Zertifizierung der versicherungsmathematischen Bilanz der Rentenversicherung Eine Praxis der Marokkanische Rentenkasse

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1 Gute Praxis in der sozialen Sicherheit Gute Praxis umgesetzt ab: 2011 Zertifizierung der versicherungsmathematischen Bilanz der Rentenversicherung Eine Praxis der Marokkanische Rentenkasse Marokkanische Rentenkasse Marokko Erscheinungsjahr:

2 1 Zusammenfassung Die Marokkanische Rentenkasse (Caisse marocaine des retraites (CMR)) ist für die ausgeglichenen Finanzen des Rentensystems zuständig und erstellt daher versicherungsmathematische Bilanzen, welche jedes Jahr dem Verwaltungsrat vorgelegt werden. Die Bilanzergebnisse helfen den Entscheidungsträgern, die finanzielle Tragfähigkeit des Rentensystems einzuschätzen und die Parameter zu bestimmen oder anzupassen. Da sich die Rentenkasse der Wichtigkeit der Zertifizierung der versicherungsmathematischen Bilanz bewusst ist, lässt sie seit 2011 jährlich den Prozess und die Ergebnisse der versicherungsmathematischen Analyse der Zivilrentenversicherungen von einem unabhängigen Unternehmen überprüfen. So sollen der Verwaltungsrat, der Staat und die Mitglieder der Rentenkasse mit stichhaltigen, zuverlässigen und umfassenden Informationen zur finanziellen Situation des Vorsorgesystems beliefert werden, die es ihnen erlauben, dieses versicherungsmathematisch und finanziell nachhaltig und wirksam zu führen. So konnte die CMR Kompetenzen und Unabhängigkeit im Bereich der Analysen entwickeln. Sie wurde sowohl zu einem tatkräftigen als auch anpassungsfähigen Akteur bei der Ausführung ihrer Aufgaben. Die zertifizierte versicherungsmathematische Bilanz wird in den jährlichen Tätigkeitsberichten veröffentlicht und ist auf dem Internetportal der Rentenkasse einsehbar. KRITERIUM 1 Auf welche Frage/Problematik/Herausforderung geht Ihre gute Praxis ein? Dank dieser Praxis konnte die CMR Herausforderungen in der Kompetenzentwicklung und in der Erstellung von hochwertigen versicherungsmathematischen Analysen in Übereinstimmung mit den international vereinbarten Bestimmungen sowie die Herausforderungen bei der Kommunikation zur Solvenz des Vorsorgesystems und zu den notwendigen Anpassungen der Parameter zur Wiederherstellung des finanziellen Gleichgewichts meistern. Im Wesentlichen handelt es sich dabei um: Die Professionalisierung des versicherungsmathematischen Berufs auf Rentenkassenebene und die Stärkung der Unabhängigkeit des Teams, das für die Erstellung der versicherungsmathematischen Analysen verantwortlich ist. Erwerben des nötigen Know-how zur Erstellung der Asset-Liability-Modelling-Analyse (ALM), um optimale Anlagen der Reservefonds des Vorsorgesystems zu gewährleisten. Steigerung der Zuverlässigkeit der Datenbanken der Arbeitnehmer und der Pensionierten, die als Grundlage für die Prognosen verwendet werden.

3 2 Erfüllen der Forderung des Verwaltungsrats nach regelmässigen Berichten mit präzisen und umfassenden Informationen zur Situation des Vorsorgesystems. Erwerb des Vertrauens der Entscheidungsträger zur Aussagekraft und Qualität der durch die internen Teams der Kasse erstellten Analysen. Einführung einer transparenten und verständlichen Kommunikation zu den versicherungsmathematischen Ergebnissen und Sensibilisierung der beteiligten Parteien und der Öffentlichkeit bezüglich der Nachhaltigkeit des Vorsorgesystems mithilfe von zuverlässigen, stichhaltigen, umfassenden und einfach verständlichen Informationen. KRITERIUM 2 Was waren die Hauptziele und die erwarteten Ergebnisse? Das Hauptziel der Zertifizierung ist die nochmalige Überprüfung der intern durch die Versicherungsmathematiker der Kasse erstellten versicherungsmathematischen Bilanz sowie die Formulierung einer unabhängigen Meinung zur Kohärenz und Zuverlässigkeit der Gesamtheit der durchgeführten versicherungsmathematischen Arbeiten. Die CMR führt jährlich eine interne versicherungsmathematische Analyse des Rentensystems durch, und zwar in folgenden Schritten: 1) Sammeln, Verarbeiten und Analysieren der Daten, 2) Bereinigung der versicherungsmathematischen Annahmen, 3) Rückblicksanalyse, 4) Zukunftsanalyse, 5) Empfindlichkeits- und Reformszenarioanalyse. Das Endziel der Zertifizierung besteht darin, durch einen externen Experten die Diagnose bestätigen zu lassen, die sowohl den Beteiligten kommuniziert wird als auch die Grundlage für alle Massnahmen bildet, die zur Konsolidierung der finanziellen Situation des Vorsorgesystems notwendig sind und eine wirksame versicherungsmathematische Führung erlauben. Diese Zertifizierung führte auch: zu einer besseren Verwaltung der Programmreserven, indem mithilfe der Asset-Liability- Modelling-Analyse die Anlagen optimal vorgenommen werden konnten; zu Erfahrungswerten in versicherungsmathematischen Analysen, die für andere von der CMR verwaltete Rentensysteme dienlich sind; zu einer besseren Reaktionsfähigkeit der Kasse im Falle von Ansprüchen der Behörden; zur internen Kompetenz- und Autonomieentwicklung der Kasse im Bereich der versicherungsmathematischen und finanziellen Analysen; zur Standardisierung der Erstellung und der Kommunikation der Resultate der versicherungsmathematischen Analysen in Übereinstimmung mit den Leitlinien der

4 3 Internationalen Vereinigung für soziale Sicherheit (IVSS) bezüglich Good Governance (Leitlinie 14 und Leitlinie 36 zur Öffentlichkeitsarbeit). KRITERIUM 3 Welche/r innovative Ansatz/Strategie wurde zum Erreichen der Ziele verfolgt? Die Aufgabe des unabhängigen Unternehmens, das im ersten Geschäftsjahr 2011 mit der Zertifizierung beauftragt war, bestand in der Prüfung des Erstellungsverfahrens für die versicherungsmathematische Bilanz und in der Formulierung von Vorschlägen und Empfehlungen, um die bestehenden Prozesse zu verbessern. Für die Geschäftsjahre 2012 und 2013 konzentrierte sich das Zertifizierungsunternehmen auf die Kontrolle und Beobachtung der Umsetzung der im Jahr 2011 formulierten Empfehlungen. Die Anstrengungen der Kasse zur vorbehaltlosen Zertifizierung der versicherungsmathematischen Bilanz der Rentensysteme führten auch zu folgenden Resultaten für die Kasse: 1. Eine umfassende und zuverlässige Datenbank mit einer definierten Vorgehensweise zur Verarbeitung formalisierter Daten. 2. Ein Dokument zu den versicherungsmathematischen Annahmen, das über den verwendeten methodischen Ansatz zur Erstellung regelmässiger versicherungsmathematischer Annahmen Auskunft gibt (Prognosen finanzieller, demografischer und verhaltenstechnischer Natur). 3. Ein aktualisierter Bericht zur Rückblicksanalyse, der die Entwicklungen der wichtigsten Indikatoren des Vorsorgesystems aufzeigt. 4. Ein durch Experten abgesegnetes Modell zur demografihen und finanziellen Prognose speziell für das Rentensystem. 5. Ein Schema für die Ergebnisse der demografischen und finanziellen Prognosen. 6. Ein Bericht mit den Resultaten der versicherungsmathematischen Analysen, den Empfindlichkeitstests und den wahrscheinlichen Auswirkungen des Reformszenarios. Der Erstellungsprozess der versicherungsmathematischen Analysen wird also auf allen Stufen der Input-Output-Software zertifiziert. Die CMR als Verwalter mehrerer Programme der sozialen Sicherheit verfolgt den gleichen Ansatz zur Erstellung der versicherungsmathematischen Analysen für die anderen Programme, was zu einer Verringerung der für die versicherungsmathematischen Tätigkeiten und die ALM-Verwaltung bestimmten Mittel führt.

5 4 KRITERIUM 4 Wurden Ressourcen und Inputs optimal eingesetzt, um die Ziele und erwarteten Ergebnisse zu erreichen? Bitte geben Sie an, welche internen oder externen Evaluationen der guten Praxis durchgeführt wurden und welche Auswirkungen/Resultate bisher erkannt/erzielt wurden. Die CMR verfügt über ein Team, das für die Erstellung der versicherungsmathematischen und ALM-Analysen zuständig ist und aus fünf Versicherungsmathematikern und einem Statistiker besteht. Alle fachspezifischen Analysen in Verbindung mit den Vorsorgesystemen werden intern erledigt. Daher trägt die Zertifizierung der versicherungsmathematischen Bilanz des Rentensystems durch externe Experten zum Aufbau und zur Entwicklung von internem Know-how bei. Dank dieser Zertifizierung konnte die gleiche Erstellungsmethode für versicherungsmathematische Analysen auch bei anderen von der CMR verwalteten Programmen angewendet werden. Dank der Zertifizierung der versicherungsmathematischen Analyse konnte auch die Bekanntheit der Kasse im Bereich der versicherungsmathematischen Analysen verbessert werden, und das zu einem Zeitpunkt, zu dem die Rentenreform im Brennpunkt des öffentlichen Interesses steht. Dank der Zertifizierung der Ergebnisse der versicherungsmathematischen Analysen der Zivilrentensysteme konnte ein Konsens bezüglich der Einschätzung der gegenwärtigen Situation erzielt werden. Die Überlegungen betreffen momentan die Reformen, die darauf abzielen, das finanzielle Gleichgewicht langfristig wiederherzustellen Zudem wird die Kasse oft von den beteiligten Parteien um eine Bewertung der finanziellen Auswirkungen eines jeden Reformszenarios oder von Entscheidungen, welche einen Einfluss auf die unter ihrer Verwaltung stehenden Programme hätten, gebeten. Die Kasse ist beim laufenden Reformprojekt zu einem tatkräftigen Akteur geworden. KRITERIUM 5 Welche Lehren wurden gezogen? Inwieweit eignet sich Ihre gute Praxis für die Replikation durch andere Institutionen der sozialen Sicherheit? Die Rentenreform bleibt, überall auf der Welt, ein wichtiges und vorrangiges Unterfangen. Die Entscheidungsfindung basiert grundsätzlich auf Zukunftsanalysen, die eigentlich mit den Sozialpartnern abgesprochen werden sollten. Die Zertifizierung der versicherungsmathematischen Bilanz stellt eine wesentliche Etappe bei der objektiven und von allen beteiligten Parteien geteilten Einschätzung dar. So kann die Debatte in einer zweiten Phase auf die Leitlinien und den Inhalt der Reform fokussiert werden.

6 5 Die CMR hat den versicherungsmathematischen Zertifikationsprozess der Renten durch ein unabhängiges Unternehmen gewählt, anstatt die gesamten versicherungsmathematischen Analysen von Letzterem erstellen zu lassen. Die folgenden Gründe rechtfertigen diese Entscheidung: Um intern über ein kompetentes Team von Versicherungsmathematikern zu verfügen, vor allem vor dem Hintergrund der Besonderheiten der durch die CMR verwalteten Programme mit ihren unterschiedlichen Finanzierungsarten (Kapitaldeckung und Umlageverfahren); um intern ein fachliches Know-how aufzubauen und so die gleiche Methode für andere Programme anwenden und schnelle und qualifizierte Antworten auf Anfragen aller beteiligten Parteien in Bezug auf die Analysen liefern zu können. In Marokko bleibt die Marokkanische Rentenkasse der Vorreiter bezüglich der Zertifizierung ihrer versicherungsmathematischen Bilanz durch einen unabhängigen Experten. Die Erfahrung der CMR mit der Zertifizierung der versicherungsmathematischen Bilanz der Rentensysteme kann für andere Institutionen der sozialen Sicherheit reproduziert werden, die große Rentenprogramme verwalten und Strukturen aufweisen, die sich der Erstellung von internen versicherungsmathematischen Analysen widmen. Im Übrigen ist die CMR bereits Partnerschaften mit Institutionen der sozialen Sicherheit eingegangen, um Erfahrungen und gute Praxis auf nationaler und internationaler Ebene auszutauschen, so zum Beispiel hinsichtlich der versicherungsmathematischen und ALM-Analysen.