Ref. Kirchgemeinde Trubschachen. Budget Kirchgemeinderat Kirchgemeindeversammlung

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1 Budget 2019 Kirchgemeinderat Kirchgemeindeversammlung

2 Inhaltsverzeichnis 1 Berichterstattung Allgemeines Abschreibungen Investitionsrechnung / Aktivierungsgrenze 3 2 Erläuterungen Ergebnis der Erfolgsrechnung Bemerkungen zu den einzelnen Sachgruppen Investitionen 4 3 Ergebnis Erfolgsrechnung Investitionsrechnung Übersicht Budget 7 4 Erfolgsrechnung Zusammenzug Gliederung nach Sachgruppen 8 5 Eigenkapitalnachweis Auswertungen Kommentare zu den Auswertungen 13 6 Antrag und Genehmigung Antrag des Kirchgemeinderates Genehmigung Budget 15 7 Anhang Detaillierte Erfolgsrechnung Detaillierte Investitionsrechnung 19 Datum: Budget 2019 Seite 2

3 Vorbericht Budget Berichterstattung 1.1 Allgemeines Das Budget 2019 wurde nach dem neuen Rechnungslegungsmodell HRM2, gemäss Art. 70 Gemeindegesetz (GG, [BSG ]), erstellt. 1.2 Abschreibungen Bestehendes Verwaltungsvermögen (Übergangsbestimmungen Art. T2-4 Abs. 1 GV) Das am bestehende Verwaltungsvermögen wird zu Buchwerten in HRM2 übernommen: Das bestehende Verwaltungsvermögen von ca. CHF 417' wird innert 16 Jahren d.h. ab dem Rechnungsjahr 2019 bis und mit Rechnungsjahr 2034 linear abgeschrieben. Dies ergibt einen jährlichen Abschreibungssatz von 6.25% oder CHF 26' Neues Verwaltungsvermögen Auf neuen Vermögenswerten, d. h. nach Einführung von HRM2, werden die planmässigen Abschreibungen nach Anlagekategorien und Nutzungsdauer (Anhang 2 GV) berechnet. Die Abschreibungen erfolgen linear nach Nutzungsdauer Zusätzliche Abschreibungen (Art. 84 GV) Zusätzliche Abschreibungen werden vorgenommen, wenn im Rechnungsjahr a) in der Erfolgsrechnung ein Ertragsüberschuss ausgewiesen wird und b) die ordentlichen Abschreibungen kleiner als die Nettoinvestitionen sind. Im Budgetjahr 2019 sind auf Grund des Ergebnisses keine zusätzlichen Abschreibungen zu budgetieren Auflösung zusätzliche Abschreibungen (Art. 85 Abs. 3 und 4 sowie Anhang 3 GV) Zusätzliche Abschreibungen sind aufzulösen, wenn im betreffenden Rechnungsjahr ein Aufwandüberschuss resultiert und der Bilanzüberschussquotient (BÜQ) tiefer als 75 % ist. Im Budgetjahr 2019 ist keine Auflösung zusätzlicher Abschreibungen möglich, da keine vorhanden sind. 1.3 Investitionsrechnung / Aktivierungsgrenze Der Kirchgemeinderat belastet einzelne Investitionen bis zum Betrag von CHF 25' (maximal bis zur Aktivierungsgrenze gemäss Art. 79a GV) der Erfolgsrechnung. Er verfolgt dabei eine konstante Praxis. Die Definitionen des Begriffes "Investitionen" gemäss Fachempfehlung der Finanzdirektoren sind: Datum: Budget 2019 Seite 3

4 Mehrjährige Nutzungsdauer Schaffung dauerhafter Vermögenswerte Aktivierung als Verwaltungsvermögen 2 Erläuterungen 2.1 Ergebnis der Erfolgsrechnung Das Budget weist einen Aufwandüberschuss von CHF 20' aus. Gegenüber der Jahresrechnung 2017 und dem Budget 2018 verbessert sich das Ergebnis damit deutlich. Die tieferen Abschreibungen und der zusätzliche Ertrag aus dem Baurechtszins Alterssiedlung sind die Hauptgründe dafür. Das Budget geht von einer gleichbleibenden Steueranlage aus: Steueranlage: von der einfachen Steuer Bemerkungen zu den einzelnen Sachgruppen Erläuterung zur Entwicklung Personalaufwand Der Personalaufwand sinkt leicht gegenüber dem Budget 2018, liegt aber leicht über der Vorjahresrechnung Erläuterung zur Entwicklung Sachaufwand Der Gebäudeunterhalt Kirche steigt um CHF 10' Vorgesehen ist eine Treppe zum Glockenturm, welche die bisherige Leiter ersetzen soll. Zudem muss die Kanalisationsleitung saniert werden. Der Umstellungsaufwand für das neue Rechnungsmodell entfällt dafür Insgesamt steigt der Sachaufwand um CHF 2' Erläuterung zur Entwicklung Steuerertrag Der Steuerertrag steigt um CHF 2' Auf der Basis der 2. Steuerrate 2018 wurde ein bescheidener Zuwachs budgetiert Erläuterung zur Entwicklung Finanzertrag Der Finanzertrag fällt dank dem Baurechtszins Alterssiedlung von CHF 5' höher aus. 2.3 Investitionen Geplant sind Investitionen von CHF 67' Dabei werden Beiträge und Subventionen von CHF 4' erwartet. Datum: Budget 2019 Seite 4

5 3.1 Erfolgsrechnung Erfolgsrechnung gesamter Haushalt Sachgruppen, bis Budget 2019 Budget 2018 Jahresrechnung 2017 Betrieblicher Aufwand 30 Personalaufwand Sach- und übriger Betriebsaufwand Abschreibungen Verwaltungsvermögen Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 36 Transferaufwand Durchlaufende Beiträge 39 Interne Verrechnungen Total betrieblicher Aufwand Betrieblicher Ertrag 40 Fiskalertrag Regalien und Konzessionen 42 Entgelte Verschiedene Erträge 45 Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen 46 Transferertrag Durchlaufende Beiträge 49 Interne Verrechnungen Total betrieblicher Ertrag Ergebnis aus betrieblicher Tätigkeit Finanzaufwand Finanzertrag Ergebnis aus Finanzierung Operatives Ergebnis Ausserordentlicher Aufwand 48 Ausserordentlicher Ertrag Ausserordentliches Ergebnis Jahresergebnis Erfolgsrechnung Datum: Budget 2019 Seite 5

6 3.2 Investitionsrechnung Investitionsrechnung Verwaltungsvermögen Sachgruppen, bis Budget 2019 Budget 2018 Jahresrechnung 2017 Investitionsausgaben 50 Sachanlagen Investitionen auf Rechnung Dritter 52 Immaterielle Anlagen 54 Darlehen 55 Beteiligungen und Grundkapitalien 56 Eigene Investitionsbeiträge 57 Durchlaufende Investitionsbeiträge Total Investitionsausgaben Investitionseinnahmen 60 Übertragung von Sachanlagen in das Finanzvermögen 61 Rückerstattungen 62 Abgang immaterielle Anlagen 63 Investitionsbeiträge für eigene Rechnung Rückzahlung von Darlehen 65 Übertragung von Beteiligungen 66 Rückzahlung eigener Investitionsbeiträge 67 Durchlaufende Investitionsbeiträge Total Investitionseinnahmen Gesamtergebnis Investitionsrechnung Finanzierungsausweis Eigenfinanzierung Gesamtergebnis Investitionsrechnung Finanzierungsergebnis Datum: Budget 2019 Seite 6

7 3.3 Übersicht Budget Übersicht Budget Ergebnisse bis Budget 2019 Budget 2018 Jahresrechnung 2017 Erfolgsrechnung Total betrieblicher Aufand Total betrieblicher Ertrag Finanzaufwand Finanzertrag Ausserordentlicher Ertrag Investitionsrechnung Total Investitionsausgaben Total Investitionseinnahmen Eigenfinanzierung Datum: Budget 2019 Seite 7

8 4.1 Erfolgsrechnung Zusammenzug Gliederung nach Sachgruppen Erfolgsrechnung Sachgruppen Funktionale Gliederung bis Budget 2019 Budget 2018 Jahresrechnung 2017 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Total Aufwand Personalaufwand Behörden und Kommissionen Löhne, Tag- und Sitzungsgelder an Behörden und Kommissionen Löhne des Verwaltungs- und Betriebspersonals Löhne des Verwaltungs- und Betriebspersonals Arbeitgeberbeiträge AG-Beiträge AHV, IV, EO, ALV, Verwaltungskosten AG-Beiträge an Unfallversicherungen Übriger Personalaufwand Aus- und Weiterbildung des Personals Übriger Personalaufwand Sach- und übriger Betriebsaufwand Material- und Warenaufwand Büromaterial Betriebs-, Verbrauchsmaterial Fachliteratur, Zeitschriften Übriger Material- und Warenaufwand Nicht aktivierbare Anlagen Büromöbel und Geräte Immaterielle Anlagen Übrige nicht aktivierbare Anlagen Ver- und Entsorgung Liegenschaften Verwaltungsvermögen Ver- und Entsorgung Liegenschaften Verwaltungsvermögen Datum: Budget 2019 Seite 8

9 Erfolgsrechnung Sachgruppen Funktionale Gliederung bis Budget 2019 Budget 2018 Jahresrechnung 2017 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag 313 Dienstleistungen und Honorare Dienstleistungen Dritter Sachversicherungsprämien Baulicher Unterhalt und betrieblicher Unterhalt Unterhalt Hochbauten, Gebäude Unterhalt Mobilien und immaterielle Anlagen Unterhalt übrige mobile Anlagen Mieten, Leasing, Pachten, Benützungsgebühren Miete und Pacht Liegenschaften Spesenentschädigungen Reisekosten und Spesen Wertberichtigungen auf Forderungen Tatsächliche Forderungsverluste Abschreibungen Verwaltungsvermögen Sachanlagen VV Planmässige Abschreibungen Sachanlagen Finanzaufwand Zinsaufwand Verzinsung langfristige Finanzverbindlichkeiten Verschiedener Finanzaufwand Übriger Finanzaufwand Transferaufwand Entschädigungen an Gemeinwesen Entschädigungen an Kantone und Konkordate Entschädigungen an Gemeinden und Gemeindeverbände Beiträge an Gemeinwesen und Dritte Beiträge an private Organisationen ohne Erwerbszweck Beiträge an private Haushalte Datum: Budget 2019 Seite 9

10 Erfolgsrechnung Sachgruppen Funktionale Gliederung bis Budget 2019 Budget 2018 Jahresrechnung 2017 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag 369 Verschiedener Transferaufwand übriger Transferaufwand Ertrag Fiskalertrag Direkte Steuern natürliche Personen Einkommenssteuern natürliche Personen Entgelte Erlös aus Verkäufen Verkäufe Rückerstattungen Rückerstattungen Dritter Finanzertrag Zinsertrag Zinsen flüssige Mittel Zinsen Forderungen und Kontokorrente Liegenschaftenertrag FV Pacht- und Mietzinse Liegenschaften FV Liegenschaftenertrag VV Pacht- und Mietzinse Liegenschaften VV Vergütung für Benützungen Liegenschaften VV 46 Transferertrag Verschiedener Transferertrag Übriger Transferertrag Abschlusskonten Abschluss Erfolgsrechnung Abschluss Allgemeiner Haushalt Datum: Budget 2019 Seite 10

11 Erfolgsrechnung Sachgruppen Funktionale Gliederung bis Budget 2019 Budget 2018 Jahresrechnung 2017 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag 9000 Ertragsüberschuss 9001 Aufwandüberschuss Datum: Budget 2019 Seite 11

12 5 Eigenkapitalnachweis Der Eigenkapitalnachweis zeigt die Ursachen der Veränderung des Eigenkapitals. Aus der Neubewertung des Finanzvermögens können sich Bewertungsreserven-Veränderungen ergeben. 5.1 Auswertungen Nachweis über das voraussichtliche Eigenkapital. in Tausend CHF Eigenkapital per Veränderungsnachweis Eigenkapital per aus Budget lfd. Jahr (+/-) aus Budgetjahr (+/-) SG CHF CHF CHF CHF 29 Eigenkapital 198' Eigenkapital Reserven Reserven Zusätzliche Abschreibungen Zusätzliche Abschreibungen 296 Neubewertungsreserve Finanzvermögen Neubewertungsreserve Finanzvermögen Neubewertungsreserve Finanzvermögen Neubewertungsreserve Finanzvermögen Bilanzüberschuss/-fehlbetrag Bilanzüberschuss/-fehlbetrag Jahresergebnis Jahresergebnis Kumulierte Ergebnisse Vorjahre Kumulierte Ergebnisse Vorjahre Datum: Budget 2019 Seite 12

13 5.2 Kommentare zu den Auswertungen Neubewertungsreserve Die Neubewertungsreserve ergibt sich aus der Aufwertung des Baurechtes Alterssiedlung Trubschachen Bilanzüberschuss/-fehlbetrag Der per voraussichtlich bestehende Bilanzüberschuss wird sich um CHF 64' reduzieren. Datum: Budget 2019 Seite 13

14 6 Antrag und Genehmigung 6.1 Antrag des Kirchgemeinderates 1. Die Steueranlage für das Jahr 2019 wird mit festgesetzt (unverändert) 2. Das Budget 2019 wird genehmigt, bestehend aus: 3. Aufwand Ertrag CHF CHF Aufwandüberschuss CHF Das per 1. Januar 2019 voraussichtlich bestehende Verwaltungsvermögen (ca. CHF 417'500.00) wird über die nächsten 16 Jahre (bis und mit Rechnungsjahr 2034) mit einem Abschreibungssatz von 6.25 % linear abgeschrieben (jährlich ca. CHF 26'100.00). Trubschachen, Gemeinderat Finanzverwaltung Der Präsident Das Mitglied Der Finanzverwalter Rudolf Trauffer Christa Roth Peter Jakob Datum: Budget 2019 Seite 14

15 6.2 Genehmigung Budget Die Kirchgemeindeversammlung Trubschachen hat das Budget 2019 am gemäss dem vorstehenden Antrag des Kirchgemeinderates vom genehmigt. Trubschachen, Gemeinderat Der Präsident Das Mitglied Rudolf Trauffer Christa Roth Datum: Budget 2019 Seite 15

16 7.1 Detaillierte Erfolgsrechnung Erfolgsrechnung Funktionale Gliederung bis Budget 2019 Budget 2018 Jahresrechnung 2017 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag 3 Kultur, Sport und Freizeit, Kirche Kirchen und religiöse Angelegenheiten Nettoergebnis Kirchen und religiöse Angelegenheiten Nettoergebnis 3500 Kirchen und religiöse Angelegenheiten Entschädigungen, Tag und Sitzungsgelder Löhne Verwaltungspersonal Löhne Pfarrer (Stellvertretungen) Löhne Organisten Löhne Sigristen Löhne KIKI Löhne KUW Löhne Spielgruppe Löhne Fire mit de Chline Löhne Reinigung Pfarrhaus AG-Beiträge AHV, IV, EO, ALV, Verwaltungskosten AG-Beiträge an Unfallversicherungen Aus- und Weiterbildung des Personals Übriger Personalaufwand Büromaterial reformiert Inserate Bibeln, Taufurkunden Reinigungs- und Verbrauchsmaterial Abendmahl / Kirchenkaffee Fachliteratur, Zeitschriften Dekorationen, Blumenschmuck Mobilien KUW KIKI Spielgruppe Fiire mit de Chline Seniorenarbeit und Spitalbesuche Konfirmanden Datum: Budget 2019 Seite 16

17 Erfolgsrechnung Funktionale Gliederung bis Budget 2019 Budget 2018 Jahresrechnung 2017 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Übrige kirchliche Anlässe Pfarramtskasse Ver- und Entsorgung Kirche Ver- und Entsorgung Pfarrhaus Telefon, Porti, Gebühren Konzerte Gottesdienste Sach- und Haftpflichtversicherungen Gebäudeunterhalt Kirche Gebäudeunterhalt Pfarrhaus Unterhalt Mobilien, EDV, Orgel, Uhrwerk Raummiete Spielgruppe Reisespesen, Konsumation Forderungsverluste periodische Steuern Planmässige Abschreibungen Hochbauten bestehendes VV Planmässige Abschreibungen Hochbauten VV Planmässige Abschreibungen Mobilien VV Zinsaufwand mittel- und langfristige Schulden Vergütungszinsen Steuern Steuerinkassoprovision Beitrag an kirchliche Zentralkasse Beitrag Finanzausgleich Sekretariatsentschädigung Registerführung Kirchensteuern Beiträge an private Institutionen Beiträge an private Haushalte Auszahlung Kollekten mit Zweckbestimmung Kirchensteuern Trubschachen Kirchensteuern Trub Verkaufserlös GA Spenden "reformiert" Spielgruppe Rückerstattung Nebenkosten Diverse Rückerstattungen Zinsen flüssige Mittel Verzugszinsen Steuern Baurechtszins Mietertrag Wohnung und Garage Mietertrag Parkplätze Pfarrhaus Kollekten mit Zweckbestimmung Aufwandüberschuss Datum: Budget 2019 Seite 17

18 Erfolgsrechnung Funktionale Gliederung bis Budget 2019 Budget 2018 Jahresrechnung 2017 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Datum: Budget 2019 Seite 18

19 7.2 Detaillierte Investitionsrechnung Investitionsrechnung Funktionale Gliederung bis Budget 2019 Budget 2018 Jahresrechnung 2017 Ausgaben Einnahmen Ausgaben Einnahmen Ausgaben Einnahmen 3 Kultur, Sport und Freizeit, Kirche Kirchen und religiöse Angelegenheiten Nettoergebnis 350 Kirchen und religiöse Angelegenheiten Nettoergebnis 3500 Kirchen und religiöse Angelegenheiten Heizungssteuerung Kirche Orgelrenovation Passivierte Einnahmen Förderbeitrag Heizungssteuerung Kirche Aktivierte Ausgaben Datum: Budget 2019 Seite 19