Überleitungstabelle zur Eröffnungsbilanz per 1. Januar 2018

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1 Politische Gemeinde Lengwil Beilage 1 Überleitungstabelle zur Eröffnungsbilanz per 1. Januar 2018 (HRM1 auf HRM2) Überleitungstabelle zur Eröffnungsbilanz per 1. Januar 2018 Umgliederung der Bilanz auf den HRM2-Kontenrahmen HRM1- Bezeichnung Buchwert HRM1 Umgliederungen Erläuterung Buchwert HRM2 HRM2- Bezeichnung Anpassungen Erläuterung Buchwert HRM2 Konto HRM Konto HRM Aktiven 9'162' '177' Aktiven 11'173' Finanzvermögen 4'262' '266' Finanzvermögen 6'262' Flüssige Mittel 1'187' '187' Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen 1'187' Kassa 2' ' Kassa 2' Postcheck ' ' Postcheck ' Postcheck , Steueramt 494' ' Postcheck , Steueramt 494' TKB Kreuzlingen , KK 5' ' TKB Kreuzlingen , KK 5' RB Regio Altnau , KK Sozialamt 70' ' RB Regio Altnau , KK Sozialamt 70' RB Regio Altnau , ST-KK 528' ' RB Regio Altnau , KK Steuern 528' RB Regio Altnau , KK 68' ' RB Regio Altnau , KK 68' Guthaben 1'095' '110' Forderungen 1'110' Debitoren PG 26' ' Forderungen PG - Sammelkonto Fremdbuch 26' Debitoren manuell 40' ' Forderungen PG - manuelle Sollstellung 40' Debitoren EW Fremdbuch 262' ' Forderungen EW Sammelkonto Fremdbuch 262' Debitoren EW manuell 11' ' Forderungen EW - manuelle Sollstellung 11' Debitoren WV/ARA Fremdbuch 274' ' Forderungen WW/AB - Sammelkonto Fremdbuch 274' Debitoren WV/ARA manuell 38' ' Forderungen WW/AB - manuelle Sollstellung 38' Debitoren VST Forderungen Verrechnungssteuer QUEST-Guthaben alle Jahre 52' ' Forderungen Quellensteuern 52' Steuerguthaben Forderungen allg. Gemeindesteuern Steuerguthaben ' ' Forderungen allg. Gemeindesteuern ' Steuerguthaben ' ' Forderungen allg. Gemeindesteuern ' Steuerguthaben ' ' Forderungen allg. Gemeindesteuern ' Steuerguthaben ' ' Forderungen allg. Gemeindesteuern ' Steuerguthaben ' ' Forderungen allg. Gemeindesteuern ' Steuerguthaben ' ' Forderungen allg. Gemeindesteuern ' Steuerguthaben ' ' Forderungen allg. Gemeindesteuern ' Steuerguthaben ' ' Forderungen allg. Gemeindesteuern ' Debitoren Lohn -14' ' U Vorschuss an Werkhof für Verbrauchsmaterial Anlagen 1'922' Kurzfristige Finanzanlagen Anteilscheine RB Regio Altnau U Aktien EKT Holding AG 6' ' U Sportwiese u. Gartenanlage, Wilenstrasse 4, Illighausen 10' ' U Bunkeranlage Bahndamm, Lengwil 1' ' U Land Sternengarten Lengwil, Parz. Nr '442' '442' U Land Storchenacker Oberhofen, Parz. Nr ' ' U Warenvorrat Hiss-Fahnen U3 103 Transitorische Aktiven 57' ' Aktive Rechnungsabgrenzungen 57' Transitorische Aktiven 57' ' U RA Personalaufwand ' U4 39' RA Sach- und übriger Betriebsaufwand 39' ' U4 17' RA Steuern 17' RA Transfers der Erfolgsrechnung RA Finanzaufwand und -ertrag RA übriger betrieblicher Ertrag RA Investitionsrechnung Vorräte und angefangene Arbeiten U Vorräte Handelswaren (Hiss-Fahnen) ' Finanzanlagen 6' ' U1 6' Aktien 0.00 N1 6' U Anteilsscheine 0.00 N HRM2-Überleitungstabelle_V4.1, Seite 1/11

2 Politische Gemeinde Lengwil Beilage 1 Überleitungstabelle zur Eröffnungsbilanz per 1. Januar 2018 (HRM1 auf HRM2) HRM1- Bezeichnung Buchwert HRM1 Umgliederungen Erläuterung Buchwert HRM2 HRM2- Bezeichnung Anpassungen Erläuterung Buchwert HRM2 Konto HRM Konto HRM '904' Sachanlagen FV 3'901' '904' U2 1'904' Grundstücke FV 1'996' N1 3'901' Forderungen gegenüber Spezialfinanzierungen und Fonds im FK Verwaltungsvermögen 4'900' '911' Verwaltungsvermögen 4'910' Sachgüter 4'900' '911' Sachanlagen VV 4'910' Gemeindestrassen - linear U Gemeindestrassen - laufende Projekte und Erschliessung (keine Abschreibungen) 22' ' U Anlagen ARA - linear 132' ' U Anlagen ARA - laufende Projekte und Erschliessung (keine Abschr.) 66' ' U Anlagen EW - linear 2'453' '453' U Anlagen EW - laufende Projekte und Erschliessung (keine Abschr.) 33' ' U Anlagen Wasserversorgung - linear 2'178' '178' U Anlagen WV - laufende Projekte und Erschliessung (keine Abschr.) 13' ' U Wasserzweckverband Kreuzlingen U Erschliessungen U Raumordnung U Gewässerverbauungen - linear U Friedhof Oberhofen U ZSA / MZH Oberhofen U MZH Illighausen U Archivraum MZ-Anlage Oberhofen U Feuerwehrdepot U Wilenstr. 4, Magazin, Feuerwehrlokal FWV, EW-Trafo U Gemeindeverwaltung, Hauptstr U Werkhof U Schiessanlagen U Buswartestationen / Verkehrsanlagen - linear U Mobilien, Maschinen, Fahrzeuge U EDV-Anlage U FW-Fahrzeuge inkl. Atemschutz U FW-Ausrüstung U5 10' U5 10' Grundstücke VV allgemeiner Haushalt 10' WB Gründstücke VV allgemeiner Haushalt U Strassen / Verkehrswege VV allgemeiner Haushalt B WB Strassen / Verkehrswege VV allgemeiner Haushalt U Wasserbau B WB Wasserbau ' U5 1' Übrige Tiefbauten VV allgemeiner Haushalt B1 1' WB übrige Tiefbauten VV allgemeiner Haushalt '178' U5 2'178' Tiefbauten Wasserwerk VV Eigenwirtschaftsbetrieb 2'178' WB Tiefbauten Wasserwerk VV Eigenwirtschaftsbetrieb ' U5 132' Tiefbauten Abwasserbeseitigung VV Eigenwirtschaftsbetrieb 132' WB Tiefbauten Abwasserbeseitigung VV Eigenwirtschaftsbetrieb '453' U5 2'453' Tiefbauten Elektrizitätswerk VV Eigenwirtschaftsbetrieb 2'453' WB Tiefbauten Elektrizitätswerk VV Eigenwirtschaftsbetrieb U Hochbauten VV allgemeiner Haushalt B WB Hochbauten VV allgemeiner Haushalt U Hochbauten VV Eigenwirtschaftsbetriebe B WB Hochbauten VV Eigenwirtschaftsbetriebe U Mobilien VV allgemeiner Haushalt B WB Mobilien VV allgemeiner Haushalt U Mobilien VV Eigenwirtschaftsbetriebe B WB Mobilien VV Eigenwirtschaftsbetriebe ' U5 22' Anlagen im Bau, Strassen / Verkehrswege 22' ' U5 113' Anlagen im Bau, Tiefbauten Eigenwirtschaftsbetriebe 113' Immaterielle Anlagen U übrige immaterielle Anlagen VV allgemeiner Haushalt B WB übrige immaterielle Anlagen VV allgemeiner Haushalt 0.00 HRM2-Überleitungstabelle_V4.1, Seite 2/11

3 Politische Gemeinde Lengwil Beilage 1 Überleitungstabelle zur Eröffnungsbilanz per 1. Januar 2018 (HRM1 auf HRM2) HRM1- Bezeichnung Buchwert HRM1 Umgliederungen Erläuterung Buchwert HRM2 HRM2- Bezeichnung Anpassungen Erläuterung Buchwert HRM2 Konto HRM Konto HRM Darlehen und Beteiligungen Darlehen Beteiligungen, Grundkapitalien Investitionsbeiträge Investitionsbeiträge Bahnhofbauten, SBB-Linien Investitionsbeiträge an den Bund B WB Investitionsbeiträge an den Bund U Investitionsbeiträge der EWB an Gemeinden und ZV B WB Investitionsbeiträge der EWB an Gemeinden und ZV Übrige aktivierbare Ausgaben Ortsplanung U Spezialfinanzierungen 128 Spezialfinanzierungen 13 Bilanzfehlbetrag 139 Bilanzfehlbetrag 2 Passiven 9'162' '177' Passiven 11'173' Fremdkapital 4'933' '948' Fremdkapital 4'948' Laufende Verpflichtungen 1'741' '756' Laufende Verbindlichkeiten 1'756' Kreditoren Sammelkonto 758' ' Kreditoren Sammelkonto 758' Kreditoren manuell 8' ' Kreditoren (manuelle Habenstellung) 8' Staat Thurgau 491' ' Kontokorrente mit Dritten 491' Primarschule Oberhofen-Lengwil 188' ' Kontokorrent Primarschulgemeine Oberhofen-Lengwil 188' Sekundarschulgemeinde Kreuzlingen 113' ' Kontokorrent Sekundarschulgemeinde Kreuzlingen 113' Volksschulgemeinde Kemmental 72' ' Kontokorrent Volksschulgemeinde Kemmental 72' Evang. Kirchgemeinde Lengwil 27' ' Kontokorrent Evang. Kirchgemeinde Lengwil 27' Kath. Kirchgemeinde Kreuzlingen-Emmishofen 20' ' Kontokorrent Kath. Kirchgemeinde Kreuzlingen-Emmishofen 20' Kath. Kirchgemeinde Münsterlingen 1' ' Kontokorrent Kath. Kirchgemeinde Altnau-Güttingen-M'lingen 1' Direkte Bundessteuer Frauenfeld 59' ' Kontokorrent Direkte Bundessteuer 59' ' U0 14' Abrechnungskonto Lohnverarbeitung 14' Kautionen Mietverhältnisse Depotgelder Prepaidzähler Kurzfristige Schulden '000' Kurzfristige Finanzverbindlichkeiten 1'000' '000' U9 1'000' Kurzfristiger Anteil langfristigen Darlehen 1'000' Verpflichtungen für Sonderrechnungen 33' Ökologischer Ausgleich Parz. Nr ' ' U Transitorische Passiven 79' ' Passive Rechnungsabgrenzungen 79' Transitorische Passiven Politische Gemeinde 79' ' U4 74' U4 74' RA Sach- und übriger Betriebsaufwand 74' RA Steuern RA Personalaufwand RA Transfers der Erfolgsrechnung ' U4 5' RA Finanzaufwand und -ertrag 5' RA übriger betrieblicher Ertrag RA Investitionsrechnung Rückstellungen 78' Kurzfristige Rückstellungen Laufende Rechnung 78' ' U HRM2-Überleitungstabelle_V4.1, Seite 3/11

4 Politische Gemeinde Lengwil Beilage 1 Überleitungstabelle zur Eröffnungsbilanz per 1. Januar 2018 (HRM1 auf HRM2) HRM1- Bezeichnung Buchwert HRM1 Umgliederungen Erläuterung Buchwert HRM2 HRM2- Bezeichnung Anpassungen Erläuterung Buchwert HRM2 Konto HRM Konto HRM Langfristige Schulden 3'000' '000' Langfristige Finanzverbindlichkeiten 2'000' Darlehen bei diversen Geldinstituten 3'000' '000' U9 2'000' Langfristige Darlehen 2'000' Wertberichtigung ' Langfristige Rückstellungen 112' ' U7 33' Langfristige Rückstellungen aus übriger betrieblicher Tätigkeit 33' ' U8 78' Langfristige Rückstellungen der Investitionsrechnung 78' Verbindlichkeiten gegenüber Spezialfinanzierungen und Fonds im FK Spezial-/Vorfinanzierungen 2'204' Verpflichtungen für Spezialfinanzierungen 2'204' Erneuerungsfonds Grundstücke/Liegenschaften Finanzvermögen 4' ' U Spezialfinanzierungen Abwasser 207' ' U Spezialfinanzierung EW - Netznutzung 1'115' '115' U Spezialfinanzierung EW - Energiehandel 384' ' U Spezialfinanzierungen WV 178' ' U Vorfinanzierung für Jugendförderprojekt 80' ' U Vorfinanzierung Gemeindeanteil an Sammelstrasse Furnier-/ Steinstrasse, Lengwil 69' ' U Vorfinanzierung für Breitbandausbau über das gesamte Gemeindegebiet 97' ' U Vorfinanzierung Ersatz FW-Fahrzeuge 66' ' U Vorfinanzierungen 23 Eigenkapital 2'024' '229' Eigenkapital 6'225' '885' Verpflichtungen (+) bzw. Vorschüsse (-) gegenüber Spezialfinanzierungen 1'885' ' U10 178' Spezialfinanzierung Wasserwerk 178' ' U10 207' Spezialfinanzierung Abwasserbeseitigung 207' '115' U10 1'115' Spezialfinanzierung Elektrizitätswerk (Netznutzung) 1'115' ' U10 384' Spezialfinanzierung Elektrizitätswerk (Stromhandel) 384' ' Fonds 85' ' U10 4' Erneuerungsfonds Liegenschaften Finanzvermögen 4' ' U11 80' Fonds Jugendförderung 80' ' Vorfinanzierungen 233' ' U11 69' Vorfinanzierung Gemeindeanteil an Sammelstrasse Furnier-/ Steinstr. Lengwil 69' ' U11 97' Vorfinanzierung für Breitbandausbau über das gesamte Gemeindegebiet 97' ' U11 66' Vorfinanzierung Ersatz FW-Fahrzeuge 66' Neubewertungsreserve Finanzvermögen 1'996' Neubewertungsreserve Finanzvermögen 1'996' N1 1'996' Reserven 239 Eigenkapital 2'024' '024' Bilanzüberschuss/-fehlbetrag 2'024' Ertragsüberschuss Ertragsüberschuss 0.00 Aufwandüberschuss Aufwandüberschuss Eigenkapital Politische Gemeinde 2'024' '024' Kumulierte Ergebnisse der Vorjahre B1 2'024' HRM2-Überleitungstabelle_V4.1, Seite 4/11

5 Politische Gemeinde Lengwil Beilage 1 Überleitungstabelle zur Eröffnungsbilanz per 1. Januar 2018 (HRM1 auf HRM2) HRM1- Bezeichnung Buchwert HRM1 Umgliederungen Erläuterung Buchwert HRM2 HRM2- Bezeichnung Anpassungen Erläuterung Buchwert HRM2 Konto HRM Konto HRM Kontrolle: Aktiven = Passiven (muss 0 ergeben) 0.00 Kontrolle: Umgliederungen (muss 0 ergeben) Kontrolle: Ergebnis der Neubewertung (muss 0 ergeben) 0.00 Informationen für den Bilanzanpassungsbericht Umgliederungen Finanzvermögen 3' davon Umgliederung aus dem FK - WB-Konti neu Minusaktivpositionen 0.00 davon Umgliederung in das FK (Passivsaldo) 14' davon effektive Umgliederungen vom FV in VV -11' Beilage davon effektive Umgliederungen vom VV in FV 0.00 Beilage Umgliederungen Verwaltungsvermögen 11' davon effektive Umgliederungen vom FV in VV 11' Beilage davon effektive Umgliederungen vom VV in FV 0.00 Beilage Umgliederungen Fremdkapital 14' davon Umgliederungen in das FV - Wertberichtigungskonti 0.00 davon Umgliederungen aus dem FV (Passivkonto) 14' davon effektive Umgliederungen in das EK 0.00 davon effektive Umgliederungen aus dem EK (in FK) 0.00 Umgliederungen Spezial-/Vorfinanzierungen -2'204' davon effektive Umgliederungen in das FK 0.00 davon effektive Umgliederungen in das EK -2'204' Umgliederungen Eigenkapital 2'204' davon effektive Umgliederungen aus dem FK (in EK) 0.00 davon effektive Umgliederungen aus Spezial-/Vorfinanzierungen (in EK) 2'204' (-) = Abgang, (+) = Zugang Kontrolle Jahreserfolg Aktiven 9'162' Aktiven 11'173' Passiven 9'162' Passiven 11'173' Erfolg 0.00 Erfolg 0.00 Differenz 0.00 HRM2-Überleitungstabelle_V4.1, Seite 5/11

6 Politische Gemeinde Lengwil Beilage 2 Erläuterungen zur Überleitungstabelle zur Eröffnungsbilanz per 1. Januar 2018 Erläuterungen zur Überleitungstabelle zur Eröffnungsbilanz per 1. Januar 2018 Erläuterungen zu den Umgliederungen Nr. Erläuterung U0 U1 U2 U3 U4 U5 U6 U7 U8 U9 U10 U11 Das Abrechnungskonto Lohnverarbeitung weist am Jahresende meist eine Verbindlichkeit aus. Daher erfolgt eine Umgliederung des entsprechenden Bestandes im Konto nach HRM1 in das Konto Der Restbestand (Aktivsaldo) wird in das Konto nach HRM2 umgegliedert. Aktien und Anteilsscheine befinden sich neu im Bereich 107 "Finanzanlagen". Nach HRM1 waren Aktien und Anteilsscheine unter "102 Anlagen" ausgewiesen. Die Liegenschaften des Finanzvermögens sind neu unter "108 Sachanlagen FV" und teilweise aufgrund von Umgliederungen in das Verwaltungsvermögen unter "140 Sachanlagen VV" zu finden. Details dazu (inkl. Informationen zu den Umgliederungen) sind in den entsprechenden Beilagen 3 "Überleitungstabelle, Hilfsblatt Finanzvermögen" und 4 "Überleitungstabelle, Hilfsblatt Verwaltungsvermögen" zu finden. Unter HRM1 waren die Liegenschaften des Finanzvermögens unter "102 Anlagen" ausgewiesen. Warenvorräte werden nach HRM2 in der Kontengruppe 1060 ausgewiesen. Die Transitorischen Aktiven und Passiven werden neu detailliert unter verschiedenen Rechnungsabgrenzungspositionen (Grundlage ist die Artengliederung der ER und IR) ausgewiesen. Daher erfolgte eine entsprechende Umgliederung in die dafür vorgesehenen Konten nach HRM2. Die Liegenschaften des Verwaltungsvermögens sind neu unter 140 "Sachanlagen VV" zu finden. Details dazu (inkl. Informationen zu den Umgliederungen aus dem Finanzvermögen) sind in der entsprechenden Beilage 4 "Überleitungstabelle, Hilfsblatt Verwaltungsvermögen" zu finden. Nach HRM2 werden die Liegenschaften des Verwaltungsvermögens mit Wertberichtigungskonten bilanziert. Auf den Bilanzkonten des Verwaltungsvermögens sind demnach neu die Anschaffungswerte und auf den Minus- Aktiv-Konten der Wertberichtigungen die kumulierten Abschreibungen ausgewiesen. Diese Systematik wird ab 1. Januar 2018 angewandt, somit sind die Anschaffungswerte die Buchwerte per 1. Januar Als Anlagen im Bau werden jene Investitionen aktiviert, welche am Bilanzstichtag noch nicht abgeschlossen sind und daher noch nicht abgeschrieben werden (Abschreibung ab Nutzungsbeginn gemäss HRM2). Im Jahr der Inbetriebnahme werden diese Investitionen in die jeweilige Anlagekategorie umgebucht und anschliessend ebenfalls über die vorgesehene Nutzungsdauer indirekt abgeschrieben. Die Details zur Umgliederung dieser Positionen sind auf der Beilage 4 "Überleitungstabelle, Hilfsblatt Verwaltungsvermögen" zu finden. Analog der Liegenschaften des Verwaltungsvermögens erfolgt der Ausweis nach HRM2 künftig mit Anschaffungswerten und den kumulierten Abschreibungen auf den Wertberichtigungskonten. Das Konto "Ökologischer Ausgleich Parz. Nr. 321" betrifft eine Verpflichtung (der Gemeinde) für die Umsetzung von auferlegten ökologischen Massnahmen infolge eines Landabtausches inkl. Einzonung zwischen einer Firma und einem Landwirt. Die Massnahmen sind bei Realisierung des Bauprojektes umzusetzen. Das Bauprojekt wurde noch nicht umgesetzt. Es handelt sich um eine langfristige Rückstellung im Sinne des HRM2, weshalb eine Umgliederung in die entsprechende Kontengruppe erfolgt. Bei den verbuchten Rückstellungen in HRM1 handelt es sich um langfristige Rückstellungen. Aus diesem Grund erfolgte eine Umgliederung in die entsprechende Kontengruppe nach HRM2 ('208 Langfristige Rückstellungen'). Es handelt sich um Restkosten für einen Deckbelag und somit um ein verpflichtendes Ereignis in der Vergangenheit, was die Verbuchung einer Rückstellung erfordert. Nach HRM2 erfolgt eine konsequente Unterscheidung zwischen kurz- und langfristigem Fremdkapital. Daher sind bei Darlehen von Finanzinstituten, welche dem Konto " Langfristige Darlehen" zugeordnet werden, die kurzfristigen Anteile im Konto " Kurzfristiger Anteil von langfristigen Darlehen" auszuweisen. Es kann von einer wirtschaftlichen Betrachtungsweise ausgegangen werden, d.h. wenn die Absicht besteht ein auslaufendes Darlehen zu erneuern, muss keine Umgliederung in das kurzfristige Fremdkapital erfolgen. CHF 1'000'000, welche im 2018 zurückbezahlt wurden, werden demnach im kurzfristigen Fremdkapital ausgewiesen. Diese Fonds und Spezialfinanzierungen sind nach HRM2 dem Eigenkapital zuzuordnen. Es wird neu unterschieden zwischen Fonds und Spezialfinanzierungen im Fremd- oder Eigenkapital. Der Ausweis nach HRM2 erfolgt für Positionen des Eigenkapitals deshalb unter "290 Verpflichtungen (+) bzw. Vorschüsse (-) gegenüber Spezialfinanzierungen" und "291 Fonds" im Eigenkapital. Nach HRM1 waren diese Positionen unter "228 Verpflichtungen für Spezialfinanzierungen" zu finden. Vorfinanzierungen werden nach HRM2 dem Eigenkapital in die dafür vorgesehene Kontengruppe zugeordnet. Die Vorfinanzierung für Jugendförderprojekt wird in den Fonds Jugendförderung überführt. Der Gemeinderat hat der Bildung dieses Fonds zugestimmt und das Reglement befindet sich in Bearbeitung. HRM2-Überleitungstabelle_V4.1, Seite 6/11

7 Politische Gemeinde Lengwil Beilage 2 Erläuterungen zur Überleitungstabelle zur Eröffnungsbilanz per 1. Januar 2018 Erläuterungen zur Überleitungstabelle zur Eröffnungsbilanz per 1. Januar 2018 Erläuterungen zu den Neubewertungen Nr. Erläuterung N1 B1 Es wurde eine Neubewertung der Sachanlagen des Finanzvermögens zu Verkehrswerten (Liegenschaftenschätzung, Steuerverwaltung Thurgau, Faktor 1.2) durchgeführt. Details sind auf der Beilage 3 "Überleitungstabelle, Hilfsblatt Finanzvermögen" ersichtlich. Die Finanzanlagen waren bereits nach HRM1 korrekt bilanziert, weshalb keine Neubewertung erforderlich war. Positionen des Verwaltungsvermögens wurden bereinigt. Details sind auf der Beilage 4 "Überleitungstabelle, Hilfsblatt Verwaltungsvermögen" ersichtlich. HRM2-Überleitungstabelle_V4.1, Seite 7/11

8 Politische Gemeinde Lengwil Beilage 3 Überleitungstabelle, Hilfsblatt Finanzvermögen Neubewertung Finanzvermögen per 1. Januar 2018 Neubewertung der Finanzanlagen und Sachanlagen im Finanzvermögen (inkl. Auflistung der Umgliederungen aus dem Verwaltungsvermögen) HRM1- Anl.-Nr. Bezeichnung Buchwert HRM1 Buchwert HRM2 Bewertungs- HRM2- Erläuterung Konto differenz Konto Finanzanlagen FV Finanzanlagen Anteilscheine RB Regio Altnau Aktien EKT Holding AG 6' ' ) Total Finanzanlagen 6' '20 davon Umgliederungen aus dem Verwaltungsvermögen 0.00 Sachanlagen FV 1) Es handelt sich um 600 Aktien à CHF 10 (Nominalwert). Mangels Verkehrswert erfolgt die künftige Bilanzierung ebenfalls zum Nominalwert. Grundstücke Finanzvermögen Land Sternengarten Lengwil, Parz. Nr '442' '163' ' Land Storchenacker Oberhofen, Parz. Nr ' '738' '275' Total Grundstücke Finanzvermögen 1'904' '901' '996' davon Umgliederungen aus dem Verwaltungsvermögen 0.00 Total Bilanzwerte 1'911' '907' '996' davon Umgliederungen aus dem Verwaltungsvermögen 0.00 Total Bilanzwerte 1'911' '907' '996' Neubewertungreserve HRM2 Neubewertungreserve HRM2 Finanz- und Sachanlagen FV nach HRM1 1'922' Umgliederungen VV in FV 0.00 Differenz -11' Umgliederungen FV in VV -11' entspricht Umgliederung in das Verwaltungsvermögen 11' Total Umgliederungen -11' Im Rahmen der Einführung von HRM2 wurden Sachanlagen vom Finanzvermögen in das Verwaltungsvermögen umgegliedert. Die Umgliederungen wurden aufgrund folgender Kritieren vorgenommen: - Das Finanzvermögen umfasst jene Vermögenswerte, die ohne Beeinträchtigung der öffentlichen Aufgabenerfüllung veräussert werden können. - Das Verwaltungsvermögen umfasst jene Vermögenswerte, die unmittelbar der öffentlichen Aufgabenerfüllung dienen und die, ohne diese zu beeinträchtigen, nicht veräussert werden können. Die Umgliederungen vom Finanzvermögen in das Verwaltungsvermögen sind auf der Beilage des Verwaltungsvermögens (Beilage 4) ersichtlich. HRM2-Überleitungstabelle_V4.1, Seite 8/11

9 Politische Gemeinde Lengwil Beilage 4 Überleitungstabelle, Hilfsblatt Verwaltungsvermögen Verwaltungsvermögen per 1. Januar 2018 Auflistung des Verwaltungsvermögens inkl. teilweise Bereinigung und Umgliederungen aus dem Finanzvermögen Bereinigung VV HRM1- Verwaltungsvermögen HRM1 und Buchwert HRM1 HRM2- Verwaltungsvermögen HRM2 Buchwert HRM2 Bereinigungs- Konto teilweise Finanzvermögen HRM Konto differenz Allgemeiner Haushalt Verwaltungsvermögen Grundstücke VV Sportwiese und Gartenanlage, Wilenstrasse 4, Illighausen 10' Sportwiese und Gartenanlage, Wilenstrasse 4, Illighausen 10'00 Total Grundstücke VV 10'00 davon Umgliederungen aus dem Finanzvermögen 10' Strassen / Verkehrswege Gemeindestrassen - linear Gemeindestrassen - linear Erschliessungen Erschliessungen Total Strassen / Verkehrswege Wasserbau Gewässerverbauungen - linear Gewässerverbauungen - linear Total Strassen / Verkehrswege übrige Tiefbauten VV Bunkeranlage Bahndamm, Lengwil 1' Bunkeranlage Bahndamm, Lengwil 1' Schiessanlagen Schiessanlagen Friedhof Oberhofen Friedhof Oberhofen Buswartestationen / Verkehrsanlagen - linear Buswartestationen / Verkehrsanlagen - linear Total übrige Tiefbauten VV 1' davon Umgliederungen aus dem Finanzvermögen 1' Hochbauten VV ZSA / MZH Oberhofen ZSA / MZH Oberhofen MZH Illighausen MZH Illighausen Archivraum MZ-Anlage Oberhofen Archivraum MZ-Anlage Oberhofen Gemeindeverwaltung, Hauptstr Gemeindeverwaltung, Hauptstr Werkhof Werkhof Total Hochbauten VV HRM2-Überleitungstabelle_V4.1, Seite 9/11

10 Politische Gemeinde Lengwil Beilage 4 Überleitungstabelle, Hilfsblatt Verwaltungsvermögen HRM1- Verwaltungsvermögen HRM1 und Buchwert HRM1 HRM2- Verwaltungsvermögen HRM2 Buchwert HRM2 Bereinigungs- Konto teilweise Finanzvermögen HRM Konto differenz Mobilien VV Mobilien, Maschinen, Fahrzeuge Mobilien, Maschinen, Fahrzeuge EDV-Anlage EDV-Anlage Total Mobilien VV Anlagen im Bau VV Gemeindestrassen - laufende Projekte und Erschliessung (keine 22' Gemeindestrassen - laufende Projekte und Erschliessung (keine 22' Total Anlagen im Bau VV 22' übrige immaterielle Anlagen VV Raumordnung Raumordnung Ortsplanung Ortsplanung Total übrige immaterielle Anlagen VV Investitionsbeiträge an Bund Bahnhofbauten, SBB-Linien Bahnhofbauten, SBB-Linien Total Investitionsbeiträge an Bund Gesamttotal Allgemeiner Haushalt HRM1 33' Gesamttotal Allgemeiner Haushalt HRM2 33' davon Umgliederungen aus dem Finanzvermögen 11' Eigenwirtschaftsbetriebe (Spezialfinanzierungen) Verwaltungsvermögen Tiefbauten Abwasserbeseitigung VV Anlagen ARA - linear 132' Anlagen Abwasserbeseitigung - linear 132' Tiefbauten Elektrizitätswerk VV Anlagen EW - linear 2'453' Anlagen Elektrizitätswerk - linear 2'453' Tiefbauten Wasserwerk VV Anlagen Wasserversorgung - linear 2'178' Anlagen Wasserwerk - linear 2'178' Total Tiefbauten VV Eigenwirtschaftsbetriebe 4'764' Hochbauten VV Feuerwehrdepot Feuerwehrdepot Wilenstr. 4, Magazin, Feuerwehrlokal FWV, EW-Trafo Wilenstr. 4, Magazin, Feuerwehrlokal FWV, EW-Trafo Total Hochbauten VV HRM2-Überleitungstabelle_V4.1, Seite 10/11

11 Politische Gemeinde Lengwil Beilage 4 Überleitungstabelle, Hilfsblatt Verwaltungsvermögen HRM1- Verwaltungsvermögen HRM1 und Buchwert HRM1 HRM2- Verwaltungsvermögen HRM2 Buchwert HRM2 Bereinigungs- Konto teilweise Finanzvermögen HRM Konto differenz Mobilien VV FW-Fahrzeuge inkl. Atemschutz FW-Fahrzeuge inkl. Atemschutz FW-Ausrüstung FW-Ausrüstung Total Mobilien VV Anlagen im Bau VV Anlagen ARA - laufende Projekte und Erschliessung (keine Absc 66' Anlagen AB - laufende Projekte u. Erschliessung (keine Abschre 66' Anlagen EW - laufende Projekte und Erschliessung (keine Absch 33' Anlagen EW - laufende Projekte u. Erschliessung (keine Abschre 33' Anlagen WV - laufende Projekte und Erschliessung (keine Absch 13' Anlagen WW - laufende Projekte u. Erschliessung (keine Abschr 13' Total Anlagen im Bau VV 113' Investitionsbeiträge an Gemeinden und Zweckverbände (ZV) Wasserzweckverband Kreuzlingen Wasserzweckverband Kreuzlingen Total Investitionsbeiträge an Gemeinden und ZV Gesamttotal Eigenwirtschaftsbetriebe 4'877' Gesamttotal Eigenwirtschaftsbetriebe HRM2 4'877' Gesamtübersicht Verwaltungsvermögen HRM2 Verwaltungsvermögen Allgemeiner Haushalt Verwaltungsvermögen Eigenwirtschaftsbetriebe 33' '877' Total Bilanzwerte HRM1 Total Bilanzwerte HRM2 Verwaltungsvermögen 4'911' Verwaltungsvermögen 4'910' ) davon Umgliederungen aus dem Finanzvermögen 11' Umgliederungen VV in FV 0.00 abzüglich Umgliederungen aus dem Finanzvermögen 11' Umgliederungen FV in VV 11' Verwaltungsvermögen nach HRM1 4'900' Total Umgliederungen aus dem Finanzvermögen 11' ) Korrektur bzw. Ausbuchung der pro Memiora Werte im Rahmen der Umstellung auf HRM2 über die kumulierten Ergebnisse der Vorjahre: Bei den betroffenen Positionen handelt es sich nicht um Neubewertungen, sondern um Bereinigungen im VV. Aus diesem Grund erfolgen die Korrekturen über die kumulierten Ergebnisse der Vorjahre. Da mit HRM2 die Abschreibungen indirekt verbucht werden und eine Anlagenbuchhaltung geführt wird, ist der Ausweis von pro Memoria Werten nicht weiter erforderlich bzw. zweckmässig. HRM2-Überleitungstabelle_V4.1, Seite 11/11