EINWOHNERGEMEINDE ZWEISIMMEN. Jahresrechnung 2016

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1 EINWOHNERGEMEINDE ZWEISIMMEN Jahresrechnung 2016

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3 Inhalt 1. Berichterstattung Bericht Erfolgsrechnung Spezialfinanzierungen (SF) Übrige Spezialfinanzierungen (SF) mit Gemeindereglement Investitionsrechnung Bilanz Nachkredite Spezialfinanzierungen Eckdaten Übersicht Selbstfinanzierung / Finanzierungsergebnis Gestufte Erfolgsausweise Gesamthaushalt Allgemeiner Haushalt Spezialfinanzierung Abwasserentsorgung Spezialfinanzierung Abfall Spezialfinanzierung Feuerwehr Bilanz Funktionen Erfolgsrechnung Kommentar Investitionsrechnung Sachgruppen Erfolgsrechnung Investitionsrechnung Geldflussrechnung Gesamthaushalt Finanzkennzahlen Gesamthaushalt Allgemeiner Haushalt (inkl. SF Feuerwehr) Spezialfinanzierung Abwasserentsorgung Spezialfinanzierung Abfall Antrag der Exekutive Einwohnergemeinde Zweisimmen Jahresrechnung

4 9. Bestätigungsbericht Genehmigung der Jahresrechnung Anhang Regelwerk Angewendetes Regelwerk Bewertung Finanzvermögen Bewertung Verwaltungsvermögen Aktivierungsgrenzen Bestehendes Verwaltungsvermögen Grundlagen der Jahresrechnung Eigenkapitalnachweis Rückstellungsspiegel Beteiligungsspiegel Gewährleistungsspiegel Anlagespiegel Anlagespiegel Finanzvermögen Sachanlagen Anlagespiegel Sachanlagen Verwaltungsvermögen Anlagespiegel immaterielle Anlagen VV Kreditkontrolle Verpflichtungskreditkontrolle für Investitionen Nachkredite Weitere massgebende Angaben Werterhaltungskosten und Einlage in die Spezialfinanzierung Werterhalt Abwasseranlagen Details zur Jahresrechnung Bilanz Erfolgsrechnung nach Funktionen Erfolgsrechnung nach Sachgruppen Investitionsrechnung nach Funktionen Investitionsrechnung nach Sachgruppen Einwohnergemeinde Zweisimmen Jahresrechnung

5 1. Berichterstattung 1.1 Bericht Kurzkommentar zur Jahresrechnung 2016 Wie der Zusammenstellung der Ergebnisse entnommen werden kann, schließt die Rechnung 2016 des Gesamthaushalts mit einem Ertragsüberschuss von Fr ab. Der Steuerhaushalt oder allgemeine Haushalt wird mit einem Aufwands- bzw. Ertragsüberschuss von Fr analog dem Budget 2016 abgeschlossen. Die Spezialfinanzierungen Abwasser, Abfall und Feuerwehr verzeichnen im Gesamttotal einen Ertragsüberschuss von Fr Im Berichtsjahr wurden Nettoinvestitionen über Fr getätigt. Der allgemeine Haushalt konnte im Rechnungsjahr von hohen einmaligen Buchgewinnen, insbesondere durch den vorzeitigen Verkauf des Markthallenareals, profitieren. Die Buchgewinne betragen total rund Fr Mio. Im Gegenzug dazu, musste aufwandseitig das Sanierungspaket der Bergbahnen Destination Gstaad AG in Form von Agio und Aktien um rund Fr Mio. wertberichtigt werden. Aufgrund von Aufwertungsgewinnen von Liegenschaften im Finanzvermögen, höheren Steuererträgen im Vergleich zum Budget- und Vorjahr sowie diversen Kreditunterschreitungen konnte das gute Ergebnis im allgemeinen Haushalt konsolidiert werden. Da das bestehende Verwaltungsvermögen im Rechnungsabschluss 2015 komplett abgeschrieben werden konnte, ist die Abschreibebelastung unter dem neu eingeführten Rechnungslegungsmodell HRM2 entsprechend tief. Aus diesem Grund hat der Gemeinderat den verbleibenden Ertragsüberschuss von rund Fr Mio. mittels der neu eingeführten Spezialfinanzierung für die Vorfinanzierung von Verwaltungsvermögen neutralisiert. Die Spezialfinanzierung soll dazu dienen, der künftig ansteigenden Abschreibebelastung entgegenzuwirken. Zusammenfassend kann der Rechnungsabschluss 2016 als sehr gut eingestuft werden. Durch die hohe Einlage in die Spezialfinanzierung Vorfinanzierung Verwaltungsvermögen kann der grösste Teil des erzielten Buchgewinns für kommende Jahre zweckgebunden konserviert werden. Die beiden Spezialfinanzierungen Abfall und Feuerwehr können mit hohen Einlagen in das Eigenkapital stabilisiert werden und die Spezialfinanzierung Abwasser verfügt trotz eines Aufwandüberschusses noch über genügend Reserven auf dem entsprechenden Bilanzkonto. Finanzierungsseitig konnten die Nettoinvestitionen im Rechnungsjahr aus eigener Kraft getragen werden. Einwohnergemeinde Zweisimmen Jahresrechnung

6 Allgemeines Die Jahresrechnung 2016 wurde erstmals nach dem Rechnungslegungsmodell HRM2 gemäss Art. 70 Gemeindegesetz (GG, BSG ) erstellt. Für die Buchführung stand die EDV-Lösung der Firma Ruf Informatik AG zur Verfügung. Das HRM2 ersetzt das aktuelle Harmonisierte Rechnungsmodell, das Anfang der 1980er-Jahre eingeführt wurde; es ist aber mehr als ein simples Lifting des aktuellen Systems. Beispielsweise wurde das System der harmonisierten Abschreibungen auf dem Restbuchwert des Verwaltungsvermögens ersetzt durch ein Abschreibungssystem nach Lebensdauer der Anlagegüter. Auch wurde ein neuer Kontenrahmen eingeführt. Dazu kommen neue Instrumente wie die Anlagebuchhaltung, die Geldflussrechnung sowie die ausgebaute Berichterstattung zur Jahresrechnung. Damit wird insbesondere dem Anspruch der Steuerzahlenden nach erhöhter Transparenz Rechnung getragen. Das neue Rechnungslegungsmodell nähert sich der Privatwirtschaft an und wird damit ein wirksameres Arbeitsinstrument für die Behörden und die Verwaltung. Mit HRM2 werden unter anderem folgende bisherige Begriffe durch neue ersetzt: HRM1 HRM2 Bestandesrechnung Bilanz Laufende Rechnung Erfolgsrechnung Voranschlag Budget Voranschlagskredite Budgetkredite Eigenkapital Bilanzüberschuss Der Kontenplan nach HRM2 ist umfangreicher und detaillierter als der bisherige HRM1-Kontenplan. Die Konto-Nummerierung wurde ebenfalls erweitert: a) Bilanzkonti bisher: 4-stellig und zweistellige Laufnummer neu: 5-stellig mit zweistelliger Laufnummer b) Funktionen bisher: 3-stellig neu: 4-stellig c) Sachgruppen bisher: 3-stellig neu: 4-stellig Einwohnergemeinde Zweisimmen Jahresrechnung

7 Ergebnisse Nach HRM2 werden die Ergebnisse des Gesamthaushalts, des allgemeinen Haushalts oder Steuerhaushalts und jene der Spezialfinanzierungen separat ausgewiesen. Ergebnis Gesamthaushalt Fr Ergebnis Allgemeiner Haushalt Fr Ergebnis gebührenfinanzierte Spezialfinanzierungen Fr Ergebnis SF Abwasser -Fr Ergebnis SF Abfall Fr Ergebnis SF Feuerwehr Fr Erfolgsrechnung Ergebnis Gesamthaushalt Der Gesamthaushalt schliesst mit einem Ertragsüberschuss von Fr ab. Budgetiert war ein Aufwandüberschuss von Fr Dies entspricht einer Besserstellung gegenüber dem Budget 2016 von Fr Einwohnergemeinde Zweisimmen Jahresrechnung

8 Ergebnis Allgemeiner Haushalt Der Allgemeine Haushalt schliesst nach der Einlage in die Spezialfinanzierung Vorfinanzierung Verwaltungsvermögen Markthalle von Fr ausgeglichen ab. Das Budget 2016 sah ebenfalls einen Ertrags- bzw. Aufwandüberschuss von Fr vor. Die untenstehenden Kommentare beziehen sich auf den Gesamthaushalt. Personalaufwand Der Personalaufwand ist mit Fr um Fr tiefer als budgetiert. Mit Ausnahme der Allgemeinen Verwaltung, sind die Personalkosten in sämtlichen Funktionen tiefer als budgetiert. Hauptgründe für die erhöhten Personalkosten bei der allgemeinen Verwaltung sind: Die nicht budgetierte Schaffung einer 100% Stelle im Infrastrukturbereich ab Mitte Jahr. Punktuelle Aushilfe einer Drittperson auf der Bauverwaltung, aufgrund eines neu angenommenen 25% Mandates für die Bauverwaltung Boltigen. Doppelstellenbesetzung während der Einarbeitungszeit für die Neubesetzung der Arbeitsstelle Einwohnerkontrolle/Feuerwehrsekretariat. Diverse Dienstaltersgeschenke langjähriger Mitarbeiter. Sachaufwand Der Sachaufwand liegt mit Fr um Fr über dem Budget. Hauptgründe für die leichte Überschreitung dieser Budgetpositionen sind vor allem höhere nicht budgetierte Anschaffungen von Maschinen und Geräten sowie die Übernahme einzelner Kandelaber der öffentlichen Beleuchtung. Auch der Unterhalt an Grundstücken und Hochbauten ist leicht erhöht. Zudem wird die Mehrheit der Schutzwaldprojekte über den Sachaufwand der Erfolgsrechnung abgewickelt. In den Vorjahren wurden diese Projekte jeweils über die Investitionsrechnung abgerechnet. Diverse Aufwandpositionen wie der Material- und Warenaufwand, Dienstleistungen und Honorare und der Unterhalt an Mobilien und immateriellen Anlagen schliessen tiefer ab als budgetiert. Abschreibungen Gemäss den Übergangsbestimmungen der Gemeindeverordnung (Art. T2-4 Abs. 1 Ziff. 1 bis 4) wird das am 1. Januar 2016 bestehende Verwaltungsvermögen zu Buchwerten in HRM2 übernommen. Mit Ausnahme der Liegenschaften Nrn.: 1192 / 442(-22), dem sogenannten Tannerareal, konnte sämtliches Verwaltungsvermögen per abgeschrieben werden. Die Liegenschaft wurde mittels Gemeindeversammlungsbeschluss vom 10. Juni 2016 vom Verwaltungsvermögen in das Finanzvermögen überführt. Das bestehende Verwaltungsvermögen nach HRM1 beträgt somit: Fr Entsprechend kommt der beschlossene Abschreibungssatz von 8 Jahren bzw. 12.5% auf dem Restverwaltungsvermögen nicht zum Tragen. Aus diesem Grund betragen die ordentlichen Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen, welche unter HRM2 nach Nutzungsdauer getätigt werden, nur Fr Dies entspricht einer Besserstellung von Fr gegenüber dem Budget. Es ist jedoch zu sagen, dass die Abschreibungen auf Investitionsbeiträgen von Fr und die Wertberichtigungen z.b. auf dem Agio und den Aktien der Bergbahnen Destination Gstaad AG von Fr unter dem Rechnungslegungsmodell HRM2 im Transferaufwand abgebildet werden. Einwohnergemeinde Zweisimmen Jahresrechnung

9 Auch das Verwaltungsvermögen der Spezialfinanzierung Abwasser wird unter HRM2 nach Nutzungsdauer abgeschrieben. Bisher durfte, sofern der Buchwert dies zuliess, im Maximum die Höhe der Einlage in den Werterhalt abgeschrieben werden. Systembedingte zusätzliche Abschreibungen (Art. 84 GV) müssen vorgenommen werden, wenn der Allgemeine Haushalt einen Ertragsüberschuss ausweist und die ordentlichen Abschreibungen kleiner als die Nettoinvestitionen sind. Im Rechnungsjahr 2016 mussten Fr systembedingte zusätzliche Abschreibungen vorgenommen werden, da der entsprechende Ertragsüberschuss gemäss GR-Beschluss vom 7. März 2017 in die Spezialfinanzierung Vorfinanzierung Verwaltungsvermögen eingelegt wurde. Transferaufwand Der Transferaufwand beträgt mit Fr ' rund Fr mehr als budgetiert. Zum Transferaufwand gehören Elemente wie der Finanz- und Lastenausgleich, Entschädigungen an Gemeinwesen, Beiträge an Gemeinwesen und Dritte, Abschreibungen auf Investitionsbeiträgen und Wertberichtigungen auf Beteiligungen im Verwaltungsvermögen. Hauptursache für die Überschreitung des Transferaufwands ist die zu tief budgetierte Wertberichtigung auf dem Agio und den Aktien der Bergbahnen Destination Gstaad AG und die nicht budgetierten Abschreibungen auf Investitionsbeiträgen. Ausserordentlicher Aufwand Der nicht budgetierte ausserordentliche Aufwand beträgt Fr Der gesamte Aufwand betrifft die am 7. März 2017 durch den Gemeinderat beschlossene Einlage in die Spezialfinanzierung Vorfinanzierung Verwaltungsvermögen. Das Spezialfinanzierungsreglement wurde am 1. November 2016 verabschiedet und erlaubt der Gemeinde unabhängig des Baufortschritts, eine Vorfinanzierung für künftig zu erwartende ordentliche Abschreibungen für die neue Markt- und Veranstaltungshalle zu tätigen. Der durch den Verkauf des Markthallenareals erzielte Buchgewinn, ermöglicht der Gemeinde die entsprechende Einlage. Fiskalertrag Die Einnahmen aus Steuern liegen mit Fr um Fr höher als budgetiert. Mehreinnahmen konnten insbesondere bei den Einkommens- und Vermögenssteuern von natürlichen Personen erzielt werden. Die Anzahl steuerpflichtiger Personen der Einwohnergemeinde Zweisimmen nahmen im Berichtsjahr um 41 Personen auf Steuerpflichtige zu. Davon ist erstmals eine pauschal besteuerte Person in Zweisimmen angemeldet. Bei den juristischen Personen wurde die Budgeterwartung nicht vollumfänglich erfüllt (starke jährliche Schwankungen). Finanzertrag Der Finanzertrag ist mit Fr um Fr höher als budgetiert. Nicht budgetiert waren Buchgewinne aus Verkäufen von Liegenschaften. Diese betrugen im Jahr 2016 total Fr und wurden hauptsächlich durch den Verkauf des Markthallenareals an die Migros generiert. Der Gewinn stellt die Differenz zwischen dem erzielten Verkaufserlös und dem Buchwert dar. Durch die Neubewertung der unter dem Jahr entwidmeten Grundstücke, konnte eine positive Wertberichtigung auf Liegenschaften im Finanzvermögen von Fr verzeichnet werden. Einwohnergemeinde Zweisimmen Jahresrechnung

10 Ausserordentlicher Ertrag Mit dem Verkauf des Markthallenareals und des Grundstücks Nr. 1957, GB Zweisimmen, musste der Neubewertungsgewinn von total Fr , der sich aus der Neubewertung des Finanzvermögens im Zusammenhang mit der Umstellung auf HRM2 per ergeben hat, wieder aus der Neubewertungsreserve entnommen werden. Finanz- und Lastenausgleich Die Einnahmen aus dem Finanz- und Lastenausgleich betragen Fr Dies entspricht einer Mindereinnahme gegenüber dem Budget von Fr Spezialfinanzierungen (SF) SF Abwasserentsorgung Die Abwasserentsorgung (Funktion 7201) schliesst mit einem Aufwandüberschuss von Fr ab. Budgetiert war ein Aufwandüberschuss von Fr Die Besserstellung gegenüber dem Budget 2016 beträgt Fr Die Besserstellung erklärt sich hauptsächlich damit, dass die Anschlussgebühren unter HRM2 direkt in die Erfolgsrechnung gebucht werden dürfen. Das Eigenkapital (Rechnungsausgleich) der SF Abwasserentsorgung beträgt Fr (Konto: ). Der Bestand des Werterhalts beläuft sich auf Fr (Konto: ) SF Abfallentsorgung Die Abfallentsorgung (Funktion 7301) schliesst mit einem Ertragsüberschuss von Fr ab. Budgetiert war ein Aufwandüberschuss von Fr Die Besserstellung gegenüber dem Budget 2016 beträgt Fr Die Besserstellung erklärt sich aufgrund von nicht budgetierten z.t. rückwirkenden Erträgen aus der Materialdeponie Ey-Grubenwald, diversen Kreditunterschreitungen und der neuen Darstellungsweise des Bereichs Hundetoiletten. Der Bereich Hundetoiletten und die damit verbundenen Aufwendungen werden im Rechnungslegungsmodell HRM2 nicht mehr in der Spezialfinanzierung Abfall, sondern neu unter der Funktion 7792 verbucht. Dabei fallen insbesondere die internen Verrechnungen für die Arbeitsleistung der Gemeindearbeiter im Bereich SF Abfallentsorgung deutlich tiefer aus. Das Eigenkapital (Rechnungsausgleich) der SF Abfallentsorgung beträgt Fr (Konto: ) Übrige Spezialfinanzierungen (SF) mit Gemeindereglement SF Feuerwehr Die einseitige Spezialfinanzierung Feuerwehr (Funktion 1500) schliesst mit einem Ertragsüberschuss von Fr ab. Budgetiert war ein Ertragsüberschuss von Fr Die Besserstellung gegenüber dem Budget 2016 beträgt Fr Hauptgründe für die Besserstellung sind: Tiefere Lohnkosten (Rotationsgewinn), weniger Aufwand für Kurse RBAZ Müleport, tiefere Abschreibebelastung, da altrechtliches Verwaltungsvermögen nach HRM1 abgeschrieben werden konnte, tiefere interne Verrechnung Gemeindearbeiter nach Rapport und höhere GVB-Beiträge. Das Eigenkapital (Rechnungsausgleich) der SF Feuerwehr beträgt Fr (Konto: ). Einwohnergemeinde Zweisimmen Jahresrechnung

11 1.1.4 Investitionsrechnung Es wurden Nettoinvestitionen von Fr getätigt. Budgetiert waren Nettoinvestitionen von Fr Hauptgrund für die tieferen Nettoinvestitionen sind die Verzögerungen beim Sanierungsprojekt Gemeindehaus und der im Bezug zum Budget 2016 zu optimistisch einkalkulierte Baubeginn für das geplante Feuerwehrmagazin mit Markt- und Veranstaltungshalle. Im Weiteren war auch die Übernahme der öffentlichen Strassenbeleuchtung bereits im Jahr 2016 eingeplant Bilanz Die Bilanzsumme beträgt per Fr (Vorjahr: CHF ). Davon beläuft sich das Finanzvermögen auf Fr (Vorjahr: Fr ). Gegenüber dem Vorjahr entspricht dies einer Zunahme von Fr Das Verwaltungsvermögen beträgt per Fr (Vorjahr: Fr ), was einer Zunahme von Fr entspricht. Das Fremdkapital ist vorwiegend aufgrund der Aufnahme eines SUVA Darlehens von Fr auf Fr (Vorjahr: Fr ) angestiegen. Die ebenfalls zum Fremdkapital gehörenden Rückstellungen haben um Fr abgenommen (Auflösung Bürgschaftsverpflichtung Bergbahnen Destination Gstaad AG). Das Eigenkapital (SG 29) beträgt per Fr (Vorjahr: Fr ). Der Anfangsbestand per hat sich infolge der Neubewertung des Finanzvermögens erhöht. Unter dem neuen Rechnungslegungsmodell HRM2, werden neu auch die Rechnungsausgleichs- und Werterhaltungskonten der Spezialfinanzierungen sowie Vorfinanzierungs- und Reservenkonten zum Eigenkapital gerechnet. Das massgebende Eigenkapital (299) beläuft sich analog dem Vorjahr unverändert auf Fr Nachkredite Es werden nur Nachkredite grösser Fr aufgeführt. Total: Fr Davon: Gebunden Fr GR Kompetenz Fr GV Kompetenz (zu beschliessen) Fr Einwohnergemeinde Zweisimmen Jahresrechnung

12 1.2 Spezialfinanzierungen SF Abwasserentsorgung Rechnungsjahr 2016 Budget 2016 Erfolg (Aufwandüberschuss) *Verwaltungsvermögen per Bestand Werterhalt per Eigenkapital per SF Abfallentsorgung Rechnungsjahr 2016 Budget 2016 Erfolg (Ertragsüberschuss) *Verwaltungsvermögen per Bestand Werterhalt per Eigenkapital per SF Feuerwehr Rechnungsjahr 2016 Budget 2016 Erfolg (Ertragsüberschuss) *Verwaltungsvermögen per Bestand Werterhalt per Eigenkapital per * Inkl. Anlagen im Bau. Einwohnergemeinde Zweisimmen Jahresrechnung

13 2. Eckdaten 2.1 Übersicht Jahresrechnung 2016 Budget 2016 Jahresrechnung 2015 Jahresergebnis Erfolgsrechnung Gesamthaushalt Jahresergebnis Erfolgsrechnung allg. Haushalt Jahresergebnis Spezialfinanzierungen Steuerertrag natürliche Personen Steuerertrag juristische Personen Liegenschaftssteuer Nettoinvestitionen Bestand Finanzvermögen Bestand Verwaltungsvermögen Gesamthaushalt Bestand Verwaltungsvermögen allg. Haushalt *Bestand Verwaltungsvermögen Spezialfinanzierungen Fremdkapital **Eigenkapital Reserven Bilanzüberschuss/-fehlbetrag * Inkl. Anlagen im Bau. ** Unter dem neuen Rechnungslegungsmodell HRM2, werden neu auch die Rechnungsausgleichs- und Werterhaltungskonten der Spezialfinanzierungen sowie die Vorfinanzierungs- und Reservenkonten zum Eigenkapital gerechnet. Das altrechtliche Eigenkapital von aktuell Fr wird neu als Bilanzüberschuss betitelt. Einwohnergemeinde Zweisimmen Jahresrechnung

14 2.2 Selbstfinanzierung / Finanzierungsergebnis Jahresrechnung 2016 Budget 2016 Jahresrechnung 2015 Ergebnis Gesamthaushalt * Abschreibung Verwaltungsvermögen Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen Wertberichtigung Darlehen Verwaltungsvermögen Wertberichtigung Beteiligungen Verwaltungsverm Abschreibungen Investitionsbeiträge Zusätzliche Abschreibungen Einlagen in das Eigenkapital Entnahmen aus dem Eigenkapital Selbstfinanzierung Investitionsausgaben Investitionseinnahmen Nettoinvestitionen Finanzierungsergebnis *Ohne Rechnungsausgleich Spezialfinanzierungen (Abweichung zu der Darstellungsweise unter HRM1). Einwohnergemeinde Zweisimmen Jahresrechnung

15 2.3 Gestufte Erfolgsausweise Gesamthaushalt Jahresrechnung 2016 Budget 2016 Jahresrechnung Personalaufwand Sach- und übriger Betriebsaufwand Abschreibungen Verwaltungsvermögen Einlagen Fonds und Spezialfinanzierungen Transferaufwand Durchlaufende Beiträge Total betrieblicher Aufwand Fiskalertrag Regalien und Konzessionen Entgelte Verschiedene Erträge Entnahmen Fonds / Spezialfinanzierungen Transferertrag Durchlaufende Beiträge Total betrieblicher Ertrag Ergebnis aus betrieblicher Tätigkeit Finanzaufwand Finanzertrag Ergebnis aus Finanzierung Operatives Ergebnis Ausserordentlicher Aufwand Ausserordentlicher Ertrag Ausserordentliches Ergebnis Jahresergebnis Erfolgsrechnung (Ertragsüberschuss (+), Aufwandüberschuss (-) Einwohnergemeinde Zweisimmen Jahresrechnung

16 2.3.2 Allgemeiner Haushalt Jahresrechnung 2016 Budget 2016 Jahresrechnung Personalaufwand Sach- und übriger Betriebsaufwand Abschreibungen Verwaltungsvermögen Einlagen Fonds und Spezialfinanzierungen Transferaufwand Durchlaufende Beiträge Total betrieblicher Aufwand Fiskalertrag Regalien und Konzessionen Entgelte Verschiedene Erträge Entnahmen Fonds / Spezialfinanzierungen Transferertrag Durchlaufende Beiträge Total betrieblicher Ertrag Ergebnis aus betrieblicher Tätigkeit Finanzaufwand Finanzertrag Ergebnis aus Finanzierung Operatives Ergebnis Ausserordentlicher Aufwand Ausserordentlicher Ertrag Ausserordentliches Ergebnis Jahresergebnis Erfolgsrechnung (Ertragsüberschuss (+), Aufwandüberschuss (-) Einwohnergemeinde Zweisimmen Jahresrechnung

17 2.3.3 Spezialfinanzierung Abwasserentsorgung Jahresrechnung 2016 Budget 2016 Jahresrechnung Personalaufwand Sach- und übriger Betriebsaufwand Abschreibungen Verwaltungsvermögen Einlagen Fonds und Spezialfinanzierungen Transferaufwand Durchlaufende Beiträge Total betrieblicher Aufwand Fiskalertrag Regalien und Konzessionen Entgelte Verschiedene Erträge Entnahmen Fonds / Spezialfinanzierungen Transferertrag Durchlaufende Beiträge Total betrieblicher Ertrag Ergebnis aus betrieblicher Tätigkeit Finanzaufwand Finanzertrag Ergebnis aus Finanzierung Operatives Ergebnis Ausserordentlicher Aufwand Ausserordentlicher Ertrag Ausserordentliches Ergebnis Jahresergebnis Erfolgsrechnung (Ertragsüberschuss (+), Aufwandüberschuss (-) Einwohnergemeinde Zweisimmen Jahresrechnung

18 2.3.4 Spezialfinanzierung Abfall Jahresrechnung 2016 Budget 2016 Jahresrechnung Personalaufwand Sach- und übriger Betriebsaufwand Abschreibungen Verwaltungsvermögen Einlagen Fonds und Spezialfinanzierungen Transferaufwand Durchlaufende Beiträge Total betrieblicher Aufwand Fiskalertrag Regalien und Konzessionen Entgelte Verschiedene Erträge Entnahmen Fonds / Spezialfinanzierungen Transferertrag Durchlaufende Beiträge Total betrieblicher Ertrag Ergebnis aus betrieblicher Tätigkeit Finanzaufwand Finanzertrag Ergebnis aus Finanzierung Operatives Ergebnis Ausserordentlicher Aufwand Ausserordentlicher Ertrag Ausserordentliches Ergebnis Jahresergebnis Erfolgsrechnung (Ertragsüberschuss (+), Aufwandüberschuss (-) Einwohnergemeinde Zweisimmen Jahresrechnung

19 2.3.5 Spezialfinanzierung Feuerwehr Jahresrechnung 2016 Budget 2016 Jahresrechnung Personalaufwand Sach- und übriger Betriebsaufwand Abschreibungen Verwaltungsvermögen Einlagen Fonds und Spezialfinanzierungen Transferaufwand Durchlaufende Beiträge Total betrieblicher Aufwand Fiskalertrag Regalien und Konzessionen Entgelte Verschiedene Erträge Entnahmen Fonds / Spezialfinanzierungen Transferertrag Durchlaufende Beiträge Total betrieblicher Ertrag Ergebnis aus betrieblicher Tätigkeit Finanzaufwand Finanzertrag Ergebnis aus Finanzierung Operatives Ergebnis Ausserordentlicher Aufwand Ausserordentlicher Ertrag Ausserordentliches Ergebnis Jahresergebnis Erfolgsrechnung (Ertragsüberschuss (+), Aufwandüberschuss (-) 154' Einwohnergemeinde Zweisimmen Jahresrechnung

20 3. Bilanz Aktiven Finanzvermögen 100 Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen Forderungen Kurzfristige Finanzanlagen Aktive Rechnungsabgrenzungen Vorräte und angefangene Arbeiten Finanzanlagen Sachanlagen Finanzvermögen Forderungen gegenüber Spezialfinanzierungen und Fonds im Fremdkapital Total Finanzvermögen Verwaltungsvermögen 140 Sachanlagen Verwaltungsvermögen Immaterielle Anlagen Darlehen Beteiligungen, Grundkapitalien Investitionsbeiträge Kumulierte zusätzliche Abschreibungen Total Verwaltungsvermögen Total Aktiven Einwohnergemeinde Zweisimmen Jahresrechnung

21 Passiven Kurzfristiges Fremdkapital 200 Laufende Verbindlichkeiten Kurzfristige Finanzverbindlichkeiten Passive Rechnungsabgrenzungen Kurzfristige Rückstellungen Total Kurzfristiges Fremdkapital Langfristiges Fremdkapital 206 Langfristige Finanzverbindlichkeiten Langfristige Rückstellungen Verbindlichkeiten gegenüber Spezialfinanzierungen Fonds im Eigenkapital Total Langfristiges Fremdkapital Total Fremdkapital Eigenkapital 290 Verpflichtungen / Vorschüsse gegenüber Spezialfinanzierungen Rücklagen der Globalbudgetbereiche Vorfinanzierungen Reserven Neubewertungsreserve Finanzvermögen Bilanzüberschuss/-fehlbetrag Total Eigenkapital Total Passiven Einwohnergemeinde Zweisimmen Jahresrechnung

22 4. Funktionen 4.1 Erfolgsrechnung Jahresrechnung 2016 Budget 2016 Jahresrechnung 2015 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag 0 Allgemeine Verwaltung Nettoausgaben/-Einnahmen Öffentliche Ordnung und Sicherheit Nettoausgaben/-Einnahmen Bildung Nettoausgaben/-Einnahmen Kultur, Sport, Freizeit, Kirche Nettoausgaben/-Einnahmen Gesundheit Nettoausgaben/-Einnahmen Soziale Sicherheit Nettoausgaben/-Einnahmen Verkehr Nettoausgaben/-Einnahmen Umweltschutz und Raumordnung Nettoausgaben/-Einnahmen Volkswirtschaft Nettoausgaben/-Einnahmen Finanzen und Steuern Nettoausgaben/-Einnahmen Einwohnergemeinde Zweisimmen Jahresrechnung

23 4.1.1 Kommentar 0 Allgemeine Verwaltung Rechnung 2016 Budget 2016 Rechnung 2015 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Nettoergebnis Der Nettoaufwand der Allgemeinen Verwaltung liegt um 7.06% (Fr ) über dem budgetierten Wert. Begründungen für die wesentlichen Abweichungen zum Budget: Konto Nr , Löhne Verwaltungspersonal: Mehraufwand von Fr aufgrund einer nicht budgetierten Schaffung einer 100% Stelle im Infrastrukturbereich ab Mitte Jahr. Punktuelle Aushilfe einer Drittperson auf der Bauverwaltung, aufgrund eines neu angenommenen 25% Mandates für die Bauverwaltung Boltigen. Doppelstellenbesetzung während der Einarbeitungszeit für die Neubesetzung der Arbeitsstelle Einwohnerkontrolle/Feuerwehrsekretariat. Diverse Dienstaltersgeschenke langjähriger Mitarbeiter. Konto Nr , Unterhalt Gebäude, Einrichtungen Gemeindehaus: Mehraufwand von Fr aufgrund Honorarofferte Planung Sanierung Gemeindehaus. 1 Öffentliche Sicherheit Rechnung 2016 Budget 2016 Rechnung 2015 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Nettoergebnis Der Nettoaufwand der Öffentlichen Sicherheit liegt um 18.66% (Fr ) unter dem budgetierten Wert. Begründungen für die wesentlichen Abweichungen zum Budget: Konto Nr , Benützungserträge, Mieten Zivilschutz: Höhere Benützungs- und Mieterträge von Fr bei der Zivilschutzanlage bzw. dem Ferienlager Gwatt. Einwohnergemeinde Zweisimmen Jahresrechnung

24 2 Bildung Rechnung 2016 Budget 2016 Rechnung 2015 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Nettoergebnis Der Nettoaufwand Bildung liegt um 1.70% (Fr ) über dem budgetierten Wert. Begründungen für die wesentlichen Abweichungen zum Budget: Konto Nr , Lehrergehälter Primarstufe: Mehraufwand von Fr Fehler der Erziehungsdirektion Bern. Die dritte Kindergärtnerin wurde fälschlicherweise bei der Primarschule geführt und in Rechnung gestellt. Aufgrund der Anzahl Vollzeiteinheiten tendenziell zu tief budgetiert. Gemäss Abrechnung vom Kanton. Konto Nr , Rückerstattungen Lehrergehälter Sekundarschule: Mehrertrag von Fr (vgl. auch Konto Nr ). Nach Anzahl Schüler vorwiegend aus St. Stephan und rückwirkende Berichtigung zu tief bezahlter Besoldungskosten aus dem Schuljahr 2012/ Kultur und Freizeit Rechnung 2016 Budget 2016 Rechnung 2015 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Nettoergebnis Der Nettoaufwand Kultur liegt um 8.46% (Fr ) über dem budgetierten Wert. Begründungen für die wesentlichen Abweichungen zum Budget: Konto Nr , Beiträge an Sportinstitutionen (GR): Mehraufwand von Fr Davon zusätzliche via Nachkredit beschlossene Beiträge über total Fr Beitrag Boulderschüür Lenk: Fr / Beitrag Eisstockclub Rinderberg: Fr / Beitrag Tour de France: Fr / Beitrag Tennisplatzsanierung Tennisclub Zweisimmen: Fr Konto Nr , Unterhalt Wander- und Radwegnetz: Minderaufwand von Fr , da weniger Unterhaltsbedarf. Einwohnergemeinde Zweisimmen Jahresrechnung

25 4 Gesundheit Rechnung 2016 Budget 2016 Rechnung 2015 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Nettoergebnis Der Nettoaufwand Gesundheit liegt um 36.10% (Fr ) unter dem budgetierten Wert. Begründungen für die wesentlichen Abweichungen zum Budget: Konto Nr , Defizitanteil Mahlzeitendienst SPITEX: Minderaufwand von Fr gemäss Rechnungsstellung. Konto Nr , Honorare privatärztlicher Tätigkeit Schulgesundheitsdienst: Minderaufwand von Fr gemäss Rechnungstellung. Konto Nr , Entschädigungen an Kanton (Gesundheitsförderung): Minderaufwand von Fr , da Lohnkosten der schulärztlichen Gesundheitskoordinatorin für die Gemeinde weggefallen sind. 5 Soziale Wohlfahrt Rechnung 2016 Budget 2016 Rechnung 2015 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Nettoergebnis Der Nettoaufwand Soziale Wohlfahrt liegt um 3.03% (Fr ) unter dem budgetierten Wert. Begründungen für die wesentlichen Abweichungen zum Budget: Konto Nr , Ergänzungsleistungen: Minderaufwand von Fr gemäss Rechnung des Amts für Sozialversicherungen des Kantons Bern. Konto Nr , Unterstützungen (wirtschaftliche Hilfe inkl. KVG/VVG): Minderaufwand von Fr gemäss Beanspruchung (Fallzahlen und damit verbundene Aufwendungen) der wirtschaftlichen Hilfe. Einwohnergemeinde Zweisimmen Jahresrechnung

26 Konto Nr Lastenausgleich Sozialhilfe: Mehraufwand von Fr , Fixbetrag nach Einwohnerzahlen. Konto Nr , Guthaben vom Kanton gem. SHG-Abrechnung: Minderertrag von Fr da weniger Aufwand im Sozialbereich. 6 Verkehr Rechnung 2016 Budget 2016 Rechnung 2015 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Nettoergebnis Der Nettoaufwand Verkehr liegt um 47.73% (Fr ) über dem budgetierten Wert. Begründungen für die wesentlichen Abweichungen zum Budget: Konto Nr , Wertberichtigung Beteiligungen VV: Mehraufwand von Fr Das Agio der Bergbahnen Destination Gstaad AG von Fr musste auf Fr wertberichtigt werden. Die zu einem Nennwert von Fr erworbenen Aktien wurden um Fr auf den Steuerwert von Fr pro Aktie wertberichtigt. Konto Nr , Ausserordentliche verschiedene Erträge: Mehrertrag von Fr durch die Auflösung der Bürgschaftsverpflichtung über Fr zugunsten der BDG AG. Da als Gegenleistung für die Auflösung der Bürgschaftsverpflichtung ein Betrag von Fr entrichtet werden musste, resultiere als Differenzbetrag der entsprechende Ertrag. Einwohnergemeinde Zweisimmen Jahresrechnung

27 7 Umwelt und Raumordnung Rechnung 2016 Budget 2016 Rechnung 2015 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Nettoergebnis Der Nettoaufwand Umwelt und Raumordnung liegt um 22.85% (Fr ) über dem budgetierten Wert. Begründungen für die wesentlichen Abweichungen zum Budget: Konto Nr , Interne Verrechnung von Dienstleistungen: Mehraufwand von Fr Hundetoiletten werden unter dem Rechnungslegungsmodell HRM2 nicht mehr in der Spezialfinanzierung Abfall abgebildet. Aus diesem Grund mussten die internen Verrechnungen für den Aufwand der Gemeindearbeiter entsprechend verbucht werden. 8 Volkswirtschaft Rechnung 2016 Budget 2016 Rechnung 2015 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Nettoergebnis Der Nettoaufwand Volkswirtschaft liegt um % (Fr ) über dem budgetierten Wert. Begründungen für die wesentlichen Abweichungen zum Budget: Konto Nr , Einlage in Vorfinanzierung SF Markthalle: Mehraufwand von Fr Der verbleibende Ertragsüberschuss der Erfolgsrechnung wurde mit GR-Beschluss vom 7. März 2017 in die Spezialfinanzierung Vorfinanzierung Verwaltungsvermögen eingelegt. Zweck: Vorfinanzierung der künftig zu erwartenden Abschreibungen für die neue Markt- und Veranstaltungshalle. Einwohnergemeinde Zweisimmen Jahresrechnung

28 9 Finanzen und Steuern Rechnung 2016 Budget 2016 Rechnung 2015 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Nettoergebnis Der Nettoertrag Finanzen und Steuern liegt um 47.35% (Fr ) über dem budgetierten Wert. Begründungen für die wesentlichen Abweichungen zum Budget: Konto Nr , Einkommenssteuern: Mehrertrag von Fr Konto Nr , Vermögenssteuern: Mehrertrag von Fr Konto Nr , Gewinnsteuern: Minderertrag von Fr Konto Nr Aktive Steuerausscheidungen Gewinnsteuern: Minderertrag von Fr Konto Nr , Verzinsung langfristige Finanzverbindlichkeiten: Minderaufwand von Fr aufgrund tieferer Verschuldung als angenommen und guter Fremdkapitalzinssituation. Konto Nr , Gewinn aus Verkäufen von Grundstücken FV: Mehrertrag von Fr durch den Verkauf des Markthallenareals an die Migros (VP: total Fr. 4.2 Mio.). Konto Nr , Gewinn aus Verkäufen von Gebäuden FV: Mehrertrag von Fr durch den Verkauf des Markthallenareals an die Migros (VP: total Fr. 4.2 Mio.). Konto Nr , Marktwertanpassungen Liegenschaften: Mehrertrag von Fr durch Aufwertung von vom Verwaltungs- in das Finanzvermögen entwidmeten Liegenschaften. Konto Nr , Entnahmen aus Neubewertungsreserve: Mehrertrag von Fr Durch den Verkauf von per 1. Januar 2016 aufgewerteten Liegenschaften im Finanzvermögen, mussten entsprechende Entnahmen aus der Neubewertungsreserve getätigt werden. Einwohnergemeinde Zweisimmen Jahresrechnung

29 4.2 Investitionsrechnung Jahresrechnung 2016 Budget 2016 Jahresrechnung 2015 Ausgaben Einnahmen Ausgaben Einnahmen Ausgaben Einnahmen 0 Allgemeine Verwaltung Nettoausgaben/-Einnahmen Öffentliche Ordnung und Sicherheit Nettoausgaben/-Einnahmen Bildung Nettoausgaben/-Einnahmen Kultur, Sport, Freizeit, Kirche Nettoausgaben/-Einnahmen Gesundheit Nettoausgaben/-Einnahmen Soziale Sicherheit Nettoausgaben/-Einnahmen Verkehr Nettoausgaben/-Einnahmen Umweltschutz und Raumordnung Nettoausgaben/-Einnahmen Volkswirtschaft Nettoausgaben/-Einnahmen Finanzen und Steuern Nettoausgaben/-Einnahmen Total Brutto Total Netto Einwohnergemeinde Zweisimmen Jahresrechnung

30 5. Sachgruppen 5.1 Erfolgsrechnung Jahresrechnung 2016 Budget 2016 Jahresrechnung 2015 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag 3 Aufwand '967' Personalaufwand '105' Sach- und übriger Betriebsaufwand '431' Abschreibungen Verwaltungsvermögen ' Finanzaufwand ' Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen ' Transferaufwand '083' Ausserordentlicher Aufwand Interne Verrechnungen ' Ertrag '920' Fiskalertrag '839' Regalien und Konzessionen Entgelte '409' Verschiedene Erträge ' Finanzertrag ' Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen ' Transferertrag '144' Ausserordentlicher Ertrag Interne Verrechnung ' Abschlusskonten ' ' Abschluss Erfolgsrechnung ' ' Total Aufwand / Ertrag Ertragsüberschuss Aufwandüberschuss Total Einwohnergemeinde Zweisimmen Jahresrechnung

31 5.2 Investitionsrechnung Jahresrechnung 2016 Budget 2016 Jahresrechnung 2015 Ausgaben Einnahmen Ausgaben Einnahmen Ausgaben Einnahmen 50 Sachanlagen Investitionen auf Rechnung Dritter Immaterielle Anlagen Darlehen Beteiligungen und Grundkapitalien Eigene Investitionsbeiträge Durchlaufende Investitionsbeiträge Total Ausgaben Übertrag von Sachanlagen in das Finanzvermögen Rückerstattungen Abgang immaterielle Anlagen Investitionsbeiträge für eigene Rechnung Rückzahlung von Darlehen Übertrag von Beteiligungen Rückzahlung eigener Investitionsbeiträge Durchlaufende Investitionsbeiträge Total Einnahmen Übertrag an Bilanz Übertrag an Bilanz Einwohnergemeinde Zweisimmen Jahresrechnung

32 6. Geldflussrechnung Gesamthaushalt Geldflussrechnung Zweisimmen CHF CHF Bezeichnung Geldfluss aus betrieblicher Tätigkeit Ertragsüberschuss / (-) Aufwandüberschuss 202' Abschreibungen Verwaltungsvermögen 23' Abschreibungen Investitionsbeiträge 33' Einlagen in das Eigenkapital 2'709' (-) Entnahmen aus dem Eigenkapital -204' Verluste aus Verkauf Finanzanlagen FV und Übertragung Finanzanlagen FV ins VV / (-) Gewinne aus Verkauf Finanzanlagen FV (-) Gewinne aus Verkauf Sachanlagen FV / Verluste aus Veräusserung Sachanlagen FV und Übertragung Sachanlagen FV ins VV '858' (-) Wertberichtigungen Anlagen FV / Wertberichtigungen Anlagen FV -162' Wertberichtigungen Darlehen/Beteiligungen VV 1'435' (-) Aufwertung VV (-) Zunahme/Abnahme Forderungen -700' Abnahme/(-) Zunahme Vorräte (-) Zunahme/Abnahme aktive Rechnungsabgrenzungen -40' (-) Abnahme/Zunahme Laufende Verbindlichkeiten -200' Einwohnergemeinde Zweisimmen Jahresrechnung

33 (-) Abnahme/Zunahme kurzfr. Rückstellungen Zunahme/(-) Abnahme passive Rechnungsabgrenzungen 107' (-) Abnahme/Zunahme langfr. Rückstellungen -819' Zunahme/(-) Abnahme übrige Spezialfinanzierungen 403' Geldfluss aus betrieblicher Tätigkeit Einwohnergemeinde (Gesamthaushalt) -71' Geldfluss aus Investitionstätigkeit Zahlungen für Nettoinv. Sachanlagen + Immat. Anlagen+ Investitionsbeiträge VV -2'093' (-) Auszahlungen für Darlehen/Beteiligungen VV -2'460' Einzahlung für Darlehen/Beteiligungen VV (-) Kauf Sachanlagen FV -767' Verkauf Sachanlagen FV 4'223' (-) Investitionen Sachanlagen FV (-) Kauf kurzfristige Finanzanlagen FV Verkauf kurzfristige Finanzanlagen FV (-) Kauf langfristige Finanzanlagen FV Verkauf langfristige Finanzanlagen FV Geldfluss aus Investitionstätigkeit Einwohnergemeinde (Gesamthaushalt) -1'097' Geldfluss aus Finanzierungstätigkeit Zunahme/ (-) Abnahme Kontokorrente mit Dritten 126' Aufnahme kurzfristige Finanzverbindlichkeiten (-) Rückzahlung kurzfristige Finanzverbindlichkeiten Aufnahme langfristige Finanzverbindlichkeiten 3'000' Einwohnergemeinde Zweisimmen Jahresrechnung

34 (-) Rückzahlung langfristige Finanzverbindlichkeiten -323' Zunahme/(-) Abnahme Stiftungen, Legate, Zuwendungen im FK sowie Fonds im FK 5' Geldfluss aus Finanzierungstätigkeit Einwohnergemeinde (Gesamthaushalt) 2'809' Total Geldfluss (alle) 1'640' Bestand Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen '879' Bestand Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen '520' Kontrollrechnung: Differenz Einwohnergemeinde Zweisimmen Jahresrechnung

35 7. Finanzkennzahlen 7.1 Gesamthaushalt Kennzahl Jahresrechnung 2016 Ø 5 Jahre Kommentar / Interpretation Wert Wert Nettoverschuldungsquotient (NVQ) -57.4% Nettoschulden in % des Fiskalertrages (inkl. Finanzausgleich). Diese Kennzahl gibt an, welcher Anteil der Fiskalerträge, bzw. wieviel Jahrestranchen erforderlich sind, um die Nettoschulden abzutragen. Richtwert: < 100% gut (Nettoertrag, daher negativ) Selbstfinanzierungsgrad (SFG) 119.9% Selbstfinanzierung in % der Nettoinvestitionen. Der Selbstfinanzierungsgrad gibt Antwort auf die Frage, wie weit die Investitionen aus selbst erarbeiteten Mitteln bezahlt werden können. Richtwert: > 100% sehr gut Zinsbelastungsanteil (ZBA) 0.2% Nettozinsen in % des Laufenden Ertrages. Der Zinsbelastungsanteil sagt aus, wie stark der Laufende Ertrag durch den Zinsendienst belastet ist. Je tiefer der Wert, desto grösser der Handlungsspielraum. Richtwert: 0-1% tiefe Belastung Bruttoverschuldungsanteil (BVA) 40.7% Bruttoschuld in % des Laufenden Ertrages. Die Bruttoverschuldung informiert über das Mass der Verschuldung einer Gemeinde. Richtwert: < 50% sehr gut Investitionsanteil (INA) 26.2% Bruttoinvestitionen in % der Gesamtausgaben. Der Investitionsanteil informiert über das Mass der Investitionstätigkeit einer Gemeinde. Aussage: 20-30% starke Investitionstätigkeit Einwohnergemeinde Zweisimmen Jahresrechnung

36 Kapitaldienstanteil (KDA) Nettoschuld in Franken pro Einwohner (N/EW) Selbstfinanzierungsanteil (SFA) 8.4% % Kapitaldienst in % des Laufenden Ertrages. Der Kapitaldienstanteil informiert darüber, wie stark der Laufende Ertrag durch Zinsendienst und Abschreibungen belastet ist. Richtwert: 4-12% mittlere Belastung Die Nettoschuld pro Einwohner wird als Gradmesser für die Verschuldung verwendet. Ein negativer Wert entspricht einem Nettovermögen pro Einwohner. Selbstfinanzierung in % des Laufenden Ertrages: Der Selbstfinanzierungsanteil gibt Auskunft über die finanzielle Leistungsfähigkeit unserer Gemeinde. Je höher der Wert, desto grösser ist der Spielraum für den Schuldenabbau oder die Finanzierung von Investitionen und deren Folgekosten. Richtwert: > 18% sehr gut Nettozinsbelastungsanteil (NZB) -37.0% Finanzaufwand Netto in % des Steuerertrages. Richtwert 0-4% sehr tiefe Belastung (Nettoertrag, daher negativ) Massgebliches Eigenkapital pro Einwohner (MEK/EW) Vergleichsgrösse 7.2 Allgemeiner Haushalt (inkl. SF Feuerwehr) Kennzahl Jahresrechnung 2016 Ø 5 Jahre Kommentar / Interpretation Wert Wert Selbstfinanzierungsgrad (SFG) 121.6% Selbstfinanzierung in % der Nettoinvestitionen. Der Selbstfinanzierungsgrad gibt Antwort auf die Frage, wie weit die Investitionen aus selbst erarbeiteten Mitteln bezahlt werden können. Richtwert: > 100% sehr gut Einwohnergemeinde Zweisimmen Jahresrechnung

37 Bilanzüberschussquotient (BÜQ) 29.8% Bilanzüberschuss in % des Fiskalertrages (inkl. Finanzausgleich). Nach Gemeindegrösse abgestufte Mindestausstattung des Eigenkapitals (Bilanzüberschuss) zur Abdeckung von Aufwandüberschüssen, zum Schutz vor einem Bilanzfehlbetrag sowie zur Verstärkung der Risikofähigkeit. Richtwert: > 30% für Gemeinden von bis Einwohner 7.3 Spezialfinanzierung Abwasserentsorgung Kennzahl Selbstfinanzierungsgrad (SFG) Kostendeckungsgrad (KDG) Jahresrechnung 2016 Wert 89.9% 97.6% Ø 5 Jahre Wert Kommentar / Interpretation Selbstfinanzierung in % der Nettoinvestitionen. Der Selbstfinanzierungsgrad gibt Antwort auf die Frage, wie weit die Investitionen aus selbst erarbeiteten Mitteln bezahlt werden können. Richtwert: % gut Aufwand in % des Ertrages. Der Kostendeckungsgrad gibt Antwort auf die Frage, wie weit der Aufwand aus selbst erarbeiteten Erträgen gedeckt ist. Richtwert: < 100% Aufwandüberschuss Werterhaltungsquote (WEQ) 1.9% Bestand Werterhalt in % des Wiederbeschaffungswertes. Einwohnergemeinde Zweisimmen Jahresrechnung

38 7.4 Spezialfinanzierung Abfall Kennzahl Jahresrechnung 2016 Ø 5 Jahre Kommentar / Interpretation Wert Wert Selbstfinanzierungsgrad (SFG) Keine Investitionen Selbstfinanzierung in % der Nettoinvestitionen. Der Selbstfinanzierungsgrad gibt Antwort auf die Frage, wie weit die Investitionen aus selbst erarbeiteten Mitteln bezahlt werden können. Richtwert: > 100% sehr gut Kostendeckungsgrad (KDG) 116.1% Aufwand in % des Ertrages. Der Kostendeckungsgrad gibt Antwort auf die Frage, wie weit der Aufwand aus selbst erarbeiteten Erträgen gedeckt ist. Richtwert: > 100% Ertragsüberschuss Einwohnergemeinde Zweisimmen Jahresrechnung

39 8. Antrag der Exekutive Gemäss Art. 71 GV verabschiedet der Gemeinderat die Jahresrechnung 2016 der Einwohnergemeinde Zweisimmen: Erfolgsrechnung Aufwand Ertrag Gesamthaushalt Ertragsüberschuss Allgemeiner Haushalt Aufwand-/Ertragsüberschuss SF Abwasserentsorgung Aufwandüberschuss SF Abfallentsorgung Ertragsüberschuss SF Feuerwehr Ertragsüberschuss Investitionsrechnung Ausgaben Einnahmen Gesamthaushalt Nettoinvestitionen Nachkredite in Gemeindeversammlungskompetenz gemäss separater Tabelle Einwohnergemeinde Zweisimmen Jahresrechnung

40 Antrag Der Gemeinderat von Zweisimmen beantragt der Gemeindeversammlung die Jahresrechnung 2016 mit allen Bestandteilen zu genehmigen. Zweisimmen, 28. März 2017 Gemeinderat Zweisimmen Der Präsident Der Sekretär Der Finanzverwalter Ernst Hodel Urs Mathys Silvio Maurer Einwohnergemeinde Zweisimmen Jahresrechnung

41 9. Bestätigungsbericht Einwohnergemeinde Zweisimmen Jahresrechnung

42 10. Genehmigung der Jahresrechnung Die Gemeindeversammlung Zweisimmen hat die Jahresrechnung 2016 mit allen Bestandteilen am 09. Juni 2017 gemäss dem vorstehenden Antrag des Gemeinderates genehmigt. Zweisimmen, 09. Juni 2017 Einwohnergemeinde Zweisimmen Der Gemeindepräsident Der Sekretär Ueli Zeller Urs Mathys Einwohnergemeinde Zweisimmen Jahresrechnung

43 11. Anhang 11.1 Regelwerk Angewendetes Regelwerk Der Rechnungsabschluss der Einwohnergemeinde Zweisimmen ist in Übereinstimmung mit den geltenden kantonalen gesetzlichen Grundlagen erstellt worden. Gemeindegesetz (GG, BSG ) Gemeindeverordnung (GV, BSG ) Direktionsverordnung über den Finanzhaushalt der Gemeinden (FHDV, BSG ) Diese orientieren sich gemäss Art. 70 Absatz 1 GG am Harmonisierten Rechnungslegungsmodell (HRM2) für die Kantone und Gemeinden laut Handbuch der Konferenz der kantonalen Finanzdirektoren. Die kantonalen Bestimmungen weichen in einzelnen Bereichen von den Empfehlungen des HRM2 ab. Das Amt für Gemeinden und Raumordnung stellt eine Auflistung dieser Ausnahmen zur Verfügung unter Rubrik Gemeindefinanzen HRM2 Praxishilfen Bewertung Finanzvermögen Vermögenswerte im Finanzvermögen werden bilanziert, wenn sie einen künftigen Nutzen erbringen und ihr Wert verlässlich ermittelt werden kann. Sie werden bei erstmaliger Bilanzierung zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten bilanziert. Entstehen der Gemeinde keine Kosten, wird zum Verkehrswert zum Zeitpunkt des Zugangs bilanziert. Folgebewertungen erfolgen zum Verkehrswert am Bilanzstichtag, wobei eine systematische Neubewertung der Liegenschaften mit Ausnahme von Baurechten mindestens alle fünf Jahre oder bei Änderung des amtlichen Werts, bei allen anderen Vermögenswerten jährlich erfolgt. Die Bilanzwerte sind bei eingetretenen dauerhaften Wertminderungen oder Verlusten sofort zu berichtigen. Neubewertung Finanzvermögen Das Finanzvermögen wurde gemäss Anhang 1 der GV neu bewertet. Die Neubewertungsreserve beläuft sich per 1. Januar 2016 auf Fr Grundstück Nr. Bilanzkonto Alter Buchwert Aufwertung Neuer Buchwert Bewertungsmethode (Anhang 1, GV) Letztmalige Bewertung Amtlicher Wert x Faktor Januar Amtlicher Wert x Faktor 1 1. Januar Amtlicher Wert x Faktor Januar 2016 Einwohnergemeinde Zweisimmen Jahresrechnung

44 Amtlicher Wert x Faktor Januar Amtlicher Wert x Faktor 1 1. Januar Amtlicher Wert x Faktor 1 1. Januar Amtlicher Wert x Faktor 1 1. Januar Amtlicher Wert x Faktor 1 1. Januar Amtlicher Wert x Faktor 1 1. Januar Amtlicher Wert x Faktor Januar Amtlicher Wert x Faktor 1 1. Januar 2016 Total Im Jahresverlauf 2016 wurden die Grundstücke Nrn.: , 1192, 670 und 1957 vom Verwaltungsvermögen in das Finanzvermögen überführt und die Grundstücke Nrn.: 1957, 778, 1817 bzw. das zurückgekaufte Baurecht Nr verkauft. Aus diesem Grund beträgt die Neubewertungsreserve per aufgrund von obligaten Entnahmen beim Verkauf Fr Die Liegenschaften des Finanzvermögens (Sachanlagen FV) betragen per total Fr Bewertung Verwaltungsvermögen Vermögenswerte im Verwaltungsvermögen werden bilanziert, wenn sie einen künftigen mehrjährigen öffentlichen Nutzen hervorbringen und ihr Wert verlässlich ermittelt werden kann. Sie werden zu Anschaffungs- bzw. Herstellkosten nach der Nettomethode bilanziert und nach der definierten Nutzungsdauer linear abgeschrieben. Entstehen der Gemeinde keine Kosten, wird zum Verkehrswert zum Zeitpunkt des Zugangs bilanziert. Die Bilanzwerte sind bei eingetretenen dauerhaften Wertverminderungen oder Verlusten sofort zu berichtigen. Die geltenden Anlagekategorien und Nutzungsdauern sind in Anhang 2 GV umschrieben Aktivierungsgrenzen Investitionen unterhalb der Aktivierungsgrenze werden direkt in die Erfolgsrechnung gebucht. Investitionen über der Aktivierungsgrenze werden via Investitionsrechnung in die Bilanz gebucht und erst über die Abschreibungen der Erfolgsrechnung belastet. Allgemeiner Haushalt: Fr Spezialfinanzierung Abwasserentsorgung: Fr Spezialfinanzierung Abfallentsorgung: Fr Spezialfinanzierung Feuerwehr: Fr Einwohnergemeinde Zweisimmen Jahresrechnung

45 Bestehendes Verwaltungsvermögen Seit dem Übergang auf HRM2 im Jahr 2016, wird das bestehende Verwaltungsvermögen linear über 8 Jahre abgeschrieben. Davon ausgenommen sind die Positionen gemäss Ziffer der Übergangsbestimmungen der GV. Da das bestehende Verwaltungsvermögen (nach HRM1) der Einwohnergemeinde Zweisimmen per total Fr beträgt, kommen die entsprechenden Vorgaben nicht zum Tragen Grundlagen der Jahresrechnung Als Grundlage für die Jahresrechnung 2016 dienten das Budget 2016 und die Vorjahresrechnung Budget 2016 Jahresrechnung 2015 Gemeinderat 13. Oktober März 2016 Bestätigungsbericht Rechnungsprüfungsorgan April 2016 Gemeindeversammlung 4. Dezember Juni 2016 Folgende Ansätze liegen der Jahresrechnung 2016 zugrunde: Gemeindesteueranlage 1.80 Einheiten Liegenschaftssteuer Hundetaxe 1.5 des amtlichen Wertes Fr für den ersten Hund; Fr für jeden weiteren Hund, Fr Zuschlag für säumige Zahler Im Übrigen liegen dem Budget folgende Ansätze zu Grunde: Feuerwehrersatzabgabe 6% vom Staatssteuerbetrag, minimal Fr , maximal Fr Einwohnergemeinde Zweisimmen Jahresrechnung

46 Abwassergebühr Grundgebühr: Fr pro Taxpunkt * Belastungsgebühr: Fr pro Taxpunkt * Einmalige Abwasser-Anschlussgebühren: Fr pro Taxpunkt * indexiert nach Berner Index der Wohnbaukosten (Stand April 2015, Basis 1987) Regen-/ Reinabwasser Anschlussgebühren: Fr pro m2* (Rahmen bis 20.--) Einleitung in Schmutzwasserkanal Fr pro m2* Einleitung in Sauberwasserkanal Fr pro m2* Einleitung Brunnenwasser in Schmutzwasserkanal Fr * Einleitung Brunnenwasser in Sauberwasserkanal Fr * Abfallgebühr Grundgebühr: Fr pro Taxpunkt * Hauskehricht Grünabfälle Containerleerungen nach Gewicht Verbrauchsgebühren: Fr pro 17 Litersack oder Gebührenmarke AVAG Fr pro 35 Litersack oder Gebührenmarke AVAG Fr pro 60 Litersack oder Gebührenmarke AVAG Fr pro 110 Litersack oder Gebührenmarke AVAG Fr pro 600/800-Liter Container ohne Presse Fr pro 600/800-Liter Container mit Presse Fr pro 50-Liter Abfuhrvignette für private Grünabfälle Fr pro Tonne* Fr pro kg Containergewicht für gewerbliche Sonderabfuhr* Kadaverentsorgungs-gebühr Fr pro Grossvieheinheit* (GVE) Fr pro kg einheimische gewerbliche Schlachtabfälle* Fr pro kg für angelieferte ortsfremde Tierkörper* Inkassogebühren Fr pro Mahnung* Fr pro Verfügung bzw. Betreibungsandrohung* Auf den mit * bezeichneten Gebühren werden die pflichtigen Mehrwertsteuern zusätzlich offen aufgerechnet. Einwohnergemeinde Zweisimmen Jahresrechnung

47 SG 11.3 Eigenkapitalnachweis Eigenkapital per CHF SG Erhöhung (+) durch Veränderungsnachweis CHF SG Reduktion (-) durch CHF SG Eigenkapital per Eigenkapital Eigenkapital Verpflichtungen (+) bzw. Vorschüsse (-) gegenüber Spezialfinanzierungen Einlagen in SF EK Entnahmen aus SF EK Verpflichtungen (+) bzw. Vorschüsse (-) gegenüber Spezialfinanzierungen CHF SF Feuerwehr einseitig SF Feuerwehr einseitig oder SF Abwasserentsorgung SF Abwasserentsorgung SF Abfall SF Abfall Vorfinanzierungen Einlagen in Vorfinanzierungen Entnahmen aus Vorfinan Vorfinanzierungen EK zierungen des EK Allgemeiner Haushalt Allgemeiner Haushalt Abwasserentsorgung Werterhalt / Abwasserentsorgung Werterhalt Reserven 0.00 Einlagen 0.00 Entnahmen Reserven Zusätzliche Abschreibungen Zusätzliche Abschreibungen Neubewertungsreserve Einlagen 0.00 Entnahmen Neubewertungsreserve 0.00 Finanzvermögen Finanzvermögen Neubewertungsreserve FV Neubewertungsreserve FV Schwankungsreserve Schwankungsreserve Bilanzüberschuss/-fehlbetrag Jahresergebnis (+/-) Bilanzüberschuss/-fehlbetrag Einwohnergemeinde Zweisimmen Jahresrechnung

48 11.4 Rückstellungsspiegel 205 Kurzfristige Rückstellungen Veränderung Konto Bezeichnung Buchwert Bildung Verwendung Auflösung Buchwert Kommentar Langfristige Rückstellungen Veränderung Konto Bezeichnung Buchwert Bildung Verwendung Auflösung Buchwert Kommentar BDG: Bürgschafts GV-Beschluss vom verpflichtung Rougemont Buchwert Bildung Verwendung Auflösung Buchwert Kommentar Total kurzfristige Rückstellungen Total langfristige Rückstellungen Total Rückstellungen Definition Rückstellungen nach HRM2: Es handelt sich um eine gegenwärtige Verpflichtung, deren Ursprung in einem Ereignis in der Vergangenheit liegt, der Mittelabfluss zur Erfüllung der Verpflichtung ist wahrscheinlich (Eintritswahrscheinlichkeit über 50 Prozent), die Höhe der Verpflichtung kann zuverlässig geschätzt werden und der Betrag ist wesentlich Einwohnergemeinde Zweisimmen Jahresrechnung

49 11.5 Beteiligungsspiegel Beteiligungsspiegel Beteiligungen (im Sinne der öffentlichen Aufgabenerfüllung) Name, Sitz Tätigkeitsgebiet Nominalka- Eigentums- Stimmanteil Wesentliche Buchwert Anschaffungs- Wesentliche Rechnungslegungs- Zahlungsströme Spezifische Rechtsform pital (100%) anteil - E: Exekutive Beteiligte per wert Beteiligungen norm; Aussage zur Berichtsjahr Risiken - L: Legislative der Organisation Jahresrechnung Gemeindeeigene Unternehmen (Anstalten) gem. Art. 64 Abs. 1 Bst. b GG Keine bzw. nur vertraglich ausgelagerte Gemeindeaufgaben. Gemäss Art. 97 GV und der Arbeitshilfe Gemeindefinanzen sind vertragliche Beziehungen zur Erfüllung von Gemeindeaufgaben in einem seperaten Verzeichnis aufzuführen Öffentlich-rechtliche Organisationen der interkommunalen Zusammenarbeit (Gemeindeverbände, Anstalten etc.)* Gemeindeverband Liegenschaften beim Spital Zweisimmen Eigentum der Obersimmentaler Gemeinden am "Karl-Haueter" Land - - E Boltigen, St. Stephan, Lenk ARA-Verband Oberes Simmental Abwasserentsorgung - - E St. Stephan, Lenk Fr. 339' Betriebsbeitrag und Fr. 107' Investitionsbeitrag - Juristische Personen des Privatrechts* Montreux-Berner Oberland Bahn (MOB) Öffentlicher Verkehr 20'687' Namenaktien E Aktionäre Fr. 239' Haftung mit Investitionsbeitrag an Aktienkapital Bahnübergänge E Aktionäre 0 51' Haftung mit Aktienkapital E Aktionäre 0 200' Dividenden Ertrag von Haftung mit Fr. 13' Aktienkapital E Aktionäre 0 17' Dividenden Ertrag von Haftung mit Fr Aktienkapital Bern-Lötschberg-Simplon (BLS) AG Öffentlicher Verkehr 79'442'336 51'040 Namenaktien Simmentaler Kraftwerke Elektrizitätsversorgung 7'311' Namenaktien AVAG Thun Kehrichtentsorgung 15'000' Namenaktien BAND-Genossenschaft Bern Eingliederungsstätte für - 1 Anteilsschein E Genossenschafter Behinderte Berner Reha Zentrum AG Heilstätte für Tuberkulose 2'000'000 1 Anteilschein E Haftung mit (Heiligenschwendi) Aktienkapital früher: Bernische Heilstätte für Tuberkulose Bergbahnen Lenk-Betelberg Bergbahnen - 5 Anteilsscheine Bergbahnen Destination Gstaad AG Bergbahnen 21'381'600 20'503'545 Namen- aktien Bergbahnen Destination Gstaad AG Bergbahnen 21'381'600 4'218'443 Namen- aktien Bergbahnen Destination Gstaad AG Bergbahnen 21'381' '850 Namenaktien Bergbahnen Destination Gstaad AG Bergbahnen 21'381'600 11'385 Namenaktien E Genossenschafter 0 2' Ohne persönliche Haftung und ohne Nachschusspflicht der Mitglieder E Aktionäre Fr. 1'025'177 Fr. 1'230' (ohne Agio von 100%) - - Fr. 198'387 Haftung mit Investitionsbeitrag 16, Aktienkapital Fr. 1'230' für Aktien und Fr. 1'230' für Agio E Aktionäre 0 1'687' Haftung mit Aktienkapital E Aktionäre 0 111' Haftung mit Aktienkapital E Aktionäre 0 4' Haftung mit Aktienkapital Einwohnergemeinde Zweisimmen Jahresrechnung

50 Bergbahnen Destination Gstaad AG Bergbahnen 21'381'600 11'385 Namenaktien E Aktionäre 0 4' Haftung mit Aktienkapital Bergbahnen Destination Gstaad AG Bergbahnen 21'381'600 11'385 Namenaktien E Aktionäre 0 4' Haftung mit Aktienkapital Bergbahnen Destination Gstaad AG Bergbahnen 21'381'600 11'385 Namenaktien E Aktionäre 0 4' Haftung mit Aktienkapital Bergbahnen Destination Gstaad AG Bergbahnen 21'381'600 11'385 Namenaktien E Aktionäre 0 4' Haftung mit Aktienkapital Bergbahnen Destination Gstaad AG Bergbahnen 21'381'600 11'385 Namenaktien E Aktionäre 0 4' Haftung mit Aktienkapital Bergbahnen Destination Gstaad AG Bergbahnen 21'381'600 11'385 Namenaktien E Aktionäre 0 4' Haftung mit Aktienkapital Bergbahnen Destination Gstaad AG Bergbahnen 21'381'600 11'385 Namenaktien E Aktionäre 0 4' Haftung mit Aktienkapital Bergbahnen Destination Gstaad AG Bergbahnen 21'381'600 11'385 Namenaktien E Aktionäre 0 4' Haftung mit Aktienkapital Berner Oberl. Helikopter AG (BOHAG) Transport/Rettungswesen 1'500'000 2 Namenaktien E Aktionäre 0 2' Haftung mit Aktienkapital ENHOSAG Energieholz AG, Gstaad Brennstofflieferant / Energiefach- und Beratungsstelle 225'000 2 Namenaktien E Aktionäre 0 2' Dividendenertrag von Fr Haftung mit Aktienkapital Fernwärmegenoss. Zweisimmen Heizverbund Zweisimmen - 1 Anteilschein E Genossenschafter Haftung gemäss Statuten Flugplatzgenossenschaft Zweisimmen Betrieb Sportflugplatz Zweisimmen - 1 Anteilschein E Genossenschafter Haftung gemäss Statuten Stiftung "Maison Blanche" Heilstätte für kranke Menschen (insbesondere Kinder & Jugendliche) - 1 Anteilschein E Vereinsmitglieder Markthallengenossensch. Zweisimmen Maternité Alpine (Genossenschaft Geburtshaus Simmental-Saanenland) Neue Oberländische Schule Spiez Vermarktung von Zuchtund Nutzvieh sowie Bewirtschaftung MH für div. Events - 16 Stammanteile E Genossenschafter 0 80' Rückkauf Baurecht Nr für Fr. 767' Haftung gemäss Statuten Geburtshaus - 1 Anteilschein E Diverse Genossenschafter 0 1' Fr. 1' für Genossensch.anteil Haftung gemäss Statuten (NOSS) Bildungsinstitution - 1 Anteilschein E Genossenschafter Haftung gemäss vorwiegend im Statuten kaufmännischen Bereich Valiant Holding AG, Bern Finanzdienstleister 153'800' Namenaktien Wasserversorgungsgenossenschaft Zweisimmen Wasserversorgung der Gemeindebevölkerung - 19 Anteilsscheine E Aktionäre 0 1' Dividendenertrag von Fr Umtausch von OVB Stammanteil / Haftung mit Aktienkapital E 3' Keine persönliche Haftung und Nachsusspflicht der Mitglieder E Genossenschafter Gemäss Statuten Raiffeisenbank Genossenschaftsanteil Finanzdienstleister - 1 Genossenschaftsanteil Schweizer Bibliotheksdienst Bibliotheksdienst - 5 Anteilscheine E Genossenschafter Haftung: Nur Genossenschaftsvermögen, Persönliche Haftung oder Nachschusspflicht ist ausgeschlossen. Mitgliedschaften in einfachen Gesellschaften, Kollektiv- und Kommanditgesellschaften* Keine Vertragliche Beziehungen zur Erfüllung von Gemeindeaufgaben* Gemäss Art. 97 GV und der Arbeitshilfe Gemeindefinanzen sind vertragliche Beziehungen zur Erfüllung von Gemeindeaufgaben in einem seperaten Verzeichnis aufzuführen Einwohnergemeinde Zweisimmen Jahresrechnung

51 11.6 Gewährleistungsspiegel Name, Sitz, Rechtsform Diverse Vereine und Gesellschaften Eigentümer wesentliche Miteigentümer Div. Mitglieder Angaben zu den gesicherten Leistungen Art, Betrag, Verfall, Zinsangaben usw.) Privatrechtliche Unternehmen (nach OR/ZGB) Je nach jährlichen Beitragsgesuchen werden Beiträge an Dorfvereine und Gesellschaften ausgeschüttet. Zahlungsströme im Berichtsjahr Spezifische zusätzliche Angaben Der Gemeinderat der Einwohnergemeinde Zweisimmen schüttet künftig keine Fixbeiträge an Vereine und Gesellschaften aus. Es wird jeweils ein aktuelles Beitragsgesuch verlangt. Öffentlich-rechtliche Unternehmen (nach Gemeindegesetz) Previs Personalvorsorgestiftung Service Public Mitglieder Öffentlich-rechtliche Verträge Nachschusspflicht bei Unterdeckung gemäss Previs Vorsorgereglement. Fr. 419' Anschlussvereinbarung vom ; Vorsorgeplan Beitragsprimat Sparen 6 / Risiko 55 Spitex-Verein Obersimmental Spitex-Verein Obersimmental Behindertenwerkstätte "Bärgquelle" Montreux-Berner Oberland Bahn (MOB) Erlebnisbad Lenk-Simmental AG Mitglieder Mitglieder Mitglieder Aktionäre Aktionäre Handweberei Heimatwerk Zweisimmen Mitglieder Handweberei Heimatwerk Zweisimmen Mitglieder AB Geselmatt GmbH Schwimmbadgenossenschaft Zweisimmen und Umgebung Schwimmbadgenossenschaft Zweisimmen und Umgebung Roman Andreas Schiessel Bantigerweg Belp Genossenschafter und Gemeinde Genossenschafter und Gemeinde Weitere Verpflichtungen (Altlasten, Leasing usw.) Bürgschaftsanteil von max. Fr. 478' auf unbestimmte Zeit. GR-Beschluss vom Fr Der Spitex-Verein ist ein Verein gem. Art. 60 ff ZGB und zählt gegenwärtig 302 Einzeln- und 8 Kollektivmitglieder. Der Spitex-Verein ist ein Verein gem. Art. 60 ff ZGB und zählt gegenwärtig 302 Einzeln- und 8 Kollektivmitglieder. Übernahme jährliches Defizit Mahlzeitendienst (Gemeindeanteil). Fr. 7' Bürgschaftsanteil von max. Fr. 63' als Eventualverpflichtung auf unbestimmte Die Institution "Bergquelle - Wohnen und Werken" ist Zeit. GR-Beschluss vom Fr als Verein organisiert (Art. 60 ff ZGB). Darlehen von Fr. 27' vom Brief Eisenbahndirektion Kanton Bern vom Fr Zinsloses Darlehen von Fr. 300' mit Nach Ablauf der Darlehensdauer verlängert sich diese GV-Beschluss vom und von selbst um jeweils weitere 5 Jahre, sofern das Darlehensvertrag vom Laufzeit Darlehen nicht von einer Partei unter Einhaltung einer gemäss Darlehensvertrag 10 Jahre bis Frist von 12 Monaten auf den nächsten Ablauftermin (Auszahlung ). Fr hin gekündigt wird. Darlehen von Fr. 10' vom (Zinslos gemäss GR-Beschluss vom ). Fr Schuldschein 122 ohne Sicherheit. Darlehen von Fr. 7' vom (Zinslos gemäss GR-Beschluss vom ). Fr Schuldschein 101 ohne Sicherheit. Zinsloses Darlehen mit GR-Beschluss vom und Darlehensvertrag vom von Fr. 50' (Auszahlung ). Laufzeit 5 Jahre bis Fr Zinsloses Darlehen von Fr. 150' vom Das Darlehen von Fr. 50' soll als Anzahlung für die beiden Parzellen Nrn. 440 und 1975 verwendet werden. Sollte das Hotelprojekt scheitern oder innert vertraglicher Frist von 5 Jahren nicht bewilligt sein, wird der Kaufvertrag aufgehoben und das Darlehen verfällt zugunsten der Verkäuferschaft Fr Schuldschein ohne Sicherheiten. Unbefristete Defizitgarantie von Zusätzlich zur unbefristeten Defizitgarantie von Fr. 50' pro Jahr. GV - Beschluss vom Fr. 50' beschloss der Gemeinderat am Fr. 74' weitere Fr. 20' an das Defizit. Einwohnergemeinde Zweisimmen Jahresrechnung

52 11.7 Anlagespiegel Anlagespiegel Finanzvermögen Sachanlagen 108 Finanzvermögen Sachanlagen Grundstücke unüberbaut Gebäude Finanzvermögen Mobilien des Finanzvermögens Anlagen im Bau Finanzvermögen Übrige Sachanlagen FV Anschaffungskosten kumulierte Wertberichtigungen Buchwerte Anlagewert ' ' Zuwachs/ Zugänge ' Abgänge ' '304' Umgliederungen ' Anlagewert ' ' Stand per Wertminderungen 2016 Aufwertungen ' Umgliederungen 2016 Stand per ' Buchwert netto davon Anlagen in Leasing ' '063' Versicherungswerte Einwohnergemeinde Zweisimmen Jahresrechnung

53 Anlagespiegel Sachanlagen Verwaltungsvermögen 140 Sachanlagen Verwaltungsvermögen Anschaffungskosten kumulierte ordentliche Abschreibungen Buchwerte Grundstücke unbebaut Strassen/ Verkehrswege Wasserbau Tiefbauten übrige Hochbauten Waldungen/ Alpen Mobilien Anlagen im Bau Übrige Sachanlagen* (ohne 14099) Anlagewert ' Zuwachs/ Zugänge ' ' ' '368' Abgänge ' ' Umgliederungen 2016 Anlagewert ' ' ' ' Stand per Planmässige Abschreibungen ' ' ' Ausserplanmässige Abschreibungen 2016 Wertkorrekturen 2016 Stand per ' ' ' Buchwert netto ' ' ' ' davon Anlagen in Leasing Versicherungswerte Einwohnergemeinde Zweisimmen Jahresrechnung

54 Anlagespiegel immaterielle Anlagen VV 142 Immaterielle Anlagen VV 144 Darlehen VV 145 Beteiligungen VV Informatik 146 Investitionsbeiträge VV & Immat. Anlagen in Realisierung übrige immaterielle Anlagen Darlehen Beteiligungen Investitionen Anschaffungskosten kumulierte ordentliche Abschreibungen Buchwerte Anlagewert Zuwachs/ Zugänge ' '460' ' Abgänge 2016 Umgliederungen 2016 Anlagewert ' '460' ' Stand per Planmässige Abschreibungen ' ' Ausserplanmässige Abschreibungen 2016 Wertkorrekturen '435' Stand per ' '435' ' Buchwert netto ' '025' ' davon Anlagen in Leasing Versicherungswerte Einwohnergemeinde Zweisimmen Jahresrechnung

55 11.8 Kreditkontrolle Verpflichtungskreditkontrolle für Investitionen Verpflichtungskreditkontrolle Allgemeine Verwaltung 0 Investitions-Ausgaben Investitions-Einnahmen Abrechnungsdatum Kreditbeschluss Kreditsumme Objektbezeichnung IR-Konto Kumulierte Ausgaben Investitions- Ausgaben Kumulierte Ausgaben Kumulierte Einnahmen Investitionseinnahmen Kumulierte Einnahmen Datum Organ Verpflicht.- Kredit-Saldo Öffentliche Sicherheit GV 185'500 Feuerwehrmagazin; Projektierung ' ' ' ' GV 840'000 Feuerwehrmagazin; Landerwerb inkl. Halle ' ' ' ' GV 9'180'000 Neubau Feuerwehrmagazin und Markthalle ' '180' Bildung GR 100'000 Kindergartenklasse; Eröffnung 3. Klasse ' ' ' GR 40'000 Schulanlage Gwatt; behindertenger. Zugang ' ' ' GR 58'000 Feuerwehr-Magazin/Markthalle Gwatt; Honorar ' ' ' ' GR 110'000 Tagesschule; Lösung Platzproblem ' ' ' Kultur und Freizeit GV 260'000 Spielplatz Dorf; Umgestaltung ' ' ' ' GV -31'400 Diverse Beiträge ' ' ' Soziale Wohlfahrt 5 Verkehr GV 675'000 Altenriedstrasse; Sanierung ' ' ' GV 1'450'000 Oeschseitenstrasse; Sanierung '152' ' '196' ' GV -346'000 - do. Kantons- und Bundesbeitrag ' ' GR 42'500 Strassenunterhaltsmanagement ' ' ' ' GR 100'000 Parkraumplanung Bahnhof ' ' ' ' GR 89'492 Weggen. Wagenschopf-Ledi-Schlündi ' ' GR 93'000 Weggen. Oeschseite-Wyermatte-Kaltenbr ' ' ' GR 40'000 Weggen. Mannried - Oberried - Chumi ' ' ' ' GR 67'870 Weggen. Zweisimmen-Eggweid ' ' GR 135'000 Weggen. Zweis. - Heimersberg - Neuenberg ' ' ' GV 254'000 Bahnübergänge MOB; Sanierungen ' ' ' GV 2'460'425 Sanierung BDG Aktien und Agio '460' '460' GV 1'489'389 Bergbahnen BDG; Beteil. Konzentration ' ' '091' ' GV 819'698 Bergbahnen BDG; Verpfl. Rougemont ' ' Umwelt und Raumordnung 7 ARA- Verband 0.00 ARA: Werterhalt Anlagen (alt ) ' ' ' GV 230'000 Ableitung Regenwasser Wannefluh/Stampfi ' ' ' ' GV 241'000 Kanalsanierungen ' ' ' ' GV 270'000 Umlegung Kanalisation Gwatt ' ' ' GV 630'000 GEP Massnahmen Nr. 8a & 8b ' ' ' GV 250'000 Kanalsanierungen ' ' ' Einwohnergemeinde Zweisimmen Jahresrechnung

56 GR 100'000 Schutzwaldprojekt Flüewald-Nüerad ' ' ' GR -103'571 - do. Kantonsbeitrag ' ' GR 113' Schutzwaldprojekt Bannwald Betelried ' GR 50'000 Friedhof; Sanierung Friedhofweg ' ' ' GR 35'000 Verkehrsrichtplan Kernzone ' ' ' GR 30'000 BEakom; Umsetzung Massnahmen ' ' ' ' GR -2' do. Kantonsbeitrag ' ' GR 15'000 Geselmatte; ZPP ' ' ' GR 50'000 Darlehen AB Geselmatte GmbH ' ' Volkswirtschaft GV 185'500 Markthalle; Projektierung ' ' ' ' GR 25'000 Masterplan Trimea / Strategieentwicklung ' ' ' ' GV 306'000 Entwässerung Gewerbezone ' ' ' ' GV 300'000 Gwatt; Verlegung BKW-Leitung ' T o t a l i s i e r u n g 4'688' ' Einwohnergemeinde Zweisimmen Jahresrechnung

57 Nachkredite Tabelle der Nachkredite 2016 ab Fr. 3' Total Nachkredite in Kompetenz Gemeindeversammlung Total Nachkredite in Kompetenz Gemeinderat Nachkredite in Gemeinderats-Kompetenz Nachkredite für gebundenen Ausgaben in GR-Kompetenz Total Kreditüberschreitung 3'755' '462' ' Kompetenz Gemeinderat (Art. 7 und Art. 12, Abs. 3 OgR und Art. 38 OgV) 625' Kompetenz Gemeinderat (Art. 101 GV Kt. BE, Art. 12, Abs. 3 OgR und Art. 38 OgV) 5'217' Funktion Bezeichnung Budget Rechnung Total Nachkredit Begründung Konto-Nr. Überschreitung gebunden GR- Kompetenz GV- Kompetenz Buchprüfungskosten ' ' ' Unter Konto Nr budgetiert. Gesamtsumme nicht überschritten (Systembed. Umst. auf zwei HRM2 Konten) Löhne, Tag- und Sitzungsgelder an Gemeinderat 96' ' ' ' Aufgrund erhöhter Tätigkeit vorwiegend im Zusammenhang mit den geplanten Neubauten, zusätzlicher Aufwand Tag- und Sitzungsgelder an Kommissionen 18' ' ' ' Aufgrund erhöhter Tätigkeit vorwiegend im Zusammenhang mit den geplanten Neubauten, zusätzlicher Aufwand Reisekosten und Spesen 8' ' ' ' Mehraufwand an Spesen der Gemeinderäte aufgrund der diversen Grossprojekte. Tendenziell zu tief budgetiert Löhne Verwaltungspersonal 800' ' ' ' Nicht budgetierte Schaffung einer 100% Stelle im Infrastrukturbereich ab Mitte Jahr. Punktuelle Aushilfe einer Drittperson auf der Bauverwaltung. Doppelstellenbesetzung während der Einarbeitungszeit für die Neubesetzung der Arbeitsstelle Einwohnerkontrolle/Feuerwehrsekretariat. Diverse Dienstaltersgeschenke langjähriger Mitarbeiter AG-Beiträge AHV,IV,EO,ALV 50' ' ' ' Siehe Begründung Konto Nr AG-Beiträge an Pensionskasse 80' ' ' ' Siehe Begründung Konto Nr Personalwerbung 2' ' ' ' Mehraufwand Rekrutierung Infrastrukturstelle, Einwohnerkontrolle/Feuerwehrsekretariat und Steuerverwaltung. Systembedingte Umgliederung von HRM1 auf mehrere HRM2 Konten ist mitverantwortlich für Budgetüberschreitung Übriger Personalaufwand 5' ' ' ' Mehraufwand für diverse Dienstaltersgeschenke, Abschieds- und Willkommensgeschenke sowie Teamanlässe. Systembedingte Umgliederung von HRM1 auf mehrere HRM2 Konten ist mitverantwortlich für Budgetüberschreitung Anschaffungen Software und Lizenzen 5' ' ' ' Mehraufwand für Anschaffung der Anlagebuchhaltungssoftware (HRM2). Diese war im Jahr 2015 budgetiert worden (verspätete Auslieferung) Unterhalt Kopiergeräte 6' ' ' ' Eher zu tief budgetiert. Mehrverbrauch an Kopien und steigender Unterhaltsbedarf Unterhalt Gebäude, Einrichtungen 5' ' ' ' Nachkredit GR Zirkularbeschluss vom 4. Februar 2016, Fr. 25' für Honorarofferte Planung Gemeindehaus Publikationen Baubewilligungen 7' ' ' ' Mehraufwand da viele Baugesuche. Jedoch resultierte auch ein Mehrertrag (vgl. Konto Nr ) Drucksachen, Publikationen ' ' ' Mehraufwand aufgrund div. Verkaufsinserate für altes Feuerwehrmagazin und Tannerareal Anschaffung Maschinen, Geräte und Fahrzeuge 4' ' ' ' Budgetüberschreitung augrund der Umgliederung von HRM1 auf HRM2. Unter HRM1 gab es ein Anschaffungskonto neu sind es drei Anschaffungskonten. Erfahrungswerte fehlen Abschluss Spezialfinanz., Ertragsüberschuss 57' ' ' ' Hoher Ertragsüberschuss, Spezialfinanzierung muss ausgeglichen werden Unterhalt an Grundstücken, Altlastensanierung ' ' ' Nachkredit GR vom 19. Juli 2016, Fr. 29' für Vorprojekt Altlastensanierung Schiessanlagen Übrige Dienstleistungen Dritter ' ' ' Konto unter HRM2 neu eröffnet. Vorwiegend Kurtaxenabrechnung Ferienlager Gwatt. Systembedingte Umstellung von HRM1 auf mehrere HRM2 Konten (vorher Sammelkonto) Unterhalt Hochbauten 23' ' ' ' Nachkredit GR vom 20. September 2016, Fr. 23' für zusätzl. notwendige Sanierungsarbeiten Ferienlager Gwatt Einsatz Gemeindearbeiter nach Rapport 60' ' ' ' Mehraufwand der Gemeindearbeiter nach Rapport Löhne, Tag- und Sitzungsgelder ' ' ' Umstrukturierung Kontenplan HRM2. Vorher Sammelkonto Gesamtüberschreitung unter Fr. 2' Verbrauchsmaterial, Spielsachen 4' ' ' ' Mehraufwand, da mehr Kinder im Kindergarten - Eröffnung 3. Klasse Kindergarten Interne Verrechnung von Dienstleistungen ' ' ' Mehraufwand aufgrund funktions- und kostengerechter Verbuchung der internen Verrechnungen unter HRM Anschaffung Hardware [P/S] 5' ' ' ' Nachkredit GR vom 8. März 2016, Fr. 3' für Anschaffung von Tablets Lehrergehälter Primarstufe 300' ' ' ' Fehler bei der Erziehungsdirektion des Kantons Bern. Kindergärtnerin wurde unter Primarschule geführt. Aufgrund der Anzahl Vollzeiteinheiten tendenziell zu tief budgetiert. Gemäss Abrechnung vom Kanton Anschaffung Hardware [P/S] 5' ' ' ' Nachkredit GR vom 8. März 2016, Fr. 3' für Anschaffung von Tablets Schulgelder an Volksschulstufe / Quarta 40' ' ' ' Mehraufwand an Schulgeld für Gymnasium/Quarta Interlaken. Mehr Schülerinnen und Schüler (total 11 Quartaner) Ver- und Entsorgung 135' ' ' ' Höhere Heizkosten Fernwärmegenossenschaft Zweisimmen. Anschluss Tagesschule Planmässige Abschreibungen Hochbauten VV ' ' ' Nicht budgetiert. Abschreibungen für Tagesschulcontainer und bauliche Massnahmen für 3. Kindergartenklasse Interne Verrechnung von Dienstleistungen 35' ' ' ' Höherer Arbeitsaufwand Gemeindearbeiter und höhere kalkulatorische Verwaltungskosten Miete Räumlichkeiten ' ' ' Neu wird der Tagesschule eine Infrastrukturpauschale von Fr. 1' pro Monat verrechnet Defizitbeitrag ' ' ' Heilpädagogische Schule Gstaad, Defizitbeitrag Nicht budgetiert Beiträge an Vereine und Gruppen (GR) 9' ' ' ' Nachkredit GR vom 8. März 2016 für Theatergruppe Szenenwechsel über Fr. 4' Gemeindebeitrag Betriebsbeitrag an Schwimmbadgenossenschaft 50' ' ' ' Nachkredite GR vom 22. November 2016 und 24. Januar 2017 über total Fr. 24' zusätzlicher Defizitbeitrag Beiträge an Sportinstitutionen (GR) 3' ' ' ' Nachkredite GR vom 1. September 2015, 29. März 2016, 19. April 2016 und 30. August 2016 über total Fr. 43' Beitrag Boulderschüür Lenk: Fr. 15' / Beitrag Eisstockclub Rinderberg: Fr. 5' / Beitrag Tour de France: Fr. 3' / Beitrag Tennisplatzsanierung Tennisclub Zweisimmen: Fr. 20' Einwohnergemeinde Zweisimmen Jahresrechnung

58 Finanz- und Lastenausgleich an Kanton (KITA) 295' ' ' ' Höhere lastenausgleichsberechtigte Betriebskosten gemäss KITA-Abrechnung Übrige Dienstleistungen ' ' ' Gesamtaufwand nicht überschritten, systembedingte Umstellung auf zwei HRM2-Konten Lastenausgleich Sozialhilfe 1'500' '539' ' ' Höhere Aufwendungen im Bereich Sozialhilfe aufgrund zu tief budgetierten Fallzahlen Anschaffung Maschinen und Geräte 10' ' ' ' Nachkredite GR vom 29. März 2016 und 31. Mai 2016 über total Fr. 51' Ersatz Fahrzeuglift: Fr. 22' Ersatz Salzstreuer Winterdienst: Fr. 29' Anschaffung übrige nicht aktiviebare Anlagen ' ' ' Nicht vorgesehene Anschaffung einzelner Beleuchtungspunkte/Kandelaber der BKW Ver- und Entsorgung Strassenbeleuchtung BKW 34' ' ' ' Höhere Energiekosten durch den Wechsel auf Ökostrom Schneeräumung 200' ' ' ' Viele Schneeräumungs- bzw. Salz- und Splittereinsätze durch Dritte nötig Unterhalt Fahrzeuge, Maschinen, Geräte 35' ' ' ' Ausserplanmässige Unterhalts- und Servicearbeiten an den Hansa-Komunalfahrzeugen und dem Lindner Unitrac Beiträge an private Organisationen ' ' ' Nachkredit GR vom 30. August 2016 von Fr. 10' Beitrag an Teilereneuerung der Winter-Sicherheitsbeleuchtung Interne Verrechnung von Dienstleistungen 115' ' ' ' Aufgrund höherer Lohnsumme im Bau- Infrastrukturbereich resultieren höhere Interne Verrechnungen Planmässige Abschr. Investitionsbeiträge ' ' ' Abschreibungen auf Investitionsbeiträgen an Weggenossenschaften werden neu unter HRM2 auf entsprechende Kostenstelle verbucht. Unter HRM1 wurden sämtliche Abschreibungen in der Funktion 9 verbucht Planmäss. Abschr. Investitionsbeitr. an priv. Unt ' ' ' Abschreibungen auf Investitionsbeiträgen an die Bahn (MOB) werden neu unter HRM2 auf entsprechende Kostenstelle verbucht. Unter HRM1 wurden sämtliche Abschreibungen in der Funktion 9 verbucht Beiträge an Kantone und Konkordate 250' ' ' ' Höherer Beitrag an den öffentlichen Verkehr. Abhängig von den ÖV-Punkten und der Einwohnerzahl Beiträge an private Unternehmungen ' ' ' Nachkredit GR vom 19. April 2016 von Fr. 5' Beitrag an Sanierung Sportbahnen Jaunpass AG Wertberichtigung Beteiligungen VV 389' '435' '045' '045' Das Agio der BDG AG von Fr. 1'230' musste auf Fr wertberichtigt werden. Die zu einem Nennwert von Fr erworbenen 20'503'545 Aktien wurden um Fr auf den Steuerwert von Fr pro Aktie wertberichtigt Planmäss. Abschr. Investitionsbeitr. an priv. Unt ' ' ' Abschreibungen an Investitionsbeiträgen an die BDG werden neu unter HRM2 auf die entsprechende Kostenstelle verbucht. Unter HRM1 wurden sämtliche Abschreibungen in der Funktion 9 verbucht Beiträge an öffentliche Unternehmungen ' ' ' Nachkredit GR vom 19. Juli 2016 von Fr. 25' Beitrag an Swisscom Pilotprojekt Glasfasererschliessung Mannried und Grubenwald Baulicher Unterhalt Kanalisationsnetz 150' ' ' ' Nachkredit GR vom 11. Oktober 2016 von Fr. 28' für die Sanierung der Werkleitungen in der Mosenriedgasse Einlage in SF Werthalt EK (Anschlussgebühr) ' ' ' Die Anschlussgebühren dürfen unter HRM2 neu in den Werterhalt eingebucht werden. Dies minimiert die notwendige Einlage auf dem Konto Der budgetierte Gesamtaufwand Werterhalt ist nicht überschritten Behörde / Verwaltung / Gemeindearbeiter, IV SF 50' ' ' ' Höherer Arbeitsaufwand Gemeindearbeiter und höhere kalkulatorische Verwaltungskosten Planmäss. Abschr. Investitionsbeitr. an Gde ' ' ' Abschreibungen an Investitionsbeiträgen an die BDG werden neu unter HRM2 auf die entsprechende Kostenstelle verbucht. Unter HRM1 wurden sämtliche Abschreibungen in der Funktion 9 verbucht Übrige Dienstleistungen Dritter 6' ' ' ' Krankheitsbedingter Ausfall des Kadaverwarts bedingte zusätzlicher Dienstleistungsaufwand Dritter Entsorgung Altpapier 12' ' ' ' Erhöhter Abfuhraufwand gemäss Abrechnung Entsorgung Sondermüll 12' ' ' ' Erhöhter Abfuhraufwand gemäss Abrechnung Entsorgung Grünabfall 35' ' ' ' Erhöhter Abfuhraufwand gemäss Abrechnung Abschluss Spezialfinanz., Ertragsüberschuss ' ' ' Hoher Ertragsüberschuss, Spezialfinanzierung muss ausgeglichen werden Schutzwaldprojekte ' ' ' Nachkredit GR vom 13. Dezember 2016 von Fr. 9' für das Schutzwaldprojekt Staatswald Bannwald Betelried. Der restliche Betrag wurde von der Bauverwaltung nicht budgetiert, da der Grossteil des Aufwands über den Kanton zurückvergütet wird (vgl. Konto Nr ) Friedhof: Baulicher Unterhalt 9' ' ' ' Nachkredit GR vom 31. Mai 2016 von Fr. 10' Nicht budgetierte Neuanlage eines Gemeinschaftsgrabes Interne Verrechnung von Dienstleistungen ' ' ' Hundetoiletten werden unter HRM2 nicht mehr in der Spezialfinanzierung Abfall abgebildet. Aus diesem Grund mussten die internen Verrechnungen für den Aufwand der Gemeindearbeiter entsprechend verbucht werden Planungskosten Ortsplanung 5' ' ' ' Nachkredit GR vom 24. Januar 2017 von Fr. 15' Nicht budgetierter Aufwand für Richtplan Bike-Routen Massnahmen Beakom ' ' ' Nachkredit GR vom 8. März 2016 von Fr. 32' Nicht budgetierter Beakom Massnahmenkredit Vor der Anhebung der Aktivierungsgrenze von aktuell Fr. 50' wäre der Kredit über die IR abgewickelt worden Planmässige Abschreibungen Hochbauten VV ' ' ' Die Abschreibungen auf dem Planungskredit der Markthalle müssen unter HRM2 auf die entsprechende Kostenstelle verbucht werden. Nicht budgetiert Einlage in Vorfinanzierung SF Markthalle '709' '709' '709' Die am 20. September 2016 durch den Gemeinderat verabschiedete Spezialfinanzierung zur Vorfinanzierung des Verwaltungsvermögens sieht vor, Einlagen für künftige Abschreibungen zu tätigen. Der GR-Beschluss vom 7. März 2017 beabsichtigt den gesamten Ertragsüberschuss der Erfolgsrechnung in die SF einzulegen Interne Verrechnung von Dienstleistungen 1' ' ' ' Mehraufwand Gemeindearbeiter gemäss Rapport Miete und Pacht Liegenschaften ' ' ' Miete Garage und WC-Anlagen zur Förderung touristischer Sommeraktivitäten auf dem Sparenmoos Übrige Dienstleistungen Dritter 1' ' ' ' Nachkredit GR vom 12. Mai 2015 von Fr. 9' Einrichtung eines BKW-Verteilkastens in der Bahnhofstrasse Wertberichtigung gefährdete Steuerguthaben ' ' ' Nicht budgetiert. 5 % des Steuerguthabens kann auf Kto Nr als Rückstellung für allf. Verluste gebucht werden Übrige Dienstleistungen Dritter ' ' ' Nicht budgetierte Notariatskosten für Ausübung Kaufrecht und Aufhebung des Baurechts der Markthalle Steuern und Abgaben ' ' ' Höhere Liegenschaftssteuerrechnung aufgrund von entwidmeten Grundstücken vom VV in das FV. Zu tief budgetiert Übriger Liegenschaftsaufwand FV ' ' ' Konto unter HRM2 neu eröffnet. Systembedingte Umstellung von HRM1 auf mehrere HRM2 Konten Wertberichtigung Sachanlagen FV ' ' ' Neubewertungsverlust der vom VV in das FV entwidmeten Liegenschaft "Tannerareal" gem. Anhang 2 GV Übriger betrieblicher Aufwand ' ' ' Nicht budgetiert. Netto ergibt sich ein Ertragsüberschuss (vgl. Konto Nr ). Totale 4'927' '144' '217' ' ' '755' Einwohnergemeinde Zweisimmen Jahresrechnung

59 11.9 Weitere massgebende Angaben Werterhaltungskosten und Einlage in die Spezialfinanzierung Werterhalt Abwasseranlagen Einwohnergemeinde Zweisimmen Jahresrechnung