Evangelisch Reformierte Kirchgemeinde Bürglen. Vorbericht Budget Nach Harmonisiertem Rechnungslegungsmodell 2 (HRM2) 18.

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1 Evangelisch Reformierte Kirchgemeinde Bürglen Vorbericht Budget 2019 Nach Harmonisiertem Rechnungslegungsmodell 2 (HRM2) 18. Oktober 2018 aw

2 Seite 2 von 19 Inhalt 1 Rechnungslegungsgrundsätze Harmonisiertes Rechnungslegungsmodell 2 (HRM2) Allgemeines Terminologie Kontenplan Abschreibungen Bestehendes Verwaltungsvermögen (Übergangsbest. Ziff bis GV) Neues Verwaltungsvermögen Zusätzliche Abschreibungen (Art. 84 GV) Investitionsrechnung / Aktivierungsgrenze Übergang HRM1 - HRM2 (Vergleich zum Voranschlag 2018) Erläuterungen Ergebnis der Erfolgsrechnung Erläuterungen zu den einzelnen Sachgruppen Erläuterungen zum Personalaufwand Erläuterungen zum Sach- und übrigen Betriebsaufwand Erläuterungen zu den Abschreibungen Verwaltungsvermögen Fiskalertrag Entgelte Investitionen Ergebnis Allgemeine Übersicht Übersicht Gesamtergebnis Kirchgemeinde Erfolgsrechnung Investitionsrechnung Finanzierungsergebnis Erfolgsrechnung Zusammenzug Gliederung nach Sachgruppen Erfolgsrechnung Investitionsrechnung Zusammenzug Investitionsrechnung nach Sachgruppen Eigenkapitalnachweis Auswertungen Kommentare zu den Auswertungen Bilanzüberschuss/-fehlbetrag Antrag des Kirchgemeinderates Genehmigung Budget Erfolgsrechnung nach Sachgruppen Investitionsrechnung nach Sachgruppen 19

3 Seite 3 von 19 Vorbericht Budget Rechnungslegungsgrundsätze Harmonisiertes Rechnungslegungsmodell 2 (HRM2) 1.1 Allgemeines Das Budget 2019 wurde erstmals nach dem neuen Rechnungslegungsmodell HRM2, gemäss Art. 70 Gemeindegesetz (GG, [BSG ]), erstellt. Gemäss Art. T2-1, Ziffer 2 Übergangsbestimmungen Gemeindeverordnung (GV, BSG ) führen alle Kirchgemeinden das Harmonisierte Rechnungslegungsmodell (HRM2) gemäss bernischer Gemeindegesetzgebung auf den 1. Januar 2019 ein. Sie erstellen erstmals das Budget 2019 nach diesen Bestimmungen. 1.2 Terminologie Mit HRM2 werden unter anderem folgende bisherigen Begriffe durch neue ersetzt: HRM1 HRM2 Bestandesrechnung Bilanz Laufende Rechnung Erfolgsrechnung Voranschlag Budget Voranschlagskredite Budgetkredite Eigenkapital Bilanzüberschuss 1.3 Kontenplan Der Kontenplan nach HRM2 ist umfangreicher und detaillierter als der bisherige HRM1- Kontenplan. Die Konto-Nummerierung wurde ebenfalls erweitert: a) Bilanzkonti bisher: 4-stellig und zweistellige Laufnummer neu: 5-stellig mit zweistelliger Laufnummer b) Funktionen bisher: 3-stellig neu: 4-stellig c) Sachgruppen bisher: 3-stellig neu: 4-stellig 1.4 Abschreibungen Bestehendes Verwaltungsvermögen (Übergangsbest. Ziff bis GV) Das am 1. Januar 2019 bestehende Verwaltungsvermögen wurde zu Buchwerten in HRM2 übernommen. Bestehendes Verwaltungsvermögen, Stand 1. Januar 2019 CHF Die Kirchgemeindeversammlung vom 25. Juni 2018 hat auf Antrag des Kirchgemeinderates beschlossen, das bestehende Verwaltungsvermögen innert das heisst ab dem Rechnungsjahr 2019 bis und mit dem Rechnungsjahr 2026 linear abzuschreiben. 1'100'000 8 Jahren Das ergibt einen jährlichen Abschreibungssatz von 12.50% oder gerundet einen Betrag von CHF 137'500

4 Seite 4 von Neues Verwaltungsvermögen Im Budget 2019 werden die ordentlichen Abschreibungen nach Anlagekategorien und Nutzungsdauer (gemäss Anhang 2 GV) der neuen, d.h. nach Einführung von HRM2 erstellten Vermögenswerte berechnet. Die Abschreibungen erfolgen linear nach Nutzungsdauer Zusätzliche Abschreibungen (Art. 84 GV) Zusätzliche Abschreibungen werden vorgenommen, wenn im Rechnungsjahr a) in der Erfolgsrechnung ein Ertragsüberschuss ausgewiesen wird und b) die ordentlichen Abschreibungen kleiner als die Nettoinvestitionen sind. Im Budgetjahr 2019 sind auf Grund des Ergebnisses keine zusätzlichen Abschreibungen zu budgetieren. 1.5 Investitionsrechnung / Aktivierungsgrenze Der Kirchgemeinderat belastet einzelne Investitionen bis zum Betrag von CHF der Erfolgsrechnung. Er verfolgt dabei eine konstante Praxis. 1.6 Übergang HRM1 - HRM2 (Vergleich zum Voranschlag 2018) Der Voranschlag 2018 und die laufende Rechnung 2017 wurden so gut wie möglich auf die Kontenstruktur nach HRM2 umgeschlüsselt, damit ein Vergleich mit dem Budget 2019 möglich ist. 2 Erläuterungen 2.1 Ergebnis der Erfolgsrechnung Das Budget 2019 weist einen Aufwandüberschuss von CHF aus. Das Ergebnis der Erfolgsrechnung hat sich gegenüber dem Budget 2018 um CHF und gegenüber der Erfolgsrechnung 2017 um CHF verschlechtert. In Anbetracht des vorhandenen Eigenkapitals von rund CHF 3.26 Mio. ist der Kirchgemeinderat der Auffassung, dass der geplante Aufwandüberschuss für die Kirchgemeinde tragbar ist. Die Hauptgründe für das schlechtere Ergebnis sind: - Mehr Anschaffungen < CHF , welche direkt der Erfolgsrechnung belastet werden - Höherer Unterhalt Mobilien und immaterielle Anlagen Die wesentlichen Abweichungen werden nachfolgend noch im Detail erläutert. 2.2 Erläuterungen zu den einzelnen Sachgruppen Erläuterungen zum Personalaufwand Der Personalaufwand hat sich gegenüber dem Budget 2018 und rund CHF reduziert. Dies auch deshalb, weil das Honorar für die Finanzverwaltung im Budget 2018 in den Löhnen Verwaltungspersonal enthalten war (Anstellungsverhältnis). Im Jahr 2019 wird dieser Aufwand unter dem Konto Honorare Finanzverwaltung budgetiert (externe Finanzverwaltung). Weiter wurde gemäss Beschluss des Kirchgemeinderates beim gesamten Personal eine Erhöhung von einer Lohnstufe inklusive Teuerung budgetiert.

5 Seite 5 von Erläuterungen zum Sach- und übrigen Betriebsaufwand 311 Nicht aktivierbare Anlagen Ab dem Jahr 2019 werden sämtliche Investitionen kleiner CHF direkt der Erfolgsrechnung belastet. Das führt dazu, dass dieser Aufwand tendenziell höher ausfällt. Im Budget 2019 sind folgende wesentlichen Anschaffungen enthalten: - Büromobiliar und maschinen: Sitzmöbel Foyer - Maschinen, Geräte und Fahrzeuge: Mähgerät für Blumenwiese, Mikrofonanlage, Mikrofone - Hardware: Ersatz Laptops und Computer - Software: Zeiterfassungssystem, Geschäftsverwaltung 313 Dienstleistungen und Honorare Diese Position hat sich gegenüber dem Budget 2018 erhöht, und das insbesondere aus folgenden Gründen: - Planungen und Projektierungen Dritter: Arbeitsplatzbewertung - Honorare Finanzverwaltung: Leistungen der Firma Treuhand Arn & Partner AG (im Budget 2018 unter den Löhnen Verwaltungspersonal budgetiert). Ab dem Jahr 2019 wird der Aufwand für die Finanz-, Kreditoren- und Lohnbuchhaltung aufgrund HRM2 höher ausfallen. Weiter muss ab dem Jahr 2019 eine Kostenstellenbuchhaltung geführt werden, welche dem AGR (Amt für Gemeinden und Raumordnung) als Nachweis für die negative Zweckbindung der Steuereinnahmen für die juristischen Personen dient. 315 Unterhalt Mobilien und immaterielle Anlagen In dieser Position sind folgende wesentlichen Unterhaltsarbeiten berücksichtigt: - Unterhalt Mobilien und Einrichtungen: Reparatur und Instandstellung Flügel, Revision Klavier 319 Kirchliche Veranstaltungen Ab dem Jahr 2019 müssen die Ausgaben und Einnahmen für kirchliche Angebote separat verbucht werden (Bruttoprinzip). Dies führt unter dieser Position zu einem Mehraufwand von rund CHF Die Einnahmen für diese kirchlichen Veranstaltungen sind neu separat in der Position 426 Rückerstattungen enthalten. Diese Einnahmen sind für das Jahr 2019 mit rund CHF budgetiert, was einem Nettoaufwand von rund CHF entspricht (Budget 2018 CHF ) Erläuterungen zu den Abschreibungen Verwaltungsvermögen Gemäss Beschluss der Kirchgemeindeversammlung wird das bestehende Verwaltungsvermögen per über 8 Jahre abgeschrieben (gesetzliche Vorgabe: zwischen 8 und 16 Jahren). Siehe dazu auch die Ausführungen unter Punkt Unter dem neuen Recht von HRM2 werden sämtliche Neuinvestitionen nach Nutzungsdauer abgeschrieben, was zu tieferen Abschreibungen führen wird Fiskalertrag Neu müssen die Kirchensteuereinnahmen in die Kategorien Natürliche Personen und Juristische Personen unterteilt werden. Wir gehen von einem Anteil von rund 15 % für die Steuereinnahmen der Juristischen Personen aus. Der Fiskalertrag wurde aufgrund der Einnahmen der vergangenen 3 Jahre budgetiert Entgelte Wie bereits ausführlich unter Punkt erläutert, sind die Einnahmen für die kirchlichen Angebote neu unter der Position 426 Rückerstattungen verbucht. 2.3 Investitionen Für das Budgetjahr 2019 sind Investitionen im Betrag von CHF (Neugestaltung Taufbecken) geplant. Diese dienen als Grundlage für die Berechnung der Abschreibungen.

6 Seite 6 von 19 3 Ergebnis 3.1 Allgemeine Übersicht Bezeichnung Budget 2019 Budget 2018 Ist 2017 CHF CHF CHF Jahresergebnis Erfolgsrechnung Gesamthaushalt -67'050 8'600-20'174 Steuerertrag Natürliche Personen 1'734'000 2'031'000 2'045'349 Steuerertrag Juristische Personen 306' Nettoinvestitionen 25' '000 64' Übersicht Gesamtergebnis Kirchgemeinde Erfolgsrechnung Bezeichnung Budget 2019 CHF Betrieblicher Aufwand Betrieblicher Ertrag Ergebnis aus betrieblicher Tätigkeit 2'339'350 2'222' '550 Finanzaufwand 2'000 Finanzertrag 51'500 Ergebnis aus Finanzierung 49'500 Operatives Ergebnis -67'050 Ausserordentlicher Aufwand 0 Ausserordentlicher Ertrag 0 Ausserordentliches Ergebnis 0 Gesamtergebnis der Erfolgsrechnung -67' Investitionsrechnung Bezeichnung Budget 2019 CHF Investitionsausgaben 25'000 Investitionseinnahmen 0 Ergebnis Investitionsrechnung 25'000

7 Seite 7 von Finanzierungsergebnis Bezeichnung Kontogruppe Budget 2019 CHF Selbstfinanzierung: Gesamtergebnis der Erfolgsrechnung -67'050 Abschreibungen Verwaltungsvermögen '700 Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 35 0 Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen 45 0 Wertberichtigung Darlehen Verwaltungsvermögen Wertberichtigung Beteiligungen Verwaltungsvermögen Abschreibungen Investitionsbeiträge Zusätzliche Abschreibungen Einlagen in das Eigenkapital Entnahmen aus dem Eingenkapital Selbstfinanzierung 71'650 Nettoinvestitionen: Ergebnis Investitionsrechnung -25'000 Finanzierungsergebnis 46'650 (+ = Finanzierungsüberschuss / - = Finanzierungsfehlbetrag)

8 Seite 8 von 19 4 Erfolgsrechnung 4.1 Zusammenzug Gliederung nach Sachgruppen Erfolgsrechnung Bezeichnung Budget 2019 in CHF Budget 2018 in CHF Rechnung 2017 in CHF Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand 30 Personalaufwand 889' ' ' Sach- und übriger Betriebsaufwand 801' ' ' Abschreibungen Verwaltungsvermögen 138' ' ' Finanzaufwand 2'000 1'500 1' Einlagen in Fonds und Spez.finanz Transferaufwand 464' ' ' Durchlaufende Beiträge 45'000 50'000 42' Ausserordentlicher Aufwand Total Aufwand 2'341'350 2'163'200 2'204'545 Ertrag 40 Fiskalertrag 2'040'000 2'031'000 2'045' Entgelte 132'300 38'500 38' Finanzertrag 51'500 51'500 56' Etnehmen aus Fonds und Spez.finanz Transferertrag 5' ' Durchlaufende Beiträge 45'000 50'000 43'134 4 Total Ertrag 2'274'300 2'171'800 2'184'370 Abschluss 2'341'350 2'274'300 2'163'200 2'171'800 2'204'545 2'184'370 Nettoergebnis 67'050 8'600 20'174 5 Investitionsrechnung 5.1 Zusammenzug Investitionsrechnung nach Sachgruppen Bezeichnung Budget 2019 in CHF Budget 2018 in CHF Rechnung 2017 in CHF Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Investitionsausgaben 50 Sachanlagen 25' '000 64' Hochbauten 25' '000 64' Mobilien 0 7' Übrige Sachanlagen Immaterielle Anlagen Software Total Investitionsausgaben 25' '000 64'277 Investitionseinnahmen 63 Investitionsbeiträge für eigene Rechnung Kantone und Konkordate Private Haushalte Total Investitionseinnahmen Abschluss 25' ' '277 0 Nettoergebnis 25' '000 64'277

9 Seite 9 von 19 6 Eigenkapitalnachweis Der Eigenkapitalnachweis zeigt die Ursachen der Veränderung des Eigenkapitals. Aus der Neubewertung des Finanzvermögens können sich zudem Bewertungsreservenveränderungen ergeben. 6.1 Auswertungen Nachweis über das voraussichtliche Eigenkapital Voraussichtliches Voraussichtliches Eigenkapital Veränderung Eigenkapital Veränderung Eigenkapital Bezeichnung Budget Budget CHF CHF CHF CHF CHF 29 Eigenkapital 3'259' ' '268' ' '201' Verpflichtungen Spezialfinanzierungen Spezialfinanzierung Werterh. Lieg Reserven Zusätzliche Abschreibungen Neubewertungsreserve Finanzvermögen Neubewertungsreserve Finanzvermögen Schwankungsreserve Bilanzüverschuss/-fehlbetrag 3'259' ' '268' ' '201' Jahresergebnis ' ' ' ' Kumulierte Ergebnisse der Vorjahre 3'259' '259' '268' Kommentare zu den Auswertungen Bilanzüberschuss/-fehlbetrag Der per 31. Dezember 2018 voraussichtlich bestehende Bilanzüberschuss wird sich um CHF reduzieren.

10 Seite 10 von 19 7 Antrag des Kirchgemeinderates a) Genehmigung Steueranlage für die Kirchensteuern Die Steueranlage für das Jahr 2019 wird mit festgesetzt (unverändert gegenüber dem Jahr 2018). b) Genehmigung Budget 2019 bestehend aus: Aufwand Ertrag Gesamthaushalt CHF Aufwandüberschuss CHF Der Kirchgemeindeversammlung wird beantragt, das Budget zu genehmigen. Evangelisch Reformierte Kirchgemeinde Bürglen Daniel Rudin Präsident Timo Schneider Finanzverantwortlicher Brügg,

11 Seite 11 von 19 8 Genehmigung Budget Die Kirchgemeindeversammlung der Evangelisch Reformierten Kirchgemeinde Bürglen hat das Budget 2019 am gemäss dem vorstehenden Antrag des Kirchgemeinderates vom genehmigt. Brügg, Kirchgemeindeversammlung Daniel Rudin Präsident Timo Schneider Finanzverantwortlicher

12 Seite 12 von 19 Erfolgsrechnung nach Sachgruppen Investitionsrechnung nach Sachgruppen

13 Seite 13 von 19 Evang. Ref. Kirchgemeinde Bürglen Budget 2019 Budget 2018 Rechnung 2017 Budget 2019 nach HRM 2 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag 3 Aufwand 2'341' '163' '204' Personalaufwand 889' ' ' Behörden und Kommissionen 35' ' ' Löhne, Tag- und Sitzungsgelder Behörden 32' ' ' Löhne, Tag- und Sitzungsgelder Kommissionen 3' ' ' Löhne des Verwaltungs- und Betriebspersonals 725' ' ' Löhne Verwaltungspersonal 114' ' ' Löhne Sigrist/Abwart/Hilfskräfte 215' ' ' Löhne Katechet/Jugendarbeit/Diakonie 314' ' ' Löhne Kirchenmusik 58' ' ' Löhne KUW-Mitarbeiterinnen 24' ' ' Zulagen 7' Betreuungszulagen 7' Arbeitgeberbeiträge 107' ' ' AG-Beiträge AHV/IV/EO/ALV 48' ' ' AG-Beiträge Pensionskasse 30' ' ' AG-Beiträge Unfallversicherung 3' AG-Beiträge Familienausgleichskasse 12' AG-Beiträge Krankentaggeldversicherung 14' ' ' Übriger Personalaufwand 15' ' ' Aus- und Weiterbildung 12' ' ' Personalwerbung 1' Übriger Personalaufwand 2' ' '857.60

14 Seite 14 von 19 Evang. Ref. Kirchgemeinde Bürglen Budget 2019 Budget 2018 Rechnung 2017 Budget 2019 nach HRM 2 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag 31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 801' ' ' Material- und Warenaufwand 108' ' ' Büromaterial 8' ' ' Betriebs- und Verbrauchsmaterial 15' ' ' Drucksachen, Publikationen 3' ' ' Kirchgemeindezeitung Reformiert 65' ' ' Inserate 15' ' ' Fachliteratur, Zeitschriften Nicht aktivierbare Anlagen 47' ' ' Büromobiliar und -maschinen 7' Maschinen, Geräte und Fahrzeuge 22' Hardware 4' Software 13' Ver- und Entsorgung Liegenschaften Verwaltungsvermögen 49' ' ' Ver- und Entsorgung Liegenschaften 49' ' ' Dienstleistungen und Honorare 123' ' ' Telefon und Porti 26' ' ' Planungen und Projektierungen Dritter 5' Honorare Finanzverwaltung 40' Honorare IT-Betreuung 30' ' ' Sachversicherungsprämien 21' ' ' Baulicher und betrieblicher Unterhalt 34' ' ' Unterhalt Kirche 12' ' ' Unterhalt Kirchgemeindehaus 20' Unterhalt Pfarrhäuser 1' Unterhalt Mobilien und immaterielle Anlagen 42' ' ' Unterhalt Mobilien und Einrichtungen 35' ' ' Unterhalt Maschinen und Fahrzeuge 5' Unterhalt Informatik 1' Unterhalt Informatik (Software) Mieten, Leasing, Pachten, Benützungsgebühren 12' ' ' Mieten und Benützungsgebühren 12' ' '131.40

15 Seite 15 von 19 Evang. Ref. Kirchgemeinde Bürglen Budget 2019 Budget 2018 Rechnung 2017 Budget 2019 nach HRM 2 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag 317 Spesenentschädigungen 46' ' ' Spesenentschädigungen Personal 39' ' ' Repräsentationsauslagen 1' Ratskredit 6' ' ' Wertberichtigungen auf Forderungen 30' ' ' Wertberichtigung auf Steuerguthaben Forderungsverluste Kirchensteuern 30' ' ' Kirchliche Veranstaltungen 307' ' ' Kirchliche Unterweisung 31' Konflager 24' Sommerlager 6' Kinderwoche / KIK-Tage 1' Jugendarbeit 13' Exkursionen, Lager Jugendarbeit 5' Familiengottesdienste/Kinderkirche/Popcorn 5' Gemeindeferienwochen 110' Mittleres Alter 16' Geburtstagsbriefe 6' Seniorenarbeit 24' Freiwilligenarbeit 12' Gottesdienste 34' Abendmusiken 14' Seelsorge 1' Abschreibungen Verwaltungsvermögen 138' ' ' Sachanlagen Verwaltungsvermögen 138' ' ' Planmässige Abschreibungen Hochbauten Planmässige Abschreibungen Mobilien,Maschinen,Fahrzeuge Planmässige Abschreibungen übrige Sachanlagen 138' Abschreibungen immaterielle Anlagen Planmässige Abschreibungen Software Ausserplanmässige Abschreibungen Software

16 Seite 16 von 19 Evang. Ref. Kirchgemeinde Bürglen Budget 2019 Budget 2018 Rechnung 2017 Budget 2019 nach HRM 2 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag 34 Finanzaufwand 2' ' ' Zinsaufwand 1' ' ' Verzinsung kurzfristige Finanzverbindlichkeiten Verzinsung Sonderrechnungen 1' ' ' Realisierte Kursverluste Realisierte Kursverluste auf Aktien und Anteilscheine Kapitalbeschaffungs- und -verwaltungskosten 1' Kapitalbeschaffung und -verwaltung 1' Verschiedener Finanzaufwand Vergütungszinsen Steuerinkasso Transferaufwand 464' ' ' Ertragsanteile an Dritte 2' ' ' Ertragsanteile Evang. Lutherische Kirche 2' ' ' Entschädigungen an Gemeinwesen 48' ' ' Steuerinkasso Kanton Bern 38' ' ' Entschädigung Registerführung 10' ' ' Beiträge an Gemeinwesen und Dritte 413' ' ' Synodalverband Ref. Kirchen BE-JU-SO 263' ' ' Finanzausgleich 28' ' ' Beitrag an die Material- und Beratungsstelle Religionsunterricht 1' ' ' Ökum. Beratungsstelle Ehe-, Partnerschafts- und Familienfragen 17' ' ' Jährlich wiederk. Beitr. private Organis. ohne Erwerbszweck (nat.) 56' ' ' Übrige Beiträge private Organis ohne Erwerbszweck (nat.) 25' ' ' Beiträge an minderbemittelte Private 2' ' ' Beiträge an internationale Institutionen 20' ' ' Durchlaufende Beiträge 45' ' ' Durchlaufende Beiträge 45' ' ' Kollekten mit Zweckbestimmung 45' ' '677.60

17 Seite 17 von 19 Evang. Ref. Kirchgemeinde Bürglen Budget 2019 Budget 2018 Rechnung 2017 Budget 2019 nach HRM 2 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag 4 Ertrag 2'274' '171' '184' Fiskalertrag 2'040' '031' '045' Direkte Steuern Natürliche Personen 1'734' Kirchensteuern 1'734' Direkte Steuern Juristische Personen 306' Kirchensteuern 306' Entgelte 132' ' ' Benützungsgebühren und Dienstleistungen 10' ' ' Benützungsgebühren Liegenschaften 10' ' ' Erlös aus Verkäufen 1' ' Verkäufe 1' ' Rückerstattungen 121' ' ' Kostenbeteiligungen Kirchliche Unterweisung Kostenbeteiligungen Konflager 6' Kostenbeteiligungen Sommerlager 2' Kostenbeteiligungen Exkursionen, Lager Jugendarbeit 1' Kostenbeteiligungen Gemeindeferienwochen 97' Kostenbeteiligungen Mittleres Alter 3' Kostenbeteiligungen Seniorenarbeit 3' ' ' übrige Rückerstattungen 6' ' ' Finanzertrag 51' ' ' Zinsertrag 1' ' ' Verzugszinsen Steuerinkasso 1' ' ' Realisierte Gewinne Finanzvermögen Gewinne aus Verkäufe von Aktien und Anteilscheinen Gewinne aus Verkäufe von übrigen langfristigen Finanzanlagen Beteiligungsertrag Finanzvermögen ' Dividenden ' Liegenschaftsertrag Verwaltungsvermögen 50' ' ' Mieterträge 50' ' '040.00

18 Seite 18 von 19 Evang. Ref. Kirchgemeinde Bürglen Budget 2019 Budget 2018 Rechnung 2017 Budget 2019 nach HRM 2 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag 46 Transferertrag 5' ' Beiträge von Gemeinwesen und Dritten 4' ' Kollekten Konzerte 3' Spendenertrag pfarramtliche Hilfskassen 1' ' Verschiedener Transferertrag 1' Rückverteilung CO2-Abgabe 1' Durchlaufende Beiträge 45' ' ' Durchlaufende Beiträge 45' ' ' Kollekten mit Zweckbestimmung 45' ' ' Total 2'341' '274' '163' '171' '204' '184' Ertrags-/Aufwandüberschuss 67' ' '174.41

19 Seite 19 von 19 Evang. Ref. Kirchgemeinde Bürglen Budget 2019 Budget 2018 Rechnung 2017 Budget 2019 nach HRM 2 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Investitionsrechnung 5 Investitionsausgaben 50 Sachanlagen 25' ' ' Hochbauten 25' ' ' Mobilien ' Fahrzeuge Informatik (Hardware) Übrige Sachanlagen Immaterielle Anlagen Software Investitionseinnahmen 69 Übertrag an Bilanz 25' ' ' Aktivierte Ausgaben (Verwaltungsvermögen) 25' ' ' Total 25' ' ' ' ' '277.35