Beratungsbericht. Überschuß- und. Gewinnprognose. für das Unternehmen: Bauer GbR Dorfstraße Musterdorf

Transkript

1 MS Management Service GmbH Beratungsbericht Überschuß- und Gewinnprognose für das Unternehmen: Dorfstraße Hauptstr Nesse-Apfelstädt / Apfelstädt Tel / Fax: Mobiltel: Bankverbindung: DKB Erfurt IBAN: DE Geschäftsführer: Dr Horst Krausmüller eingetragen beim Amtsgericht Jena: HRB

2 Beratungsbericht Gewinnprognose, 2 1 Auftrag Im Oktober 2015 erhielt die MS GmbH von Herrn Bauer, Geschäftsführer der Bauer GbR, den Auftrag eine Ergebnisvorschau für das laufende Wirtschaftsjahr 2015/2016 und für die darauf folgenden Wirtschaftsjahre bis einschließlich 2018/2019 zu erstellen Ziel ist die Ermittlung des Geldüberschusses/-bedarfes für den Betrieb Diese Auswertungen sollen die Grundlage für die Investitionsentscheidungen der nächsten Jahre bilden Für die Berechnungen wurden folgende Datengrundlagen herangezogen: Jahresabschluß 2014/2015 (vorläufig) und zurückliegende Jahresabschlüsse aktuelle Buchführungsunterlagen Datenerhebung im Unternehmen Das zahlenmäßige Ergebnis der Berechnungen ist in der Überschuß-/Ergebnisvorschau im Anschluß an den Beratungsbericht beigefügt Ausgehend von den Werten des Rückberichtes zum wird für das Wirtschaftsjahr 2015/16 der zu erwartende Überschuß und unter Berücksichtigung der Bestandsveränderungen und Abschreibungen das zu erwartende Ergebnis/Gewinn kalkuliert 2 Ausgangssituation Das Unternehmen ist ein spezialisierter Marktfruchtbetrieb, mit einer Flächenausstattung von aktuell ca 370 ha Anbauschwerpunkte bilden Raps, WWeizen und WGerste Die in den einzelnen Wirtschaftsjahren relevante Produktionsstruktur ist zu Beginn der Überschuß-/Ergebnisvorschau dargestellt

3 Beratungsbericht Gewinnprognose, 3 3 Erläuterung Ergebnisvorschau Auf eine umfassende textliche Wiedergabe des zusammengestellten Zahlenmaterials kann und soll verzichtet werden Vielmehr sollen nur die wichtigsten Eckdaten erläutert werden Die Ergebnisvorschau ist wie folgt aufgebaut: Für die wichtigsten Kostengruppen wurden für die Wirtschaftsjahre /2016 (Summen- und Saldenliste zum liegt vor) /17 (Schätzung anhand der Werte für die zurückliegenden bis 2018/19 Jahre und der zu erwartenden Preisentwicklung) die Ausgaben und Einnahmen kalkuliert Der Aufwand in der Bodenproduktion ist gegenüber dem vorliegenden Jahresabschluß 2013/2014 nur unwesentlich verändert Die aktuell niedrigen Energiekosten werden mit hoher Wahrscheinlichkeit in den nächsten Jahren wieder An Investitionen ist nur der Kauf eines Traktors geplant: 2015/16 Traktor AfA in % Die sich errechnende Abschreibung wurde ebenfalls in der Ergebniskalkulation berücksichtigt (Seite 2) Die Liquiditätslage des Unternehmens ist allerdings problematisch Auf Grund der rückwirkenden ESt-Veranlagung fallen aktuell noch sehr hohe

4 Beratungsbericht Gewinnprognose, 4 Anhang 1 Ergebnisvorschau 2 Zins- und Tilgungsplan 3 Entwicklung der Betriebsprämie (nicht dargestellt)

5 Beratungsbericht Gewinnprognose, 5 Überschuß-/Ergebnisvorschau Betrieb: Seite: 1 Produktionsstruktur: 2015/ / / / /2019 Ernte Ackerland 371,00 444,00 450,00 448,00 Grünland Einnahmen/Ausgaben Bezeichnung *) KG 2015/ / / / / Saat-und Pflanzgut Düngemittel insges Pflanzenschutz SonstAufwand Bodenprod Viehzukauf 35 Futtermittel 36 SonstAufwand Viehhaltg 39 Zukauf Handelsware Personalaufwand insges(ohnebg) Berufsgenossenschaft Aufwand Lohnarbeit ua (ohne Masch-miete) Maschinenmiete Treib-uSchmierstoffe insges Unterhaltung Maschinen ugeräte Unterhaltung Pkw Unterhaltung Gebäude Betriebsversicherungen Betriebssteuern Strom,Heizstoffe,Wasser SonstBetriebsaufwand Pachtaufwand Zinsaufwand Stand Neukredite Summe Ausgaben *) bis

6 Beratungsbericht Gewinnprognose, 6 Überschuß-/Ergebnisvorschau Betrieb: Seite: 2 Einnahmen/Ausgaben Bezeichnung *) KG 2015/ / / / / Getreide, Körnermais Hülsen-Ölfr, Faserpfl Zuckerrüben Sonst Marktfrüchte / Silomais Warenverkauf 82 Schweine 81 Milch 86 Sonst Tierische Erzeugnisse 87 Ertrag Lohnarbeit ua Staatliche Zuwendungen Sonstiger Betriebsertrag Mietertrag / Pachtertrag Zinsertrag betrieblich Summe Einnahmen Überschuß Bestandsveränderung zum Vorjahr 0 Viehbestandsveränder zum Vorjahr 0 Abschreibung Maschinen, Bestand Neuinvest Abschreibung Gebäude, Bestand Neuinvest Veräußerungsverluste Zeitraumfremde Aufwendungen Zeitraumfremde Erträge Außerordentlicher Ertrag/AuflösSopo Privatanteile Veräußerungsgewinne Zwischensumme kalkuliertes Ergebnis / Gewinn *) bis

7 Beratungsbericht Gewinnprognose, 7 Überschuß-/Ergebnisvorschau Betrieb: Seite: Bezeichnung 2014/ / / / /2019 Gewinnverwendung / Kapdgrenze Gewinn im Kalenderjahr *) / Sonderausgaben andere Einkünfte (VuV etc) = zu versteuerndes Einkommen Gewinn andere Einkünfte Fremdkapitalzinsen Einlagen / Entnahmen Lebensh,Versicher,Sonst / Außergew Entnahmen / Entnahmen Vermögensbildung / Entnahmen Steuern **) = langfristige Kapitaldienstgrenze (1) AfA Gebäude, bauliche Anlagen = mittelfristige Kapitaldienstgrenze (2) AfA Maschinen und Geräte = kurzfristige Kapitaldienstgrenze (3) tatsächlicher Kapitaldienst (4) Finanzierungsspielraum (2)-(4) Finanzierungsspielraum (3)-(4) Geplante Investitionen / Ausgaben Gebäude ) Maschinen Sonstiges *) jeweils halber Gewinn aus zwei Wirtschaftsjahren **) entsprechend der jeweils gültigen Steuertabelle - Verschiebungen möglich, da rückwirkende Veranlagung ***) Zins-und Tilgungsplan in der Anlage Finanzierung: lfd Einnahmen Kredit 1) Giebel Halle ) Traktor 250 PS ***) **** alle Investitionen bereits in der Ertragskalkulation erfolgswirksam berücksichtigt **** 1)

8 Beratungsbericht Gewinnprognose, 8 Detailkalkulation der Erlöse Bodenproduktion Seite: 4 Ernte: 2015 jährl ha Ertrag Preis /dt Ertrag Preisanstieg WWeizen Q 185, , WWeizen E 0, WGerste 64, , Roggen 6, , SoGerste 1, , =SuKG 60 ZuRüben 0, ,00 0 WiRaps 87, , Erbsen 0, =SuKG 61 Silomais 0,00 220,3 2,95 0 Stilllegung/ÖVF 25, Ernte: ,00 +0,0 ha Zwfrüchte ÖVF: 25,2 ha 18,6 ha Soll WWeizen 151, , WWeizen E 35, WGerste 80, , aktuelle Roggen 43, , SoGerste 12, , =SuKG 60 Aussaat ZuRüben 0, ,00 0 WiRaps 85, , Erbsen 32, , =SuKG 61 Silomais 0,00 220,3 2,95 0 Stilllegung/ÖVF 3,8 0 0 Ernte: ,0 +0,0 ha Zwfrüchte ÖVF: 26,7 ha 22,2 ha Soll WWeizen 159, , WWeizen E 41, WGerste 85, , Roggen 35, , SoGerste 12, , =SuKG 60 ZuRüben 0, ,00 0 WiRaps 85, , Erbsen 28, , =SuKG 61 Silomais 0,0 220,3 2,95 0 Stilllegung/ÖVF 3,8 0 0 Ernte: ,0 +7,0 ha Zwfrüchte ÖVF: 25,5 ha 22,5 ha Soll WWeizen 159, , WWeizen E 39, WGerste 83, , Roggen 35, , SoGerste 12, , =SuKG 60

9 Beratungsbericht Gewinnprognose, 9 Zins- und Tilgungsplan Kreditdaten: Mittelfrist Darlehen Kreditkosten: Betrieb: Traktor Kreditbetrag: Zinssatz: 2,75% Zinsbelastung ohne Verbilligung: 10077,28 Zinsverbilligung: 0,00% Laufzeit in Jahren: 6 Zinsbelastung mit Verbilligung: 10077,28 Zahl der Raten im Jahr: 2 Fälligkeit der 1 Rate: Fördervorteil: 0,00 Berechnete Rate: Jährliche Zahlungen: Datum der Kontostand Kontostand Zinsver- effektive effektive Nr Rate am Anfang Zinsen Tilgung am Ende billigung Zinslast Annuität , , , ,06 0, , , , , , ,33 0, , , , , , ,20 0, , , , , , ,04 0, , , , , , ,21 0, , , ,21 912, , ,03 0,00 912, , ,03 787, , ,81 0,00 787, , ,81 660, , ,82 0,00 660, , ,82 531, , ,32 0,00 531, , ,32 401, , ,55 0,00 401, , ,55 269, , ,72 0,00 269, , ,72 135, ,72 0,00 0,00 135, ,44