Inhaltsverzeichnis. Vorwort zur 18. Auflage... 5 Aus dem Vorwort zur 17. Auflage... 6 Abkürzungsverzeichnis Abbildungsverzeichnis...
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- Frieda Hausler
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1 Vorwort zur 18. Auflage Aus dem Vorwort zur 17. Auflage... 6 Abkürzungsverzeichnis Abbildungsverzeichnis I. Umsatzsteuer A. Überblick Umsatzsteuersystem Besteuerungskonzept bei grenzüberschreitenden Umsätzen Gang der Darstellung B. Unternehmer Bedeutung des Unternehmerbegriffs Unternehmerfähigkeit Gewerbliche oder berufliche Tätigkeit Selbständigkeit Umsatzsteuerliche Organschaft Unternehmerzusammenschlüsse So genannte Halbunternehmer C. Das Unternehmen Bedeutung des Unternehmensbegriffs Unternehmenseinheit Unternehmensvermögen D. Überblick über die Umsätze Schema der Umsatzsteuerermittlung Umsatzsteuerliche Gebietsbegriffe Steuerbare Umsätze Nicht steuerbare Umsätze E. Steuerbare Leistungen Leistungsbegriff des UStG Leistungsaustausch Leistungen im Rahmen des Unternehmens Haupt- und Nebenleistung
2 F. Lieferung Lieferungsbegriff des UStG Die Lieferungsgegenstände Der Lieferer Zeitpunkt und Ort der Lieferung Reihengeschäfte und Dreiecksgeschäfte Rücklieferung und Rückgabe G. Sonstige Leistung Der Begriff der sonstigen Leistung im UStG Die Arten sonstiger Leistungen Zeitpunkt und Ort der sonstigen Leistung H. Sonderfälle von Lieferungen und sonstigen Leistungen Trennbarkeit und Nichttrennbarkeit der Elemente einer Leistung Werklieferungen Werkleistungen Leistungsbeistellungen Gehaltslieferungen Tausch und tauschähnliche Umsätze Umtauschmüllerei Teilleistungen I. Den Leistungen gleichgestellte Wertabgaben Überblick Gegenstandsentnahmen Entnahmen sonstiger Leistungen Unentgeltliche Zuwendungen von Gegenständen Unentgeltliche Erbringung sonstiger Leistungen J. Einfuhr Bestimmungslandprinzip und Umsätze mit Drittländern Einfuhr aus dem Drittlandsgebiet Die Einfuhrumsatzsteuer K. Innergemeinschaftliche Erwerbe Umsatzbesteuerungsgrundsätze im Gemeinsamen Markt Der innergemeinschaftliche Erwerb Besondere Formalien im Zusammenhang mit innergemeinschaftlichen Transaktionen L. Die Steuerbefreiungen Überblick Steuerbefreiungen für grenzüberschreitende Umsätze
3 3. Steuerbefreiungen für Umsätze im Geld- und Kapitalverkehr Steuerbefreiungen aufgrund anderer Verkehrsteuern Steuerbefreiungen für Vermietungs- und Verpachtungsumsätze Steuerbefreiungen für bestimmte Wirtschaftszweige, Institutionen und Berufe Steuerbefreiungen für die unternehmerische Tätigkeit bestimmter Personen Steuerbefreiungen für die Lieferungen bestimmter Gegenstände und für bestimmte sonstige Leistungen Steuerbefreiungen für Umsätze hinsichtlich steuerfrei verwendeter oder vom Vorsteuerabzug ausgeschlossener Gegenstände Steuerbefreiungen aus internationalen Abkommen M. Die Bemessungsgrundlagen für die Umsatzsteuer Überblick Bemessungsgrundlage: Allgemeines Bemessungsgrundlage: Spezialfälle Bemessungsgrundlagen bei den Leistungen gleichgestellten Wertabgaben Mindestbemessungsgrundlage Bemessungsgrundlage bei innergemeinschaftlichem Erwerb. 173 N. Steuersätze Überblick Der allgemeine Steuersatz Der ermäßigte Steuersatz für bestimmte Umsätze O. Vorsteuerabzug Überblick Berechtigung zum Vorsteuerabzug Abziehbare Vorsteuern Zeitpunkt des Vorsteuerabzugs Voller Ausschluss vom Vorsteuerabzug Teilweiser Ausschluss vom Vorsteuerabzug Berichtigung des Vorsteuerabzugs Dem Vorsteuerabzug gleichkommende Steuervergütungen P. Das Optionsrecht nach 9 UStG Umsatzsteuerbefreiungen bei Ausschluss vom Vorsteuerabzug Möglichkeiten des Verzichts auf Steuerbefreiungen Entscheidungskriterien für die Ausübung des Optionsrechts
4 Q. Die Durchschnittssatzbesteuerung Allgemeine Durchschnittssätze für den Vorsteuerabzug Durchschnittssätze für den Vorsteuerabzug von gemeinnützigen, mildtätigen oder kirchlichen Institutionen Durchschnittssätze für land- und forstwirtschaftliche Betriebe. 204 R. Rechnung Aufzeichnungspflichten Rechnungserteilung Änderungen der Steuerbemessungsgrundlagen S. Festsetzung und Zahlung der Umsatzsteuer Entstehung der Steuer, Steuerschuldnerschaft und Haftung Umsatzsteuererklärung und -festsetzung, Umsatzsteuer- Nachschau Voranmeldungen und Vorauszahlungen Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers Vorsteuererstattung im Vergütungsverfahren Fiskalvertretung T. Sonderregeln Die Besteuerung von Umwandlungen und Geschäftsveräußerungen Die Kleinunternehmer-Besteuerung Besteuerung von Reiseleistungen Die Differenzbesteuerung bei Wiederverkäufern Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte Die Besteuerung von Umsätzen mit Anlagegold Die Besonderheiten der Fahrzeugbesteuerung U. Ertragsteuerliche Behandlung der Umsatzsteuern und Vorsteuern Allgemeines Behandlung der Umsatzsteuer auf Leistungen und innergemeinschaft liche Erwerbe Behandlung der Umsatzsteuer für Entnahmen und entnahmegleiche Verwendungen Behandlung der abziehbaren Vorsteuern Behandlung der nicht abziehbaren Vorsteuern
5 II. Grunderwerbsteuer und kleinere Verkehrsteuern A. Grunderwerbsteuer Gegenstand der Grunderwerbsteuer Der grunderwerbsteuerliche Grundstücksbegriff Die grunderwerbsteuerlichen Tatbestände im Einzelnen Steuerbefreiungen und -begünstigungen bei der Grunderwerbsteuer Bemessungsgrundlagen, Steuersatz und Betrag der Grunderwerbsteuer Steuerschuldnerschaft, Entstehung, Festsetzung und Zahlung der Grunderwerbsteuer Ertragsteuerliche Behandlung der Grunderwerbsteuer B. Die kleineren Verkehrsteuern Versicherungsteuer Feuerschutzsteuer Rennwett- und Lotteriesteuer Kraftfahrzeugsteuer Luftverkehrsteuer Verzeichnis von Kommentaren Sachregister
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