Finanzplan Reformierte Kirchgemeinde Steffisburg

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1 Finanzplan Reformierte Kirchgemeinde Steffisburg

2 Inhaltsverzeichnis zum Finanzplan der Reformierten Kirchgemeinde Steffisburg Vorbericht 1 4 Wichtigste Ergebnisse 5 Erfolgsrechnung nach Sachgruppen 6 Investitionen und Abschreibungen 7 9 Schulden / Schuldzinsen 10 Investitionsfolgekosten neues Verwaltungsvermögen 11 Planbilanz 12

3 Finanzplan nach HRM2 Vorbericht Finanzplan Allgemeines Der Finanzplan wurde durch den Finanzverwalter Jürg Mollet erstellt. Die Fachkommission Verwaltung hat den Finanzplan an seiner Sitzung vom 18. September 2018 beraten und dem Kirchgemeinderat zur Genehmigung beantrag. 2 Grundlagen Der Finanzplan stützt sich auf die Jahresrechnung 2017, auf den Voranschlag 2018 und das Budget 2019 (nach HRM2) sowie auf die finanzwirtschaftlichen Ziele Zinsentwicklung, Wirtschaftswachstum und Teuerung stützen sich vorwiegend auf diverse Publikationen der Finanzverwaltung des Kantons Bern und der kantonalen Planungsgruppe (KPG). 3 Ausgangslage und Prognose der Laufenden Rechnung Dank der guten Rechnungsabschlüsse in den letzten Jahren beträgt das Eigenkapital per Ende 2017 CHF 4 818' Die Kirchgemeinde hat seit 2015 keine mittel- und langfristigen Schulden mehr. Aufgrund der erhaltenen Prognosen (Finanzdirektion des Kantons Bern; Kantonale Planungsgruppe KPG; Informationsschreiben der Reformierten Kirchen Bern-Jura-Solothurn) wurde der Steuertrag entsprechend budgetiert. Für das Jahr 2019 wird bei den Einkommens- und Vermögenssteuern mit einem leichten Wachstum gerechnet. Für die Prognosezeit wurde mit einem Rückgang ab dem Steuerjahr 2020 infolge der geplanten Steuerstrategie des Kantons Bern. Insbesondere die Gewinn- und Kapitalsteuern können bis ins Jahr 2022 um rund % sinken. Anderseits ergibt die Neubewertung der nichtlandwirtschaftlichen Liegenschaften laut Berechnungen des Kantons einen Mehrertrag bei den Vermögenssteuern um rund 1.50 %. Die Entwicklung der Einkommens- und Vermögenssteuern sowie der reformierten Bevölkerung sind in der nachstehenden Tabelle ersichtlich: 1

4 Finanzplan nach HRM2 Die Gewinn- und Kapitalsteuern von juristischen Personen wurden aufgrund der Vorjahresergebnisse berechnet und budgetiert. Die meisten Aufwandpositionen wurden mit einem leichten Anstieg von 1 % während der Prognoseperiode geplant. Das bestehende Verwaltungsvermögen vor HRM2 wird innert 8 Jahren abgeschrieben. Dies belastet die Rechnung bis ins Jahr 2026 jährlich mit CHF 262'000. Das Verwaltungsvermögen nach HRM2 wird linear nach Anlagekategorie und Nutzungsdauer abgeschrieben (Kirchen/Pfarrhäuser: 40 Jahre; KGH: 25 Jahre). 2

5 Finanzplan nach HRM2 4 Investitionen Im Jahr 2019 sind Investitionen von CHF geplant. Diese können aus eigenen Mitteln finanziert werden. 5 Ergebnis der Finanzplanung Das Budget 2019 sieht einen Aufwandüberschuss von CHF vor. Der Handlungsspielraum ist somit negativ. Auch in den Prognosejahren bleibt dieser negativ (Unterdeckung). Die zu erwartende der Erfolgsrechnung in der Prognosezeit können mit dem vorhandenen Eigenkapital aufgefangen werden. Der Finanzplan weist im Jahr 2023 immer noch ein Eigenkapital von rund CHF aus. Der Finanzplan ist rollend und wird jährlich den finanziellen Entwicklungen und Begebenheiten angepasst. 6 Schlussfolgerung Trotz der negativen Entwicklung in den nächsten Jahren ist das Haushaltsgleichgewicht mittelfristig gewährleistet. Bis ins Jahr 2023 sind Investitionen von CHF 1' vorgesehen. Dank dem hohen Eigenkapital sind diese Investitionen verkraftbar. Auch können die negativen Unterdeckungen im Prognosezeitraum aufgefangen werden. Das neue Landeskirchengesetz ist in 2. Lesung verabschiedet worden. Es wird auf den 1. Januar 2020 in Kraft erwachsen. Die finanzielle Auswirkung ab dem Jahr 2020 bzw können wir nicht genau beziffern. Auch die Entwicklung der Kirchenaustritte sowie andere politische Entscheide sind zum jetzigen Zeitpunkt nicht vorhersehbar. Über die Ergebnisse dieses Finanzplanes wird an der Kirchgemeindeversammlung vom 22. November 2018 orientiert. 3

6 Finanzplan nach HRM2 7 Genehmigung Der Kirchgemeinderat hat den Finanzplan an der Sitzung vom 17. Oktober 2018 genehmigt (Art. 21 Abs. 2 FHDV). Kirchgemeinderat Steffisburg Barbara Anken Präsidentin Martin Frei Sekretär Jürg Mollet Finanzverwalter 4

7 Reformierte Kirchgemeinde Steffisburg WICHTIGSTE ERGEBNISSE Finanzplan BUDGET P R O G N O S E J A H R E Prognose Erfolgsrechnung Total Ertrag 4' ' ' ' ' '096.5 Total Aufwand 4' ' ' ' ' '265.5 Handlungsspielraum der Erfolgsrechnung Nettoinvestitionen Nettoinvestitionen Prognose der Belastung Investitionsfolgekosten (-) /-erträge (+) Handlungsspielraum der Erfolgsrechnung Über-(+) / Unterdeckung (-) Eigenkapital/Bilanzfehlbetrag Entwicklung Bilanzüberschuss (+) / -fehlbetrag (-) 4' ' ' ' ' '481.9 Seite 5

8 Reformierte Kirchgemeinde Steffisburg Finanzplan ERFOLGSRECHNUNG NACH SACHGRUPPEN RECHNUNGEN BUDGET P R O G N O S E J A H R E Aufwand ' ' ' ' ' ' ' Personalaufwand ' ' ' ' ' ' ' Sach- und übriger Betriebsaufwand ' ' ' ' ' ' Abschreibungen Verwaltungsvermögen Finanzaufwand Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen Transferaufwand Durchlaufende Beiträge Ausserordentlicher Aufwand Interne Verrechnungen Ertrag ' ' ' ' ' ' ' Fiskalertrag ' ' ' ' ' ' ' Regalien und Konzessionen Entgelte Verschiedene Erträge Finanzertrag Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen Transferertrag Durchlaufende Beiträge Ausserordentlicher Ertrag Interne Verrechnungen Über-(+) / Unterdeckung (-) Seite 6

9 Reformierte Kirchgemeinde Steffisburg Finanzplan INVESTITIONEN UND ABSCHREIBUNGEN EXCL. DARLEHEN UND BETEILIGUNGEN Gestehungskosten netto Kaufjahr Jahr Ausführungsbeginn Inbetriebnahme Nutzungsdauer Abschreibungssatz BUDGET P R O G N O S E J A H R E Investitionen Dorfkirche % Dorfkirche % Dorfkirche % Kirche Fahrni % Kirche Glockental % Kirche Glockental % Kirche Fahrni % Dorfkirche % Objekt % Restkosten/-einnahmen Investitionen vor Einführung HRM Total Nettoinvestitionen Verwaltungsvermögen 1' Seite 7

10 Reformierte Kirchgemeinde Steffisburg Finanzplan INVESTITIONEN UND ABSCHREIBUNGEN EXCL. DARLEHEN UND BETEILIGUNGEN Gestehungskosten netto Kaufjahr Jahr Ausführungsbeginn Inbetriebnahme Nutzungsdauer Abschreibungssatz BUDGET P R O G N O S E J A H R E Abschreibungen linear ab Einführung HRM2 Total Verwaltungsvermögen per Total Nettoinvestitionen Total Auflösung Wertberichtigungen Total Verwaltungsvermögen per '040.0 Total Wertberichtigungen per Total planmässige Abschreibungen Sachgruppe Total ausserplanmässige Sachgruppe Total planmässige Abschreibungen Sachgruppe Total ausserplanmässige Abschreibungen Sachgruppe Total Auflösung Wertberichtigungen Total Wertberichtigungenen per Total ausstehende Wertberichtigungen per Abschreibungen bestehendes Verwaltungsvermögen vor EF HRM2 Buchwert per ' ' ' ' ' '008.0 Restkosten/-einnahmen Investitionen vor Einführung HRM Buchwert per abschreibungspflichtig 2' ' ' ' ' '008.0 Bestehendes VV per vor Abschreibungen 2' ' ' ' ' '008.0 Bestehendes VV per nach Abschreibungen 2' ' ' ' ' '008.0 Bestehende Wertberichtigungen per '004.0 Total Abschreibungen bestehendes VV bis Einführung HRM Total übrige Abschreibungen bestehendes VV bis Einführung HRM Auflösung Wertberichtigungen Bestehende Wertberichtigungen per ' '255.0 Ausstehende Wertberichtigungen per ' ' ' ' Seite 8

11 Reformierte Kirchgemeinde Steffisburg Finanzplan INVESTITIONEN UND ABSCHREIBUNGEN EXCL. DARLEHEN UND BETEILIGUNGEN Gestehungskosten netto Kaufjahr Jahr Ausführungsbeginn Inbetriebnahme Nutzungsdauer Abschreibungssatz BUDGET P R O G N O S E J A H R E Abschreibungen Total Total planmässige Abschreibungen Sachgruppe Total ausserplanmässige Sachgruppe Total planmässige Abschreibungen Sachgruppe Total ausserplanmässige Abschreibungen Sachgruppe Total Abschreibungen bestehendes VV bis Einführung HRM Total übrige Abschreibungen bestehendes VV bis Einführung HRM Total Abschreibungen Seite 9

12 Reformierte Kirchgemeinde Steffisburg Finanzplan SCHULDEN / SCHULDZINSEN BUDGET P R O G N O S E J A H R E Bestehende Schulden per 1.1. (Aufnahme vor Budgetjahr) Bestand alte Schulden per Amortisationen Bestand alte Schulden per Finanzierung Neuinvestitionen ab Budgetjahr Schuldbestand per 1.1. (zinspflichtig) Investitionen /. Abschreibungen VV (SG 33X,366) /. Abgang / + Zuwachs Darlehen und Beteiligungen VV /. Wertberichtigung Darlehen VV (SG 364X) /. Wertberichtigung Beteiligungen VV (SG 365X) /. Abgang / + Zuwachs Anlagen FV Liegenschaften /. Wertberichtigung Anlagen FV Liegenschaften (SG 3411, 3440)) /. Abgang / + Zuwachs Anlagen FV andere./. Wertberichtigung Anlagen FV andere (SG 34XX) Passive Rechnungsabgrenzungen (Herabsetzung)/./.Erhöhung (Bilanzgruppe 204X) Kurzfristige Rückstellungen (Herabsetzung)/./. Erhöhung (Bilanzgruppe 205X) Langfristige Rückstellungen (Herabsetzung)/./. Erhöhung (Bilanzgruppe 208X)./. Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen FK (SG 350X) Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen FK (SG 450X) /. Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen EK (SG 351X) Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen EK (SG 451X) Entnahme Neubewertungsreserve/./. Erhöhung (SG 3896, 4896)) Vorfinanzierungen (Herabsetzung)/./. Erhöhung (SG 3893, 4893) Amortisation bestehende Schulden /. Finanzierung durch Flüssige Mittel (Abnahme Bilanzgrupe100)./. Überdeckung / + Unterdeckung der Erfolgsrechnung Kumulierte neue Schulden per Schuldzinsen Schuldzinssatz Finanzierung Neuinvestitionen ab Budgetjahr 0.000% 0.000% 0.000% 0.000% 0.000% 0.000% Schuldzinsen Finanzierung Neuinvestitionen ab Budgetjahr Schuldzinsen bestehende Schulden, Aufnahme vor Budgetjahr Total Schuldzinsen Seite 10

13 Reformierte Kirchgemeinde Steffisburg Finanzplan INVESTITIONSFOLGEKOSTEN NEUES VERWALTUNGSVERMÖGEN BUDGET P R O G N O S E J A H R E Entwicklung neues Verwaltungsvermögen Verwaltungsvermögen netto per ' '017.3 Investitionen netto inkl. Darlehen und Beteiligungen Verwaltungsvermögen netto vor Abschreibungen ' ' '117.3 Total planmässige Abschreibungen HRM Total ausserplanmässige Abschreibungen HRM Total Abschreibungen Restkosten/-einnahmen Investitionen vor Einführung HRM Total Abschreibungen übriges VV HRM Total Wertberichtigungen Darlehen und Beteiligungen Verwaltungsvermögen netto per ' ' '046.1 Investitionsfolgekosten Total planmässige Abschreibungen HRM Total ausserplanmässige Abschreibungen HRM Total Abschreibungen Restkosten/-einnahmen Investitionen vor Einführung HRM Total Abschreibungen übriges VV HRM Finanzaufwand (SG 340X) Personalaufwand (SG 30XX) Sach- und übriger Betriebsaufwand (SG 31XX) Total Investitionsfolgekosten Seite 11

14 Seite 11 Reformierte Kirchgemeinde Steffisburg Finanzplan PLANBILANZ RECHNUNG BUDGET P R O G N O S E J A H R E Aktiven 10 Finanzvermögen 3' ' ' ' ' ' ' Verwaltungsvermögen 2' ' ' ' ' ' '672.5 Total Aktiven 5' ' ' ' ' ' '753.0 Passiven 200 Laufende Verbindlichkeiten Kurzfristige Finanzverbindlichkeiten Passive Rechnungsabgrenzungen Kurzfristige Rückstellungen Langfristige Finanzverbindlichkeiten Langfristige Rückstellungen Verbindlichkeiten gegenüber Spezialfinanzeriungen und Fonds im Fremdkapital 290 Verpflichtungen (+) bzw. Vorschüsse (-) Spezialfinanzierungen im Eigenkapital Vorfinanzierungen Finanzpolitische Rerserve Neubewertungsreserve Finanzvermögen Bilanzüberschuss/-fehlbetrag 4' ' ' ' ' ' '481.9 Total Passiven 5' ' ' ' ' ' '753.0 Seite 12