1,24 Berechnung: kfr. UV kfr. FK Das Working Capital Ratio stellt das Verhältnis von kurzfristigen Aktiva zu kurzfristigen Passiva dar. Cash Flow aus dem Ergebnis: Berechnung: Jahresergebnis Abschreibungen +/- Dot./Aufl. Rückst /- zahlungsunw. Aufw./Ertr Der Cash Flow ist ein Maßstab für den finanzwirtschaftlichen Erfolg eines Unternemens. Er gibt Auskunft in welchem Maße ein Unternehmen Finanzmittel aus eigener Kraft erwirtschaftet hat. Seite 31

37 Erfolgsvergleich Plan/Ist 31. Dezember 2014 Erfolgsrechnung Erfolgsvergleich Plan 1-12/14 in % Lfd. Jahr 1-12/14 in % Abweichung Lfd - Plan in % Umsatzerlöse , , ,47 Materialaufwand , , ,47 Personalaufwand , , ,98 Deckungsbeitrag , , ,05 Sonstige Erträge , , ,34 Abschreibungen , , ,25 Sonstiger Aufwand , , ,32 Betriebsergebnis (EBIT) , , ,17 Finanzerträge 11 0, , >999,99 Finanzaufwand , , ,52 Finanzergebnis , , ,74 Gewinn VOR Steuern (EBT) , , ,47 Aufwandsstruktur EBT-Entwicklung Kennzahlen Plan Ist Umsatzrentabilität in % 31,88 % 5,21 % DB I in % 50,05 % 40,20 % DB II in % 42,81 % 14,65 % EBIT EBITDA Finanzplan mit NTCS (NTCS FIBU) Seite 32

38 Erfolgsrechnung Plan/Ist 1. Jänner Dezember 2014 Plan 1-12/14 in % Lfd. Jahr 1-12/14 in % Abweichung Lfd - Plan in % Umsatzerlöse , , ,47 Bestandsveränderungen 0 0,00 0 0,00 0 0,00 sonstige betriebliche Erträge , , ,34 Betriebsleistung , , ,40 Materialverbrauch , , ,61 Wareneinsatz , , ,08 Fremdleistungen , , ,06 Deckungsbeitrag I , , ,30 Personalaufwand , , ,98 Deckungsbeitrag II , , ,84 Abschreibungen , , ,25 sonstige betriebliche Aufwendungen , , ,32 Betriebsergebnis EBIT , , ,17 Zinsen und ähnliche Erträge 11 0, , >999,99 Zinsen und ähnliche Aufwendungen , , ,52 Finanzverlust , , ,74 Ergebnis gew. Geschäftst. EGT , , ,47 Steuern vom Einkommen/Ertrag , , ,20 Jahresüberschuss , , ,44 Auflösung Rücklagen 0 0,00 0 0,00 0 0,00 Gewinn , , ,44 Finanzplan mit NTCS (NTCS FIBU) Seite 33

39 Finanzplan mit NTCS (NTCS FIBU) Erfolgsrechnung Plan/Ist I-Jan 14 I-Feb 14 I-Mrz 14 I-Apr 14 I-Mai 14 I-Jun 14 I-Jul 14 P-Aug 14 P-Sep 14 P-Okt 14 P-Nov 14 P-Dez 14 Gesamt Umsatzerlöse Bestandsveränderungen sonstige betriebliche Erträge Betriebsleistung Materialverbrauch Wareneinsatz Fremdleistungen Deckungsbeitrag I Personalaufwand Deckungsbeitrag II Abschreibungen sonstige betriebliche Aufwendungen Betriebsergebnis EBIT Zinsen und ähnliche Erträge Zinsen und ähnliche Aufwendungen Finanzerfolg/Finanzverlust Ergebnis gew. Geschäftst. EGT Steuern vom Einkommen/Ertrag Jahresüberschuss/Jahresfehlbetrag Auflösung Rücklagen Gewinn/Verlust Seite 34

40 Finanzplan mit NTCS (NTCS FIBU) Erfolgsrechnung Plan/Ist Seite 35

41 Erfolgsrechnung Ist/Plan/Gesamtbudget 1. Jänner Dezember 2014 Lfd. Jahr 1-12/14 in % Plan 1-12/14 in % Abweichung Lfd - Plan in % Plan-Gesamt 1-12/14 in % Abweichung Plan Ges.- Lfd in % Umsatzerlöse , , , , ,47 Bestandsveränderungen 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0,00 sonstige betriebliche Erträge , , , , ,34 Betriebsleistung , , , , ,40 Materialverbrauch , , , , ,61 Wareneinsatz , , , , ,08 Fremdleistungen , , , , ,06 Deckungsbeitrag I , , , , ,30 Personalaufwand , , , , ,98 Deckungsbeitrag II , , , , ,84 Abschreibungen , , , , ,25 sonstige betriebliche Aufwendungen , , , , ,32 Betriebsergebnis EBIT , , , , ,17 Zinsen und ähnliche Erträge 522 0, , >999, , Zinsen und ähnliche Aufwendungen , , , , ,52 Finanzverlust , , , , ,74 Ergebnis gew. Geschäftst. EGT , , , , ,47 Steuern vom Einkommen/Ertrag , , , , ,20 >999,9 9 Jahresüberschuss , , , , ,44 Auflösung Rücklagen 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0,00 Gewinn , , , , ,44 Finanzplan mit NTCS (NTCS FIBU) Seite 36

42 Cash Flow (Plan/Ist) 1. Jänner Dezember 2014 Lfd. Jahr 1-12/14 Plan 1-12/14 Abw. Lfd - Plan Abw. in % Jahresgewinn/verlust /- Abschreibungen/Zuschreibungen Anlagevermögen /- Abschreibungen/Zuschreibungen Umlaufvermögen CASH-FLOW aus dem Ergebnis Veränderung der Vorräte (-Zunahme/+Abnahme) /- geleistete Anz, ARA /- erhaltene Anz, PRA Veränd. Forderungen aus L+L (-Aufbau/+Abbau) Sonstige Forderungen (-Aufbau/+Abbau) Veränd. Verbindl.keiten aus L+L (+Aufbau/-Abbau) Sonstige Verbindl.keiten (+Aufbau/-Abbau) /- Steuern (inkl. USt&VSt) /- Kurzfristige Rückstellungen WORKING CAPITAL CASH FLOW aus dem operativen Bereich Investitionen Sachanlagen Investitionen Finanzanlagen CASH FLOW aus dem Investitionsbereich FREE CASH FLOW /- Aufnahme/Tilgung Darlehen, Kredite >999 CASH FLOW aus dem Finanzierungsbereich >999 Finanzüberschuss (+)/Finanzbedarf (-) Entwicklung BANKSTÄNDE Verfügbarer Bankrahmen Über-/Unterdeckung Rahmen >999 Finanzplan mit NTCS (NTCS FIBU) Seite 37

43 Finanzplan mit NTCS (NTCS FIBU) Wohin ist mein Gewinn (Plan/Ist) Lfd. Jahr 1-12/14 Plan 1-12/14 Abw. Lfd - Plan Abw. in % Liquide Mittel (Anfangsbestand) Liquiditätsveränderungen aus dem operativen Bereich +/- Jahresgewinn/verlust /- Abschreibungen/Zuschreibungen Anlagevermögen /- Abschreibungen/Zuschreibungen Umlaufvermögen /- Vorräte (-Zunahme/+Abnahme) /- geleistete Anz, ARA /- erhaltene Anz, PRA /- Forderungen aus L+L (-Aufbau/+Abbau) /- Sonstige Forderungen (-Aufbau/+Abbau) /- Verbindlkeiten aus L+L (+Aufbau/-Abbau) / - Sonstige Verbindlkeiten (+Aufbau/-Abbau) /- Steuern (inkl. USt&VSt) /- Kurzfristige Rückstellungen dem Investitionsbereich - Investitionen Sachanlagen Investitionen Finanzanlagen Aufnahme/Tilgung Darlehen, Kredite > Liquide Mittel (Endbestand) Verfügbarer Bankrahmen Über/Unterdeckung Rahmen >999 Seite 38

44 Finanzplan mit NTCS (NTCS FIBU) Finanzplan (Plan/Ist) Jan 14 Feb 14 Mrz 14 Apr 14 Mai 14 Jun 14 Jul 14 Aug 14 Sep 14 Okt 14 Nov 14 Dez 14 Gesamt Jahresgewinn/verlust /- Abschreibungen/Zuschreibungen Anlagevermögen /- Abschreibungen/Zuschreibungen Umlaufvermögen CASH-FLOW aus dem Ergebnis Veränderung der Vorräte (-Zunahme/+Abnahme) /- geleistete Anz, ARA /- erhaltene Anz, PRA Veränd. Forderungen aus L+L (-Aufbau/+Abbau) Sonstige Forderungen (-Aufbau/+Abbau) Veränd. Verbindl.keiten aus L+L (+Aufbau/-Abbau) Sonstige Verbindl.keiten (+Aufbau/-Abbau) /- Steuern (inkl. USt&VSt) /- Kurzfristige Rückstellungen WORKING CAPITAL CASH FLOW aus dem operativen Bereich Investitionen Sachanlagen Investitionen Finanzanlagen CASH FLOW aus dem Investitionsbereich FREE CASH FLOW /- Aufnahme/Tilgung Darlehen, Kredite CASH FLOW aus dem Finanzierungsbereich Finanzüberschuss (+) Entwicklung BANKSTÄNDE Verfügbarer Bankrahmen Über-/Unterdeckung Rahmen Seite 39