Röm.-kath. Kirchgemeinde 4900 Langenthal JAHRESRECHNUNG 2016 (nach HRM2)

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1 Röm.-kath. Kirchgemeinde 4900 Langenthal JAHRESRECHNUNG 2016 (nach HRM2)

2 Seite 2 von 48 Inhaltsverzeichnis 1 BERICHTERSTATTUNG ECKDATEN Übersicht Selbstfinanzierung Gestufte Erfolgsausweise BILANZ SACHGRUPPEN Erfolgsrechnung Investitionsrechnung GELDFLUSSRECHNUNG FINANZKENNZAHLEN Gesamthaushalt ANTRAG DER EXEKUTIVE BESTÄTIGUNGSBERICHT GENEHMIGUNG DER JAHRESRECHNUNG ANHANG Regelwerk Angewendetes Regelwerk Bewertung Finanzvermögen Bewertung Verwaltungsvermögen Aktivierungsgrenzen Bestehendes Verwaltungsvermögen Grundlagen der Jahresrechnung Eigenkapitalnachweis Rückstellungsspiegel Beteiligungsspiegel... 25

3 Seite 3 von Gewährleistungsspiegel Anlagespiegel Kreditkontrolle Nachkredite DETAILS ZUR RECHNUNG Bilanz Erfolgsrechnung nach Sachgruppen Investitionsrechnung nach Sachgruppen... 48

4 Römisch-katholische Kirchgemeinde Langenthal Seite 4 1 BERICHTERSTATTUNG Rechnungslegungsgrundsätze Harmonisiertes Rechnungslegungsmodell 2 (HRM2) Allgemeines Die Jahresrechnung 2016 wurde nach dem neuen Rechnungslegungsmodell HRM2 gemäss Art. 70 Gemeindegesetz (GG, [BSG ]) erstellt. Die röm.- kath. Kirchgemeinde Langenthal ist Testgemeinde im Sinne der Übergangsbestimmungen der Gemeindeverordnung vom , Ziff. 2 (GV [BSG ]) und führte HRM2 per ein. Die Bewilligung zur Einführung von HRM2 wurde der röm.- kath. Kirchgemeinde Langenthal durch das Amt für Gemeinden und Raumordnung mit Verfügung vom 12. Dezember 2012 erteilt. Abschreibungen Bestehendes Verwaltungsvermögen (Übergangsbestimmungen Ziff bis GV) Das am bestehende Verwaltungsvermögen wurde zu Buchwerten in HRM2 übernommen: Verwaltungsvermögen Kontogruppe 11 (HRM1), Stand CHF Abzüglich:./. Darlehen und Beteiligungen im Verwaltungsvermögen CHF 0.00./. Investitionen für Anlagen im Bau CHF 0.00 Verwaltungsvermögen netto CHF Die Abschreibung des bestehenden Verwaltungsvermögens von CHF wurde von der Kirchgemeindeversammlung am 25. November 2013 auf 8 Jahren festgelegt (ab dem Rechnungsjahr 2014 bis und mit Rechnungsjahr 2021 wird linear abgeschrieben). Dies ergibt einen jährlichen Abschreibungssatz von 12.5 % oder CHF Neues Verwaltungsvermögen In der Jahresrechnung 2016 wurden die ordentlichen Abschreibungen nach Anlagekategorien (Anhang 2 GV) und Nutzungsdauer (gemäss Anhang 2 GV) der neuen, d.h. nach Einführung von HRM2 erstellten Vermögenswerte berechnet. Die Abschreibungen erfolgten linear nach Nutzungsdauer.

5 Römisch-katholische Kirchgemeinde Langenthal Seite 5 Zusätzliche Abschreibungen (Art. 84 und 85 GV) Zusätzliche Abschreibungen werden vorgenommen, wenn im Rechnungsjahr in der Erfolgsrechnung ein Ertragsüberschuss ausgewiesen wird und die ordentlichen Abschreibungen kleiner als die Nettoinvestitionen sind. Zusätzliche Abschreibungen wurden für die Jahresrechnung wie folgt berechnet. Ertragsüberschuss Bruttoinvestitionen Investionseinnahmen Nettoinvestitionen Steuerhaushalt Abschreibungen 330 Abschreibungen 366 Total Abschreibungen CHF CHF 572' ' ' ' ' ' ' max. mögliche zusätzl. Abschreibungen effektive zusätzliche Abschreibungen Ergebnis Jahresrechnung ' ' ' Investitionsrechnung / Aktivierungsgrenze Der Kirchgemeinderat belastet einzelne Investitionen bis zum Betrag von CHF (maximal bis zur Aktivierungsgrenze gemäss Art. 79a GV) der Erfolgsrechnung. Er verfolgt dabei eine konstante Praxis. Die Definition Investition gemäss Empfehlung der Finanzdirektion lautet: Mehrjährige Nutzungsdauer Schaffung dauerhafter Vermögenswerte Aktivierung als Verwaltungsvermögen Übergang HRM1 - HRM2 (Vergleich zur Jahresrechnung 2015) Ein Vergleich mit dem Budget 2016 und der Jahresrechnung 2015 liegt bei.

6 Römisch-katholische Kirchgemeinde Langenthal Seite 6 Erläuterungen Allgemeines Die röm.-kath. Kirchgemeinde Langenthal hat gegenüber dem Budget 2016 um CHF 361' besser abgeschlossen. Die Besserstellung setzt sich im Wesentlichen aus den folgenden Punkten zusammen: Personalaufwand (30) Die Personalausgaben (inkl. Behörden) sind im Jahr 2016 um CHF 8' tiefer als budgetiert ausgefallen. Sachaufwand (31) Die Ausgaben für den laufenden Betrieb der Kirchen Langenthal, Huttwil, Herzogenbuchsee und Wangen (sind im Eigentum von eigenständigen Kirchenstiftungen) wurden ab 1. Januar 2014 neu dargestellt. Sie wurden wie folgt unterteilt: Laufende Betriebskosten (Liegenschaftsunterhalt, Versicherungen, etc.) wurden zusammengetragen und als Mietzins (Konto bis ) sowie bei grösseren Auslagen zusätzlich als Beitrag an die Kirchenstiftung (Konto bis ) ausgewiesen. Die laufenden Nebenkosten des leer stehenden Pfarrhauses Herzogenbuchsee wurden ebenfalls auf den Konto ausgewiesen. Der Sachaufwand betrug im Jahr 2016 CHF 860' und unterschritt das Budget um CHF 245' Fiskalertrag (40) Die röm.- kath. Kirchgemeinde Langenthal konnte im Jahr 2016 Steuereinnahmen von CHF 3'313' verbuchen. Somit beträgt der Mehrertrag bei den Steuereinnahmen CHF 253' gegenüber dem Budget Investitionen Die grössten Investitionen im Jahr 2016 waren: CHF 107' CHF 254' Sanierung Hauswartswohnung Kirchgemeindehaus Langenthal Sanierung Saaldach mit Photovoltaikanlage Kirchgemeindehaus Langenthal (Teilzahlungen) Nachkredite Total: CHF 262' davon: gebunden CHF 230' Kompetenz Kirchgemeinderat CHF 31' zu beschliessen CHF 0.00

7 Römisch-katholische Kirchgemeinde Langenthal Seite 7 Auswertungen nach Leistungen der Kirchgemeinde Bei der Einführung von HRM2 durch die Kirchgemeinden haben sich die 4 Testkirchgemeinden dazu verständigt, eine Auswertung der Leistungen nach Aufgaben separat auszuweisen. In der Arbeitsgruppe wurde vereinbart, dass alle Einnahmen und Ausgaben (ausser der Steuereinnahmen) einer Hauptaufgabe zugeordnet werden. Im ausgewiesenen Aufwand Kultus sind die Personalkosten der vom Kanton Bern besoldeten Seelsorgestellen nicht enthalten.

8 Römisch-katholische Kirchgemeinde Langenthal Seite 8 2 ECKDATEN 2.1 Übersicht 2 ECKDATEN 2.1 ÜBERSICHT Codierung Rechnung 2016 Budget 2016 Rechnung 2015 Jahresergebnis Erfolgsrechnung Gesamthaushalt ' ' Steuerertrag natürliche Personen 400 2'781' '560' '871' Steuerertrag juristische Personen ' ' ' Übrige direkte Steuern ' ' ' Nettoinvestitionen 5./ ' '757' ' Bestand Finanzvermögen 10 5'271' '738' Bestand Verwaltungsvermögen Gesamthaushalt 14 1'651' '441' davon Fonds und Spezialfinanzierungen diverse

9 Römisch-katholische Kirchgemeinde Langenthal Seite Selbstfinanzierung Codierung Rechnung 2016 Budget 2016 Rechnung 2015 Ergebnis Gesamthaushalt ' ' Abschreibung Verwaltungsvermögen ' ' ' Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen ' ' Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen Wertberichtigung Darlehen Verwaltungsvermögen Wertberichtigung Beteiligungen Verwaltungsvermögen Abschreibungen Investitionsbeiträge ' ' ' Zusätzliche Abschreibungenen Einlagen in das Eigenkapital ' ' Entnahmen aus dem Eigenkapital ' Selbstfinanzierung 775' ' '024' Nettoinvestitionen Investitionsausgaben 5 395' '757' ' Investitionseinnahmen 6 25' ' Nettoinvestitionen 370' '757' '617.30

10 Römisch-katholische Kirchgemeinde Langenthal Seite Gestufte Erfolgsausweise Rechnung 2016 Budget 2016 Rechnung 2015 Betrieblicher Aufwand 30 Personalaufwand 1'276' '285' '176' Sach- und übriger Betriebsaufwand 860' '106' ' Abschreibungen Verwaltungsvermögen 124' ' ' Einlagen Fonds und Spezialfinanzierungen 21' ' Transferaufwand 708' ' ' Durchlaufende Beiträge 71' ' ' Total Betrieblicher Aufwand 3'063' '383' '933' Betrieblicher Ertrag 40 Fiskalertrag 3'313' '060' '484' Regalien und Konzession Entgelte 106' ' ' Verschiedene Erträge 1' ' Total Entnahmen Fonds und Spezialfinanzierungen Transferertrag 41' ' ' Durchlaufende Beiträge 71' ' ' Total Betrieblicher Ertrag 3'534' '278' '678' ERGEBNIS AUS BETRIEBLICHER TÄTIGKEIT 471' ' ' Finanzaufwand 17' ' ' Finanzertrag 141' ' ' ERGEBNIS AUS FINANZIERUNG 123' ' ' OPERATIVES ERGEBNIS 594' ' ' Ausserordentlicher Aufwand 238' ' Ausserordentlicher Ertrag 5' AUSSERORDENTLICHES ERGEBNIS -232' ' GESAMTERGEBNIS ERFOLGSRECHNUNG 361' '977.12

11 Römisch-katholische Kirchgemeinde Langenthal Seite 11 3 BILANZ Nummer Bilanz Rechnung Rechnung Aktiven 6'923' '179' Finanzvermögen 5'271' '738' Flüssige Mittel u.kurzfrist.geldanlagen 3'188' '808' Forderungen 1'500' '340' Aktive Rechnungsabgrenzungen 5' ' Sachanlagen FV 577' ' Verwaltungsvermögen 1'651' '441' Sachanlagen VV 935' ' Darlehen 690' ' Investitionsbeiträge 26' ' Passiven 6'923' '179' Fremdkapital 608' ' Laufende Verbindlichkeiten 75' ' Passive Rechnungsabgrenzung 145' ' Kurzfristige Rückstellungen 33' ' Langfristige Rückstellungen 117' Verbindlichkeiten ggü.spezialfin.im FK 235' ' Eigenkapital 6'315' '720' Vorfinanzierungen 22' Reserven 210' Neubewertungsreserve Finanzvermögen 472' ' Bilanzüberschuss /-fehlbetrag 5'609' '247'765.95

12 Römisch-katholische Kirchgemeinde Langenthal Seite 12 4 SACHGRUPPEN 4.1 Erfolgsrechnung Rechnung 2016 Budget 2016 Rechnung 2015 AUFWAND 30 Personalaufwand 1'276' '285' '176' Sach- und übriger Betriebsaufwand 860' '106' ' Abschreibungen Verwaltungsvermögen 124' ' ' Finanzaufwand 17' ' ' Einlagen Fonds und Spezialfinanzierungen 21' ' Transferaufwand 708' ' ' Durchlaufende Beiträge 71' ' ' Ausserordentlicher Aufwand 238' ' Interne Verrechnungen TOTAL AUFWAND 3'319' '407' '953' ERTRAG 40 Fiskalertrag 3'313' '060' '484' Regalien und Konzession Entgelte 106' ' ' Verschiedene Erträge 1' ' Finanzertrag 141' ' ' Total Entnahmen Fonds und Spezialfinanzierungen Transferertrag 41' ' ' Durchlaufende Beiträge 71' ' ' Ausserordentlicher Ertrag 5' Interne Verrechnungen TOTAL ERTRAG 3'681' '407' '835' Ertragsüberschuss 361' '977.12

13 Römisch-katholische Kirchgemeinde Langenthal Seite Investitionsrechnung Rechnung 2016 Budget 2016 Rechnung 2015 AUSGABEN 50 Sachanlagen 361' '757' ' Investitionen auf Rechnung Dritter 52 Immaterielle Anlagen 54 Darlehen 55 Beteiligungen und Grundkapitalien 56 Eigene Investitionsbeiträge 33' ' Durchlaufende Investitionsbeiträge TOTAL AUSGABEN 395' '757' ' EINNAHMEN 60 Übertrag von Sachanlagen in das Finanzvermögen 61 Rückerstattungen 62 Abgang immaterielle Anlagen 63 Investitionsbeiträge für eigene Rechnung 64 Rückzahlung von Darlehen 25' ' Übertrag von Beteiligungen 66 Rückzahlung eigener Investitionsbeiträge 67 Durchlaufende Investitionsbeiträge TOTAL EINNAHMEN 25' ' Nettoinvestitionen 370' '757' ' Einnahmenüberschuss

14 Römisch-katholische Kirchgemeinde Langenthal Seite 14 5 GELDFLUSSRECHNUNG

15 Römisch-katholische Kirchgemeinde Langenthal Seite 15

16 Römisch-katholische Kirchgemeinde Langenthal Seite 16 6 FINANZKENNZAHLEN 6.1 Gesamthaushalt

17 Römisch-katholische Kirchgemeinde Langenthal Seite 17 7 ANTRAG DER EXEKUTIVE GENEHMIGUNG: Gemäss Art. 71 GV ( ) verabschiedet der Kirchgemeinderat die Jahresrechnung 2016 der röm.-kath. Kirchgemeinde Langenthal: ERFOLGSRECHNUNG Aufwand Gesamthaushalt CHF 3'319' Ertrag Gesamthaushalt CHF 3 681' Ertragsüberschuss CHF 361' davon Aufwand Fonds und Spezialfinanzierungen CHF 21' Ertrag Fonds und Spezialfinanzierungen CHF 0.00 Aufwandüberschuss CHF -21' INVESTITIONSRECHNUNG Ausgaben CHF 395' Einnahmen CHF Nettoinvestitionen CHF 370' NACHKREDITE gem. separater Tabelle CHF 0.00 Der Ertragsüberschuss wird dem Eigenkapital zugewiesen. Durch den Ertragsüberschuss erhöht sich das Eigenkapital auf CHF 6'315' ANTRAG: Der Kirchgemeindeversammlung wird beantragt, die Jahresrechnung 2016 zu genehmigen. Röm.-kath. Kirchgemeinde Langenthal Robert Zemp Patrik Rüttimann Langenthal, 20. April 2017 Kirchgemeinderatspräsident Verwalter

18 Römisch-katholische Kirchgemeinde Langenthal Seite 18 8 BESTÄTIGUNGSBERICHT

20 Römisch-katholische Kirchgemeinde Langenthal Seite 20 9 GENEHMIGUNG DER JAHRESRECHNUNG Das beschlussfassende Organ der röm.-kath. Kirchgemeinde Langenthal hat die Jahresrechnung 2016 am 29. Mai 2017 gemäss dem vorstehenden Antrag des Kirchgemeinderates vom 20. April 2017 genehmigt. Langenthal, 30. Mai 2017 Kirchgemeindeversammlung der röm.-kath. Kirchgemeinde Langenthal Robert Zemp Kirchgemeindepräsident Patrik Rüttimann Verwalter

21 Römisch-katholische Kirchgemeinde Langenthal Seite ANHANG 10.1 Regelwerk Angewendetes Regelwerk Der Rechnungsabschluss der röm.-kath. Kirchgemeinde Langenthal ist in Übereinstimmung mit den geltenden kantonalen gesetzlichen Grundlagen erstellt worden. Gemeindegesetz (GG, BSG ) Gemeindeverordnung (GV, BSG ) Direktionsverordnung über den Finanzhaushalt der Gemeinden (FHDV, BSG ) Diese orientieren sich gemäss Art. 70 Absatz 1 GG am Harmonisierten Rechnungslegungsmodell für die Kantone und Gemeinden, HRM2, laut Handbuch der Konferenz der Kantonalen Finanzdirektoren. Die kantonalen Bestimmungen weichen in einzelnen Bereichen von den Empfehlungen des HRM2 ab. Das Amt für Gemeinden und Raumordnung stellt eine Auflistung dieser Ausnahmen zur Verfügung unter > Rubrik Gemeindefinanzen > HRM Bewertung Finanzvermögen Vermögenswerte im Finanzvermögen werden bilanziert, wenn sie einen künftigen Nutzen erbringen und ihr Wert verlässlich ermittelt werden kann. Sie werden bei erstmaliger Bilanzierung zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten bilanziert. Entstehen der Gemeinde keine Kosten, wird zum Verkehrswert zum Zeitpunkt des Zugangs bilanziert. Folgebewertungen erfolgen zum Verkehrswert am Bilanzstichtag, wobei eine systematische Neubewertung bei Liegenschaften mit Ausnahme von Baurechten alle fünf Jahre oder bei Änderung des amtlichen Werts, bei allen anderen Vermögenswerten jährlich erfolgt. Die Bilanzwerte sind bei eingetretenen dauerhaften Wertminderungen oder Verlusten sofort zu berichtigen. Als einzige Sachanlage Finanzvermögen führt die röm.-kath. Kirchgemeinde Langenthal das Wohnhaus an der Bahnhofstrasse 75 in Roggwil in seinen Büchern. Das Objekt wurde nach Empfehlung des Amtes für Gemeinde und Raumordnung wie folgt bewertet: Amtlicher Wert CHF x Faktor 1.4 = Verkehrswert CHF Diese Aufwertung von CHF per wird unter dem Konto (Neubewertungsreserve Finanzvermögen) geführt. *s. Art. 32d Abs. b FHDV

22 Römisch-katholische Kirchgemeinde Langenthal Seite Bewertung Verwaltungsvermögen Vermögenswerte im Verwaltungsvermögen werden bilanziert, wenn sie einen künftigen mehrjährigen öffentlichen Nutzen hervorbringen und ihr Wert verlässlich ermittelt werden kann. Sie werden zu Anschaffungs- bzw. Herstellkosten nach der Nettomethode bilanziert und nach der definierten Nutzungsdauer linear abgeschrieben. Entstehen der Gemeinde keine Kosten, wird zum Verkehrswert zum Zeitpunkt des Zugangs bilanziert. Die Bilanzwerte sind bei eingetretenen dauerhaften Wertminderungen oder Verlusten sofort zu berichtigen. Die geltenden Anlagekategorien und Nutzungsdauern sind in Anhang 2 GV umschrieben Aktivierungsgrenzen Allgemeiner Haushalt CHF Bestehendes Verwaltungsvermögen Seit dem Übergang auf HRM2 im Jahr 2014, wird das bestehende Verwaltungsvermögen linear über 8 Jahre abgeschrieben. Davon ausgenommen sind die Positionen gemäss Ziffer der Übergangsbestimmungen der GV Grundlagen der Jahresrechnung Als Grundlage für die Jahresrechnung 2016 dienten das Budget 2016 und die Vorjahresrechnung Genehmigung: Budget Jahresrechnung Kirchgemeinderat Rechnungsprüfungskommission Kirchgemeindeversammlung

23 Römisch-katholische Kirchgemeinde Langenthal Seite Eigenkapitalnachweis Nummer Bilanz detailliert Schlussbilanz 29 Eigenkapital 6'315' Vorfinanzierungen 22' Vorfinanzierungen 22' Allgemeiner Haushalt 22' Reserven 210' Finanzpolitische Reserven 210' Zusätzliche Abschreibungen 210' Neubewertungsreserve Finanzvermögen 472' Neubewertungsreserve Finanzvermögen 472' Neubewertungsreserve Finanzvermögen 472' Bilanzüberschuss/-fehlbetrag 361' Jahresergebnis 361' Jahresergebnis 361' Kumulierte Ergebnisse der Vorjahre 5'247' Kumulierte Ergebnisse der Vorjahre 5'247'765.95

24 Römisch-katholische Kirchgemeinde Langenthal Seite Rückstellungsspiegel Konto 205 Kurzfristige Rückstellungen Bezeichnung Buchwert Veränderung Bildung Verwendung Auflösung Buchwert Lohnzahlungen/Zeitguthaben des Personals 26' ' ' Kommentar Konto 208 Langfristige Rückstellungen Bezeichnung Buchwert Veränderung Bildung Verwendung Auflösung Buchwert Übergangseinlage PK Stadt Langenthal ' ' Kommentar Total kurzfristige Rückstellungen 26' ' ' Total langfristige Rückstellungen ' ' Total Rückstellungen 26' ' '931.00